السياسات التنظيمية العالمية لضرائب NFT: نظرة عامة ومقارنة والتوقعات

** المؤلف: TaxDAO **

NFT (رمز غير قابل للفطريات) هو رمز يستخدم تقنية blockchain لتمثيل الملكية الرقمية. يمكن لـ NFT ربط العديد من الأصول الافتراضية أو الرقمية ، مثل الصور والأعمال الفنية ومقاطع الفيديو والموسيقى وعناصر الألعاب وما إلى ذلك ، بحيث يكون لها تعريف وقيمة فريدة. يمكن تداول NFTs بحرية عبر الإنترنت ، وغالبًا ما يستخدم المتداولون العملات المشفرة كطريقة دفع.

في السنوات الأخيرة ، تطور سوق NFT سريعًا ، مما جذب انتباه العديد من المبدعين والمجمعين والمستثمرين والمستهلكين. تتوقع Statista أنه من المتوقع أن تصل قيمة الصفقة الإجمالية لـ NFT في مختلف المجالات إلى 16 مليار دولار أمريكي في عام 2023 ، بزيادة تبلغ حوالي 33٪ عن عام 2022. وفقًا لـ Influencer Marketing Hub ، من المتوقع أن تصل قيمة الصفقة الإجمالية لـ NFT في المجال الفني إلى 450 مليون دولار في عام 2023 ، بزيادة قدرها حوالي 25٪ عن عام 2022. يجلب الابتكار والتنوع في NFT إمكانيات وفرصًا جديدة للاقتصاد الرقمي. ومع ذلك ، قد ينطوي الاستثمار في NFT على مشكلات ضريبية معقدة ، لأن البلدان أو المناطق المختلفة لديها لوائح أو إرشادات مختلفة بشأن الأصول المشفرة والملكية الرقمية ، وحتى أن بعض البلدان ليس لديها لوائح أو إرشادات واضحة. لذلك ، من الضروري للمستثمرين فهم القواعد الضريبية لـ NFT في منطقتهم أو المنطقة التي يقع فيها شريك المعاملة والالتزام بها. ستلخص هذه المقالة وتقارن السياسات التنظيمية الضريبية NFT للدول الكبرى والمنظمات الدولية في جميع أنحاء العالم ، وتحلل اتجاهات التنمية المستقبلية ، وذلك لتوفير مرجع معلومات لمستثمري NFT.

** 1 البلدان والمناطق التي تفرض ضرائب أو تخطط لفرض ضريبة على NFT **

في الوقت الحالي ، اللوائح الضريبية على NFT ليست موحدة في البلدان حول العالم ، وقد أصدرت بعض البلدان والمناطق إرشادات ضريبية محددة لـ NFT ؛ السياسة الضريبية لـ NFT. تفرز هذه المقالة أولاً بإيجاز البلدان والمناطق التي تفرض فيها NFT ضرائب أو تخطط للضرائب ، كما هو موضح في الجدول 1.

الجدول 1: البلدان والمناطق التي تفرض ضرائب أو تخطط لفرض ضريبة على NFT

باستثناء البلدان والمناطق المذكورة أعلاه التي تفرض ضرائب أو تخطط بشكل واضح لفرض ضرائب على NFT ، فإن معظم البلدان ليس لديها طريقة معاملة ضريبية واضحة لـ NFT. بشكل عام ، إذا أصدرت دولة أو منطقة قواعد ضريبية للعملات المشفرة / الأصول المشفرة ، ولم تصدر قواعد محددة لـ NFTs ؛ يمكن الاستنتاج بشكل معقول أن NFTs تتبع نفس مبادئ الضرائب مثل العملات المشفرة ، وهي: غالبًا ما يُنظر إلى العملات المشفرة على أنها خاضعة للضريبة الأصول الخاضعة لضريبة الأرباح الرأسمالية. إذا قام المستثمرون ببيع أو تبادل أو هدايا NFTs ، فقد يخضعون لضريبة أرباح رأس المال أو يتكبدون خسائر رأس المال. قد يُطلب من المستثمرين أيضًا دفع ضريبة الدخل إذا حصلوا على NFTs من خلال التعدين أو الرهان أو أي وسيلة أخرى.

