دليل ضريبة العملة المشفرة في "Blockchain Island" في مالطا

المؤلف: أندرو كامسكي ، مترجم: TaxDAO

** نظرة عامة على لوائح ضرائب العملة المشفرة في مالطا **

وضعت مالطا نفسها كدولة رائدة في صناعة العملات المشفرة في عام 2018 ، وأطلقت على نفسها اسم "جزيرة Blockchain". أدت سلسلة من الفواتير التنظيمية في الدولة إلى إنشاء نظام بيئي تنظيمي للعملات المشفرة وصناعة العملات المشفرة للعمل والنمو.

هيئة الخدمات المالية في مالطا (هيئة الخدمات المالية في مالطا ، MFSA) هي الوكالة التنظيمية للخدمات المالية الوحيدة في البلاد. الأفعال الثلاثة الرئيسية الخاضعة لإشرافها هي: قانون هيئة الابتكار الرقمي في مالطا (هيئة مالطا للابتكار الرقمي ، MDIA) ، ترتيبات التكنولوجيا المبتكرة وقانون الخدمات (ITAS) وقانون الأصول المالية الافتراضية (الأصول المالية الافتراضية ، VFA). تم تصميم هذه القوانين لحماية المستهلكين ، وتعزيز الابتكار ، وضمان سلامة وأمن صناعة العملة المشفرة في مالطا.

** قانون هيئة الابتكار الرقمي في مالطا (MDIA) **

يعد قانون MDIA جزءًا مهمًا من الإطار التنظيمي لصناعة العملات المشفرة في مالطا. تمت صياغة قانون MDIA لتعزيز الابتكار وضمان النزاهة داخل الصناعة ، مع التركيز على بناء مصداقية مشاريع تكنولوجيا دفتر الأستاذ الموزع (DLTs). يوفر للمستخدمين سياسات قانونية تؤكد على ترتيبات الحوكمة الداخلية للشركات العاملة في مجال الابتكار الرقمي. يهدف القانون إلى حماية المستهلكين وخلق بيئة مواتية لنمو وتطوير المشاريع والخدمات القائمة على blockchain في مالطا.

** قانون الترتيبات والخدمات التكنولوجية المبتكرة (الترتيبات والخدمات التكنولوجية المبتكرة ، ITAS) **

يلعب قانون ITAS دورًا حيويًا في تنظيم العملات المشفرة في مالطا ، لا سيما فيما يتعلق بإصدار الشهادات للمشاريع والخدمات القائمة على blockchain. يركز مشروع القانون بشكل أساسي على ترتيب تقنيات دفتر الأستاذ الموزع وإصدار الشهادات لمنصاتهم. إنه يضع الأساس لإنشاء وتنظيم عمليات تبادل العملات المشفرة ، مما يضمن التزامها بالمعايير الصارمة وأفضل الممارسات. من خلال توفير إطار عمل شامل لـ DLT والخدمات ذات الصلة ، يهدف قانون ITAS إلى تعزيز بيئة آمنة ومبتكرة لازدهار صناعة التشفير داخل مالطا.

** الأصول المالية الافتراضية (VFA) **

قانون الأصول المالية الافتراضية هو الركيزة الأساسية للإطار التنظيمي للعملات المشفرة في مالطا ويستخدم للإشراف على الأصول المالية الافتراضية المحلية ومنصات الخدمات. يتعامل مشروع القانون بشكل أساسي مع إنشاء نظام تنظيمي قوي لعروض العملات الأولية (ICOs) ، وتبادل العملات المشفرة ، ومزودي المحفظة. يهدف القانون إلى حماية المستثمرين والمستهلكين مع ضمان عمل الأسواق بنزاهة وأمان. بالإضافة إلى ذلك ، تم وضع إرشادات ومتطلبات واضحة للأعمال المتعلقة بالعملات المشفرة ، بما في ذلك التزامات الترخيص والامتثال.

** التصنيف الضريبي للعملات المشفرة في مالطا **

** تعريف العملة المشفرة **

في مالطا ، تُعرَّف العملة الافتراضية على أنها "أصول مالية افتراضية" (الأصول المالية الافتراضية ، VFAs) ، وتشمل أي وسيط رقمي يستخدم للمعاملات الرقمية أو تخزين القيمة ، ولا يقتصر فقط على العملة الإلكترونية أو الأدوات المالية أو الرموز الافتراضية (مثل Bitcoin و Ethereum).

تركز القرارات القضائية بشأن العملات الافتراضية في مالطا على انتهاكات الاحتيال والترخيص. حتى الآن ، لم تكن هناك نتائج قضائية تتعلق بقانون العقود الذكية أو العملات المشفرة.

** الاختلاف بين أنشطة التجارة والاستثمار والتعدين **

وفقًا للقانون المالطي ، يوجد تمييز بين أنشطة التجارة والاستثمار والتعدين في العملات المشفرة:

التداول: يُطلق على الأشخاص الذين يقومون بصفقات متكررة قصيرة الأجل للاستفادة من تقلبات الأسعار اسم المتداولين. يحدد حجم وتكرار معاملات الفرد أو الكيان التزاماته الضريبية والتنظيمية.

