نشرت محكمة الشعب الصينية مقالًا في الأول من سبتمبر بعنوان "تحديد سمات ملكية العملة الافتراضية وقضايا التصرف في الممتلكات المتضمنة في القضايا". تتمتع عملة البيتكوين بخصائص اقتصادية ويمكن تصنيفها على النحو التالي: الملكية. تحدد اللوائح الحالية ذات الصلة بوضوح العملات الافتراضية مثل البيتكوين كسلع افتراضية، ولا تحظر القوانين والسياسات الإدارية بشكل كامل المعاملات بالعملة الافتراضية. بموجب إطار السياسة القانونية الحالي، لا تزال العملة الافتراضية التي تحتفظ بها الكيانات ذات الصلة في بلدنا ملكية قانونية ومحمية بموجب القانون.
** هل الدخل الناتج من تحويل العملات المشفرة التي يحتفظ بها الأفراد يخضع للضريبة؟ **
فيما يتعلق بفرض الضرائب على العملات الافتراضية مثل بيتكوين، أصدرت الدول أو المناطق الرئيسية في العالم قوانين ولوائح ضريبية ذات صلة لتنظيم المسائل المتعلقة بالضرائب المتعلقة بحيازة وتحويل العملات الافتراضية مثل بيتكوين. على سبيل المثال، ينص قانون الضرائب الأمريكي على أن دخل القيمة المضافة للأفراد الذين يحملون تحويلات البيتكوين يجب أن يخضع للضريبة كأرباح رأسمالية، ويختلف معدل الضريبة وفقًا لطول فترة الاحتفاظ. وفي اليابان، الدخل الشخصي من تحويل العملات الافتراضية مثل يتم فرض ضريبة على عملات البيتكوين كدخل متنوع.
في بلدي، من ناحية، نظرًا لأن السياسات الحالية تنص على أن الأنشطة التجارية المتعلقة بالعملة الافتراضية هي أنشطة مالية غير قانونية، فهناك مخاطر قانونية لأي شخص اعتباري أو منظمة غير مدمجة أو شخص طبيعي يشارك في أنشطة الاستثمار والمعاملات بالعملة الافتراضية. من ناحية أخرى، فيما يتعلق بالإشراف الضريبي، لا توجد حاليًا لوائح خاصة بشأن القضايا المتعلقة بالضرائب المتعلقة بدخل التحويل مثل البيتكوين. وقد أدى هذا إلى العديد من سوء الفهم بين الممارسين، الذين يعتقدون أن تحويل الدخل مثل بيتكوين لا ينطوي على قضايا ضريبية ولا يحتاج إلى دفع الضرائب.
ومع ذلك، أولاً وقبل كل شيء، لا تمنع اللوائح الحالية في بلدي الأفراد من حيازة العملات المشفرة مثل البيتكوين. وكما جاء في المقال الصحفي لمحكمة الشعب في بداية هذا المقال، وفقًا للإطار القانوني الحالي، فإن العملة الافتراضية التي يحتفظ بها الأفراد هي ملكية قانونية ومحمية بموجب القانون. ثانيًا، لا يصدر قانون الضرائب الحالي في بلدي على وجه التحديد اللوائح ذات الصلة بالعملات الافتراضية مثل البيتكوين، وهذا لا يعني أن الدخل الناتج عن تحويل البيتكوين والأصول الأخرى لا يشمل الضرائب. بل على العكس من ذلك، فإن قوانين الضرائب الحالية في بلدي تتضمن بالفعل مسائل تتعلق بالدخل الناتج عن تحويل العملات المشفرة مثل البيتكوين.
**كيف يحصل مكتب الضرائب على معلومات نقل أصول التشفير الشخصية؟ **
في الوقت الحاضر، يجوز لمكتب الضرائب في البر الرئيسي للصين الحصول على معلومات شخصية مشفرة عن نقل الأصول من خلال بورصات العملات المشفرة المركزية ومقدمي الخدمات، والمعلومات التي يتم تبادلها بواسطة CRS، والمعلومات المقدمة من الفريق الفني لتتبع معلومات المعاملات على السلسلة، والمعلومات المقدمة من إدارة الأمن العام، و قنوات أخرى.
