تقوم الاقتصادات المتقدمة بشكل رئيسي في أمريكا الشمالية وأوروبا بإنشاء أطر إدارة ضريبية وتنظيمية للعملات المشفرة. على الصعيد العالمي ، يتزايد أيضًا عدد الولايات القضائية التي تفرض ضرائب ولوائح مكافحة غسل الأموال وتمويل مكافحة الإرهاب على العملات المشفرة ، لكن الشكوك حول سلامة واستدامة العملات المشفرة لم تتباطأ أبدًا.
أعلنت المفوضية الأوروبية مؤخرًا عن الاقتراح التشريعي لليورو الرقمي (Digital Euro) كما هو مقرر ، مما يبشر بقدوم عصر اليورو الرقمي ، لذلك من الضروري تحليل ضرائب التشفير والإشراف على فنلندا ، العضو المؤسس في منطقة اليورو ، وتمرير موقف فنلندا تجاه العملات المشفرة. ناقش اتجاه التطوير المستقبلي. ستقدم هذه المقالة نظرة عامة على نظام الضرائب الفنلندي ، والإشراف على العملات المشفرة والمشاركة في الحوكمة الضريبية متعددة الأطراف للعملات المشفرة ، بحيث يمكن للمستثمرين فهم كيفية الإعلان عن الضرائب ودفعها بشكل صحيح ، ومساعدة المستثمرين على التخطيط بشكل أفضل لاستثماراتهم وتحليل التكاليف. ثانيًا ، يمكن أن يساعد إيلاء اهتمام وثيق لديناميات ضرائب العملة المشفرة والتغييرات التنظيمية في مختلف البلدان المستثمرين على فهم موقف الحكومة واتجاه السياسة تجاه العملات المشفرة. وهذا له آثار مهمة في اتخاذ قرارات استثمارية سليمة ، وصياغة استراتيجيات طويلة الأجل وتقييم مخاطر السوق.
** 1. نظام الضرائب الفنلندي **
باعتبارها الدولة التي احتلت المرتبة الأولى في تقرير السعادة العالمي لست سنوات متتالية ، تمتلك فنلندا نظام الضمان الاجتماعي الأكثر سلامة في العالم والخدمات العامة عالية الجودة ، وتأتي الرفاهية الاجتماعية العالية من مستوى الضرائب المرتفع في فنلندا. في عام 2021 ، بلغ إجمالي معدل الضريبة في فنلندا 43٪ ، وهو أعلى بكثير من متوسط معدل الضريبة البالغ 34.1٪ في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، لكن ضريبة دخل الشركات تبلغ 20٪ فقط ، وهو أقل من متوسط مستوى 21.94٪ في دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. هي واحدة من أكثر الدول تنافسية.
** (1) ضريبة الدخل الشخصي **
يشمل الدخل الشخصي الخاضع للضريبة دخل الراتب ومكاسب رأس المال والدخل من برامج الرعاية الاجتماعية (مثل تأمين البطالة وخطط التقاعد الحكومية والتأمين الصحي) ، والتي تخضع للضريبة من قبل الدولة (الضرائب الوطنية) والبلدية (ضريبة البلدية) والكنيسة ( ضريبة الكنيسة)) بشكل منفصل. تخضع ضريبة الدخل التي تفرضها الدولة للضريبة وفقًا للنظام التدريجي ، وكلما زاد الدخل ، زادت الحصة التي يجب دفعها.
الجدول 1.1 شرائح ضريبة الدخل الشخصية الفنلندية في عام 2023
المصدر: PWC: ضرائب الأفراد الفنلندية
على الدخل الشخصي ، يونيو 2023
تخضع أرباح رأس المال ودخل توزيعات الأرباح للضريبة بمعدل ثابت. معدل الضريبة على دخل الاستثمار السنوي 30 ألف يورو وما دون 30٪ ، ومعدل الضريبة للجزء الذي يتجاوز 30 ألف يورو 34٪. يتم تحديد معدل الضريبة للجزء الذي يتم تحصيله من قبل البلديات المحلية من قبل البلديات المحلية. في عام 2023 ، ستتراوح معدلات الضرائب البلدية في جميع أنحاء فنلندا من 4.36٪ إلى 10.86٪ ، بمتوسط معدل ضريبة بلدية يبلغ 7.38٪. تُدفع ضريبة الكنيسة فقط من قبل أعضاء الكنيسة الإنجيلية اللوثرية في فنلندا والكنيسة الأرثوذكسية والكنيسة الألمانية الفنلندية إلى كنائسهم. يتراوح معدل الضريبة بين 1٪ و 2.10٪ حسب الرعية.
** (2) ضريبة دخل الشركات **
تخضع جميع الشركات المقيمة العاملة في فنلندا وكذلك الشركات غير المقيمة والفروع والمؤسسات الدائمة لضريبة دخل الشركات. لا تعتبر الشراكات كيانات منفصلة خاضعة للضريبة ، ولكن يتم فرض ضريبة على كل شريك على أساس الدخل الخاضع للضريبة للشركة بناءً على حصته من دخل الشركة. تتبنى ضريبة دخل الشركات معدل ضريبة ثابتًا بنسبة 20٪.