** 2 الإطار الدولي للضرائب أو الضرائب المخططة على NFT **

في الوقت الحالي ، لا توجد مستندات قانونية أو إرشادات ضريبية تفرض ضريبة صريحة أو تخطط لفرض ضرائب على NFT دوليًا. ومع ذلك ، فإن بعض الاتفاقات الضريبية والتنظيمية الدولية الحالية تنطبق أيضًا على NFT ، مثل اللوائح أو الوثائق التنظيمية الصادرة عن الاتحاد الأوروبي ومنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. من بينها ، الوثيقة الأكثر تمثيلا هي لائحة الأصول المشفرة بالسوق (MiCA) التي اقترحها الاتحاد الأوروبي في سبتمبر 2020. تتضمن اللائحة بعض القواعد التي قد تنطبق على NFTs. **

تعرف MiCA الأصول المشفرة بأنها "تمثيلات رقمية للقيمة أو الحقوق التي يتم نقلها وتخزينها إلكترونيًا باستخدام تقنية دفتر الأستاذ الموزع أو التقنيات المماثلة." تنظيم تقنية دفتر الأستاذ الموزع والأصول الافتراضية. اللائحة لا تزال في المرحلة الأولى من العملية التشريعية ، ليتم الموافقة عليها أو تعديلها من قبل البرلمان الأوروبي والمجلس. تتوقع المفوضية الأوروبية أن يتم تنفيذ اللائحة في غضون عام 2024. باعتباره أحد أنظمة الاتحاد الأوروبي ، فإنه سيلزم بشكل مباشر جميع الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي دون الحاجة إلى اعتماده من قبل المجالس التشريعية للدول الأعضاء.

** وفقًا لتصنيف MiCA ، يتم تصنيف NFT عمومًا على أنها "أصول مشفرة ليست سلة من الرموز المميزة للأصول ورموز العملة الإلكترونية" (الأصول المشفرة ، بخلاف الرموز المميزة المشار إليها بالأصول أو الرموز المميزة للنقود الإلكترونية). ** ضمن هذه الفئة ، ** لا تحتاج NFT إلى تقديم مستند تقني عند إصدارها ، ولكنها تحتاج إلى الالتزام باتصالات التسويق الخاصة بـ MiCA وإصدار معلومات التسويق وتعديل معلومات التسويق والقواعد الأخرى. ** علاوة على ذلك ، يحتاج مقدمو الخدمة (CASPs) ** الذين يقدمون هذا النوع من خدمات NFT إلى الحصول على ترخيص من السلطة المختصة في الاتحاد الأوروبي والامتثال لمتطلبات الامتثال التشغيلي لشركة MiCA. ** ومع ذلك ، ** وفقًا لطبيعة NFT ، يمكن أيضًا تصنيفها كرموز أدوات مساعدة (رموز أدوات مساعدة) أو رموز أمان (رموز أمان). تحتاج هذه NFTs إلى تقديم مستند تقني عند إصدارها وتخضع لإشراف أكثر صرامة. **

بالإضافة إلى الاتحاد الأوروبي ، تولي المنظمات الدولية الأخرى أيضًا اهتمامًا وثيقًا لتطوير الامتثال لـ NFT. قالت ميشيل هاردينغ ، رئيسة قسم البيانات الضريبية والتحليل الإحصائي في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، في ندوة عبر الإنترنت أن منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي تدرس بعض القضايا الرئيسية التي ينطوي عليها NFT ، مثل الملكية والحقوق الضريبية ومخاطر التهرب الضريبي ، وخطط لنشر تقرير في سوق NFT. من حيث التعاون الدولي الأوسع ، تقرير الأمم المتحدة لعام 2019 عن القضايا الضريبية المتعلقة بـ تم ذكر التحديات والفرص التي تطرحها التقنيات الناشئة مثل الأصول المشفرة وتكنولوجيا دفتر الأستاذ الموزع في رقمنة الاقتصاد. وأشار التقرير إلى أوجه القصور في BESP2.0 واقترح أن تعزز الدول التعاون والتنسيق للتعامل مع تأثير الاقتصاد الرقمي على القواعد والمبادئ الضريبية الحالية. ولكن بشكل عام ، لا يوجد إطار مؤسسي للإدارة الضريبية الموحدة لـ NFT على نطاق عالمي.

** 3 السياسة الضريبية العالمية NFT من منظور مقارن **

كما ذكرنا سابقًا ، تعتبر معظم البلدان NFT أصلًا رقميًا وليس عملة أو أداة مالية ، مما يعني أنه قد يتم فرض ضريبة على NFT وفقًا لقواعد ضريبة الملكية وضريبة الدخل ؛ هناك لوائح مختلفة بشأن فترة الاحتفاظ وطريقة الإصدار. فيما يتعلق بلوائح ضرائب NFT ، تستخدم جميع البلدان الخاضعة للضرائب تقريبًا الإعلان الذاتي من قبل المتداولين كطريقة تنظيمية رئيسية ، مما يتطلب من متداولي NFT والمبدعين الإبلاغ عن الضرائب ودفعها ، والاحتفاظ بسجلات وأدلة المعاملات ذات الصلة.