**ما هي الضرائب التي قد يتم فرضها عندما يقوم الأفراد بتحويل العملات المشفرة؟ **
وفقًا لقوانين الضرائب الحالية في بلدي، قد يتضمن الدخل الشخصي الناتج عن تحويل عملة البيتكوين والعملات الافتراضية الأخرى دفع ضريبة الدخل الشخصي.
في الوقت الحاضر، تحدد القوانين واللوائح الحالية في بلدي العملات الافتراضية مثل البيتكوين كسلع افتراضية محددة، والعملات الافتراضية التي يحتفظ بها الأفراد هي ملكية شخصية. عندما يحدث دخل التحويل، فإنه ينتمي إلى الدخل الخاضع للضريبة لضريبة الدخل الشخصي، ويتم حساب ضريبة الدخل الشخصي ودفعها وفقًا لبند الدخل الخاص بنقل الملكية.
وفقًا لـ "قانون ضريبة الدخل الفردي لجمهورية بلدي الشعبية"، "المادة 1، ....، يجب على الأفراد المقيمين دفع ضريبة الدخل الفردي وفقًا لأحكام هذا القانون على الدخل الذي يحصل عليه الأفراد المقيمون من الداخل وخارج الصين"، "المادة 2، تخضع العناصر التالية الدخل الشخصي لضريبة الدخل الشخصي: ...؛ (8) الدخل من نقل الملكية، وما إلى ذلك"، "اللائحة التنفيذية لتطبيق قانون ضريبة الدخل الفردي" جمهورية الصين الشعبية" "المادة 6، نطاق الدخول الشخصية المختلفة المنصوص عليها في قانون ضريبة الدخل الفردي: (8) يشير الدخل من نقل الملكية إلى الدخل الذي يحصل عليه الأفراد من نقل الأوراق المالية والأسهم وحصص الملكية في شركات الشراكة والعقارات والآلات والمعدات والمركبات والسفن وغيرها من الممتلكات."
في السابق، كانت إدارة الدولة للضرائب قد قدمت ردًا خاصًا بشأن تحصيل ضريبة الدخل الشخصي في معاملات العملة الافتراضية. وفقًا لأحكام وثيقة Guoshuihan [2008] رقم 818: يقوم الأفراد بشراء العملة الافتراضية من اللاعبين عبر الإنترنت وبيعها للآخرين بعد زيادة السعر، وهو الدخل الخاضع للضريبة لضريبة الدخل الشخصي، ويجب حساب ضريبة الدخل الشخصي و يتم دفعها وفق بند "دخل نقل الملكية".
على الرغم من أن هذا التنظيم يستهدف بشكل أساسي العملات الافتراضية مثل عملات الألعاب وعملات Q، والتي تختلف عن العملات الافتراضية القائمة على blockchain مثل Bitcoin، وفقًا للقوانين الحالية في بلدنا، فإن كلا العملتين الافتراضيتين عبارة عن سلع افتراضية بطبيعتها، لذلك هذا التنظيم له قيمة مرجعية معينة لضريبة الدخل الشخصي المرتبطة بنقل العملات الافتراضية مثل البيتكوين.
**ماذا يحدث إذا لم يتم دفع الضريبة على عائدات تحويل العملة المشفرة؟ **
الضرائب المستحقة ينبغي دفع الضرائب عند اكتساب الدخل. إذا لم تقم بالإعلان عن الضرائب ودفعها في الوقت المحدد، وعندما يتحقق مكتب الضرائب، فلن يتعين عليك دفع الضريبة المستحقة فحسب، بل سيتعين عليك أيضًا دفع رسوم التأخر في السداد والغرامات ذات الصلة بمعدل فائدة يومي قدره 0.05٪. قد ينطوي تكوين التهرب الضريبي أيضًا على مسؤولية جنائية مقابلة. تكلفة الاستجابة بعد ذلك مرتفعة للغاية.
