فرنسا ، باعتبارها واحدة من الدول الأوروبية ، لديها موقف إيجابي للغاية تجاه تكنولوجيا blockchain وابتكار الأصول الرقمية ، مما يشجع بشدة على تطوير وابتكار التكنولوجيا ، وهي أيضا لاعب مهم في سوق الأصول المشفرة العالمي. لذلك ، يستحق نظام ضريبة الأصول المشفرة في فرنسا اهتمام المستثمرين ، وستعرف هذه المقالة القراء على الوضع الأساسي لضريبة التشفير في فرنسا ، بما في ذلك ثلاثة أجزاء: نظرة عامة على النظام الضريبي العام في فرنسا ، ونظام ضرائب التشفير واتجاهات التنمية المستقبلية.
**1.1 نظرة عامة على النظام الضريبي العام **
تطبق فرنسا نظام إدارة لتقسيم الضرائب بين الحكومة المركزية والحكومات المحلية وتحصيلها بشكل منفصل ، وهو نظام مركزي نموذجي لتوزيع الضرائب. في ظل هذا النظام ، تتركز السلطة الضريبية بشكل رئيسي في الحكومة المركزية ، بينما تنتشر السلطة الضريبية العامة في الحكومات المحلية. وعلى وجه التحديد، يتجلى نظام تقاسم الضرائب المركزي في حقيقة أن الحكومة المركزية تتمتع بسلطة تشريعية على الإيرادات الضريبية الوطنية وتمارس سلطة تحصيل الضريبة المركزية؛ من ناحية أخرى ، لا يمكن للحكومات المحلية ممارسة الحق في تحصيل الضرائب المحلية التي تنتمي إلى الحكومة إلا على مستواها. بالإضافة إلى ذلك ، تتمتع الحكومات المحلية بحقوق معينة لتعديل معدلات الضرائب وتقليل الإعفاءات الضريبية لضرائبها.
تهيمن الضرائب غير المباشرة على النظام الضريبي الفرنسي ، تكملها الضرائب المباشرة. من بينها ، تعد ضريبة القيمة المضافة جزءا مهما من النظام الضريبي الفرنسي ، حيث تمثل حوالي 45٪ من إجمالي الإيرادات الفرنسية.
**1.2 الضرائب المباشرة الرئيسية **
** 1.2.1 ضريبة الدخل الشخصي **
في فرنسا ، ينقسم دافعو ضريبة الدخل الفردي إلى دافعي ضرائب مقيمين ودافعي ضرائب غير مقيمين ، ويخضع دافعو الضرائب المقيمون لضريبة الدخل الفردي على دخلهم الشخصي من جميع أنحاء العالم ، بينما يخضع غير المقيمين لضريبة الدخل الفردي فقط على دخلهم الشخصي من المصادر الفرنسية. يشمل الدخل الخاضع للضريبة لضريبة الدخل الشخصي الفرنسية الدخل السنوي الذي تم استلامه بالفعل خلال العام ، والذي يغطي الأجور والرواتب والبدلات النقدية ونفقات المعيشة وبدلات منطقة المشقة ونفقات التعليم وبدلات الانتقال واسترداد ضريبة الدخل وأرباح رأس المال وإيرادات الاستثمار الأخرى.
يتراوح معدل ضريبة الدخل الشخصي للمقيمين الفرنسيين من 0 إلى 52.75٪. معدلات ضريبة الدخل الشخصي لغير المقيمين هي 0,15٪ و 25٪ على التوالي. تعتمد ضريبة الدخل الشخصي الفرنسية على نظام مشاركة الأسرة ، والذي يتطلب من الأزواج تقديم ملف مشترك ، ما لم يسمح بإقرارات منفصلة بموجب قيود صارمة. دورة ضريبة الدخل الشخصي هي سنة تقويمية ، بناء على الدخل السنوي ، ويجب إكمال الإعلان بحلول 1 مارس من العام التالي. يضمن هذا النظام فرض ضرائب فعالة على الدخل الشخصي العالمي والمحلي ، ويعزز الضرائب العادلة والمعقولة من خلال الخصومات وفروق معدلات الضرائب.
