وفقًا لوو شو، قدمت جمعية Blockchain اليابانية التي يمثلها يوزو كانو طلبًا إلى الحكومة يوم 28 لمراجعة نظام ضريبة الأصول المشفرة، وستقدم هذه المقالة بعض الآراء كمرجع.
**1. **معدل الضريبة الحالي على الأصول المشفرة في اليابان
تتعامل اليابان مع العملات المشفرة كممتلكات، ويتم فرض ضريبة على المكاسب الناتجة عن العملات المشفرة كدخل متنوع بموجب قانون خدمات الدفع (PSA) وقانون الأدوات المالية والبورصات (FIEA).
يتعين على الأفراد الذين قاموا بشراء أو بيع العملات المشفرة في السنة المالية السابقة والذين تجاوز دخلهم 200000 ين الإعلان عن المبلغ الإجمالي للعملات المشفرة ودفع الضرائب. تطبق اليابان نظام معدل الضريبة التصاعدية على الدخل بما في ذلك الدخل المتنوع. اعتمادا على شريحة ضريبة الدخل للفرد، تتراوح معدلات الضرائب من 5٪ إلى 45٪. بالإضافة إلى ذلك، تنطبق ضريبة الإقامة الإلزامية بنسبة 10% على جميع الأسعار. ولذلك فإن معدل الضريبة الفعلي في اليابان يتراوح بين 15% و55% (بما في ذلك ضريبة الإقامة)، ويمكن للأفراد دفع ما يصل إلى 55% من دخلهم كضريبة. ويمكن ملاحظة أن معدل ضريبة الدخل الشخصي على أصولهم المشفرة هو عالي جدا.
تشمل معدلات ضريبة المؤسسات عمومًا الضرائب الوطنية والمحلية. ويستند معدل الضريبة الشامل إلى عام 2022 ويتراوح عمومًا بين 23-29.74%.
2. مناقشة المطالبات بمراجعة النظام الضريبي
2.1 مقتطف من البيان الصحفي الخاص بالتعديل الضريبي المقترح
**2.1.1 إلغاء الضرائب على المكاسب غير المحققة في نهاية الفترة من إصدار الرموز المميزة من طرف ثالث. **
قامت وكالة الضرائب الوطنية اليابانية بمراجعة بعض القواعد الضريبية للشركات في يونيو ٢٠٢٣، مما سمح للشركات بإعفاء الضرائب على المكاسب غير المحققة في دفتر نهاية الفترة لأصول العملات المشفرة الصادرة عن شركاتها الخاصة. ومع ذلك، يتم فرض الضريبة على المكاسب غير المحققة في نهاية الفترة على الرموز الصادرة عن أطراف ثالثة.
**2.1.2 تخضع معاملات الأصول المشفرة الشخصية للضريبة بشكل منفصل، بمعدل ضريبة قدره 20%. **
ومن خلال حساب ضريبي منفصل، يمكن تقليل الخسارة عن طريق ترحيل الخسارة وخصمها خلال 3 سنوات بعد السنة التالية للسنة التي حدثت فيها الخسارة. وفقًا لنتائج استطلاع JBA، قال 43.9% من المشاركين أنهم إذا تحولوا إلى ضرائب منفصلة، فإن حجم الاستثمار سيتضاعف.
**2.1.3 إلغاء ضريبة الدخل على الأرباح في كل مرة يتم فيها تبادل الأصول المشفرة. **
ومن المتوقع أن يعمل على تحسين راحة الأصول المشفرة من خلال تسهيل استخدامها لحالات استخدام Web3 مثل أسواق DeFi وNFT.
2.2 مقارنة ضريبة أرباح رأس المال في مختلف البلدان
الولايات المتحدة الأمريكية
بالنسبة لدافعي ضرائب الدخل الشخصي، أدنى شريحتين ضريبيتين (10% و15%)، فإن معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل هو 0%؛ وتنتمي ضريبة الدخل الشخصي إلى ضريبة 25% أو 28% أو 33% أو 35% الشريحة، معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل هو 0٪ 15٪؛ بالنسبة لدافعي الضرائب الأفراد في أعلى شريحة ضريبية (حاليًا 37٪)، فإن معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل هو 20٪.
ألمانيا
تتعامل ألمانيا مع العملات المشفرة كأموال أو أصول خاصة، وتخضع لضريبة أرباح رأس المال. إذا كان الشخص يحمل عملات مشفرة لأكثر من عام، فإن أي أرباح من بيعها تكون معفاة من الضرائب. ومع ذلك، فإن الأفراد الذين يمتلكون العملات المشفرة لمدة تقل عن عام يخضعون لضريبة أرباح رأس المال، والتي يتم حسابها بناءً على معدل ضريبة الدخل الخاص بهم.
