صوت مجلس معايير المحاسبة المالية الأمريكي (FASB) بالإجماع على تغيير طريقة حساب الشركات والكشف عن ممتلكاتها من العملات المشفرة مثل البيتكوين والأصول الرقمية الأخرى. وتهدف القواعد الجديدة، التي ستدخل حيز التنفيذ في عام 2025، إلى تزويد المستثمرين وغيرهم من مستخدمي البيانات المالية بقدر أكبر من الشفافية بشأن هذه الأصول المتقلبة.
تأسست FASB في عام 1973، وهي الجهة التي تضع المعايير المحاسبية للشركات المدرجة في الولايات المتحدة.
ما الذي تغير؟
ليس لدى الشركات الأمريكية حاليًا قواعد محاسبية أو إفصاح محددة للأصول المشفرة، والتي تصنف الأصول المشفرة على أنها أصول غير ملموسة غير محددة العمر، على غرار الملكية الفكرية مثل حقوق الطبع والنشر. ويجب على الشركات مراجعة قيمة هذه الأصول مرة واحدة على الأقل في السنة وتدوينها إذا كانت القيمة أقل من سعر الشراء. إذا زادت القيمة، فلا يمكن للشركة أن تسجل ربحًا إلا إذا باعت الأصل، وليس إذا استمرت في الاحتفاظ بالأصل.
وبموجب القواعد الجديدة، يجب على الشركات الاحتفاظ بسجلات منفصلة لممتلكاتها من العملات المشفرة، بحيث يكون لدى المستثمرين وغيرهم من قراء البيانات المالية فكرة واضحة عن قيمة استثمارات الشركة في العملات المشفرة.
بالإضافة إلى ذلك، سيكشفون عن ممتلكاتهم الكبيرة من العملات المشفرة وأي قيود على تلك الممتلكات في حاشية سفلية لكل فترة تقرير. وفي كل عام، يجب عليهم تسوية أو الكشف عن التغييرات في الأرصدة الافتتاحية والختامية للأصول المشفرة حسب الفئة. وافق مجلس معايير المحاسبة المالية (FASB) على أنه لن يحتاج إلى تضمين معلومات في أنشطة التسوية حول الأصول المشفرة المستلمة كمدفوعات وتحويلها على الفور إلى نقد.
وافق مجلس معايير المحاسبة المالية (FASB) على أنه نظرًا لأنه سيتم قياس العملات المشفرة بالقيمة العادلة، فإن الشركة ستلتزم بالإفصاحات المطلوبة في القاعدة المحاسبية المعمول بها ASC 820 حتى يعرف قراء البيانات المالية كيف وصلت الشركة إلى قياسها.
ستتطلب قاعدة مجلس معايير المحاسبة المالية (FASB) الجديدة من الشركات حساب الأصول الرقمية بالقيمة السوقية العادلة، والتقاط تقلبات الأسعار المتكررة، وسيتم تسجيل المكاسب والخسائر في بيان الدخل.
تعمل القواعد أيضًا على توسيع متطلبات الإفصاح لتشمل تفاصيل أساس تكلفة مقتنيات العملات المشفرة الرئيسية، والقيود المفروضة على بيع الأصول، وتسوية نشاط الأصول المشفرة من أرصدة الافتتاح إلى أرصدة الإغلاق خلال الفترة.
تنطبق المتطلبات الجديدة على العملات المشفرة مثل Bitcoin وEthereum بالإضافة إلى العملات المستقرة المرتبطة بالعملات الورقية، باستثناء الرموز المميزة غير القابلة للاستبدال (NFTs) والرموز المميزة.
ستحتاج جميع الشركات العامة والخاصة إلى تطبيق القواعد الجديدة، والتي ستدخل حيز التنفيذ للسنوات المالية التي تبدأ بعد 15 ديسمبر 2024، مع السماح بالتطبيق المبكر.