** 1.2.2 ضريبة دخل الشركات **
تمثل ضريبة دخل الشركات في فرنسا حوالي 9٪ إلى 12٪ من إجمالي الإيرادات الضريبية. يشمل دافعو الضرائب الكيانات القانونية العاملة في أنشطة الإنتاج والأعمال في فرنسا ، وكذلك الكيانات القانونية مع الشركات المسجلة في فرنسا. يتم فرض الضريبة على الأرباح المتأتية من الأنشطة الإنتاجية والتجارية في فرنسا. تتبنى ضريبة دخل الشركات الفرنسية مبدأ الإقليمية ، أي أن ضريبة الدخل تفرض على الأرباح التي تحصل عليها الشركة المقيمة من أنشطة الإنتاج والأعمال في فرنسا ، كما سيتم فرض ضريبة على الدخل الذي تحصل عليه الشركة المقيمة مباشرة من الخارج ، ولكن الدخل الذي تحصل عليه الشركة المقيمة من الخارج من خلال فروعها الخارجية لن يخضع للضريبة ، ولن يتم فرض ضريبة على الدخل غير الموزع للشركة التابعة في الخارج. بالإضافة إلى ذلك ، تخضع المنشأة الدائمة لشركة أجنبية في فرنسا للضريبة بنفس الطريقة التي تخضع بها الشركة المقيمة.
يبلغ معدل ضريبة دخل الشركات الفرنسية 33.33٪ ، بينما في بعض الحالات المحددة ، يكون المعدل 8٪ أو 15٪. منذ عام 2005 ، ألغت فرنسا تدريجيا الرسوم الإضافية على ضريبة دخل الشركات ، وخفضت معدلها تدريجيا إلى 1.5٪.
بالإضافة إلى ذلك ، قد تخضع بعض الشركات لضريبة دخل إضافية في ظل ظروف معينة ، على سبيل المثال ، الشركات التي يزيد حجم مبيعاتها عن 7.63 مليون يورو وضريبة دخل الشركات التي تزيد عن 76،300 يورو مسؤولة عن 3.3٪ إضافية من ضريبة دخل الشركات ، ومساهمة خاصة بنسبة 15٪ للشركات التي يزيد حجم مبيعاتها عن مليار يورو ، وضريبة إضافية بنسبة 15٪ للشركات التي يزيد حجم مبيعاتها عن 3 مليارات يورو.
تم تصميم هذا النظام الضريبي المعقد لضمان التحصيل العادل لضريبة دخل الشركات ، مع السماح بتعديل مرن للسياسات الضريبية بناء على الاختلافات في حجم الأعمال والربحية.
1.3 الضرائب غير المباشرة الرئيسية
الضريبة غير المباشرة هي ضريبة تفرض على معاملات السلع والخدمات ويتحملها المستهلك النهائي في النهاية. في فرنسا ، ضريبة القيمة المضافة هي الضريبة غير المباشرة الأكثر شيوعا. وفقا لقانون الضرائب الفرنسي ، يخضع أي شخص أو شركة تبيع السلع وتقدم الخدمات في فرنسا لضريبة القيمة المضافة. بالإضافة إلى ذلك ، يتم أيضا التعرف على الكيانات أو الأفراد الذين يقومون بعمليات شراء أو مبيعات في الاتحاد الأوروبي كدافعي ضريبة القيمة المضافة.
هناك ثلاثة أنواع من معدلات ضريبة القيمة المضافة في فرنسا ، وهي المعدل القياسي ، ومعدل الصفر للخدمات الخاصة والمبيعات الخاصة ، وكذلك لتصدير السلع والخدمات الخاصة لغير المقيمين. معدل الضريبة القياسي هو 19.6٪ وينطبق على معظم معاملات السلع والخدمات. يتم فرض ضريبة على الخدمات الخاصة والمبيعات الخاصة بنسبة 5.5٪ و 2.1٪ على التوالي ، والتي تغطي بعض الخدمات المحددة وأنشطة المبيعات. تخضع صادرات السلع والخدمات الخاصة المقدمة لغير المقيمين لمعدل الصفر ، أي لا يتم فرض ضريبة القيمة المضافة.
ثانيا ، نظام ضرائب الأصول المشفرة في فرنسا
باعتبارها واحدة من الدول الأوروبية ، تلعب فرنسا دورا مهما كلاعب في سوق الأصول المشفرة العالمية ، حيث تظهر موقفا إيجابيا تجاه تقنية blockchain وابتكار الأصول الرقمية ، مما يشجع على تطوير التكنولوجيا وابتكارها. منذ عام 2014 ، عندما تم توضيح مبادئ فرض الضرائب على العملات المشفرة ، كانت الحكومة الفرنسية تعمل باستمرار على تحديث وتنقيح الإرشادات الضريبية. قبل عام 2019 ، كان من الممكن تطبيق ضريبة القيمة المضافة على المعاملات في العملات المشفرة في فرنسا ، ومع ذلك ، مع التغيير في اللوائح في عام 2019 ، أدرجت فرنسا المعاملات في العملات المشفرة كعملة ، مما جعل ضريبة القيمة المضافة لم تعد قابلة للتطبيق. يعكس هذا التغيير التنظيمي الإيجابي ثقة فرنسا في إمكانات الأصول الرقمية وتكنولوجيا blockchain لإثارة الابتكار والنمو الاقتصادي.