فرنسا
تصنف فرنسا العملات المشفرة على أنها ممتلكات منقولة، وتخضع لضريبة أرباح رأس المال. يتم فرض ضريبة على أرباح مبيعات العملات المشفرة بمعدل ثابت قدره 30%، بما في ذلك المساهمات الاجتماعية بنسبة 17.2%. إن الاحتفاظ بالعملات المشفرة على المدى الطويل ليس معفى من الضرائب.
ماليزيا
معظم ضرائب العملات المشفرة في ماليزيا معفاة من الضرائب حيث لا توجد ضريبة على أرباح رأس المال.
المملكة المتحدة
لا توجد معدلات ضريبة أرباح رأس المال قصيرة الأجل أو طويلة الأجل في المملكة المتحدة. يتم فرض ضريبة على جميع أرباح رأس المال بنفس المعدل، حيث تخضع أرباح العملات المشفرة لضريبة أرباح رأس المال بنسبة 10٪ أو 20٪.
2.3 وجهة نظر TaxDAO
انطلاقًا من دوافع جمعيات الصناعة اليابانية لتقديم مراجعات النظام الضريبي، فإنها تشمل بشكل أساسي تعزيز القدرة التنافسية للصناعة، وحماية مصالح الصناعة من التعرض للأذى بسبب الأعباء الضريبية المفرطة، والأمل في الترويج للويب 3.0 كاستراتيجية نمو لليابان وتنمية السوق، وإعطاء توقعات عالية. لمراجعة النظام الضريبي، من غير المعروف ما إذا كان يمكن تحقيقه، لكننا نطرح فقط بعض الآراء من منظور النظام الضريبي.
نعتقد أنه من المعقول نسبيًا إلغاء الضريبة على المكاسب غير المحققة في نهاية الفترة من إصدار الرموز المميزة من قبل أطراف ثالثة. والمنطق الأبسط هو أن المكاسب المحتفظ بها لم تتحقق، ومن غير المعقول دفع الضرائب على أساس الأرباح العائمة في الدفاتر. حتى لو كان من الممكن خصم جميع الخسائر الناجمة عن الأرباح العائمة أثناء البيع الفعلي بشكل عكسي، فإن ذلك سيضع ضغوطًا كبيرة على أموال دافعي الضرائب. وما لم يتم ترحيلها لاسترداد الضرائب، فإن الخسائر في العملية برمتها سوف تكون كبيرة جدا. ومن المعقول أكثر فرض ضريبة على العائدات على أساس التصرف الفعلي.
يتم فرض ضريبة على معاملات الأصول المشفرة الشخصية بشكل منفصل، بمعدل ضريبة يبلغ 20%. وانطلاقا من البلدان المذكورة في 2.2 أعلاه، فإن مكاسب رأس المال من العملات المشفرة عموما معفاة من الضرائب أو معظمها 20% أو أقل، لذا فإن هذا النداء أفقي هناك أساس معين للمقارنة، واليابان لديها لوائح ضريبية منفصلة للمكاسب الرأسمالية الشخصية، مثل العقارات والأراضي والأسهم، ويمكن للجمعيات الصناعية أن تناضل من أجل تحقيق هذه المكاسب. بالإضافة إلى قضايا معدل الضريبة، هناك أيضًا العديد من المشكلات القانونية والعرفية والإدارية في مجال الضرائب، في السابق، صنف مكتب الضرائب الياباني الدخل من الأصول المشفرة على أنه دخل ضريبي مرتفع، والذي قد يكون له أيضًا اعتبارات تنظيمية، مثل تجنب المبالغة في الضرائب. المضاربة.
إلغاء ضريبة الدخل على الأرباح عند تبادل الأصول المشفرة في كل مرة، قد لا يكون هذا البند دقيقًا جدًا بسبب مشاكل الترجمة، إذا كنت تريد التعبير عما إذا كان الدخل الناتج عن معاملات العملة لا يمكن فرض ضريبة عليه، فهذه الممارسة موجودة في فرنسا، تنص فرنسا على أنه فقط عند تحويلها إلى عملة قانونية، ستكون هناك التزامات ضريبية. إذا تم تحقيق هذا الهدف وتم استخدام العملات المشفرة في العديد من التسويات التجارية اليومية ولم يتم تحويلها إلى عملة قانونية، فسيكون التهرب الضريبي أمرًا سهلاً، ومن المتوقع أن الحكومة اليابانية قد لا توافق بسهولة.
