هل يحتاج المواطنون الصينيون إلى دفع ضرائب عند تداول العملة الافتراضية؟

المصدر: مانكيو بلوكتشين

لدى السيد مانكيو العديد من الأصدقاء الذين يحبون العملات الافتراضية. في السنوات الأخيرة ، بمجرد أن تكون هناك أخبار رئيسية عن التهرب الضريبي والتهرب منه ، فإن كبار الشخصيات سوف يشعرون بالذعر حتما. لذلك جئت لاستشارة محامي مانكيو ، هل يجب فرض ضرائب على العملة الافتراضية المحلية؟ كيف أدفع الضرائب؟ ماذا عن الدبلوماسية الخارجية والضرائب؟

0****1 ** هل من القانوني للأفراد الاحتفاظ بالعملات الافتراضية وتداولها في الصين؟ **

المستوى التنظيمي

حتى الآن ، كل من بنك الشعب الصيني وخمس وزارات ولجان أخرى "إشعار بشأن منع مخاطر البيتكوين" (فضة)[2013] الإعلان عن منع المخاطر في إصدار وتمويل الرمز المميز (المشار إليه فيما يلي باسم "الإعلان 94") الصادر عن سبع وزارات ولجان بما في ذلك رقم 289) وبنك الشعب الصيني في 4 سبتمبر 2017 ، أو الإشعار بشأن مواصلة منع ومعالجة مخاطر المضاربة في معاملات العملات الافتراضية (المشار إليها فيما يلي باسم "التعميم 924") الصادر عن عشر وزارات ولجان بما في ذلك بنك الشعب الصيني في 24 سبتمبر 2021 ، ** على الرغم من أنه ينكر سمة العملة القانونية للعملة الافتراضية ، إلا أنه لا ينكر خاصية أو سمة سلعة العملة الافتراضية **.

على الرغم من أن إشعار 924 ينص أيضا على أن "أي شخص اعتباري أو منظمة غير مسجلة أو شخص طبيعي يستثمر في العملة الافتراضية والمشتقات ذات الصلة وينتهك النظام العام والعادات الجيدة ، فإن الأفعال القانونية المدنية ذات الصلة تكون غير صالحة ، وتتحمل الخسائر الناشئة عنها من تلقاء نفسها ..." ، ** من السياق ، لا يحظر إشعار 924 بشكل شامل تداول العملة الافتراضية ، ويجب أن تنتهك المعاملة النظام العام والعادات الجيدة لتكون غير صالحة. بالإضافة إلى ذلك ، تجدر الإشارة إلى أنه على مستوى الصلاحية ، فإن إشعار 924 ليس قانونا أو لائحة إدارية ، ووفقا لأحكام القانون المدني ، فإن إشعار 924 ليس أساسا لإنكار صحة الأفعال المدنية **.

الممارسة القضائية

في هذه المرحلة ، على الرغم من وجود العديد من المحاكم التي تنكر بشكل مباشر صحة تداول العملات الافتراضية على أساس الوثيقة رقم 289 والإعلان 94 والإشعار 924. ومع ذلك ، وفقا لتجربة الممارسة طويلة الأجل للسيد مانكيو ، فإن حكم المحكمة المذكور أعلاه هو في الواقع سلوك "حكومة كسولة" يطيع الإشراف في المرحلة المبكرة من تطور صناعة التشفير. لقد مرت العديد من الصناعات بمراحل مماثلة في الممارسة القضائية ، ومع نضوج الصناعة ، فإنها ستؤدي في النهاية إلى "ربيع" وثائق السياسة الإيجابية على مستوى الفعالية **.