**2.1 مراجعة تاريخية لنظام ضرائب التشفير في فرنسا **
في عام 2014 ، أوضحت السلطات المالية الفرنسية لأول مرة المبادئ الضريبية المتعلقة بالعملات المشفرة في وثائق مثل "الإشراف على العملات الافتراضية (2014)" ، وفي ذلك الوقت كانت العملات المشفرة تعتبر ملكية رأسمالية وتخضع لضريبة أرباح رأس المال.
ومع ذلك ، في عام 2018 ، قرر مجلس الدولة الفرنسي تغيير تصنيف مكاسب رأس المال المشفرة لمعاملة الأرباح الناتجة عن مبيعات العملات المشفرة على أنها مكاسب رأسمالية "منقولة" ، والتي كانت تصنف سابقا على أنها أرباح صناعية وتجارية وكانت تخضع لمعدل ضريبة قدره 45٪ ، وهو قرار أدى إلى تخفيض كبير في معدل الضريبة على العملات المشفرة ، من الحد الأقصى لمعدل 45٪ إلى 19٪. ومع ذلك ، لا تزال عائدات تعدين العملات المشفرة تفرض على أساس الأرباح الصناعية والتجارية. ويعني التغيير في معدل الضريبة المطبق أن الحكومة الفرنسية تدرك أن العملات المشفرة هي أحد الأصول التي يمكن أن تعزز الشمول المالي والتحرير، وأن خفض معدل الضريبة يمكن أن يزيد من اهتمام المستثمرين بالعملات المشفرة، وبالتالي دفع التحرير والابتكار في الأسواق المالية.
وفي عام 2019، قال وزير الاقتصاد والمالية الفرنسي برونو لو مير إن فرنسا ستفرض ضرائب على أرباح العملات المشفرة عندما يتم تحويل العملات المشفرة إلى عملات "تقليدية"، لكن المعاملات من العملات المشفرة إلى العملات المشفرة ستظل معفاة من الضرائب. ووفقا ل Le Maire، ستتعامل السلطات الفرنسية مع العملات المشفرة كعملات "تقليدية"، أي أنها لن تفرض ضريبة القيمة المضافة على معاملات العملات المشفرة، ولكن فقط على الأصول المشفرة المستخدمة في الاستحواذ على الأصول أو الخدمات.
مع استمرار تغير سوق العملات المشفرة ، أصدرت وزارة المالية الفرنسية في عام 2021 دليلا ضريبيا جديدا يؤكد على توجيه حاملي العملات المشفرة والمشاركين حول كيفية التعامل مع القضايا المتعلقة بضريبة الدخل الشخصي وضريبة أرباح رأس المال.
بينما تقوم فرنسا باستمرار بتعديل سياستها الضريبية لاستيعاب الصناعات الناشئة ، فقد أظهرت أيضا موقفا إيجابيا تجاه الأصول الرقمية وتكنولوجيا blockchain ، والتي تفضي إلى ابتكار العملات المشفرة وتطوير السوق.
**2.2 تحديث حول نظام ضرائب التشفير في فرنسا **
في عام 2023 ، يستمر نظام ضرائب التشفير في فرنسا في التحرك في اتجاه أكثر إيجابية وخضع لسلسلة من التحسينات والتحسينات. أولا ، اعتمدت فرنسا معدل ضريبة ثابت بنسبة 30٪ من أرباح رأس المال المسجلة أثناء التخلص من العملات المشفرة لتحقيق مكاسب رأسمالية من بيع العملات المشفرة المقومة باليورو والعملات الاستئمانية. يوفر تطبيق هذا المعدل الثابت ضرائب أكثر اتساقا وشفافية على مكاسب رأس المال على العملات المشفرة. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أيضا تطبيق النطاق التصاعدي لضريبة الدخل على العملات المشفرة ، مما يوفر للمستثمرين مزيدا من المرونة والاختيار.
ويتمثل تحسن آخر في أنه من الأقل خطورة على جميع مستثمري العملات المشفرة التعامل مع أنشطة شراء وبيع الأصول الرقمية الخاصة بهم على أنها معاملات احترافية، حيث أنشأت السلطات الضريبية إطارا أكثر وضوحا وإيجازا لتحديد ما إذا كانت معاملات العملات المشفرة احترافية أم لا. في معظم الحالات ، يمكن فرض ضرائب على معاملات العملات المشفرة كدخل شخصي طالما أن المستثمرين لديهم معاملات العملة المشفرة الخاصة بهم كجزء من إدارة ثرواتهم الخاصة ، مما يقلل من المخاطر المرتبطة بالتداول الاحترافي.
