آراء جمعية Blockchain اليابانية بشأن التغييرات المقترحة على نظام ضريبة التشفير

المؤلف: TaxDAO

وفقًا لـ Wu Shuo ، قدمت جمعية Blockchain اليابانية التي يمثلها Yuzo Kano طلبًا إلى الحكومة يوم 28 لمراجعة نظام ضريبة الأصول المشفرة. ستوفر هذه المقالة بعض الآراء للرجوع إليها.

** 1. معدل الضريبة الحالي على الأصول المشفرة في اليابان **

تتعامل اليابان مع العملات المشفرة كممتلكات ، ويتم فرض ضرائب على المكاسب من العملات المشفرة كإيرادات متنوعة بموجب قانون خدمات الدفع (PSA) وقانون الأدوات المالية والصرف (FIEA).

يتعين على الأفراد الذين اشتروا أو باعوا العملات المشفرة في السنة المالية السابقة وكسبوا أكثر من 200000 ين الإعلان عن المبلغ الإجمالي للعملات المشفرة لدفع الضرائب. تطبق اليابان نظام معدلات الضريبة التصاعدية على الدخل بما في ذلك الدخل المتنوع. اعتمادًا على شريحة ضريبة الدخل للفرد ، يتراوح معدل الضريبة من 5٪ إلى 45٪. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تطبيق ضريبة إقامة إلزامية بنسبة 10٪ على جميع الأسعار. لذلك ، يتراوح معدل الضريبة الفعلي في اليابان بين 15٪ و 55٪ (بما في ذلك ضريبة الإقامة) ، ويمكن للأفراد دفع ما يصل إلى 55٪ من دخلهم كضرائب ، مما يدل على أن معدل ضريبة الدخل الشخصي لأصولهم المشفرة مرتفع للغاية .

يشمل معدل الضريبة على الشركات عمومًا الضرائب الوطنية والمحلية ، ويشير معدل الضريبة الشامل إلى عام 2022 ، والذي يتراوح عمومًا بين 23-29.74٪.

** 2 - مناقشة مطالب مراجعة النظام الضريبي **

** 2.1 مقتطفات من البيان الصحفي للمراجعة الضريبية المقترحة **

** 2.1.1 إلغاء الضرائب على الأرباح غير المحققة في نهاية الفترة الصادرة عن أطراف ثالثة. **

قامت وكالة الضرائب الوطنية اليابانية بمراجعة بعض قواعد ضرائب الشركات في يونيو 2023 ، مما يسمح للشركات بالإعفاء من الضرائب على المكاسب الدفترية غير المحققة للأصول المشفرة الصادرة عن شركاتهم في نهاية الفترة. ومع ذلك ، يتم فرض الضريبة على المكاسب غير المحققة في نهاية الفترة على الرموز المميزة الصادرة عن أطراف ثالثة.

** 2.1.2 تخضع معاملات الأصول المشفرة الفردية للضريبة بشكل منفصل ، ومعدل الضريبة هو 20٪. **

من خلال حساب الضريبة المنفصل ، يمكن تقليل الخسارة عن طريق ترحيل وخصم الخسارة في غضون 3 سنوات بعد السنة التالية للسنة التي حدثت فيها الخسارة. وفقًا لنتائج استطلاع JBA ، قال 43.9٪ من المستجيبين أنهم إذا تغيروا إلى ضرائب منفصلة ، فإن حجم الاستثمار سيتضاعف.

** 2.1.3 إلغاء ضريبة الدخل على الأرباح في كل مرة يتم فيها تبادل الأصول المشفرة. **

من المتوقع تحسين راحة الأصول المشفرة من خلال تسهيل استخدامها في حالات استخدام Web3 مثل أسواق DeFi و NFT.

** 2.2 مقارنة ضريبة أرباح رأس المال في دول مختلفة **

الولايات المتحدة الأمريكية

بالنسبة لدافعي ضرائب الدخل الشخصي ، فإن أدنى مستويين لمعدل الضريبة (10٪ و 15٪) ، معدل ضريبة أرباح رأس المال طويل الأجل هو 0٪ ؛ ضريبة الدخل الشخصي تنتمي إلى ضريبة 25٪ أو 28٪ أو 33٪ أو 35٪ مستويات المعدلات ، ومعدل ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل هو 15٪ ؛ بالنسبة لدافعي الضرائب الأفراد في أعلى شريحة ضريبية (حاليًا 37٪) ، فإن معدل ضريبة أرباح رأس المال طويل الأجل هو 20٪.

ألمانيا

تتعامل ألمانيا مع العملات المشفرة على أنها أموال أو أصول خاصة تخضع لضريبة أرباح رأس المال. إذا كان الشخص يحتفظ بالعملات المشفرة لأكثر من عام ، فإن أي أرباح من بيعه تكون معفاة من الضرائب. ومع ذلك ، فإن الأفراد الذين يحتفظون بالعملات المشفرة لمدة تقل عن عام يخضعون لضريبة أرباح رأس المال ، والتي يتم احتسابها بناءً على معدل ضريبة الدخل الخاص بهم.

فرنسا

تصنف فرنسا العملات المشفرة على أنها ممتلكات منقولة تخضع لضريبة أرباح رأس المال. يتم فرض ضريبة على أرباح مبيعات العملات المشفرة بمعدل ثابت قدره 30٪ ، بما في ذلك المساهمات الاجتماعية بنسبة 17.2٪. المقتنيات طويلة الأجل من العملات المشفرة ليست معفاة من الضرائب.

** ماليزيا **

معظم ضرائب العملة المشفرة في ماليزيا معفاة من الضرائب حيث لا توجد ضريبة على أرباح رأس المال.