قال رئيس مجلس إدارة مجلس معايير المحاسبة المالية ريتشارد جونز: "لا أعتقد أنه كانت هناك مشكلة خلال فترة ولايتي القصيرة والتي ولدت هذا القدر من الحماس. لقد سمعنا من الغالبية العظمى من المستثمرين الذين يعتمدون على البيانات المالية لتخصيص رأس المال أن هذا سيوفر لهم توفير معلومات أفضل لاتخاذ القرارات، لذلك أنا أؤيد ذلك تمامًا."
وتوافق كريستين بوتوسان، عضو مجلس إدارة مجلس معايير المحاسبة المالية، على ذلك بقولها: "ليس في كثير من الأحيان أن نتمكن من خفض تكلفة النظام مع تحسين فعالية اتخاذ القرارات المستنيرة، وعندما نتمكن من القيام بالأمرين معًا، فإن ذلك يجعل التصويت سهلاً للغاية".
كيف تؤثر على الشركات المدرجة؟
وبموجب القواعد الحالية، يتعين على الشركات تسجيل ممتلكاتها من العملات المشفرة بالتكلفة الأصلية، وتسجيل "رسوم انخفاض القيمة" إذا انخفضت القيمة عن التكلفة، ولكن ليس إذا ارتفع السعر ما لم تبيعها على الفور. تم انتقاد هذا النهج من قبل مجتمع العملات المشفرة لأنه يعكس جانبًا واحدًا فقط من تغيرات القيمة.
تعد شركة صناعة السيارات Tesla وشركة المدفوعات Block ومزود البرمجيات MicroStrategy من بين عدد قليل من الشركات العامة التي تحتفظ بالعملات المشفرة في ميزانياتها العمومية.
قال مايكل سايلور، المؤسس المشارك والرئيس التنفيذي لشركة MicroStrategy: "إن محاسبة القيمة العادلة تأتي إلى Bitcoin، وهذه الترقية إلى قواعد المحاسبة الخاصة بمجلس معايير المحاسبة المالية (FASB) تزيل عائقًا رئيسيًا أمام الشركات التي تعتمد BTC كأصل للخزانة".
وقالت سوان بيتكوين على تويتر: "هذا أمر جيد بالتأكيد لبيتكوين".
وأشار المحلل المالي StackMacro: "إذا لم يتم تغيير هذه القاعدة، فلن تتمكن معظم الشركات العامة من تخزين عملة البيتكوين. والآن أصبح لدى الشركات الغنية بالنقد طرق لضمان عدم انخفاض قيمة محافظها الاستثمارية".
يقول مراقبو الصناعة إن المعايير المحاسبية الخاصة بالعملات المشفرة يمكن أن تخفف مخاوف الشركات بشأن رسوم انخفاض القيمة الناجمة عن تقلبات السوق.
قال مارك بالمر، محلل بيرينبيرج، في تغريدة له إن القواعد المحدثة يجب أن تساعد MicroStrategy والشركات الأخرى التي تمتلك أصولًا رقمية على التخلص من التصور السلبي لخسائر انخفاض القيمة بموجب معايير FASB الحالية.
وأشار بالمر إلى أن شركة MicroStrategy قد أبلغت عن خسائر انخفاض القيمة بقيمة 2.2 مليار دولار منذ شراء البيتكوين في أغسطس 2020، الأمر الذي من شأنه أن يرسل رسالة خاطئة إلى المستثمرين.
يعتقد جيف روندليت، مدير الإستراتيجية في Cryptio، وهي شركة برمجيات محاسبية، أن "هذه خطوة كبيرة إلى الأمام بالنسبة لسوق العملات المشفرة بأكمله. أعتقد أنها خطوة كبيرة نحو التبني السائد. إن وضع اللمسات النهائية على هذا الاقتراح هو لمساعدة الشركات الكبيرة التي قد تكون يخافون من الاحتفاظ بالعملات المشفرة في ميزانياتهم العمومية لأنهم يخشون تعقيدات التكنولوجيا.
شاهد النسخة الأصلية
قد تحتوي هذه الصفحة على محتوى من جهات خارجية، يتم تقديمه لأغراض إعلامية فقط (وليس كإقرارات/ضمانات)، ولا ينبغي اعتباره موافقة على آرائه من قبل Gate، ولا بمثابة نصيحة مالية أو مهنية. انظر إلى إخلاء المسؤولية للحصول على التفاصيل.