3. نظام ضريبي معقول للعملات المشفرة
وتجلب خصائص الأصول المشفرة تعقيدا أكبر للإشراف الضريبي مقارنة بالماضي، بما في ذلك المعلومات المبهمة، وتقلبات القيمة الكبيرة، والمعاملات عالية التردد، والعديد من الأنشطة التجارية دون مؤسسات مركزية (الأشخاص الخاضعين للتنظيم، مثل ديفي). ويتطلب حل هذه الصعوبات صياغة إطار ضريبي يتوافق مع خصائص الأصول المشفرة، مثل القضايا الاقتصادية الرقمية التي تتناولها "الركيزة الأولى" من "الركيزتين".
في الوقت الحاضر، لا تزال البلدان تستخدم قوانين وأنظمة ضريبية محلية متخلفة نسبياً، وهي في الواقع قديمة جداً. ونحن نعتقد أن النظام الضريبي المثالي يتميز بالخصائص التالية:
يمكن تطبيق إطار CARF على المزيد من البلدان والمناطق وتشريعه محليًا في كل دولة، مما يفضي إلى الإشراف الضريبي الشفاف؛
وفقا لخصائص الأصول المشفرة، يتم فرض ضريبة أرباح رأس المال بشكل أساسي، ولا يتم فرض ضريبة المبيعات، ولا ينبغي أن يكون العبء الضريبي أعلى من العبء الضريبي على TMT والصناعة المالية؛
تقديم إعفاءات ضريبية أو تقديم معاملة تفضيلية للكيانات الصغيرة من خلال الرجوع إلى النظام الضريبي التقليدي.
يجب أن تكون روابط الجمع والإدارة متوافقة مع خصائصها، وأن تكون بسيطة وفعالة. اجمع بين الأدوات الفعالة وإمكانيات تحليل البيانات لأتمتة وتبسيط أكبر قدر ممكن لتجنب استهلاك الكثير من الموارد الاجتماعية في عملية الحساب.
شاهد النسخة الأصلية
قد تحتوي هذه الصفحة على محتوى من جهات خارجية، يتم تقديمه لأغراض إعلامية فقط (وليس كإقرارات/ضمانات)، ولا ينبغي اعتباره موافقة على آرائه من قبل Gate، ولا بمثابة نصيحة مالية أو مهنية. انظر إلى إخلاء المسؤولية للحصول على التفاصيل.
كيف ينبغي حل "المشكلة الضريبية" الأكثر إثارة للقلق في صناعة التشفير اليابانية؟
المؤلف: تاكسداو
وفقًا لوو شو، قدمت جمعية Blockchain اليابانية التي يمثلها يوزو كانو طلبًا إلى الحكومة يوم 28 لمراجعة نظام ضريبة الأصول المشفرة، وستقدم هذه المقالة بعض الآراء كمرجع.
**1. **معدل الضريبة الحالي على الأصول المشفرة في اليابان
تتعامل اليابان مع العملات المشفرة كممتلكات، ويتم فرض ضريبة على المكاسب الناتجة عن العملات المشفرة كدخل متنوع بموجب قانون خدمات الدفع (PSA) وقانون الأدوات المالية والبورصات (FIEA).
يتعين على الأفراد الذين قاموا بشراء أو بيع العملات المشفرة في السنة المالية السابقة والذين تجاوز دخلهم 200000 ين الإعلان عن المبلغ الإجمالي للعملات المشفرة ودفع الضرائب. تطبق اليابان نظام معدل الضريبة التصاعدية على الدخل بما في ذلك الدخل المتنوع. اعتمادا على شريحة ضريبة الدخل للفرد، تتراوح معدلات الضرائب من 5٪ إلى 45٪. بالإضافة إلى ذلك، تنطبق ضريبة الإقامة الإلزامية بنسبة 10% على جميع الأسعار. ولذلك فإن معدل الضريبة الفعلي في اليابان يتراوح بين 15% و55% (بما في ذلك ضريبة الإقامة)، ويمكن للأفراد دفع ما يصل إلى 55% من دخلهم كضريبة. ويمكن ملاحظة أن معدل ضريبة الدخل الشخصي على أصولهم المشفرة هو عالي جدا.
تشمل معدلات ضريبة المؤسسات عمومًا الضرائب الوطنية والمحلية. ويستند معدل الضريبة الشامل إلى عام 2022 ويتراوح عمومًا بين 23-29.74%.
