وفقًا لمؤشر اعتماد العملات الرقمية العالمي لشركة Chainalysis لعام 2022، تحتل نيبال حاليًا المرتبة 16، مما يعني أنه حتى بدون إذن رسمي من النشاط المصرفي، يحدث الاعتماد على مستوى القاعدة. ولكن تم إعلان أن استخدام جميع العملات الافتراضية غير قانوني من قبل بنك نيبال راسرا (NRB) مما يجعل المستثمرين في منطقة قانونية رمادية.
نظرًا لأن جميع أشكال الدخل خاضعة للضريبة وفقًا لقانون ضريبة الدخل لعام 2058، يجب على المرء أن يفهم كيف ستنفذ دائرة الإيرادات الداخلية (IRD) الأحكام الحالية لفرض الضرائب على أرباح العملات الرقمية. هذا الدليل هو ملخص للقوانين الموجودة، والتنفيذ، ومتطلبات الإبلاغ المحتملة لضمان عدم خروج دافعي الضرائب النيباليين عن الامتثال للسياسة، التي لا تزال قيد التطوير.
السلطات الضريبية واللوائح
ضريبة الدخل: الهيئة الضريبية الرئيسية: دائرة الإيرادات الداخلية (IRD) ضمن وزارة المالية.
التشريعات الرئيسية:
يتم فرض ضرائب على الدخل العالمي والأرباح الرأسمالية بموجب قانون ضريبة الدخل 2058 (2002).
قانون ضريبة القيمة المضافة 2052 (1996) يتم فرض ضريبة القيمة المضافة بمعدل ثابت قدره 13%.
قانون تنظيم سوق الصرف الأجنبي ( لعام 2019 ) و قانون NRB لعام 2058 ( يمنح البنك المركزي الحق في حظر معاملات مجال العملات الرقمية.
في غياب أي قواعد خاصة، ستُعامل الأصول الرقمية من قبل IRD كأصول/استثمارات. لذلك، يُعتبر أي ربح حقيقي من الأعمال بمثابة أحكام من دخل الأعمال أو عائدات من المكاسب الرأسمالية على التوالي اعتمادًا على تكرار المبيعات التي تمت وعلى غرض التداول.
أنواع ضرائب العملات الرقمية في نيبال
ضريبة الأرباح الرأس مالية )CGT(: يتم فرض هذه الضريبة عند بيع أو تبادل أو استخدام مجال العملات الرقمية لشراء السلع/الخدمات.
ضريبة الدخل: تفرض ضريبة على أي رموز يتم استلامها كمكافآت في التعدين، أو التخزين، أو المساعدات، أو الألعاب المدفوعة، والرموز المدفوعة كراتب.
ضريبة القيمة المضافة )VAT(: في حالة إجراء توريد عادي مقابل مجال العملات الرقمية، يمكن تحقيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 13%.
ضرائب أخرى: القواعد المتعلقة بضريبة الثروة وضريبة الميراث لا تقبل مجال العملات الرقمية في الوقت الحالي، ولكن يمكن تغييرها في السنوات القادمة.
معدلات الضرائب والفئات
) أصول الاستثمار (CGT):
على مدار 12 شهرًا: 5% من الزيادة الصافية.
أقل من 12 شهرا: 7.5 %.
CGT ###entities(: 10% على أرباح الأصول الاستثمارية؛ 25% حيث تُعتبر الأرباح مكاسب تجارية عادية.
فئات ضريبة الدخل ) ضريبة الدخل الشخصية ( ) السنة المالية 2082/83 (: تصاعدية: من 1 إلى 39% على المقيمين; 25% على غير المقيمين.
معفى: يمكن تعويض خسائر المدى الطويل ضد مكاسب رأس المال الأخرى؛ لا يزال من الممكن الوصول إلى تنازل بنسبة 1% على الضمان الاجتماعي على أول 500,000 NPR من أرباح الرواتب السنوية.
معاملات مجال العملات الرقمية والمعالجة الضريبية
الشراء والاحتفاظ: لا ضريبة حتى التخلص ولكن يجب الحفاظ على سجلات تكلفة الأساس.
البيع بالعملة الورقية: يتم تحقيق CGT على الفارق بين سعر البيع والتكلفة.