علاوة على ذلك ، فإن بعض المحاكم المحلية التي لديها شعور بسيادة القانون قد فعلت ذلك بالضبط ، حيث رأت أن عقود بيع وشراء العملات الافتراضية قانونية وصالحة. على سبيل المثال ، (2021) Hu 01 Min Zhong No. 11624 الحكم المدني الصادر عن محكمة الشعب المتوسطة رقم 1 في شنغهاي بعد إشعار 924 الذي قضى بأن "** القوانين واللوائح الإدارية في الصين لا تحظر الاحتفاظ بالعملات الافتراضية أو الرموز المميزة وتداولها القانوني ، ولا تحظر التداول العادي للعملات الافتراضية بين الأفراد **. على الرغم من أن الإعلان الصادر بشكل مشترك عن بنك الشعب الصيني والإدارات الأخرى في سبتمبر 2017 ينص على أنه لا يجوز لأي منظمة أو فرد الانخراط بشكل غير قانوني في أنشطة إصدار وتمويل التوكنات ، ولا يجوز لمنصات التمويل الرمزية شراء أو بيع ما يسمى بالعملات الافتراضية ، في هذه الحالة ، اشترى تشانغ عملات BSN وآلات التعدين من He في محاولة لتعدين المزيد من عملات BSN من أجل الربح ، وهو ليس وضعا في الإعلان. لذلك ، يجب أن يكون عقد شراء وبيع عملات BSN ساري المفعول. "

استنتاجات أولية

باختصار ، يمكن للأفراد الاحتفاظ بالعملة الافتراضية بشكل قانوني ، لكن صحة المعاملات الفردية بالعملة الافتراضية أمر مثير للجدل. لكن محامي مانكيو يميلون إلى الاعتقاد بأنه من القانوني للأفراد الاحتفاظ بالعملات الافتراضية وتداولها. بعد كل شيء ، من الناحية المنطقية ، بدون تداول ، من أين يأتي الحيازة على نطاق واسع؟ علاوة على ذلك ، إذا كانت المعاملات محظورة ، فكيف يمكن أن يكون تحصيل الضرائب محرجا؟

0****2 ** في الصين ، هل يحتاج الأفراد إلى دفع الضرائب عند تداول العملة الافتراضية؟ **

على الرغم من أنه قد يكون هناك موقف سلبي تجاه سياسة سلوك الأفراد الذين يتداولون العملات الافتراضية ، إلا أن هذا لا يعني أن معاملات العملة الافتراضية معفاة من الضرائب. ** نظرا لأن العملة الافتراضية لها خصائص عقارية ، يمكن لقانون الضرائب الحالي في الصين فرض ضرائب على سلوك المعاملات للعملة الافتراضية. **

**ما هي الضرائب التي سيتم فرضها على العملة الافتراضية؟ **

وفقا لقانون الضرائب الحالي في الصين ، ** الدخل الناتج عن تحويل الفرد للعملات الافتراضية مثل البيتكوين قد يكون متورطا ضريبيا في دفع ضريبة الدخل الشخصية **** **.

وفقا لقانون ضريبة الدخل الفردي لجمهورية الصين الشعبية ولوائح تنفيذ قانون ضريبة الدخل الفردي لجمهورية الصين الشعبية ، يخضع الدخل من نقل الملكية لضريبة الدخل الفردية. بالإضافة إلى ذلك ، وفقا للرد الفعال حاليا لإدارة الدولة للضرائب على فرض ضريبة الدخل الفردي على الدخل الناتج عن الأفراد الذين يشترون ويبيعون العملة الافتراضية عبر الإنترنت (Guo Shui Han [2008] No. 818) ، فإن الدخل الذي يحصل عليه الأفراد الذين يحصلون على العملة الافتراضية للاعبين من خلال الإنترنت ويبيعونها للآخرين بعد زيادة السعر هو دخل خاضع للضريبة من ضريبة الدخل الفردي ويجب حسابه ودفعه وفقا للبند "الدخل من نقل الملكية".

على الرغم من أن عملات اللعبة تختلف اختلافا كبيرا عن العملات الافتراضية المشار إليها في هذه المقالة ، إلا أنها حاليا هي نفسها من حيث التوصيف القانوني. لذلك ، يمكن فرض ضريبة على الدخل المستمد من معاملة العملة الافتراضية من قبل الأفراد وفقا ل Guo Shui Han [2008] رقم 818.