2. مناقشة المطالبات بمراجعة النظام الضريبي
2.1 مقتطف من البيان الصحفي الخاص بالتعديل الضريبي المقترح
**2.1.1 إلغاء الضرائب على المكاسب غير المحققة في نهاية الفترة من إصدار الرموز المميزة من طرف ثالث. **
قامت وكالة الضرائب الوطنية اليابانية بمراجعة بعض القواعد الضريبية للشركات في يونيو ٢٠٢٣، مما سمح للشركات بإعفاء الضرائب على المكاسب غير المحققة في دفتر نهاية الفترة لأصول العملات المشفرة الصادرة عن شركاتها الخاصة. ومع ذلك، يتم فرض الضريبة على المكاسب غير المحققة في نهاية الفترة على الرموز الصادرة عن أطراف ثالثة.
**2.1.2 تخضع معاملات الأصول المشفرة الشخصية للضريبة بشكل منفصل، بمعدل ضريبة قدره 20%. **
ومن خلال حساب ضريبي منفصل، يمكن تقليل الخسارة عن طريق ترحيل الخسارة وخصمها خلال 3 سنوات بعد السنة التالية للسنة التي حدثت فيها الخسارة. وفقًا لنتائج استطلاع JBA، قال 43.9% من المشاركين أنهم إذا تحولوا إلى ضرائب منفصلة، فإن حجم الاستثمار سيتضاعف.
**2.1.3 إلغاء ضريبة الدخل على الأرباح في كل مرة يتم فيها تبادل الأصول المشفرة. **
ومن المتوقع أن يعمل على تحسين راحة الأصول المشفرة من خلال تسهيل استخدامها لحالات استخدام Web3 مثل أسواق DeFi وNFT.
2.2 مقارنة ضريبة أرباح رأس المال في مختلف البلدان
الولايات المتحدة الأمريكية
بالنسبة لدافعي ضرائب الدخل الشخصي، أدنى شريحتين ضريبيتين (10% و15%)، فإن معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل هو 0%؛ وتنتمي ضريبة الدخل الشخصي إلى ضريبة 25% أو 28% أو 33% أو 35% الشريحة، معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل هو 0٪ 15٪؛ بالنسبة لدافعي الضرائب الأفراد في أعلى شريحة ضريبية (حاليًا 37٪)، فإن معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل هو 20٪.
ألمانيا
تتعامل ألمانيا مع العملات المشفرة كأموال أو أصول خاصة، وتخضع لضريبة أرباح رأس المال. إذا كان الشخص يحمل عملات مشفرة لأكثر من عام، فإن أي أرباح من بيعها تكون معفاة من الضرائب. ومع ذلك، فإن الأفراد الذين يمتلكون العملات المشفرة لمدة تقل عن عام يخضعون لضريبة أرباح رأس المال، والتي يتم حسابها بناءً على معدل ضريبة الدخل الخاص بهم.
فرنسا
تصنف فرنسا العملات المشفرة على أنها ممتلكات منقولة، وتخضع لضريبة أرباح رأس المال. يتم فرض ضريبة على أرباح مبيعات العملات المشفرة بمعدل ثابت قدره 30%، بما في ذلك المساهمات الاجتماعية بنسبة 17.2%. إن الاحتفاظ بالعملات المشفرة على المدى الطويل ليس معفى من الضرائب.
ماليزيا
معظم ضرائب العملات المشفرة في ماليزيا معفاة من الضرائب حيث لا توجد ضريبة على أرباح رأس المال.
المملكة المتحدة
لا توجد معدلات ضريبة أرباح رأس المال قصيرة الأجل أو طويلة الأجل في المملكة المتحدة. يتم فرض ضريبة على جميع أرباح رأس المال بنفس المعدل، حيث تخضع أرباح العملات المشفرة لضريبة أرباح رأس المال بنسبة 10٪ أو 20٪.
2.3 وجهة نظر TaxDAO
انطلاقًا من دوافع جمعيات الصناعة اليابانية لتقديم مراجعات النظام الضريبي، فإنها تشمل بشكل أساسي تعزيز القدرة التنافسية للصناعة، وحماية مصالح الصناعة من التعرض للأذى بسبب الأعباء الضريبية المفرطة، والأمل في الترويج للويب 3.0 كاستراتيجية نمو لليابان وتنمية السوق، وإعطاء توقعات عالية. لمراجعة النظام الضريبي، من غير المعروف ما إذا كان يمكن تحقيقه، لكننا نطرح فقط بعض الآراء من منظور النظام الضريبي.