**كيف يتم النظر في المسائل المتعلقة بالضرائب عندما يجني الأفراد دخلاً من نقل الأصول المشفرة؟ **
إذا حصل الفرد على دخل من نقل الأصول المشفرة، فيمكنه النظر في المسائل المتعلقة بالضرائب من جوانب حالة الإقامة الضريبية الشخصية، وأنواع الضرائب المحتملة، ومبالغ الضرائب، والتفضيلات الضريبية التي يمكن التقدم بطلب للحصول عليها.
ومع ذلك، فإن محتوى القوانين واللوائح المتعلقة بالضرائب معقد نسبيًا، كما أن المسائل المتعلقة بالضرائب في حد ذاتها أكثر احترافية، بالإضافة إلى ذلك، فإن حساب الدخل الناتج عن تحويل العملات المشفرة مثل البيتكوين أكثر تعقيدًا، مما يؤدي إلى تعقيد أكثر وأكثر. المسائل الضريبية غير المؤكدة المتعلقة بنقل العملات المشفرة. لذلك، إذا كان الأفراد متورطين في نقل العملات المشفرة مثل البيتكوين، فمن المستحسن التواصل مع المتخصصين أو المؤسسات الضريبية مقدمًا لفهم ما إذا كانت المسائل الضريبية ذات الصلة متضمنة، وكيفية الإعلان عن الضرائب ودفعها عمليًا في حالة المشاركة، والتخطيط امام. تجنب المخاطر الضريبية غير الضرورية أو التكاليف الضريبية بسبب عدم الإعلان في الوقت المناسب عند حدوث المسائل الضريبية، أو تكوين التزامات ضريبية في أماكن متعددة، مما يؤدي إلى عدم دفع الضرائب في الوقت المناسب أو الحاجة إلى دفع الضرائب بشكل متكرر.
شاهد النسخة الأصلية
قد تحتوي هذه الصفحة على محتوى من جهات خارجية، يتم تقديمه لأغراض إعلامية فقط (وليس كإقرارات/ضمانات)، ولا ينبغي اعتباره موافقة على آرائه من قبل Gate، ولا بمثابة نصيحة مالية أو مهنية. انظر إلى إخلاء المسؤولية للحصول على التفاصيل.
هل تنطوي العملة المشفرة كملكية قانونية على مشكلات ضريبية في البر الرئيسي؟
نشرت محكمة الشعب الصينية مقالًا في الأول من سبتمبر بعنوان "تحديد سمات ملكية العملة الافتراضية وقضايا التصرف في الممتلكات المتضمنة في القضايا". تتمتع عملة البيتكوين بخصائص اقتصادية ويمكن تصنيفها على النحو التالي: الملكية. تحدد اللوائح الحالية ذات الصلة بوضوح العملات الافتراضية مثل البيتكوين كسلع افتراضية، ولا تحظر القوانين والسياسات الإدارية بشكل كامل المعاملات بالعملة الافتراضية. بموجب إطار السياسة القانونية الحالي، لا تزال العملة الافتراضية التي تحتفظ بها الكيانات ذات الصلة في بلدنا ملكية قانونية ومحمية بموجب القانون.
** هل الدخل الناتج من تحويل العملات المشفرة التي يحتفظ بها الأفراد يخضع للضريبة؟ **
فيما يتعلق بفرض الضرائب على العملات الافتراضية مثل بيتكوين، أصدرت الدول أو المناطق الرئيسية في العالم قوانين ولوائح ضريبية ذات صلة لتنظيم المسائل المتعلقة بالضرائب المتعلقة بحيازة وتحويل العملات الافتراضية مثل بيتكوين. على سبيل المثال، ينص قانون الضرائب الأمريكي على أن دخل القيمة المضافة للأفراد الذين يحملون تحويلات البيتكوين يجب أن يخضع للضريبة كأرباح رأسمالية، ويختلف معدل الضريبة وفقًا لطول فترة الاحتفاظ. وفي اليابان، الدخل الشخصي من تحويل العملات الافتراضية مثل يتم فرض ضريبة على عملات البيتكوين كدخل متنوع.