الاستثمار: يحتفظ المستثمرون عمومًا بالأصول لفترة طويلة من الزمن ، والتي قد يكون لها آثار ضريبية مختلفة مقارنة بالتجار. عادة ما تكون أنشطة الاستثمار أقل تنظيمًا.

التعدين: يعتبر التعدين نشاطًا قانونيًا بموجب القانون المالطي. تعتمد المسؤوليات الضريبية والمتطلبات التنظيمية الأخرى لعمال المناجم على حجم وطبيعة عملياتهم.

تخضع الأنشطة المذكورة أعلاه للوائح مختلفة في قانون الأصول المالية الافتراضية والقوانين الأخرى ذات الصلة.

** الإيداع الضريبي والامتثال في مالطا **

الكيانات الملزمة بالإعلان عن الضرائب في قانون الضرائب في مالطا هي الشركات والأفراد.

الشركات: يمكن تقديم إقرارات ضريبة الدخل الإلكترونية للشركات عبر الإنترنت.

الأفراد: هناك التزامات ضريبية محددة على الدخل الشخصي ومواعيد نهائية للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص بدوام جزئي والعمل بدوام جزئي.

** ضريبة أرباح رأس المال في مالطا **

في مالطا ، مكاسب رأس المال من الأصول التجارية (مثل العملات المشفرة أو الممتلكات الشخصية) لا تخضع عمومًا لضريبة أرباح رأس المال ، ولكن المكاسب من الأنشطة التجارية أو التخلص المتكرر من الأصول يمكن اعتبارها دخلًا تجاريًا وتخضع لضريبة الدخل وفقًا للقانون.

تتراوح معدلات ضريبة أرباح رأس المال على العملات المشفرة والأصول الأخرى من 15٪ إلى 35٪ ، اعتمادًا على ما إذا كان دافع الضرائب لديه إقامة في مالطا.

** الوضع الضريبي لأنشطة التعدين في مالطا **

في مالطا ، تخضع أنشطة التعدين للضريبة بموجب نظام ضريبي تصاعدي. تتوفر الحوافز الضريبية لأنشطة التعدين للهواة أو بدوام جزئي. ينطبق هذا الحافز الضريبي على الأفراد الذين يعملون بدوام جزئي (بما في ذلك التوظيف والعمل الحر) في مالطا ، أي أن الدخل أو الربح لأول 10000 يورو و 12000 يورو من الدخل يتمتع بمعدل ضريبي ثابت قدره 10٪.

لا يلزم الإعلان عن الدخل من العمل بدوام جزئي في إقرار ضريبة الدخل السنوي ، حيث أن هذه النسبة 10٪ ثابتة ونهائية بدون مدفوعات ضريبية أخرى. بالطبع ، إذا تجاوز الدخل بدوام جزئي المبلغ التفضيلي المحدد ، فيجب الإعلان عن الزيادة وفرض ضريبة عليها بمعدل الضريبة العادي.

** الحوافز الضريبية للعملات المشفرة في مالطا **

تعتبر مالطا رائدة في صناعة العملات المشفرة ، حيث تقدم حوافز ضريبية لتعزيز صناعة التشفير. أنشأت الدولة نظامًا بيئيًا تنظيميًا صديقًا للتشفير ، قدمت مالطا ثلاثة فواتير في عام 2018 للإشراف على عمليات تبادل العملات المشفرة وفرض الضرائب عليها ، مع التركيز على حماية المستهلك وسلامة السوق وحماية الصناعة.

من منظور ضريبة الدخل ، يعتبر الاحتفاظ بالعملات المشفرة وتلقي المدفوعات بالعملة الافتراضية للسلع أو الخدمات المقدمة أحداثًا خاضعة للضريبة. تشبه المعاملة الضريبية العملات التقليدية ، مع فرض ضريبة أرباح رأس المال عند بيع العملات المشفرة أو استخدامها. في الاتحاد الأوروبي ، يُعفى الدفع مقابل التوريدات عبر العملة المشفرة من ضريبة القيمة المضافة.

ختاماً

إن نهج مالطا العدواني لإنشاء نظام بيئي تنظيمي للعملات المشفرة قد أكسبها لقب "جزيرة Blockchain". من خلال قانون MDIA و ITAS Act و VFA Act ، تهدف الدولة إلى تعزيز الابتكار وحماية المستهلكين وضمان سلامة صناعة التشفير. تشبه الضرائب في مالطا على العملات المشفرة بشكل عام تلك المفروضة على الأصول التقليدية ، مع فرض ضرائب على أرباح رأس المال عند بيع الأصول. تستمر التوقعات الاقتصادية الإيجابية للبلد والتطورات التنظيمية المستمرة في وضعها كوجهة مواتية لصناعة العملات الرقمية.