3. آفاق التطوير المستقبلي لضريبة التشفير الفرنسية
في أكتوبر 2022 ، قال وزير المالية برونو لو مير في مقابلة إن فرنسا ستعيد النظر في قواعدها الضريبية للعملات المشفرة في سعيها لتصبح مركز blockchain الرائد في العالم. وشدد على أن فرنسا لا تتطلع فقط إلى تكرار معايير الأسهم الحالية في مجال العملات المشفرة، ولكنها تريد أيضا دعم وتعزيز تطوير الأصول المشفرة بشكل أفضل من خلال إعادة النظر في القواعد الضريبية. إنه يريد أن يصبح الاتحاد الأوروبي منطقة اقتصاد السوق الرائدة في العالم من حيث هيكلة وتنظيم النظام البيئي للأصول المشفرة ، ويريد أن تصبح فرنسا المركز الأوروبي للنظام البيئي للأصول المشفرة. وقال أيضا إن فرنسا مستعدة لتنسيق نظام الضرائب على العملات المشفرة مع الدول الأعضاء الأخرى في الاتحاد الأوروبي لتجنب الصداع الضريبي المفرط للمعاملات والمستثمرين عبر الحدود. وهذا يعني أن فرنسا ستسعى على الأرجح إلى تطوير سياسة ضريبية متسقة للعملات المشفرة في جميع أنحاء أوروبا لتسهيل المزيد من التعاون والمواءمة.
كما قالت حكومة ماكرون إنها تصر على اتخاذ موقف ودي تجاه الأصول المشفرة، خاصة مع التركيز على تكنولوجيا بلوكتشين، وليس المال فقط. ستواصل فرنسا الالتزام بنبرة سياستها بشأن الأصول المشفرة ، بما يتماشى مع متطلبات الاتحاد الأوروبي ، وستعتمد سياسة القوة ، وليس الحظر ، من أجل تعزيز الابتكار وتطوير الأصول المشفرة. من وجهة النظر هذه ، أظهرت الحكومة الفرنسية موقفا إيجابيا تجاه تطوير أصول التشفير ، ومن المتوقع أن تتخذ فرنسا المزيد من التدابير لتعزيز التطوير الصحي لتكنولوجيا blockchain والعملات المشفرة ، ومن المتوقع أن تخفض معدل الضريبة المتعلقة بأصول التشفير ، وبالتالي تحفيز المواطنين على الاستثمار في العملات المشفرة.
بشكل عام ، يظهر نظام ضرائب الأصول المشفرة في فرنسا اتجاها إيجابيا بشكل عام. ومع ذلك ، بسبب الأوقات المتغيرة واضطراب المشهد السياسي والاقتصادي العالمي ، لا يزال هناك عدم يقين بشأن الاتجاه المستقبلي. يجب على المستثمرين إيلاء اهتمام وثيق لإصدار وتنفيذ السياسات المتعلقة بنظام ضرائب الأصول المشفرة في فرنسا ، وذلك لاتخاذ قرارات استثمارية أكثر منطقية.
ببليوغرافيا:
[1] دائرة السلسلة. (2020). مراجعة دقيقة واحدة للسياسة التنظيمية الفرنسية بشأن العملات المشفرة.
[2] دونغ هنغ. (2016). بحث حول نظام ضريبة الدخل الفردي على أساس الأسر.
[3] تشانغ بينغ. (2009). دراسة مقارنة حول حالة العملية المالية وآلية التشغيل في الصين والغرب.
[4] وزارة المالية الفرنسية. (2014). العملة الافتراضية التنظيمية.
[4] مكتب تمثيل CCPIT في فرنسا. دليل الضرائب في فرنسا والتمتع بالحوافز الضريبية في فرنسا. (2021).
[5] جاك شيكلر. (2022). فرنسا تستكشف المعاملة الضريبية للعملات المشفرة العام المقبل.جاك شيكلر.
[6] سينا للتمويل. (2018). فرنسا: أصبحت العملات المشفرة الآن "متاع" وتم تخفيض معدل الضريبة من 45٪ إلى 19٪.
[7] بيض ذكي. 2019 هو عام بارز لضريبة التشفير.
شاهد النسخة الأصلية
قد تحتوي هذه الصفحة على محتوى من جهات خارجية، يتم تقديمه لأغراض إعلامية فقط (وليس كإقرارات/ضمانات)، ولا ينبغي اعتباره موافقة على آرائه من قبل Gate، ولا بمثابة نصيحة مالية أو مهنية. انظر إلى إخلاء المسؤولية للحصول على التفاصيل.