** (3) ضريبة الاستهلاك **
معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي في فنلندا هو 24٪ ، كما أنه يطبق نوعين من معدلات الضرائب المنخفضة بنسبة 10٪ و 14٪. ومن بينها ، معدل الضريبة على خدمات تقديم الطعام والأغذية والأعلاف الحيوانية هو 14٪ ، و معدل الضريبة على الكتب الورقية أو الإلكترونية ، والصحف والدوريات ، وخدمات نقل الركاب والإقامة ، والمستحضرات الصيدلانية ، ونفقات الأعمال التلفزيونية والإذاعية ، وتذاكر الأنشطة الثقافية والفنية والرياضية والترفيهية ، والأعمال الفنية المباعة والعصرية ، والإتاوات ، و يتم فرض ضريبة على مكافآت الأداء العام بنسبة 10٪. الرعاية الاجتماعية ، والخدمات الصحية والطبية ، والتعليم العام ، والخدمات المالية والتأمينية ، وما إلى ذلك معفاة من ضريبة القيمة المضافة. بالإضافة إلى ذلك ، تفرض فنلندا أيضًا ضرائب خاصة على بعض السلع والخدمات ، مثل ضرائب الطاقة وضرائب التبغ والكحول.
** (4) ضرائب أخرى **
تشمل الضرائب الأخرى المفروضة في فنلندا: ضريبة الأملاك ، وضريبة التأمين ، وضريبة العقارات ، وضريبة المركبات ، وما إلى ذلك.
** 2. نظام ضرائب التشفير والإشراف الفنلندي **
من أجل حماية مستثمري العملات المشفرة ، ومنع التهرب الضريبي وغسيل الأموال ، وتجنب المخاطر النظامية وضمان نزاهة السوق ، بالإضافة إلى تنظيم مزودي العملات المشفرة وأماكن التداول ، تفرض فنلندا أيضًا ضرائب على العملات المشفرة.
** (1) الوضع التنظيمي للعملات المشفرة **
في 4 أكتوبر 2018 ، نشرت الحكومة الفنلندية الاقتراح الحكومي 167/2018 (HE 167/2018) ، الذي يقترح قانونًا بشأن أنظمة مراقبة الحسابات المصرفية والدفع ومزودي العملات الافتراضية. سيتم اعتبار موفري العملات الافتراضية مشغلي أسواق مالية آخرين مشار إليهم في قانون الرقابة المالية وسيُطلب منهم دفع رسوم تنظيمية.
في 26 أبريل 2019 ، أصدرت هيئة الرقابة المالية الفنلندية (هيئة الرقابة المالية الفنلندية
تعلن الهيئة ، FIN-FSA) عن قانون مزودي العملة الافتراضية (572/2019) (قانون مزودي العملة الافتراضية
(572/2019)) دخلت حيز التنفيذ في 1 مايو 2019. وفقًا لمشروع القانون ، ستعمل هيئة الرقابة المالية الفنلندية كسجل وسلطة إشرافية لمقدمي العملات الافتراضية. يجب تسجيل أي خدمات مرتبطة بالعملات الافتراضية مثل "خدمات معاملات العملات الافتراضية" و "موفرو المحافظ الاحتياطية" و "جهات إصدار العملات الافتراضية" في فنلندا. يجب على هؤلاء المزودين تلبية متطلبات قانونية معينة ، ويجب عليهم فصل أموال العملاء عن أموالهم الخاصة ، والامتثال للوائح مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب. علاوة على ذلك ، لا يمكن التسجيل إلا إذا كان لمقدم الطلب الحق في إدارة شركة في فنلندا. ما يسمى ب "الحق في ممارسة الأعمال التجارية في فنلندا" يعني أن مقدم الطلب يجب أن يكون مؤسسًا في فنلندا ، وبالنسبة للشركات الخارجية ، من الضروري أن يكون لها فرع في فنلندا. من ناحية أخرى ، طالما أن مقدم الخدمة موجود في فنلندا (والذي يمكن أن يكون مؤسسة دائمة أو فرعًا) أو يروج للخدمات أو المنتجات للأفراد الفنلنديين أو أي منظمة بطريقة عابرة للحدود (حتى لو كان مقدم الخدمة يفعل ذلك ليس لها أي حضور محلي) ، فهو مشمول بالقانون. ضمن نطاق التنظيم والتطبيق.
ثانيًا ، في "قانون نظام مراقبة الحسابات المصرفية وحسابات الدفع" (571/2019 ، طبعة منقحة ، يشار إليها فيما يلي باسم "قانون مراقبة الحساب") (قانون البنك وحساب الدفع)
المراقبة (571/2019)) ، يتعين على مزودي العملات الافتراضية تقديم معلومات العملاء إلى وكالات تسجيل الحسابات المصرفية وحسابات الدفع المملوكة للجمارك الفنلندية. نشرت هيئة الرقابة المالية الفنلندية أيضًا لوائح وإرشادات (4/2019) لموفري العملات الافتراضية ، والتي تتناول الاحتفاظ بأصول العملاء وحمايتها (بما في ذلك العملات الافتراضية) ، والعناية الواجبة للعملاء ، وأنظمة إدارة المخاطر.
ومع ذلك ، لا ينطبق التزام التسجيل في الحالات التالية:
الأشخاص الطبيعيون أو الاعتباريون الذين يقدمون خدمات العملة الافتراضية ضمن شبكة محدودة ، على سبيل المثال ، شبكة مغلقة للجمهور وتتطلب التسجيل ؛
الأشخاص الطبيعيون أو الاعتباريون الذين يقدمون أحيانًا خدمات العملة الافتراضية في أنشطة مهنية أخرى تتطلب تفويضًا أو تسجيلًا أو موافقة مسبقة ؛
العملات الافتراضية الصادرة عن البنوك المركزية والمؤسسات الأخرى.