ما هي عواقب عدم دفع الضرائب؟ **

1. الدفع الإضافي. ستأمر مصلحة الضرائب بالدفع في غضون فترة استحقاق.
2. دفع الرسوم المتأخرة. تنص المادة 32 من قانون جمهورية الصين الشعبية بشأن إدارة تحصيل الضرائب (مراجعة 2015) ** على أنه إذا فشل دافع الضرائب في دفع الضريبة خلال المهلة الزمنية المحددة وفشل وكيل الاستقطاع في الإفراج عن الضريبة خلال المهلة الزمنية المحددة ، يجب على مصلحة الضرائب ، بالإضافة إلى الأمر بالدفع خلال الفترة المحددة ، فرض رسوم دفع متأخرة قدرها 5/10,000 من دفع الضريبة المتأخرة في ** اليوم من تاريخ دفع الضريبة المتأخرة.
3. الغرامات. تنص المادة 64 من قانون جمهورية الصين الشعبية بشأن إدارة تحصيل الضرائب (مراجعة 2015) ** على أنه إذا فشل دافع الضرائب في تقديم إقرار ضريبي ، أو فشل في دفع الضريبة المستحقة أو دفعها بأقل من قيمتها ، يجب على مصلحة الضرائب استرداد الضريبة أو رسوم التأخر في السداد ، وفرض غرامة لا تقل عن 50٪ ولكن لا تزيد عن 5 أضعاف الضريبة غير المدفوعة أو المدفوعة بأقل من **.
4. اتخاذ تدابير الإنفاذ. وفقا للمادة 38 من قانون جمهورية الصين الشعبية بشأن إدارة تحصيل الضرائب (مراجعة 2015) ، إذا لم يتم الدفع في غضون المهلة الزمنية ، بموافقة مدير مكتب الضرائب (المكتب الفرعي) على مستوى المقاطعة أو أعلى منه ، يجوز لمصلحة الضرائب اتخاذ تدابير الإنفاذ التالية: (1) إخطار البنك أو المؤسسة المالية الأخرى التي تم فتح الحساب معها كتابيا لحجب الضريبة من الإيداع ؛ (2) حجز سلع أو سلع أو ممتلكات أخرى تعادل قيمتها المبلغ الخاضع للضريبة أو ختمها أو بيعها بالمزاد العلني أو بيعها بصورة مشروعة، واستخدام حصيلة المزاد أو البيع لتعويض الضريبة.
5. المسؤولية الجنائية. حسب الظروف قد تنطوي على جريمة التهرب الضريبي والتهرب من المتأخرات الضريبية، والجرائم المذكورة أعلاه هي العقوبة والغرامة الرئيسية. وفقا للمادة 201 من القانون الجنائي، [التهرب الضريبي] إذا استخدم دافع الضرائب الخداع أو التستر لتقديم إقرار ضريبي كاذب أو فشل في تقديم إقرار، وتهرب من دفع مبلغ كبير نسبيا من الضريبة ويمثل أكثر من 10٪ من الضريبة المستحقة الدفع، يحكم عليه بالسجن لمدة محددة لا تزيد عن ثلاث سنوات أو الاحتجاز الجنائي، ويعاقب بغرامة؛ وإذا كان المبلغ كبيرا ويمثل أكثر من 30 في المائة من الضريبة المستحقة الدفع، تكون العقوبة السجن لمدة محددة لا تقل عن ثلاث سنوات ولا تزيد على سبع سنوات، وغرامة. وإذا استخدم وكلاء الاستقطاع الوسائل المذكورة في الفقرة السابقة لعدم دفع الضرائب المقتطعة أو المحصلة أو الناقصة، وكان المبلغ كبيرا نسبيا، وجب العقاب وفقا لأحكام الفقرة السابقة. وفي حالة تكرار ارتكاب أفعال الفقرتين السابقتين وعدم تناولها، تحسب على أساس المبلغ التراكمي. إذا كان هناك فعل في الفقرة الأولى ، بعد أن تصدر مصلحة الضرائب إشعارا بالاسترداد وفقا للقانون ، يتم سداد الضريبة المستحقة ، ويتم دفع رسوم التأخر في السداد ، ويكون الشخص قد تلقى بالفعل عقوبة إدارية ، لا يتم التحقيق معه بشأن المسؤولية الجنائية ؛ ومع ذلك ، ليس هذا هو الحال إذا تلقوا عقوبات جنائية للتهرب من دفع الضرائب في غضون خمس سنوات أو تم منحهم عقوبتين إداريتين أو أكثر من قبل السلطات الضريبية. المادة 203: [جريمة التهرب من استرداد المتأخرات الضريبية] في حالة فشل دافع الضرائب في دفع الضريبة المستحقة ، واستخدام وسائل نقل أو إخفاء الممتلكات ، بحيث لا تتمكن السلطات الضريبية من استرداد الضريبة المستحقة ، ويكون المبلغ أكثر من 10000 يوان وأقل من 100000 يوان ، يحكم عليه بالسجن لمدة محددة لا تزيد عن ثلاث سنوات أو الاحتجاز الجنائي ، ويجب تغريمه ما لا يقل عن مرة واحدة ولكن لا يزيد عن خمسة أضعاف مبلغ الضريبة المستحقة بشكل متزامن أو منفصل ؛ وإذا كان المبلغ أكثر من 100,000 يوان، يحكم عليهم بالسجن لمدة محددة لا تقل عن ثلاث سنوات ولا تزيد عن سبع سنوات، كما يجب تغريمهم ما لا يقل عن مرة واحدة ولكن لا يزيد عن خمسة أضعاف مبلغ الضرائب المستحقة.
6. مخاطر أخرى. مثل منع المخارج ، والتواجد على قائمة غير الجديرين بالثقة بسبب الانتهاكات الضريبية الكبرى ، وما إلى ذلك.