تبادل العملات الرقمية: تعتبر تصرفين؛ الضريبة على الأرباح الرأسمالية تنطبق على الأصول التي تم التخلي عنها.
التعدين والمشاركة: تعتبر مكافآت التعدين دخلاً عادياً عند استلامها؛ أي تصرف لاحق في المكافآت يؤدي إلى ضريبة الأرباح الرأسمالية على أي تقدير.
الراتب والمدفوعات: يتم فرض ضريبة على القيمة السوقية العادلة بالروبية كدخل من العمل أو الأعمال في تاريخ الاستلام.
يتم فرض ضرائب على رموز الفائدة أو الحوافز في الإقراض/زراعة العائد في مجال العملات الرقمية كدخل، واسترداد الخسائر المؤقتة يعتبر من أحداث ضريبة الأرباح الرأسمالية.
مبيعات NFT: لا تخضع عملية السك للت税، ولكن المبيعات الأولية، والعمولات، والصفقات الثانوية تخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية؛ تُعتبر العمولات للمبدعين دخلاً تجارياً.
مجال العملات الرقمية للإبلاغ الضريبي & الامتثال
يُكمل المواطنون النيباليون تقييمًا ذاتيًا سنويًا، والذي يتعين تقديمه بحلول منتصف يوليو ) الأفراد ( أو بحلول منتصف أكتوبر ) الشركات (. يجب تلخيص أرباح وخسائر الأصول الرقمية في الجدول 2 من النموذج IRD 01/02 مع دخل الاستثمار الآخر.
الأدلة المقبولة هي ملفات CSV الخاصة بالتبادل، مستكشفات سلسلة الكتل، لقطات شاشة المحفظة وبيانات KYC. تتوقع IRD استخدام تكلفة FIFO أو تحديد محدد؛ يجب أن تكون الطريقة المستخدمة متسقة. يتم فرض إعلان متأخر بفائدة 15% سنويًا وعقوبة تقديم متأخر تصل إلى NPR 10,000 أو 1% من الضريبة المعلنة بشكل ناقص، أيهما أعلى، عندما لا يتم تقديم الإعلان خلال 30 يومًا من الموعد النهائي.
الخصومات الضريبية والإعفاءات
على الرغم من أن القانون يمنع تداول مجال العملات الرقمية ، إلا أن إدارة الإيرادات ما زالت تسمح بالمصروفات القابلة للخصم الحقيقية عند تحقيق الدخل. يمكن للمنقبين المطالبة بالكهرباء ، واستهلاك الأجهزة )بالطريقة المستقيمة على مدى خمس سنوات( ، ورسوم التجمع والإنترنت. يمكن للمتداولين المسجلين كأعمال خصم عمولات الصرف ، ورسوم التدقيق ، وتأمين الأمن السيبراني. يمكن استخدام الخسائر الرأسمالية على الرموز التي تم التخلص منها لتعويض المكاسب الرأسمالية في نفس السنة وأي متبقي يُحمل إلى ما يصل إلى سبع سنوات. ومع ذلك ، يتم اعتبار الخسائر الناتجة عن اختراق المحفظة أو الاحتيال قابلة للخصم فقط عندما يؤكد تقرير الشرطة الحدث خلال 35 يومًا من اكتشاف الخسارة.
تطبيق & العقوبات على عدم الامتثال
على الرغم من أن NRB قد حظر ذلك، إلا أن برمجيات تتبع البلوكشين قد سمحت الآن للسلطات بتتبع المحافظ المرتبطة بعناوين IP النيبالية أو أنظمة البنوك المحلية. يجب على المرافق التي تقدم أزواج NPR إجراء KYC كامل وتقارير المعاملات المشبوهة إلى وحدة المعلومات المالية، التي تمرر المعلومات إلى IRD.
أي دافع ضرائب يقوم بتقليل تقاريره بأكثر من 25% من دخلهم في مجال العملات الرقمية يكون عرضة لرسوم إضافية بنسبة 50% من الضريبة المستحقة والفوائد التي تعود إلى تاريخ الاستحقاق الأصلي. التهرب الضريبي المتعمد الذي يتجاوز 10 ملايين روبية نيبالية يجذب أحكام المادة 95 من قانون NRB، الذي ينص على مصادرة الأموال، وغرامات تعادل ثلاثة أضعاف قيمة الأموال المعنية، والسجن لمدة تصل إلى سبع سنوات.