ستدخل معايير محاسبة العملات المشفرة الجديدة في الولايات المتحدة حيز التنفيذ، مما يبشر بعصر التقييم العادل
صوت مجلس معايير المحاسبة المالية الأمريكي (FASB) بالإجماع على تغيير طريقة حساب الشركات والكشف عن ممتلكاتها من العملات المشفرة مثل البيتكوين والأصول الرقمية الأخرى. وتهدف القواعد الجديدة، التي ستدخل حيز التنفيذ في عام 2025، إلى تزويد المستثمرين وغيرهم من مستخدمي البيانات المالية بقدر أكبر من الشفافية بشأن هذه الأصول المتقلبة.
تأسست FASB في عام 1973، وهي الجهة التي تضع المعايير المحاسبية للشركات المدرجة في الولايات المتحدة.
ما الذي تغير؟
ليس لدى الشركات الأمريكية حاليًا قواعد محاسبية أو إفصاح محددة للأصول المشفرة، والتي تصنف الأصول المشفرة على أنها أصول غير ملموسة غير محددة العمر، على غرار الملكية الفكرية مثل حقوق الطبع والنشر. ويجب على الشركات مراجعة قيمة هذه الأصول مرة واحدة على الأقل في السنة وتدوينها إذا كانت القيمة أقل من سعر الشراء. إذا زادت القيمة، فلا يمكن للشركة أن تسجل ربحًا إلا إذا باعت الأصل، وليس إذا استمرت في الاحتفاظ بالأصل.
وبموجب القواعد الجديدة، يجب على الشركات الاحتفاظ بسجلات منفصلة لممتلكاتها من العملات المشفرة، بحيث يكون لدى المستثمرين وغيرهم من قراء البيانات المالية فكرة واضحة عن قيمة استثمارات الشركة في العملات المشفرة.
بالإضافة إلى ذلك، سيكشفون عن ممتلكاتهم الكبيرة من العملات المشفرة وأي قيود على تلك الممتلكات في حاشية سفلية لكل فترة تقرير. وفي كل عام، يجب عليهم تسوية أو الكشف عن التغييرات في الأرصدة الافتتاحية والختامية للأصول المشفرة حسب الفئة. وافق مجلس معايير المحاسبة المالية (FASB) على أنه لن يحتاج إلى تضمين معلومات في أنشطة التسوية حول الأصول المشفرة المستلمة كمدفوعات وتحويلها على الفور إلى نقد.
وافق مجلس معايير المحاسبة المالية (FASB) على أنه نظرًا لأنه سيتم قياس العملات المشفرة بالقيمة العادلة، فإن الشركة ستلتزم بالإفصاحات المطلوبة في القاعدة المحاسبية المعمول بها ASC 820 حتى يعرف قراء البيانات المالية كيف وصلت الشركة إلى قياسها.
ستتطلب قاعدة مجلس معايير المحاسبة المالية (FASB) الجديدة من الشركات حساب الأصول الرقمية بالقيمة السوقية العادلة، والتقاط تقلبات الأسعار المتكررة، وسيتم تسجيل المكاسب والخسائر في بيان الدخل.
تعمل القواعد أيضًا على توسيع متطلبات الإفصاح لتشمل تفاصيل أساس تكلفة مقتنيات العملات المشفرة الرئيسية، والقيود المفروضة على بيع الأصول، وتسوية نشاط الأصول المشفرة من أرصدة الافتتاح إلى أرصدة الإغلاق خلال الفترة.
تنطبق المتطلبات الجديدة على العملات المشفرة مثل Bitcoin وEthereum بالإضافة إلى العملات المستقرة المرتبطة بالعملات الورقية، باستثناء الرموز المميزة غير القابلة للاستبدال (NFTs) والرموز المميزة.
ستحتاج جميع الشركات العامة والخاصة إلى تطبيق القواعد الجديدة، والتي ستدخل حيز التنفيذ للسنوات المالية التي تبدأ بعد 15 ديسمبر 2024، مع السماح بالتطبيق المبكر.