**ماذا أفعل إذا دفعت الضرائب مرتين؟ **

إذا تم بالفعل دفع الضرائب ذات الصلة على تحويل العملة الافتراضية إلى الخارج ، فإن دفع الضرائب في الصين ينطوي على الازدواج الضريبي.

في الوقت الحاضر ، هناك طريقتان لتجنب الازدواج الضريبي. الأول من خلال الاتفاقات الثنائية المبرمة بين الدول. وقع البر الرئيسي الصيني معاهدات ضريبية مع أكثر من 100 دولة ومنطقة ، وفي البلدان التي لديها اتفاقيات ثنائية ، يمكن تجنب مدفوعات الضرائب المكررة. والثاني هو الإعفاءات الضريبية. أي عند تقديم ضرائب البر الرئيسي الصيني ، يمكن تطبيق بعض الضرائب المدفوعة في الخارج للحصول على ائتمانات ، ولكن لا يمكن خصم جميع الضرائب الأجنبية.

0****3 نصيحة المحامي مانكيو

هناك العديد من القوانين واللوائح المعقدة المتعلقة بالضرائب ، ولم يصل حساب الدخل من تحويلات العملات الافتراضية إلى نتيجة. لذلك ، إذا كان الفرد متورطا في نقل العملة الافتراضية ، فمن المستحسن التواصل مع المحترفين مقدما والتخطيط مسبقا. تجنب المشاكل غير الضرورية الناجمة عن عدم تقديم الضريبة في الوقت المناسب عند حدوث الأمور الضريبية ، أو تشكيل التزامات ضريبية في أماكن متعددة ، مما يؤدي إلى دفع الضرائب في الوقت المناسب أو دفع الضرائب المتكررة. **

** بالنسبة لكبار الشخصيات في دائرة العملة ، عندما تسمح الظروف ، فإن الهوية الضريبية المعقولة ستؤدي أيضا إلى تقليل تكلفة الضرائب.