في حالة قنوات الصرف الأجنبي غير القانونية )هندي(، يتم فرض غرامة إضافية بموجب قانون تنظيم الصرف الأجنبي، وتزداد مدة العقوبة بالسجن لمدة عامين في حالة عدم دفع الغرامات. كما أن لدى دائرة الإيرادات الداخلية خيار إدراج الشركات غير الملتزمة في القائمة السوداء، مما يمنعها من الحصول على تصاريح الاستيراد والمناقصات الحكومية حتى تسدد المستحقات.
مستقبل مجال العملات الرقمية في نيبال
يعمل وزارة المالية على تعديلات من شأنها الاعتراف بوجود الأصول الرقمية كملكية من الممتلكات المنقولة غير الملموسة، مما سيفتح الطريق أمام إدخال قواعد CGT السريعة واستخدام برامج الإفصاح الطوعي. تشير المشاورات العامة إلى أنه قد يكون هناك معدل تنازل بنسبة 5% على المكاسب طويلة الأجل في مجال العملات الرقمية، وإعفاءات من ضريبة القيمة المضافة على البورصات المنظمة، طالما أن NRB تتحول نحو نظام الصندوق التجريبي. من المتوقع أن يتلقى البرلمان مسودة مشروع القانون الأولى في الربع الرابع من عام 2025.
الخاتمة
تفرض مصلحة الضرائب على دخل مجال العملات الرقمية ضرائب كأي ربح خاضع للضريبة آخر، حتى في الحالات التي تكون فيها هناك حظر صارم على التداول. لذلك يجب على المستثمرين الاحتفاظ بسجلات مفصلة، وممارسة إجراءات تكاليف موحدة، والإبلاغ عن الأرباح في الوقت المناسب والاحتفاظ بالمستندات الداعمة لمدة لا تقل عن سبع سنوات.
قد يؤدي عدم الامتثال إلى غرامات عالية، ومصادرة الأصول، فضلاً عن السجن. مع تغير الخلفية السياسية، استشر خبير ضرائب نيبالي قبل إجراء معاملات كبيرة حتى لا تفوت الخصومات التي يحق لك الحصول عليها ولا تتعرض للعقوبات بشكل غير متوقع.
الأسئلة الشائعة
) 1. هل سأدفع ضرائب لشراء مجال العملات الرقمية في بلد أجنبي دون العودة إلى نيبال؟
نعم. يدفع المواطنون النيباليون الضرائب على الإيرادات العالمية، حتى على الأرباح المتعلقة بالعملات الرقمية في الخارج.
( 2. هل أتحمل ضريبة القيمة المضافة عند تبادل رمز بآخر؟
لا. يتم فرض ضريبة القيمة المضافة فقط عندما يتم استخدام مجال العملات الرقمية في دفع ثمن الخدمات أو السلع الخاضعة للضريبة.
) 3. ما هو أساس IRD لتقييم الرموز في عملية بيع من نظير إلى نظير؟
تطبيق سعر الصرف الحالي على موقع دولي معتمد في لحظة التحويل.
4. هل سيكون دخلي من الراتب قادرًا على تغطية خسائر التعدين؟
ما لم تكن تدير مؤسسة تعدين مسجلة، يمكنك فقط تعويض خسائر مستوى الهواية ضد الأرباح الرأسمالية وليس ضد دخل العمل.
5. ماذا سيحدث إذا قامت NRB بتقنين مجال العملات الرقمية في سنة؟
دخلك غير المصرح به السابق لا يزال خاضعًا للضرائب؛ كيفية معاملته في المستقبل ستخضع لنص القانون الجديد.
شاهد النسخة الأصلية
المحتوى هو للمرجعية فقط، وليس دعوة أو عرضًا. لا يتم تقديم أي مشورة استثمارية أو ضريبية أو قانونية. للمزيد من الإفصاحات حول المخاطر، يُرجى الاطلاع على إخلاء المسؤولية.
مجال العملات الرقمية الضرائب في نيبال: دليل كامل
وفقًا لمؤشر اعتماد العملات الرقمية العالمي لشركة Chainalysis لعام 2022، تحتل نيبال حاليًا المرتبة 16، مما يعني أنه حتى بدون إذن رسمي من النشاط المصرفي، يحدث الاعتماد على مستوى القاعدة. ولكن تم إعلان أن استخدام جميع العملات الافتراضية غير قانوني من قبل بنك نيبال راسرا (NRB) مما يجعل المستثمرين في منطقة قانونية رمادية.