قال رئيس مجلس إدارة مجلس معايير المحاسبة المالية ريتشارد جونز: "لا أعتقد أنه كانت هناك مشكلة خلال فترة ولايتي القصيرة والتي ولدت هذا القدر من الحماس. لقد سمعنا من الغالبية العظمى من المستثمرين الذين يعتمدون على البيانات المالية لتخصيص رأس المال أن هذا سيوفر لهم توفير معلومات أفضل لاتخاذ القرارات، لذلك أنا أؤيد ذلك تمامًا."
وتوافق كريستين بوتوسان، عضو مجلس إدارة مجلس معايير المحاسبة المالية، على ذلك بقولها: "ليس في كثير من الأحيان أن نتمكن من خفض تكلفة النظام مع تحسين فعالية اتخاذ القرارات المستنيرة، وعندما نتمكن من القيام بالأمرين معًا، فإن ذلك يجعل التصويت سهلاً للغاية".
كيف تؤثر على الشركات المدرجة؟
وبموجب القواعد الحالية، يتعين على الشركات تسجيل ممتلكاتها من العملات المشفرة بالتكلفة الأصلية، وتسجيل "رسوم انخفاض القيمة" إذا انخفضت القيمة عن التكلفة، ولكن ليس إذا ارتفع السعر ما لم تبيعها على الفور. تم انتقاد هذا النهج من قبل مجتمع العملات المشفرة لأنه يعكس جانبًا واحدًا فقط من تغيرات القيمة.
تعد شركة صناعة السيارات Tesla وشركة المدفوعات Block ومزود البرمجيات MicroStrategy من بين عدد قليل من الشركات العامة التي تحتفظ بالعملات المشفرة في ميزانياتها العمومية.
قال مايكل سايلور، المؤسس المشارك والرئيس التنفيذي لشركة MicroStrategy: "إن محاسبة القيمة العادلة تأتي إلى Bitcoin، وهذه الترقية إلى قواعد المحاسبة الخاصة بمجلس معايير المحاسبة المالية (FASB) تزيل عائقًا رئيسيًا أمام الشركات التي تعتمد BTC كأصل للخزانة".
وقالت سوان بيتكوين على تويتر: "هذا أمر جيد بالتأكيد لبيتكوين".
وأشار المحلل المالي StackMacro: "إذا لم يتم تغيير هذه القاعدة، فلن تتمكن معظم الشركات العامة من تخزين عملة البيتكوين. والآن أصبح لدى الشركات الغنية بالنقد طرق لضمان عدم انخفاض قيمة محافظها الاستثمارية".
يقول مراقبو الصناعة إن المعايير المحاسبية الخاصة بالعملات المشفرة يمكن أن تخفف مخاوف الشركات بشأن رسوم انخفاض القيمة الناجمة عن تقلبات السوق.
قال مارك بالمر، محلل بيرينبيرج، في تغريدة له إن القواعد المحدثة يجب أن تساعد MicroStrategy والشركات الأخرى التي تمتلك أصولًا رقمية على التخلص من التصور السلبي لخسائر انخفاض القيمة بموجب معايير FASB الحالية.
وأشار بالمر إلى أن شركة MicroStrategy قد أبلغت عن خسائر انخفاض القيمة بقيمة 2.2 مليار دولار منذ شراء البيتكوين في أغسطس 2020، الأمر الذي من شأنه أن يرسل رسالة خاطئة إلى المستثمرين.
يعتقد جيف روندليت، مدير الإستراتيجية في Cryptio، وهي شركة برمجيات محاسبية، أن "هذه خطوة كبيرة إلى الأمام بالنسبة لسوق العملات المشفرة بأكمله. أعتقد أنها خطوة كبيرة نحو التبني السائد. إن وضع اللمسات النهائية على هذا الاقتراح هو لمساعدة الشركات الكبيرة التي قد تكون يخافون من الاحتفاظ بالعملات المشفرة في ميزانياتهم العمومية لأنهم يخشون تعقيدات التكنولوجيا.