نظرة عامة على النظام الضريبي العام في فرنسا ، ونظام ضرائب التشفير واتجاهات تطوره
المؤلف | تاكسداو
I. النظام الضريبي العام في فرنسا
فرنسا ، باعتبارها واحدة من الدول الأوروبية ، لديها موقف إيجابي للغاية تجاه تكنولوجيا blockchain وابتكار الأصول الرقمية ، مما يشجع بشدة على تطوير وابتكار التكنولوجيا ، وهي أيضا لاعب مهم في سوق الأصول المشفرة العالمي. لذلك ، يستحق نظام ضريبة الأصول المشفرة في فرنسا اهتمام المستثمرين ، وستعرف هذه المقالة القراء على الوضع الأساسي لضريبة التشفير في فرنسا ، بما في ذلك ثلاثة أجزاء: نظرة عامة على النظام الضريبي العام في فرنسا ، ونظام ضرائب التشفير واتجاهات التنمية المستقبلية.
**1.1 نظرة عامة على النظام الضريبي العام **
تطبق فرنسا نظام إدارة لتقسيم الضرائب بين الحكومة المركزية والحكومات المحلية وتحصيلها بشكل منفصل ، وهو نظام مركزي نموذجي لتوزيع الضرائب. في ظل هذا النظام ، تتركز السلطة الضريبية بشكل رئيسي في الحكومة المركزية ، بينما تنتشر السلطة الضريبية العامة في الحكومات المحلية. وعلى وجه التحديد، يتجلى نظام تقاسم الضرائب المركزي في حقيقة أن الحكومة المركزية تتمتع بسلطة تشريعية على الإيرادات الضريبية الوطنية وتمارس سلطة تحصيل الضريبة المركزية؛ من ناحية أخرى ، لا يمكن للحكومات المحلية ممارسة الحق في تحصيل الضرائب المحلية التي تنتمي إلى الحكومة إلا على مستواها. بالإضافة إلى ذلك ، تتمتع الحكومات المحلية بحقوق معينة لتعديل معدلات الضرائب وتقليل الإعفاءات الضريبية لضرائبها.
تهيمن الضرائب غير المباشرة على النظام الضريبي الفرنسي ، تكملها الضرائب المباشرة. من بينها ، تعد ضريبة القيمة المضافة جزءا مهما من النظام الضريبي الفرنسي ، حيث تمثل حوالي 45٪ من إجمالي الإيرادات الفرنسية.
**1.2 الضرائب المباشرة الرئيسية **
** 1.2.1 ضريبة الدخل الشخصي **
في فرنسا ، ينقسم دافعو ضريبة الدخل الفردي إلى دافعي ضرائب مقيمين ودافعي ضرائب غير مقيمين ، ويخضع دافعو الضرائب المقيمون لضريبة الدخل الفردي على دخلهم الشخصي من جميع أنحاء العالم ، بينما يخضع غير المقيمين لضريبة الدخل الفردي فقط على دخلهم الشخصي من المصادر الفرنسية. يشمل الدخل الخاضع للضريبة لضريبة الدخل الشخصي الفرنسية الدخل السنوي الذي تم استلامه بالفعل خلال العام ، والذي يغطي الأجور والرواتب والبدلات النقدية ونفقات المعيشة وبدلات منطقة المشقة ونفقات التعليم وبدلات الانتقال واسترداد ضريبة الدخل وأرباح رأس المال وإيرادات الاستثمار الأخرى.
يتراوح معدل ضريبة الدخل الشخصي للمقيمين الفرنسيين من 0 إلى 52.75٪. معدلات ضريبة الدخل الشخصي لغير المقيمين هي 0,15٪ و 25٪ على التوالي. تعتمد ضريبة الدخل الشخصي الفرنسية على نظام مشاركة الأسرة ، والذي يتطلب من الأزواج تقديم ملف مشترك ، ما لم يسمح بإقرارات منفصلة بموجب قيود صارمة. دورة ضريبة الدخل الشخصي هي سنة تقويمية ، بناء على الدخل السنوي ، ويجب إكمال الإعلان بحلول 1 مارس من العام التالي. يضمن هذا النظام فرض ضرائب فعالة على الدخل الشخصي العالمي والمحلي ، ويعزز الضرائب العادلة والمعقولة من خلال الخصومات وفروق معدلات الضرائب.