** (2) نظام ضريبة التشفير **
لا تعتبر إدارة الضرائب الفنلندية (Vero) العملات المشفرة شبيهة بالمناقصة القانونية مثل اليورو ، ولا كأدوات دفع قانونية ، ولكن كنوع من الأصول الشخصية التي يمكن تداولها بحرية في السوق المفتوحة. التعريف الرسمي لـ "العملة المشفرة" هو شكل من أشكال القيمة الرقمية بالخصائص التالية:
لا يوجد بنك مركزي أو مؤسسة عامة أخرى كمصدر ، ولا تعتبر أداة دفع قانونية ؛
ما عليك سوى استبدال عملة مشفرة واحدة أو أكثر من العملات المشفرة الأخرى ، أو تداول العملات المشفرة مقابل العملات الورقية مثل الدولار الأمريكي أو اليورو ، أو استخدام العملات المشفرة لشراء السلع أو الخدمات ، أو تداول الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) ، أو المشاركة في تعهدات العملة المشفرة أو الحصول على دخل من الرافعة المالية / العقود الآجلة المعاملات مطلوبة للدفع. ستوفر هذه المقالة مقدمة أكثر تفصيلاً لأنواع الضرائب أدناه.
** 1. خاضع للضريبة كضريبة على أرباح رأس المال **
بشكل عام ، لا يتم فرض ضرائب على شراء العملات المشفرة أو تحويل الأموال داخل محفظة العملات المشفرة أو تبادل العملات المشفرة ، ولكن الأرباح من بيع العملات المشفرة تخضع لضريبة أرباح رأس المال. إذا تجاوز إجمالي حجم المعاملات للعملات المشفرة 1000 يورو ، فيجب معاملتها كدخل وفرض ضرائب وفقًا للوائح. معدل الضريبة هو 30٪ للأرباح التي تصل إلى 30.000 يورو وتشمل 34٪ للأرباح التي تزيد عن 30.000 يورو.
** 2. تُجمع كضريبة دخل **
يخضع الدخل من تعدين العملات المشفرة (التعدين) لضريبة دخل شخصية تصل إلى 31.25٪. علاوة على ذلك ، يتم فرض ضريبة على الرواتب أو المدفوعات المستقلة بالعملات المشفرة مثل المدفوعات باليورو أو العملات الورقية الأخرى.
باختصار ، وفقًا لإدارة الضرائب الفنلندية ، تخضع المبيعات أو المعاملات أو المشتريات التي تستخدم العملات المشفرة لضريبة أرباح رأس المال ، بينما يخضع كسب العملات المشفرة لضريبة الدخل كأجور أو مكافآت.
** 3. اتجاه التطور المستقبلي للعملات المشفرة في فنلندا **
في الوقت الحالي ، يعد شراء وبيع واستخدام العملات المشفرة أمرًا قانونيًا في فنلندا. تلتزم الحكومة الفنلندية أيضًا ببناء بيئة استثمار جيدة للعملات المشفرة من خلال الإشراف التشريعي والمشاركة في الحوكمة متعددة الأطراف ، لكن اتجاه الاعتراف بالعملة المشفرة كعملة قانونية لا يزال غير واضح. تعتقد هذه المقالة أيضًا أنه ، جنبًا إلى جنب مع الخصائص الحالية للعملات المشفرة وبيئة السوق العاصفة ، سيتم تشديد الرقابة على العملات المشفرة في فنلندا بشكل تدريجي فقط ، لكن اتجاه الامتثال الضريبي سيصبح معقدًا بسبب مشاركة أطراف متعددة.
في تشرين الثاني (نوفمبر) 2022 ، تسبب إفلاس FTX ، ثاني أكبر بورصة للأصول المشفرة في العالم ، في حدوث صدمات في الصناعة. وأثار الانهيار المأساوي الناجم عن "النمو البربري" لمنصتها الأساسية يقظة واهتمام الحكومات في جميع أنحاء العالم. يؤدي إخفاء الهوية (الزائف) للأصول المشفرة أيضًا إلى خلق فجوات في البيانات للمنظمين وقد يخلق ظروفًا غير ضرورية لغسل الأموال وتمويل الإرهاب. في حين أن السلطات قد تكون قادرة على تتبع المعاملات غير المشروعة ، إلا أنها قد لا تكون قادرة على تحديد الأطراف المشاركة في مثل هذه المعاملات. في الوقت الحالي ، تمتلك معظم البلدان والمناطق آليات تنظيمية غير كاملة ، ويخضع النظام البيئي للأصول المشفرة لأطر تنظيمية مختلفة في بلدان مختلفة ، مما يؤدي إلى التهرب الضريبي عبر الحدود ، مما يجعل التنسيق أكثر صعوبة. لذلك ، فإن ضمان استقرار منصات تداول العملات المشفرة وشفافية ضرائب التشفير يتطلب حوكمة وإشرافًا متعددي الأطراف.
يوسع التوجيه الخامس لمكافحة غسيل الأموال (AMLD5) الصادر عن الاتحاد الأوروبي نطاق تغطية التوجيه الرابع لمكافحة غسيل الأموال (AMLD4) إلى "مقدمي الخدمات الذين يشاركون في المعاملات بين العملة الافتراضية والعملة الورقية" و "موفري المحافظ الاحتياطية". يعتمد قانون موفري العملات الافتراضية وقانون الكشف عن الحسابات في فنلندا على القانون الخامس لمكافحة غسل الأموال ، مع بعض الالتزامات التي تتجاوز ذلك ، لضمان إجراء جميع معاملات العملة المشفرة داخل الولاية القضائية. وسّع قانون مكافحة غسل الأموال السادس (AMLD6) الصادر في عام 2020 نطاق التزامات الشركات المتعلقة بعدد كبير من المعاملات المالية ، وشدد أيضًا على المساءلة الفردية ، مع إدخال عقوبات وآليات معززة.