نظرًا لأن جميع أشكال الدخل خاضعة للضريبة وفقًا لقانون ضريبة الدخل لعام 2058، يجب على المرء أن يفهم كيف ستنفذ دائرة الإيرادات الداخلية (IRD) الأحكام الحالية لفرض الضرائب على أرباح العملات الرقمية. هذا الدليل هو ملخص للقوانين الموجودة، والتنفيذ، ومتطلبات الإبلاغ المحتملة لضمان عدم خروج دافعي الضرائب النيباليين عن الامتثال للسياسة، التي لا تزال قيد التطوير.
السلطات الضريبية واللوائح
ضريبة الدخل: الهيئة الضريبية الرئيسية: دائرة الإيرادات الداخلية (IRD) ضمن وزارة المالية.
التشريعات الرئيسية:
في غياب أي قواعد خاصة، ستُعامل الأصول الرقمية من قبل IRD كأصول/استثمارات. لذلك، يُعتبر أي ربح حقيقي من الأعمال بمثابة أحكام من دخل الأعمال أو عائدات من المكاسب الرأسمالية على التوالي اعتمادًا على تكرار المبيعات التي تمت وعلى غرض التداول.
أنواع ضرائب العملات الرقمية في نيبال
معدلات الضرائب والفئات
) أصول الاستثمار (CGT):
معاملات مجال العملات الرقمية والمعالجة الضريبية
مجال العملات الرقمية للإبلاغ الضريبي & الامتثال
يُكمل المواطنون النيباليون تقييمًا ذاتيًا سنويًا، والذي يتعين تقديمه بحلول منتصف يوليو ) الأفراد ( أو بحلول منتصف أكتوبر ) الشركات (. يجب تلخيص أرباح وخسائر الأصول الرقمية في الجدول 2 من النموذج IRD 01/02 مع دخل الاستثمار الآخر.
الأدلة المقبولة هي ملفات CSV الخاصة بالتبادل، مستكشفات سلسلة الكتل، لقطات شاشة المحفظة وبيانات KYC. تتوقع IRD استخدام تكلفة FIFO أو تحديد محدد؛ يجب أن تكون الطريقة المستخدمة متسقة. يتم فرض إعلان متأخر بفائدة 15% سنويًا وعقوبة تقديم متأخر تصل إلى NPR 10,000 أو 1% من الضريبة المعلنة بشكل ناقص، أيهما أعلى، عندما لا يتم تقديم الإعلان خلال 30 يومًا من الموعد النهائي.
الخصومات الضريبية والإعفاءات
على الرغم من أن القانون يمنع تداول مجال العملات الرقمية ، إلا أن إدارة الإيرادات ما زالت تسمح بالمصروفات القابلة للخصم الحقيقية عند تحقيق الدخل. يمكن للمنقبين المطالبة بالكهرباء ، واستهلاك الأجهزة )بالطريقة المستقيمة على مدى خمس سنوات( ، ورسوم التجمع والإنترنت. يمكن للمتداولين المسجلين كأعمال خصم عمولات الصرف ، ورسوم التدقيق ، وتأمين الأمن السيبراني. يمكن استخدام الخسائر الرأسمالية على الرموز التي تم التخلص منها لتعويض المكاسب الرأسمالية في نفس السنة وأي متبقي يُحمل إلى ما يصل إلى سبع سنوات. ومع ذلك ، يتم اعتبار الخسائر الناتجة عن اختراق المحفظة أو الاحتيال قابلة للخصم فقط عندما يؤكد تقرير الشرطة الحدث خلال 35 يومًا من اكتشاف الخسارة.
تطبيق & العقوبات على عدم الامتثال
على الرغم من أن NRB قد حظر ذلك، إلا أن برمجيات تتبع البلوكشين قد سمحت الآن للسلطات بتتبع المحافظ المرتبطة بعناوين IP النيبالية أو أنظمة البنوك المحلية. يجب على المرافق التي تقدم أزواج NPR إجراء KYC كامل وتقارير المعاملات المشبوهة إلى وحدة المعلومات المالية، التي تمرر المعلومات إلى IRD.