في بلدي، من ناحية، نظرًا لأن السياسات الحالية تنص على أن الأنشطة التجارية المتعلقة بالعملة الافتراضية هي أنشطة مالية غير قانونية، فهناك مخاطر قانونية لأي شخص اعتباري أو منظمة غير مدمجة أو شخص طبيعي يشارك في أنشطة الاستثمار والمعاملات بالعملة الافتراضية. من ناحية أخرى، فيما يتعلق بالإشراف الضريبي، لا توجد حاليًا لوائح خاصة بشأن القضايا المتعلقة بالضرائب المتعلقة بدخل التحويل مثل البيتكوين. وقد أدى هذا إلى العديد من سوء الفهم بين الممارسين، الذين يعتقدون أن تحويل الدخل مثل بيتكوين لا ينطوي على قضايا ضريبية ولا يحتاج إلى دفع الضرائب.
ومع ذلك، أولاً وقبل كل شيء، لا تمنع اللوائح الحالية في بلدي الأفراد من حيازة العملات المشفرة مثل البيتكوين. وكما جاء في المقال الصحفي لمحكمة الشعب في بداية هذا المقال، وفقًا للإطار القانوني الحالي، فإن العملة الافتراضية التي يحتفظ بها الأفراد هي ملكية قانونية ومحمية بموجب القانون. ثانيًا، لا يصدر قانون الضرائب الحالي في بلدي على وجه التحديد اللوائح ذات الصلة بالعملات الافتراضية مثل البيتكوين، وهذا لا يعني أن الدخل الناتج عن تحويل البيتكوين والأصول الأخرى لا يشمل الضرائب. بل على العكس من ذلك، فإن قوانين الضرائب الحالية في بلدي تتضمن بالفعل مسائل تتعلق بالدخل الناتج عن تحويل العملات المشفرة مثل البيتكوين.
**كيف يحصل مكتب الضرائب على معلومات نقل أصول التشفير الشخصية؟ **
في الوقت الحاضر، يجوز لمكتب الضرائب في البر الرئيسي للصين الحصول على معلومات شخصية مشفرة عن نقل الأصول من خلال بورصات العملات المشفرة المركزية ومقدمي الخدمات، والمعلومات التي يتم تبادلها بواسطة CRS، والمعلومات المقدمة من الفريق الفني لتتبع معلومات المعاملات على السلسلة، والمعلومات المقدمة من إدارة الأمن العام، و قنوات أخرى.
**ما هي الضرائب التي قد يتم فرضها عندما يقوم الأفراد بتحويل العملات المشفرة؟ **
وفقًا لقوانين الضرائب الحالية في بلدي، قد يتضمن الدخل الشخصي الناتج عن تحويل عملة البيتكوين والعملات الافتراضية الأخرى دفع ضريبة الدخل الشخصي.
في الوقت الحاضر، تحدد القوانين واللوائح الحالية في بلدي العملات الافتراضية مثل البيتكوين كسلع افتراضية محددة، والعملات الافتراضية التي يحتفظ بها الأفراد هي ملكية شخصية. عندما يحدث دخل التحويل، فإنه ينتمي إلى الدخل الخاضع للضريبة لضريبة الدخل الشخصي، ويتم حساب ضريبة الدخل الشخصي ودفعها وفقًا لبند الدخل الخاص بنقل الملكية.
وفقًا لـ "قانون ضريبة الدخل الفردي لجمهورية بلدي الشعبية"، "المادة 1، ....، يجب على الأفراد المقيمين دفع ضريبة الدخل الفردي وفقًا لأحكام هذا القانون على الدخل الذي يحصل عليه الأفراد المقيمون من الداخل وخارج الصين"، "المادة 2، تخضع العناصر التالية الدخل الشخصي لضريبة الدخل الشخصي: ...؛ (8) الدخل من نقل الملكية، وما إلى ذلك"، "اللائحة التنفيذية لتطبيق قانون ضريبة الدخل الفردي" جمهورية الصين الشعبية" "المادة 6، نطاق الدخول الشخصية المختلفة المنصوص عليها في قانون ضريبة الدخل الفردي: (8) يشير الدخل من نقل الملكية إلى الدخل الذي يحصل عليه الأفراد من نقل الأوراق المالية والأسهم وحصص الملكية في شركات الشراكة والعقارات والآلات والمعدات والمركبات والسفن وغيرها من الممتلكات."