في 13 مايو 2023 ، تلقت لائحة الأسواق في الأصول المشفرة (MiCA) أيضًا الموافقة النهائية من مجلس الاتحاد الأوروبي ومن المتوقع أن يتم تنفيذها اعتبارًا من عام 2024. سيكون لدى دول الاتحاد الأوروبي أول مجموعة شاملة من القواعد في العالم تحكم أصول التشفير. تهدف اللائحة إلى إنشاء إطار عمل لإصدار الأصول المشفرة وتقديم الخدمات المتعلقة بها ، والتي تشمل أيضًا العملات المستقرة. تتطلب اللوائح أيضًا من الشركات التي تصدر الأصول المشفرة والأصول المرمزة والعملات الثابتة والمتاجرة بها في 27 دولة من دول الاتحاد الأوروبي ، بما في ذلك فنلندا ، الحصول على تراخيص مقابلة وتطلب من مصدري العملات المستقرة الاحتفاظ باحتياطيات مناسبة. اعتبارًا من يناير 2026 ، سيُطلب من مقدمي الخدمة معرفة أسماء المرسل والمستقبل لمعاملات الأصول المشفرة ، بغض النظر عن المبلغ المحول.
بصفتها إحدى الدول الأعضاء في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، ستتبع فنلندا أيضًا "إطار إعلان الأصول المشفرة والتعديلات على إرشادات الإبلاغ المشتركة" الصادرة في عام 2023 ، وستقوم بالإبلاغ عن معلومات حساب المقيمين الأجانب في مؤسساتها المالية إلى السلطات الضريبية على دفعات. وإجراء التبادل التلقائي للمعلومات المتعلقة بالضرائب لتحسين شفافية المعلومات الضريبية العالمية وضمان أمان معاملات العملة المشفرة.
تشارك فنلندا بنشاط في الحوكمة التنظيمية والضريبية المتعددة الأطراف ، مما يساعد على تعزيز التنسيق عبر الحدود لضمان فعالية الإشراف والإنفاذ. وفقًا للاتجاه الحالي ، ستشدد فنلندا فقط تنظيم العملات المشفرة ومنصاتها ، وستزيد من تحسين الإطار التنظيمي للسوق. ومع ذلك ، فإن الحوكمة متعددة الأطراف تنطوي على مشاركة المعلومات وقد تنطوي على مخاوف الناس بشأن الخصوصية الشخصية ، وسوف تصبح معقدة أيضًا بسبب المنافسة بين الأحزاب السياسية المختلفة ، وهناك طريق طويل لنقطعه فيما يتعلق بالامتثال الضريبي.
** (2) اتجاه "التسييل القانوني" للعملات المشفرة **
كما ذكرنا سابقًا ، لا تعتبر فنلندا العملات المشفرة "عملة" أو أداة دفع قانونية ، بل تعتبر أصولًا شخصية يمكن تداولها وتبادلها في السوق. قال أحد مستشاري بنك فنلندا إن مفهوم العملات المشفرة "مغالطة". لا يزال أمنها واستقرارها واستدامتها تحديات خطيرة إذا تم اعتبارها قانونًا عملة دفع قانونية.
ثانيًا ، أدى ظهور تكنولوجيا العملات المشفرة أيضًا إلى تعزيز تحول الاقتصاد الرقمي. دفع تطوير تقنية الدفع الرقمي الجديدة البنوك المركزية في مختلف البلدان إلى الاستجابة بنشاط وتسريع تنفيذ العملات الرقمية القانونية للحفاظ على استقرار النظام المالي مع حماية الاستقلال النقدي. ستمنح العلوم الإنسانية للمفوضية الأوروبية اليورو الرقمي واليورو النقدي نفس حالة المناقصة القانونية من خلال الإجراءات التشريعية. ولا يقتصر تنفيذها على تلبية اتجاه العملة الرقمية العالمية فحسب ، بل أيضًا للاستيلاء على الارتفاعات الهائلة عبر الحدود العالمية المدفوعات. قال محافظ بنك فنلندا ، أولي رين ، في خطاب ألقاه في جامعة كاليفورنيا ، بيركلي ، إن العملات الرقمية الصادرة عن البنك المركزي أكثر جدارة بالثقة من طرق الدفع الصادرة والمدارة بشكل خاص. كما اقتبس الرأي السابق للبنك المركزي الأوروبي بأن اليورو الرقمي سيساعد في ضمان أن البنك المركزي يلعب دائمًا دورًا راسخًا في النظام النقدي للاتحاد الأوروبي ، ودعا إلى أن يحافظ اليورو الرقمي على استقرار وموثوقية النظام النقدي.
بشكل عام ، في عصر رقمنة الاقتصاد والنمو السريع للعملات المشفرة ، من المهم جدًا ضمان سلامة مستثمري العملات المشفرة والإشراف على أماكن التداول وتحسين شفافية المعاملات وتتبع معلومات المعاملات. أظهرت فنلندا أهميتها للعملات المشفرة من خلال إدخال قوانين وأنظمة صارمة والمشاركة بنشاط في الحوكمة متعددة الأطراف للعملات المشفرة ، ولكنها أيضًا لا تثق في مثل هذه الأصول الرقمية اللامركزية.لذلك ، تعتقد هذه المقالة أنه ** وفقًا للوضع الحالي ومع ذلك ، لا يمكن التعرف على العملة المشفرة من قبل فنلندا في الوقت الحالي ، وستخضع لرقابة صارمة عندما تصبح مناقصة قانونية. سيؤثر الموقف الإيجابي للدولة تجاه اليورو الرقمي أيضًا على التطور المستقبلي وحالة العملات المشفرة في البلاد. **
شاهد النسخة الأصلية
This page may contain third-party content, which is provided for information purposes only (not representations/warranties) and should not be considered as an endorsement of its views by Gate, nor as financial or professional advice. See Disclaimer for details.