أي دافع ضرائب يقوم بتقليل تقاريره بأكثر من 25% من دخلهم في مجال العملات الرقمية يكون عرضة لرسوم إضافية بنسبة 50% من الضريبة المستحقة والفوائد التي تعود إلى تاريخ الاستحقاق الأصلي. التهرب الضريبي المتعمد الذي يتجاوز 10 ملايين روبية نيبالية يجذب أحكام المادة 95 من قانون NRB، الذي ينص على مصادرة الأموال، وغرامات تعادل ثلاثة أضعاف قيمة الأموال المعنية، والسجن لمدة تصل إلى سبع سنوات.
في حالة قنوات الصرف الأجنبي غير القانونية )هندي(، يتم فرض غرامة إضافية بموجب قانون تنظيم الصرف الأجنبي، وتزداد مدة العقوبة بالسجن لمدة عامين في حالة عدم دفع الغرامات. كما أن لدى دائرة الإيرادات الداخلية خيار إدراج الشركات غير الملتزمة في القائمة السوداء، مما يمنعها من الحصول على تصاريح الاستيراد والمناقصات الحكومية حتى تسدد المستحقات.
مستقبل مجال العملات الرقمية في نيبال
يعمل وزارة المالية على تعديلات من شأنها الاعتراف بوجود الأصول الرقمية كملكية من الممتلكات المنقولة غير الملموسة، مما سيفتح الطريق أمام إدخال قواعد CGT السريعة واستخدام برامج الإفصاح الطوعي. تشير المشاورات العامة إلى أنه قد يكون هناك معدل تنازل بنسبة 5% على المكاسب طويلة الأجل في مجال العملات الرقمية، وإعفاءات من ضريبة القيمة المضافة على البورصات المنظمة، طالما أن NRB تتحول نحو نظام الصندوق التجريبي. من المتوقع أن يتلقى البرلمان مسودة مشروع القانون الأولى في الربع الرابع من عام 2025.
الخاتمة
تفرض مصلحة الضرائب على دخل مجال العملات الرقمية ضرائب كأي ربح خاضع للضريبة آخر، حتى في الحالات التي تكون فيها هناك حظر صارم على التداول. لذلك يجب على المستثمرين الاحتفاظ بسجلات مفصلة، وممارسة إجراءات تكاليف موحدة، والإبلاغ عن الأرباح في الوقت المناسب والاحتفاظ بالمستندات الداعمة لمدة لا تقل عن سبع سنوات.
قد يؤدي عدم الامتثال إلى غرامات عالية، ومصادرة الأصول، فضلاً عن السجن. مع تغير الخلفية السياسية، استشر خبير ضرائب نيبالي قبل إجراء معاملات كبيرة حتى لا تفوت الخصومات التي يحق لك الحصول عليها ولا تتعرض للعقوبات بشكل غير متوقع.
الأسئلة الشائعة
) 1. هل سأدفع ضرائب لشراء مجال العملات الرقمية في بلد أجنبي دون العودة إلى نيبال؟
نعم. يدفع المواطنون النيباليون الضرائب على الإيرادات العالمية، حتى على الأرباح المتعلقة بالعملات الرقمية في الخارج.
( 2. هل أتحمل ضريبة القيمة المضافة عند تبادل رمز بآخر؟
لا. يتم فرض ضريبة القيمة المضافة فقط عندما يتم استخدام مجال العملات الرقمية في دفع ثمن الخدمات أو السلع الخاضعة للضريبة.
) 3. ما هو أساس IRD لتقييم الرموز في عملية بيع من نظير إلى نظير؟
تطبيق سعر الصرف الحالي على موقع دولي معتمد في لحظة التحويل.
4. هل سيكون دخلي من الراتب قادرًا على تغطية خسائر التعدين؟
ما لم تكن تدير مؤسسة تعدين مسجلة، يمكنك فقط تعويض خسائر مستوى الهواية ضد الأرباح الرأسمالية وليس ضد دخل العمل.
5. ماذا سيحدث إذا قامت NRB بتقنين مجال العملات الرقمية في سنة؟
دخلك غير المصرح به السابق لا يزال خاضعًا للضرائب؛ كيفية معاملته في المستقبل ستخضع لنص القانون الجديد.