** من بين الاقتصادات الكبرى ، قد يصبح الاتحاد الأوروبي واحدًا من المناطق ذات اللوائح الضريبية الأكثر صرامة لـ NFT ، ** لأن MiCA المقترحة يمكنها تصنيف NFT والإشراف عليها ، وستتطلب أيضًا من مصدري NFT ومقدمي الخدمات الحصول على موافقة الاتحاد الأوروبي المختصة من قبل الوكالة ، ويتوافق مع متطلبات الامتثال التشغيلي لشركة MiCA. بالإضافة إلى ذلك ، بالنسبة لقضايا الملكية الفكرية التي ينطوي عليها NFT ، لدى الاتحاد الأوروبي أيضًا نظام حماية كامل للملكية الفكرية ، بما في ذلك حقوق النشر والعلامات التجارية وبراءات الاختراع وما إلى ذلك. بالمقارنة ، قد تكون الولايات المتحدة واحدة من الدول التي لديها رقابة أقل على NFT في الوقت الحاضر. ** من ناحية أخرى ، لا تصدر الولايات المتحدة لوائح أو إرشادات خاصة لـ NFT ، ولكنها تعامل NFT كأصول رقمية أو مقتنيات وتفرض عليها ضرائب وفقًا لقواعد الضرائب الحالية ؛ من ناحية أخرى ، لا تصنف الولايات المتحدة NFT بدلاً من ذلك ، يتم الحكم عليها وفقًا لمواقف مختلفة سواء كانت NFT سلعة أو ورقة مالية أو ملكية فكرية ، ولم يتم تشكيل أي دعوى قضائية موحدة حتى الآن.

** 4 اتجاه تطوير السياسة الضريبية NFT **

** إطار تنظيمي واضح ومتسق. ** مع التطور والنمو المستمر لسوق NFT ، قد تقدم الحكومات والسلطات الضريبية في مختلف البلدان سياسات ضريبية أكثر وضوحًا وموحدة لتقليل عدم اليقين الضريبي لتجار NFT والمبدعين ، بالإضافة إلى الاختلافات مع البلدان أو المناطق الأخرى. الضرائب الاختلافات والصراعات ، مثل التماس الرأي التنظيمي المستمر لـ NFT في الولايات المتحدة. في المستقبل ، قد يمرر الكونجرس الأمريكي مشروعات قوانين أو تعديلات جديدة لتنظيم التعريف والتصنيف وطرق فرض الضرائب ومعدلات الضرائب الخاصة بـ NFT.

** سياسات ضريبية أكثر مرونة. ** مع الابتكار المستمر لتكنولوجيا NFT ، قد تتبنى الحكومات والسلطات الضريبية في مختلف البلدان سياسات ضريبية أكثر مرونة وابتكارًا للتكيف مع الاحتياجات المتنوعة والاتجاهات المتغيرة لسوق NFT ، ولتعزيز المنافسة العادلة والتنمية المستدامة في مجال NFT. قد تفرض الحكومة ضريبة على NFT بشكل مختلف وفقًا للأنواع والاستخدامات والمصادر والأغراض المختلفة وعوامل أخرى ، أو تقدم بعض الحوافز الضريبية أو تدابير الإعفاء لتشجيع إنشاء ومعاملات واستخدام وأنشطة أخرى لـ NFT.

** نحو تعاون دولي. ** مع التوسع المستمر وعولمة سوق NFT ، قد تعزز الحكومات والسلطات الضريبية في مختلف البلدان التنسيق والتعاون في سياسات ضرائب NFT لتجنب مخاطر الازدواج الضريبي أو التهرب الضريبي من قبل تجار NFT والمبدعين ، وللحفاظ على النظام والأمن في سوق NFT. في المستقبل ، ستستمر الاتفاقات الضريبية الثنائية أو متعددة الأطراف وآليات الإدارة الخاصة بـ NFT في تطوير لتوحيد المبادئ الضريبية للمعاملات عبر الحدود NFT وإنشاء آليات دولية لتبادل المعلومات وتسوية المنازعات.