** 1.2.2 ضريبة دخل الشركات **
تمثل ضريبة دخل الشركات في فرنسا حوالي 9٪ إلى 12٪ من إجمالي الإيرادات الضريبية. يشمل دافعو الضرائب الكيانات القانونية العاملة في أنشطة الإنتاج والأعمال في فرنسا ، وكذلك الكيانات القانونية مع الشركات المسجلة في فرنسا. يتم فرض الضريبة على الأرباح المتأتية من الأنشطة الإنتاجية والتجارية في فرنسا. تتبنى ضريبة دخل الشركات الفرنسية مبدأ الإقليمية ، أي أن ضريبة الدخل تفرض على الأرباح التي تحصل عليها الشركة المقيمة من أنشطة الإنتاج والأعمال في فرنسا ، كما سيتم فرض ضريبة على الدخل الذي تحصل عليه الشركة المقيمة مباشرة من الخارج ، ولكن الدخل الذي تحصل عليه الشركة المقيمة من الخارج من خلال فروعها الخارجية لن يخضع للضريبة ، ولن يتم فرض ضريبة على الدخل غير الموزع للشركة التابعة في الخارج. بالإضافة إلى ذلك ، تخضع المنشأة الدائمة لشركة أجنبية في فرنسا للضريبة بنفس الطريقة التي تخضع بها الشركة المقيمة.
يبلغ معدل ضريبة دخل الشركات الفرنسية 33.33٪ ، بينما في بعض الحالات المحددة ، يكون المعدل 8٪ أو 15٪. منذ عام 2005 ، ألغت فرنسا تدريجيا الرسوم الإضافية على ضريبة دخل الشركات ، وخفضت معدلها تدريجيا إلى 1.5٪.
بالإضافة إلى ذلك ، قد تخضع بعض الشركات لضريبة دخل إضافية في ظل ظروف معينة ، على سبيل المثال ، الشركات التي يزيد حجم مبيعاتها عن 7.63 مليون يورو وضريبة دخل الشركات التي تزيد عن 76،300 يورو مسؤولة عن 3.3٪ إضافية من ضريبة دخل الشركات ، ومساهمة خاصة بنسبة 15٪ للشركات التي يزيد حجم مبيعاتها عن مليار يورو ، وضريبة إضافية بنسبة 15٪ للشركات التي يزيد حجم مبيعاتها عن 3 مليارات يورو.
تم تصميم هذا النظام الضريبي المعقد لضمان التحصيل العادل لضريبة دخل الشركات ، مع السماح بتعديل مرن للسياسات الضريبية بناء على الاختلافات في حجم الأعمال والربحية.
1.3 الضرائب غير المباشرة الرئيسية
الضريبة غير المباشرة هي ضريبة تفرض على معاملات السلع والخدمات ويتحملها المستهلك النهائي في النهاية. في فرنسا ، ضريبة القيمة المضافة هي الضريبة غير المباشرة الأكثر شيوعا. وفقا لقانون الضرائب الفرنسي ، يخضع أي شخص أو شركة تبيع السلع وتقدم الخدمات في فرنسا لضريبة القيمة المضافة. بالإضافة إلى ذلك ، يتم أيضا التعرف على الكيانات أو الأفراد الذين يقومون بعمليات شراء أو مبيعات في الاتحاد الأوروبي كدافعي ضريبة القيمة المضافة.
هناك ثلاثة أنواع من معدلات ضريبة القيمة المضافة في فرنسا ، وهي المعدل القياسي ، ومعدل الصفر للخدمات الخاصة والمبيعات الخاصة ، وكذلك لتصدير السلع والخدمات الخاصة لغير المقيمين. معدل الضريبة القياسي هو 19.6٪ وينطبق على معظم معاملات السلع والخدمات. يتم فرض ضريبة على الخدمات الخاصة والمبيعات الخاصة بنسبة 5.5٪ و 2.1٪ على التوالي ، والتي تغطي بعض الخدمات المحددة وأنشطة المبيعات. تخضع صادرات السلع والخدمات الخاصة المقدمة لغير المقيمين لمعدل الصفر ، أي لا يتم فرض ضريبة القيمة المضافة.
ثانيا ، نظام ضرائب الأصول المشفرة في فرنسا
باعتبارها واحدة من الدول الأوروبية ، تلعب فرنسا دورا مهما كلاعب في سوق الأصول المشفرة العالمية ، حيث تظهر موقفا إيجابيا تجاه تقنية blockchain وابتكار الأصول الرقمية ، مما يشجع على تطوير التكنولوجيا وابتكارها. منذ عام 2014 ، عندما تم توضيح مبادئ فرض الضرائب على العملات المشفرة ، كانت الحكومة الفرنسية تعمل باستمرار على تحديث وتنقيح الإرشادات الضريبية. قبل عام 2019 ، كان من الممكن تطبيق ضريبة القيمة المضافة على المعاملات في العملات المشفرة في فرنسا ، ومع ذلك ، مع التغيير في اللوائح في عام 2019 ، أدرجت فرنسا المعاملات في العملات المشفرة كعملة ، مما جعل ضريبة القيمة المضافة لم تعد قابلة للتطبيق. يعكس هذا التغيير التنظيمي الإيجابي ثقة فرنسا في إمكانات الأصول الرقمية وتكنولوجيا blockchain لإثارة الابتكار والنمو الاقتصادي.