في السابق، كانت إدارة الدولة للضرائب قد قدمت ردًا خاصًا بشأن تحصيل ضريبة الدخل الشخصي في معاملات العملة الافتراضية. وفقًا لأحكام وثيقة Guoshuihan [2008] رقم 818: يقوم الأفراد بشراء العملة الافتراضية من اللاعبين عبر الإنترنت وبيعها للآخرين بعد زيادة السعر، وهو الدخل الخاضع للضريبة لضريبة الدخل الشخصي، ويجب حساب ضريبة الدخل الشخصي و يتم دفعها وفق بند "دخل نقل الملكية".
على الرغم من أن هذا التنظيم يستهدف بشكل أساسي العملات الافتراضية مثل عملات الألعاب وعملات Q، والتي تختلف عن العملات الافتراضية القائمة على blockchain مثل Bitcoin، وفقًا للقوانين الحالية في بلدنا، فإن كلا العملتين الافتراضيتين عبارة عن سلع افتراضية بطبيعتها، لذلك هذا التنظيم له قيمة مرجعية معينة لضريبة الدخل الشخصي المرتبطة بنقل العملات الافتراضية مثل البيتكوين.
**ماذا يحدث إذا لم يتم دفع الضريبة على عائدات تحويل العملة المشفرة؟ **
الضرائب المستحقة ينبغي دفع الضرائب عند اكتساب الدخل. إذا لم تقم بالإعلان عن الضرائب ودفعها في الوقت المحدد، وعندما يتحقق مكتب الضرائب، فلن يتعين عليك دفع الضريبة المستحقة فحسب، بل سيتعين عليك أيضًا دفع رسوم التأخر في السداد والغرامات ذات الصلة بمعدل فائدة يومي قدره 0.05٪. قد ينطوي تكوين التهرب الضريبي أيضًا على مسؤولية جنائية مقابلة. تكلفة الاستجابة بعد ذلك مرتفعة للغاية.
**كيف يتم النظر في المسائل المتعلقة بالضرائب عندما يجني الأفراد دخلاً من نقل الأصول المشفرة؟ **
إذا حصل الفرد على دخل من نقل الأصول المشفرة، فيمكنه النظر في المسائل المتعلقة بالضرائب من جوانب حالة الإقامة الضريبية الشخصية، وأنواع الضرائب المحتملة، ومبالغ الضرائب، والتفضيلات الضريبية التي يمكن التقدم بطلب للحصول عليها.
ومع ذلك، فإن محتوى القوانين واللوائح المتعلقة بالضرائب معقد نسبيًا، كما أن المسائل المتعلقة بالضرائب في حد ذاتها أكثر احترافية، بالإضافة إلى ذلك، فإن حساب الدخل الناتج عن تحويل العملات المشفرة مثل البيتكوين أكثر تعقيدًا، مما يؤدي إلى تعقيد أكثر وأكثر. المسائل الضريبية غير المؤكدة المتعلقة بنقل العملات المشفرة. لذلك، إذا كان الأفراد متورطين في نقل العملات المشفرة مثل البيتكوين، فمن المستحسن التواصل مع المتخصصين أو المؤسسات الضريبية مقدمًا لفهم ما إذا كانت المسائل الضريبية ذات الصلة متضمنة، وكيفية الإعلان عن الضرائب ودفعها عمليًا في حالة المشاركة، والتخطيط امام. تجنب المخاطر الضريبية غير الضرورية أو التكاليف الضريبية بسبب عدم الإعلان في الوقت المناسب عند حدوث المسائل الضريبية، أو تكوين التزامات ضريبية في أماكن متعددة، مما يؤدي إلى عدم دفع الضرائب في الوقت المناسب أو الحاجة إلى دفع الضرائب بشكل متكرر.