نعتقد أنه من المعقول نسبيًا إلغاء الضريبة على المكاسب غير المحققة في نهاية الفترة من إصدار الرموز المميزة من قبل أطراف ثالثة. والمنطق الأبسط هو أن المكاسب المحتفظ بها لم تتحقق، ومن غير المعقول دفع الضرائب على أساس الأرباح العائمة في الدفاتر. حتى لو كان من الممكن خصم جميع الخسائر الناجمة عن الأرباح العائمة أثناء البيع الفعلي بشكل عكسي، فإن ذلك سيضع ضغوطًا كبيرة على أموال دافعي الضرائب. وما لم يتم ترحيلها لاسترداد الضرائب، فإن الخسائر في العملية برمتها سوف تكون كبيرة جدا. ومن المعقول أكثر فرض ضريبة على العائدات على أساس التصرف الفعلي.
يتم فرض ضريبة على معاملات الأصول المشفرة الشخصية بشكل منفصل، بمعدل ضريبة يبلغ 20%. وانطلاقا من البلدان المذكورة في 2.2 أعلاه، فإن مكاسب رأس المال من العملات المشفرة عموما معفاة من الضرائب أو معظمها 20% أو أقل، لذا فإن هذا النداء أفقي هناك أساس معين للمقارنة، واليابان لديها لوائح ضريبية منفصلة للمكاسب الرأسمالية الشخصية، مثل العقارات والأراضي والأسهم، ويمكن للجمعيات الصناعية أن تناضل من أجل تحقيق هذه المكاسب. بالإضافة إلى قضايا معدل الضريبة، هناك أيضًا العديد من المشكلات القانونية والعرفية والإدارية في مجال الضرائب، في السابق، صنف مكتب الضرائب الياباني الدخل من الأصول المشفرة على أنه دخل ضريبي مرتفع، والذي قد يكون له أيضًا اعتبارات تنظيمية، مثل تجنب المبالغة في الضرائب. المضاربة.
إلغاء ضريبة الدخل على الأرباح عند تبادل الأصول المشفرة في كل مرة، قد لا يكون هذا البند دقيقًا جدًا بسبب مشاكل الترجمة، إذا كنت تريد التعبير عما إذا كان الدخل الناتج عن معاملات العملة لا يمكن فرض ضريبة عليه، فهذه الممارسة موجودة في فرنسا، تنص فرنسا على أنه فقط عند تحويلها إلى عملة قانونية، ستكون هناك التزامات ضريبية. إذا تم تحقيق هذا الهدف وتم استخدام العملات المشفرة في العديد من التسويات التجارية اليومية ولم يتم تحويلها إلى عملة قانونية، فسيكون التهرب الضريبي أمرًا سهلاً، ومن المتوقع أن الحكومة اليابانية قد لا توافق بسهولة.
3. نظام ضريبي معقول للعملات المشفرة
وتجلب خصائص الأصول المشفرة تعقيدا أكبر للإشراف الضريبي مقارنة بالماضي، بما في ذلك المعلومات المبهمة، وتقلبات القيمة الكبيرة، والمعاملات عالية التردد، والعديد من الأنشطة التجارية دون مؤسسات مركزية (الأشخاص الخاضعين للتنظيم، مثل ديفي). ويتطلب حل هذه الصعوبات صياغة إطار ضريبي يتوافق مع خصائص الأصول المشفرة، مثل القضايا الاقتصادية الرقمية التي تتناولها "الركيزة الأولى" من "الركيزتين".
في الوقت الحاضر، لا تزال البلدان تستخدم قوانين وأنظمة ضريبية محلية متخلفة نسبياً، وهي في الواقع قديمة جداً. ونحن نعتقد أن النظام الضريبي المثالي يتميز بالخصائص التالية:
يمكن تطبيق إطار CARF على المزيد من البلدان والمناطق وتشريعه محليًا في كل دولة، مما يفضي إلى الإشراف الضريبي الشفاف؛
وفقا لخصائص الأصول المشفرة، يتم فرض ضريبة أرباح رأس المال بشكل أساسي، ولا يتم فرض ضريبة المبيعات، ولا ينبغي أن يكون العبء الضريبي أعلى من العبء الضريبي على TMT والصناعة المالية؛
تقديم إعفاءات ضريبية أو تقديم معاملة تفضيلية للكيانات الصغيرة من خلال الرجوع إلى النظام الضريبي التقليدي.
يجب أن تكون روابط الجمع والإدارة متوافقة مع خصائصها، وأن تكون بسيطة وفعالة. اجمع بين الأدوات الفعالة وإمكانيات تحليل البيانات لأتمتة وتبسيط أكبر قدر ممكن لتجنب استهلاك الكثير من الموارد الاجتماعية في عملية الحساب.