**2.1 مراجعة تاريخية لنظام ضرائب التشفير في فرنسا **
في عام 2014 ، أوضحت السلطات المالية الفرنسية لأول مرة المبادئ الضريبية المتعلقة بالعملات المشفرة في وثائق مثل "الإشراف على العملات الافتراضية (2014)" ، وفي ذلك الوقت كانت العملات المشفرة تعتبر ملكية رأسمالية وتخضع لضريبة أرباح رأس المال.
ومع ذلك ، في عام 2018 ، قرر مجلس الدولة الفرنسي تغيير تصنيف مكاسب رأس المال المشفرة لمعاملة الأرباح الناتجة عن مبيعات العملات المشفرة على أنها مكاسب رأسمالية "منقولة" ، والتي كانت تصنف سابقا على أنها أرباح صناعية وتجارية وكانت تخضع لمعدل ضريبة قدره 45٪ ، وهو قرار أدى إلى تخفيض كبير في معدل الضريبة على العملات المشفرة ، من الحد الأقصى لمعدل 45٪ إلى 19٪. ومع ذلك ، لا تزال عائدات تعدين العملات المشفرة تفرض على أساس الأرباح الصناعية والتجارية. ويعني التغيير في معدل الضريبة المطبق أن الحكومة الفرنسية تدرك أن العملات المشفرة هي أحد الأصول التي يمكن أن تعزز الشمول المالي والتحرير، وأن خفض معدل الضريبة يمكن أن يزيد من اهتمام المستثمرين بالعملات المشفرة، وبالتالي دفع التحرير والابتكار في الأسواق المالية.
وفي عام 2019، قال وزير الاقتصاد والمالية الفرنسي برونو لو مير إن فرنسا ستفرض ضرائب على أرباح العملات المشفرة عندما يتم تحويل العملات المشفرة إلى عملات "تقليدية"، لكن المعاملات من العملات المشفرة إلى العملات المشفرة ستظل معفاة من الضرائب. ووفقا ل Le Maire، ستتعامل السلطات الفرنسية مع العملات المشفرة كعملات "تقليدية"، أي أنها لن تفرض ضريبة القيمة المضافة على معاملات العملات المشفرة، ولكن فقط على الأصول المشفرة المستخدمة في الاستحواذ على الأصول أو الخدمات.
مع استمرار تغير سوق العملات المشفرة ، أصدرت وزارة المالية الفرنسية في عام 2021 دليلا ضريبيا جديدا يؤكد على توجيه حاملي العملات المشفرة والمشاركين حول كيفية التعامل مع القضايا المتعلقة بضريبة الدخل الشخصي وضريبة أرباح رأس المال.
بينما تقوم فرنسا باستمرار بتعديل سياستها الضريبية لاستيعاب الصناعات الناشئة ، فقد أظهرت أيضا موقفا إيجابيا تجاه الأصول الرقمية وتكنولوجيا blockchain ، والتي تفضي إلى ابتكار العملات المشفرة وتطوير السوق.
**2.2 تحديث حول نظام ضرائب التشفير في فرنسا **
في عام 2023 ، يستمر نظام ضرائب التشفير في فرنسا في التحرك في اتجاه أكثر إيجابية وخضع لسلسلة من التحسينات والتحسينات. أولا ، اعتمدت فرنسا معدل ضريبة ثابت بنسبة 30٪ من أرباح رأس المال المسجلة أثناء التخلص من العملات المشفرة لتحقيق مكاسب رأسمالية من بيع العملات المشفرة المقومة باليورو والعملات الاستئمانية. يوفر تطبيق هذا المعدل الثابت ضرائب أكثر اتساقا وشفافية على مكاسب رأس المال على العملات المشفرة. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أيضا تطبيق النطاق التصاعدي لضريبة الدخل على العملات المشفرة ، مما يوفر للمستثمرين مزيدا من المرونة والاختيار.