سوق العملات المشفرة الفنلندي: تحليل الضرائب والتنظيم والاتجاهات المستقبلية
المؤلف: TaxDAO
تقوم الاقتصادات المتقدمة بشكل رئيسي في أمريكا الشمالية وأوروبا بإنشاء أطر إدارة ضريبية وتنظيمية للعملات المشفرة. على الصعيد العالمي ، يتزايد أيضًا عدد الولايات القضائية التي تفرض ضرائب ولوائح مكافحة غسل الأموال وتمويل مكافحة الإرهاب على العملات المشفرة ، لكن الشكوك حول سلامة واستدامة العملات المشفرة لم تتباطأ أبدًا.
أعلنت المفوضية الأوروبية مؤخرًا عن الاقتراح التشريعي لليورو الرقمي (Digital Euro) كما هو مقرر ، مما يبشر بقدوم عصر اليورو الرقمي ، لذلك من الضروري تحليل ضرائب التشفير والإشراف على فنلندا ، العضو المؤسس في منطقة اليورو ، وتمرير موقف فنلندا تجاه العملات المشفرة. ناقش اتجاه التطوير المستقبلي. ستقدم هذه المقالة نظرة عامة على نظام الضرائب الفنلندي ، والإشراف على العملات المشفرة والمشاركة في الحوكمة الضريبية متعددة الأطراف للعملات المشفرة ، بحيث يمكن للمستثمرين فهم كيفية الإعلان عن الضرائب ودفعها بشكل صحيح ، ومساعدة المستثمرين على التخطيط بشكل أفضل لاستثماراتهم وتحليل التكاليف. ثانيًا ، يمكن أن يساعد إيلاء اهتمام وثيق لديناميات ضرائب العملة المشفرة والتغييرات التنظيمية في مختلف البلدان المستثمرين على فهم موقف الحكومة واتجاه السياسة تجاه العملات المشفرة. وهذا له آثار مهمة في اتخاذ قرارات استثمارية سليمة ، وصياغة استراتيجيات طويلة الأجل وتقييم مخاطر السوق.
** 1. نظام الضرائب الفنلندي **
باعتبارها الدولة التي احتلت المرتبة الأولى في تقرير السعادة العالمي لست سنوات متتالية ، تمتلك فنلندا نظام الضمان الاجتماعي الأكثر سلامة في العالم والخدمات العامة عالية الجودة ، وتأتي الرفاهية الاجتماعية العالية من مستوى الضرائب المرتفع في فنلندا. في عام 2021 ، بلغ إجمالي معدل الضريبة في فنلندا 43٪ ، وهو أعلى بكثير من متوسط معدل الضريبة البالغ 34.1٪ في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، لكن ضريبة دخل الشركات تبلغ 20٪ فقط ، وهو أقل من متوسط مستوى 21.94٪ في دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. هي واحدة من أكثر الدول تنافسية.
** (1) ضريبة الدخل الشخصي **
يشمل الدخل الشخصي الخاضع للضريبة دخل الراتب ومكاسب رأس المال والدخل من برامج الرعاية الاجتماعية (مثل تأمين البطالة وخطط التقاعد الحكومية والتأمين الصحي) ، والتي تخضع للضريبة من قبل الدولة (الضرائب الوطنية) والبلدية (ضريبة البلدية) والكنيسة ( ضريبة الكنيسة)) بشكل منفصل. تخضع ضريبة الدخل التي تفرضها الدولة للضريبة وفقًا للنظام التدريجي ، وكلما زاد الدخل ، زادت الحصة التي يجب دفعها.
الجدول 1.1 شرائح ضريبة الدخل الشخصية الفنلندية في عام 2023
تخضع أرباح رأس المال ودخل توزيعات الأرباح للضريبة بمعدل ثابت. معدل الضريبة على دخل الاستثمار السنوي 30 ألف يورو وما دون 30٪ ، ومعدل الضريبة للجزء الذي يتجاوز 30 ألف يورو 34٪. يتم تحديد معدل الضريبة للجزء الذي يتم تحصيله من قبل البلديات المحلية من قبل البلديات المحلية. في عام 2023 ، ستتراوح معدلات الضرائب البلدية في جميع أنحاء فنلندا من 4.36٪ إلى 10.86٪ ، بمتوسط معدل ضريبة بلدية يبلغ 7.38٪. تُدفع ضريبة الكنيسة فقط من قبل أعضاء الكنيسة الإنجيلية اللوثرية في فنلندا والكنيسة الأرثوذكسية والكنيسة الألمانية الفنلندية إلى كنائسهم. يتراوح معدل الضريبة بين 1٪ و 2.10٪ حسب الرعية.
** (2) ضريبة دخل الشركات **
تخضع جميع الشركات المقيمة العاملة في فنلندا وكذلك الشركات غير المقيمة والفروع والمؤسسات الدائمة لضريبة دخل الشركات. لا تعتبر الشراكات كيانات منفصلة خاضعة للضريبة ، ولكن يتم فرض ضريبة على كل شريك على أساس الدخل الخاضع للضريبة للشركة بناءً على حصته من دخل الشركة. تتبنى ضريبة دخل الشركات معدل ضريبة ثابتًا بنسبة 20٪.