المملكة المتحدة

لا توجد معدلات ضرائب قصيرة وطويلة الأجل على أرباح رأس المال في المملكة المتحدة. تخضع جميع أرباح رأس المال للضريبة بنفس المعدل ، وتخضع أرباح العملات المشفرة لضريبة أرباح رأس المال بنسبة 10٪ أو 20٪.

** 2.3 عرض TaxDAO **

انطلاقا من دوافع جمعيات الصناعة اليابانية لتقديم مراجعات النظام الضريبي ، فإنه يشمل بشكل أساسي تعزيز القدرة التنافسية للصناعة ، وحماية مصالح الصناعة من التلف بسبب الأعباء الضريبية المفرطة ، وتأمل في تعزيز Web 3.0 كاستراتيجية نمو اليابان وتنمية السوق ، مما يعطي توقعات عالية بالنسبة لمراجعات النظام الضريبي ، فإن ما إذا كان يمكن تحقيقه غير معروف ، فنحن نقدم فقط بعض الآراء من منظور النظام الضريبي.

1. من المعقول نسبيًا إلغاء طلب الضرائب على الدخل غير المحقق من إصدار طرف ثالث للعملات المميزة في نهاية الفترة. والمنطق البسيط نسبيًا هو أنه من غير المعقول دفع ضرائب استنادًا إلى الأرباح الدفترية العائمة لـ الغرض من تحقيق الدخل المحتفظ به. حتى إذا كان من الممكن خصم الخسارة الكاملة للربح العائم في البيع الفعلي إلى الوراء ، فسيؤدي ذلك إلى ضغط مالي كبير على دافع الضرائب ، ما لم يتم ترحيله لاسترداد الضريبة ، ولكن الخسارة في العملية برمتها كبيرة جدًا ، ومن المعقول فرض الضرائب وفقًا للدخل الذي تم الحصول عليه أثناء التخلص الفعلي.

2. تخضع معاملات الأصول المشفرة الشخصية للضريبة بشكل منفصل ، ويبلغ معدل الضريبة 20٪. ومن منظور البلدان المدرجة في 2.2 أعلاه ، فإن المكاسب الرأسمالية للعملات المشفرة معفاة من الضرائب عمومًا أو تكون في الغالب بنسبة 20٪ أو أقل ، لذلك هذا الجاذبية أفقية.هناك أساس معين للمقارنة ، ولدى اليابان لوائح ضريبية منفصلة لمكاسب رأس المال الشخصي ، مثل العقارات والأراضي والأسهم ، ويمكن للجمعيات الصناعية أن تناضل بنشاط من أجلها. بالإضافة إلى مشكلات معدل الضريبة ، هناك العديد من مشكلات اللعبة القانونية والعرفية والإدارية في مجال الضرائب. وقبل ذلك ، صنف مكتب الضرائب الياباني الدخل من الأصول المشفرة على أنه دخل مرتفع لمعدل الضريبة. وقد تكون هناك أيضًا اعتبارات تنظيمية ، مثل تجنب المضاربات المفرطة.

3. إلغاء ضريبة الدخل على الأرباح عند تبادل الأصول المشفرة في كل مرة. قد لا يكون هذا العنصر دقيقًا للغاية بسبب مشاكل الترجمة. إذا كنت تريد التعبير عما إذا كان الدخل الناتج عن معاملات العملة لا يمكن فرض ضرائب عليه ، فهذه الممارسة موجودة في فرنسا ، تنص فرنسا على أنه فقط عند تحويلها إلى عملة قانونية ستكون هناك التزامات ضريبية. إذا تم تحقيق هذا الهدف وتم استخدام العملات المشفرة في العديد من المستوطنات التجارية اليومية ولم يتم تحويلها إلى عملة قانونية ، فسيكون التهرب الضريبي أمرًا سهلاً ، ومن المتوقع أن الحكومة اليابانية قد لا توافق بسهولة.

** 3. نظام ضريبة التشفير المعقول **

تضفي خصائص الأصول المشفرة مزيدًا من التعقيد على الإشراف الضريبي أكثر من ذي قبل ، مثل عتامة المعلومات ، والتقلبات الكبيرة في القيمة ، والمعاملات عالية التردد ، والعديد من الأنشطة التجارية بدون مؤسسات مركزية (كيانات تنظيمية ، مثل Defi). تتطلب هذه الصعوبات تطوير إطار ضريبي يتوافق مع خصائص الأصول المشفرة ، مثل قضايا الاقتصاد الرقمي التي تتناولها "الركيزة الأولى" من "الركنين".

في الوقت الحالي ، لا تزال البلدان تستخدم قوانين وأنظمة ضريبية محلية متأخرة نسبيًا ، وهي في الواقع قديمة جدًا. ونعتقد أن النظام الضريبي المثالي له الخصائص التالية:

1. يمكن تطبيق إطار CARF على المزيد من البلدان والمناطق ويتم تشريعها محليًا في كل بلد ، مما يؤدي إلى إشراف ضريبي شفاف ؛

2. وفقًا لخصائص الأصول المشفرة ، يتم فرض ضريبة الأرباح الرأسمالية بشكل أساسي ، ولا يتم فرض ضريبة المبيعات ، ويجب ألا يكون العبء الضريبي أعلى من عبء TMT والقطاع المالي ؛

3. بالنسبة للكيانات الأصغر ، الرجوع إلى نظام الضرائب التقليدي للإعفاء الضريبي أو تقديم معاملة تفضيلية ؛

4. يجب أن يتوافق ارتباط الجمع والإدارة مع خصائصه ، وأن يكون بسيطًا وفعالًا. اجمع بين الأدوات الفعالة وقدرات تحليل البيانات لأتمتة وتبسيط قدر الإمكان لتجنب استهلاك الكثير من الموارد الاجتماعية في عملية الحساب.