ويتمثل تحسن آخر في أنه من الأقل خطورة على جميع مستثمري العملات المشفرة التعامل مع أنشطة شراء وبيع الأصول الرقمية الخاصة بهم على أنها معاملات احترافية، حيث أنشأت السلطات الضريبية إطارا أكثر وضوحا وإيجازا لتحديد ما إذا كانت معاملات العملات المشفرة احترافية أم لا. في معظم الحالات ، يمكن فرض ضرائب على معاملات العملات المشفرة كدخل شخصي طالما أن المستثمرين لديهم معاملات العملة المشفرة الخاصة بهم كجزء من إدارة ثرواتهم الخاصة ، مما يقلل من المخاطر المرتبطة بالتداول الاحترافي.
3. آفاق التطوير المستقبلي لضريبة التشفير الفرنسية
في أكتوبر 2022 ، قال وزير المالية برونو لو مير في مقابلة إن فرنسا ستعيد النظر في قواعدها الضريبية للعملات المشفرة في سعيها لتصبح مركز blockchain الرائد في العالم. وشدد على أن فرنسا لا تتطلع فقط إلى تكرار معايير الأسهم الحالية في مجال العملات المشفرة، ولكنها تريد أيضا دعم وتعزيز تطوير الأصول المشفرة بشكل أفضل من خلال إعادة النظر في القواعد الضريبية. إنه يريد أن يصبح الاتحاد الأوروبي منطقة اقتصاد السوق الرائدة في العالم من حيث هيكلة وتنظيم النظام البيئي للأصول المشفرة ، ويريد أن تصبح فرنسا المركز الأوروبي للنظام البيئي للأصول المشفرة. وقال أيضا إن فرنسا مستعدة لتنسيق نظام الضرائب على العملات المشفرة مع الدول الأعضاء الأخرى في الاتحاد الأوروبي لتجنب الصداع الضريبي المفرط للمعاملات والمستثمرين عبر الحدود. وهذا يعني أن فرنسا ستسعى على الأرجح إلى تطوير سياسة ضريبية متسقة للعملات المشفرة في جميع أنحاء أوروبا لتسهيل المزيد من التعاون والمواءمة.
كما قالت حكومة ماكرون إنها تصر على اتخاذ موقف ودي تجاه الأصول المشفرة، خاصة مع التركيز على تكنولوجيا بلوكتشين، وليس المال فقط. ستواصل فرنسا الالتزام بنبرة سياستها بشأن الأصول المشفرة ، بما يتماشى مع متطلبات الاتحاد الأوروبي ، وستعتمد سياسة القوة ، وليس الحظر ، من أجل تعزيز الابتكار وتطوير الأصول المشفرة. من وجهة النظر هذه ، أظهرت الحكومة الفرنسية موقفا إيجابيا تجاه تطوير أصول التشفير ، ومن المتوقع أن تتخذ فرنسا المزيد من التدابير لتعزيز التطوير الصحي لتكنولوجيا blockchain والعملات المشفرة ، ومن المتوقع أن تخفض معدل الضريبة المتعلقة بأصول التشفير ، وبالتالي تحفيز المواطنين على الاستثمار في العملات المشفرة.
بشكل عام ، يظهر نظام ضرائب الأصول المشفرة في فرنسا اتجاها إيجابيا بشكل عام. ومع ذلك ، بسبب الأوقات المتغيرة واضطراب المشهد السياسي والاقتصادي العالمي ، لا يزال هناك عدم يقين بشأن الاتجاه المستقبلي. يجب على المستثمرين إيلاء اهتمام وثيق لإصدار وتنفيذ السياسات المتعلقة بنظام ضرائب الأصول المشفرة في فرنسا ، وذلك لاتخاذ قرارات استثمارية أكثر منطقية.
ببليوغرافيا:
[1] دائرة السلسلة. (2020). مراجعة دقيقة واحدة للسياسة التنظيمية الفرنسية بشأن العملات المشفرة.
[2] دونغ هنغ. (2016). بحث حول نظام ضريبة الدخل الفردي على أساس الأسر.
[3] تشانغ بينغ. (2009). دراسة مقارنة حول حالة العملية المالية وآلية التشغيل في الصين والغرب.
[4] وزارة المالية الفرنسية. (2014). العملة الافتراضية التنظيمية.
[4] مكتب تمثيل CCPIT في فرنسا. دليل الضرائب في فرنسا والتمتع بالحوافز الضريبية في فرنسا. (2021).
[5] جاك شيكلر. (2022). فرنسا تستكشف المعاملة الضريبية للعملات المشفرة العام المقبل.جاك شيكلر.
[6] سينا للتمويل. (2018). فرنسا: أصبحت العملات المشفرة الآن "متاع" وتم تخفيض معدل الضريبة من 45٪ إلى 19٪.
[7] بيض ذكي. 2019 هو عام بارز لضريبة التشفير.