** (3) ضريبة الاستهلاك **
معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي في فنلندا هو 24٪ ، كما أنه يطبق نوعين من معدلات الضرائب المنخفضة بنسبة 10٪ و 14٪. ومن بينها ، معدل الضريبة على خدمات تقديم الطعام والأغذية والأعلاف الحيوانية هو 14٪ ، و معدل الضريبة على الكتب الورقية أو الإلكترونية ، والصحف والدوريات ، وخدمات نقل الركاب والإقامة ، والمستحضرات الصيدلانية ، ونفقات الأعمال التلفزيونية والإذاعية ، وتذاكر الأنشطة الثقافية والفنية والرياضية والترفيهية ، والأعمال الفنية المباعة والعصرية ، والإتاوات ، و يتم فرض ضريبة على مكافآت الأداء العام بنسبة 10٪. الرعاية الاجتماعية ، والخدمات الصحية والطبية ، والتعليم العام ، والخدمات المالية والتأمينية ، وما إلى ذلك معفاة من ضريبة القيمة المضافة. بالإضافة إلى ذلك ، تفرض فنلندا أيضًا ضرائب خاصة على بعض السلع والخدمات ، مثل ضرائب الطاقة وضرائب التبغ والكحول.
** (4) ضرائب أخرى **
تشمل الضرائب الأخرى المفروضة في فنلندا: ضريبة الأملاك ، وضريبة التأمين ، وضريبة العقارات ، وضريبة المركبات ، وما إلى ذلك.
** 2. نظام ضرائب التشفير والإشراف الفنلندي **
من أجل حماية مستثمري العملات المشفرة ، ومنع التهرب الضريبي وغسيل الأموال ، وتجنب المخاطر النظامية وضمان نزاهة السوق ، بالإضافة إلى تنظيم مزودي العملات المشفرة وأماكن التداول ، تفرض فنلندا أيضًا ضرائب على العملات المشفرة.
** (1) الوضع التنظيمي للعملات المشفرة **
في 4 أكتوبر 2018 ، نشرت الحكومة الفنلندية الاقتراح الحكومي 167/2018 (HE 167/2018) ، الذي يقترح قانونًا بشأن أنظمة مراقبة الحسابات المصرفية والدفع ومزودي العملات الافتراضية. سيتم اعتبار موفري العملات الافتراضية مشغلي أسواق مالية آخرين مشار إليهم في قانون الرقابة المالية وسيُطلب منهم دفع رسوم تنظيمية.
في 26 أبريل 2019 ، أصدرت هيئة الرقابة المالية الفنلندية (هيئة الرقابة المالية الفنلندية تعلن الهيئة ، FIN-FSA) عن قانون مزودي العملة الافتراضية (572/2019) (قانون مزودي العملة الافتراضية (572/2019)) دخلت حيز التنفيذ في 1 مايو 2019. وفقًا لمشروع القانون ، ستعمل هيئة الرقابة المالية الفنلندية كسجل وسلطة إشرافية لمقدمي العملات الافتراضية. يجب تسجيل أي خدمات مرتبطة بالعملات الافتراضية مثل "خدمات معاملات العملات الافتراضية" و "موفرو المحافظ الاحتياطية" و "جهات إصدار العملات الافتراضية" في فنلندا. يجب على هؤلاء المزودين تلبية متطلبات قانونية معينة ، ويجب عليهم فصل أموال العملاء عن أموالهم الخاصة ، والامتثال للوائح مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب. علاوة على ذلك ، لا يمكن التسجيل إلا إذا كان لمقدم الطلب الحق في إدارة شركة في فنلندا. ما يسمى ب "الحق في ممارسة الأعمال التجارية في فنلندا" يعني أن مقدم الطلب يجب أن يكون مؤسسًا في فنلندا ، وبالنسبة للشركات الخارجية ، من الضروري أن يكون لها فرع في فنلندا. من ناحية أخرى ، طالما أن مقدم الخدمة موجود في فنلندا (والذي يمكن أن يكون مؤسسة دائمة أو فرعًا) أو يروج للخدمات أو المنتجات للأفراد الفنلنديين أو أي منظمة بطريقة عابرة للحدود (حتى لو كان مقدم الخدمة يفعل ذلك ليس لها أي حضور محلي) ، فهو مشمول بالقانون. ضمن نطاق التنظيم والتطبيق.
ثانيًا ، في "قانون نظام مراقبة الحسابات المصرفية وحسابات الدفع" (571/2019 ، طبعة منقحة ، يشار إليها فيما يلي باسم "قانون مراقبة الحساب") (قانون البنك وحساب الدفع) المراقبة (571/2019)) ، يتعين على مزودي العملات الافتراضية تقديم معلومات العملاء إلى وكالات تسجيل الحسابات المصرفية وحسابات الدفع المملوكة للجمارك الفنلندية. نشرت هيئة الرقابة المالية الفنلندية أيضًا لوائح وإرشادات (4/2019) لموفري العملات الافتراضية ، والتي تتناول الاحتفاظ بأصول العملاء وحمايتها (بما في ذلك العملات الافتراضية) ، والعناية الواجبة للعملاء ، وأنظمة إدارة المخاطر.
ومع ذلك ، لا ينطبق التزام التسجيل في الحالات التالية:
** (2) نظام ضريبة التشفير **
لا تعتبر إدارة الضرائب الفنلندية (Vero) العملات المشفرة شبيهة بالمناقصة القانونية مثل اليورو ، ولا كأدوات دفع قانونية ، ولكن كنوع من الأصول الشخصية التي يمكن تداولها بحرية في السوق المفتوحة. التعريف الرسمي لـ "العملة المشفرة" هو شكل من أشكال القيمة الرقمية بالخصائص التالية:
ما عليك سوى استبدال عملة مشفرة واحدة أو أكثر من العملات المشفرة الأخرى ، أو تداول العملات المشفرة مقابل العملات الورقية مثل الدولار الأمريكي أو اليورو ، أو استخدام العملات المشفرة لشراء السلع أو الخدمات ، أو تداول الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) ، أو المشاركة في تعهدات العملة المشفرة أو الحصول على دخل من الرافعة المالية / العقود الآجلة المعاملات مطلوبة للدفع. ستوفر هذه المقالة مقدمة أكثر تفصيلاً لأنواع الضرائب أدناه.
** 1. خاضع للضريبة كضريبة على أرباح رأس المال **
بشكل عام ، لا يتم فرض ضرائب على شراء العملات المشفرة أو تحويل الأموال داخل محفظة العملات المشفرة أو تبادل العملات المشفرة ، ولكن الأرباح من بيع العملات المشفرة تخضع لضريبة أرباح رأس المال. إذا تجاوز إجمالي حجم المعاملات للعملات المشفرة 1000 يورو ، فيجب معاملتها كدخل وفرض ضرائب وفقًا للوائح. معدل الضريبة هو 30٪ للأرباح التي تصل إلى 30.000 يورو وتشمل 34٪ للأرباح التي تزيد عن 30.000 يورو.
** 2. تُجمع كضريبة دخل **
يخضع الدخل من تعدين العملات المشفرة (التعدين) لضريبة دخل شخصية تصل إلى 31.25٪. علاوة على ذلك ، يتم فرض ضريبة على الرواتب أو المدفوعات المستقلة بالعملات المشفرة مثل المدفوعات باليورو أو العملات الورقية الأخرى.
باختصار ، وفقًا لإدارة الضرائب الفنلندية ، تخضع المبيعات أو المعاملات أو المشتريات التي تستخدم العملات المشفرة لضريبة أرباح رأس المال ، بينما يخضع كسب العملات المشفرة لضريبة الدخل كأجور أو مكافآت.
** 3. اتجاه التطور المستقبلي للعملات المشفرة في فنلندا **
في الوقت الحالي ، يعد شراء وبيع واستخدام العملات المشفرة أمرًا قانونيًا في فنلندا. تلتزم الحكومة الفنلندية أيضًا ببناء بيئة استثمار جيدة للعملات المشفرة من خلال الإشراف التشريعي والمشاركة في الحوكمة متعددة الأطراف ، لكن اتجاه الاعتراف بالعملة المشفرة كعملة قانونية لا يزال غير واضح. تعتقد هذه المقالة أيضًا أنه ، جنبًا إلى جنب مع الخصائص الحالية للعملات المشفرة وبيئة السوق العاصفة ، سيتم تشديد الرقابة على العملات المشفرة في فنلندا بشكل تدريجي فقط ، لكن اتجاه الامتثال الضريبي سيصبح معقدًا بسبب مشاركة أطراف متعددة.
** (1) اتجاهات الامتثال التنظيمي والضريبي للعملات المشفرة **
في تشرين الثاني (نوفمبر) 2022 ، تسبب إفلاس FTX ، ثاني أكبر بورصة للأصول المشفرة في العالم ، في حدوث صدمات في الصناعة. وأثار الانهيار المأساوي الناجم عن "النمو البربري" لمنصتها الأساسية يقظة واهتمام الحكومات في جميع أنحاء العالم. يؤدي إخفاء الهوية (الزائف) للأصول المشفرة أيضًا إلى خلق فجوات في البيانات للمنظمين وقد يخلق ظروفًا غير ضرورية لغسل الأموال وتمويل الإرهاب. في حين أن السلطات قد تكون قادرة على تتبع المعاملات غير المشروعة ، إلا أنها قد لا تكون قادرة على تحديد الأطراف المشاركة في مثل هذه المعاملات. في الوقت الحالي ، تمتلك معظم البلدان والمناطق آليات تنظيمية غير كاملة ، ويخضع النظام البيئي للأصول المشفرة لأطر تنظيمية مختلفة في بلدان مختلفة ، مما يؤدي إلى التهرب الضريبي عبر الحدود ، مما يجعل التنسيق أكثر صعوبة. لذلك ، فإن ضمان استقرار منصات تداول العملات المشفرة وشفافية ضرائب التشفير يتطلب حوكمة وإشرافًا متعددي الأطراف.
يوسع التوجيه الخامس لمكافحة غسيل الأموال (AMLD5) الصادر عن الاتحاد الأوروبي نطاق تغطية التوجيه الرابع لمكافحة غسيل الأموال (AMLD4) إلى "مقدمي الخدمات الذين يشاركون في المعاملات بين العملة الافتراضية والعملة الورقية" و "موفري المحافظ الاحتياطية". يعتمد قانون موفري العملات الافتراضية وقانون الكشف عن الحسابات في فنلندا على القانون الخامس لمكافحة غسل الأموال ، مع بعض الالتزامات التي تتجاوز ذلك ، لضمان إجراء جميع معاملات العملة المشفرة داخل الولاية القضائية. وسّع قانون مكافحة غسل الأموال السادس (AMLD6) الصادر في عام 2020 نطاق التزامات الشركات المتعلقة بعدد كبير من المعاملات المالية ، وشدد أيضًا على المساءلة الفردية ، مع إدخال عقوبات وآليات معززة.
في 13 مايو 2023 ، تلقت لائحة الأسواق في الأصول المشفرة (MiCA) أيضًا الموافقة النهائية من مجلس الاتحاد الأوروبي ومن المتوقع أن يتم تنفيذها اعتبارًا من عام 2024. سيكون لدى دول الاتحاد الأوروبي أول مجموعة شاملة من القواعد في العالم تحكم أصول التشفير. تهدف اللائحة إلى إنشاء إطار عمل لإصدار الأصول المشفرة وتقديم الخدمات المتعلقة بها ، والتي تشمل أيضًا العملات المستقرة. تتطلب اللوائح أيضًا من الشركات التي تصدر الأصول المشفرة والأصول المرمزة والعملات الثابتة والمتاجرة بها في 27 دولة من دول الاتحاد الأوروبي ، بما في ذلك فنلندا ، الحصول على تراخيص مقابلة وتطلب من مصدري العملات المستقرة الاحتفاظ باحتياطيات مناسبة. اعتبارًا من يناير 2026 ، سيُطلب من مقدمي الخدمة معرفة أسماء المرسل والمستقبل لمعاملات الأصول المشفرة ، بغض النظر عن المبلغ المحول.
بصفتها إحدى الدول الأعضاء في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، ستتبع فنلندا أيضًا "إطار إعلان الأصول المشفرة والتعديلات على إرشادات الإبلاغ المشتركة" الصادرة في عام 2023 ، وستقوم بالإبلاغ عن معلومات حساب المقيمين الأجانب في مؤسساتها المالية إلى السلطات الضريبية على دفعات. وإجراء التبادل التلقائي للمعلومات المتعلقة بالضرائب لتحسين شفافية المعلومات الضريبية العالمية وضمان أمان معاملات العملة المشفرة.
تشارك فنلندا بنشاط في الحوكمة التنظيمية والضريبية المتعددة الأطراف ، مما يساعد على تعزيز التنسيق عبر الحدود لضمان فعالية الإشراف والإنفاذ. وفقًا للاتجاه الحالي ، ستشدد فنلندا فقط تنظيم العملات المشفرة ومنصاتها ، وستزيد من تحسين الإطار التنظيمي للسوق. ومع ذلك ، فإن الحوكمة متعددة الأطراف تنطوي على مشاركة المعلومات وقد تنطوي على مخاوف الناس بشأن الخصوصية الشخصية ، وسوف تصبح معقدة أيضًا بسبب المنافسة بين الأحزاب السياسية المختلفة ، وهناك طريق طويل لنقطعه فيما يتعلق بالامتثال الضريبي.
** (2) اتجاه "التسييل القانوني" للعملات المشفرة **
كما ذكرنا سابقًا ، لا تعتبر فنلندا العملات المشفرة "عملة" أو أداة دفع قانونية ، بل تعتبر أصولًا شخصية يمكن تداولها وتبادلها في السوق. قال أحد مستشاري بنك فنلندا إن مفهوم العملات المشفرة "مغالطة". لا يزال أمنها واستقرارها واستدامتها تحديات خطيرة إذا تم اعتبارها قانونًا عملة دفع قانونية.
ثانيًا ، أدى ظهور تكنولوجيا العملات المشفرة أيضًا إلى تعزيز تحول الاقتصاد الرقمي. دفع تطوير تقنية الدفع الرقمي الجديدة البنوك المركزية في مختلف البلدان إلى الاستجابة بنشاط وتسريع تنفيذ العملات الرقمية القانونية للحفاظ على استقرار النظام المالي مع حماية الاستقلال النقدي. ستمنح العلوم الإنسانية للمفوضية الأوروبية اليورو الرقمي واليورو النقدي نفس حالة المناقصة القانونية من خلال الإجراءات التشريعية. ولا يقتصر تنفيذها على تلبية اتجاه العملة الرقمية العالمية فحسب ، بل أيضًا للاستيلاء على الارتفاعات الهائلة عبر الحدود العالمية المدفوعات. قال محافظ بنك فنلندا ، أولي رين ، في خطاب ألقاه في جامعة كاليفورنيا ، بيركلي ، إن العملات الرقمية الصادرة عن البنك المركزي أكثر جدارة بالثقة من طرق الدفع الصادرة والمدارة بشكل خاص. كما اقتبس الرأي السابق للبنك المركزي الأوروبي بأن اليورو الرقمي سيساعد في ضمان أن البنك المركزي يلعب دائمًا دورًا راسخًا في النظام النقدي للاتحاد الأوروبي ، ودعا إلى أن يحافظ اليورو الرقمي على استقرار وموثوقية النظام النقدي.
بشكل عام ، في عصر رقمنة الاقتصاد والنمو السريع للعملات المشفرة ، من المهم جدًا ضمان سلامة مستثمري العملات المشفرة والإشراف على أماكن التداول وتحسين شفافية المعاملات وتتبع معلومات المعاملات. أظهرت فنلندا أهميتها للعملات المشفرة من خلال إدخال قوانين وأنظمة صارمة والمشاركة بنشاط في الحوكمة متعددة الأطراف للعملات المشفرة ، ولكنها أيضًا لا تثق في مثل هذه الأصول الرقمية اللامركزية.لذلك ، تعتقد هذه المقالة أنه ** وفقًا للوضع الحالي ومع ذلك ، لا يمكن التعرف على العملة المشفرة من قبل فنلندا في الوقت الحالي ، وستخضع لرقابة صارمة عندما تصبح مناقصة قانونية. سيؤثر الموقف الإيجابي للدولة تجاه اليورو الرقمي أيضًا على التطور المستقبلي وحالة العملات المشفرة في البلاد. **