Mercado finlandés de criptomonedas: análisis de impuestos, regulación y tendencias futuras

Autor: TaxDAO

Las economías desarrolladas, principalmente en América del Norte y Europa, están estableciendo gradualmente marcos regulatorios y de gestión fiscal para las criptomonedas. A nivel mundial, la cantidad de jurisdicciones que imponen regulaciones fiscales, contra el lavado de dinero y contra el financiamiento del terrorismo sobre las criptomonedas también está aumentando, pero las dudas sobre la seguridad y la sostenibilidad de las criptomonedas nunca se han ralentizado.

Recientemente, la Comisión Europea anunció la propuesta legislativa del euro digital (Digital Euro) como estaba previsto, anunciando la llegada de la era del euro digital. Por lo tanto, es necesario analizar la fiscalidad y supervisión del cifrado de Finlandia, miembro fundador de la zona euro, y aprobar la actitud de Finlandia hacia las criptomonedas. Discutir su tendencia de desarrollo futuro. Este artículo brindará una descripción general del sistema fiscal finlandés, la supervisión de las criptomonedas y la participación en la gobernanza fiscal multilateral de las criptomonedas, para que los inversores puedan comprender cómo declarar y pagar impuestos correctamente, y ayudarlos a planificar mejor sus inversiones y analizar los costos. En segundo lugar, prestar mucha atención a la dinámica fiscal de las criptomonedas y los cambios regulatorios en varios países puede ayudar a los inversores a comprender la actitud del gobierno y la dirección de la política hacia las criptomonedas. Esto tiene implicaciones importantes para tomar decisiones de inversión acertadas, formular estrategias a largo plazo y evaluar los riesgos del mercado.

1. Sistema fiscal finlandés

Como el país que ocupó el primer lugar en el Informe Mundial de la Felicidad durante seis años consecutivos, Finlandia tiene el sistema de seguridad social más sólido del mundo y servicios públicos de alta calidad, y el alto bienestar social proviene del alto nivel de impuestos de Finlandia. En 2021, la tasa impositiva total de Finlandia es del 43 %, que es mucho más alta que la tasa impositiva promedio del 34,1 % en la OCDE, pero su impuesto a las ganancias corporativas es solo del 20 %, que es inferior al nivel promedio del 21,94 % en los países de la OCDE. es uno de los países más competitivos.

(1) IRPF

Los ingresos personales sujetos a impuestos incluyen los ingresos por salarios, las ganancias de capital y los ingresos de los programas de bienestar social (como el seguro de desempleo, los planes de pensiones del gobierno y el seguro de salud), que están gravados por el estado (Impuesto Nacional), municipal (Impuesto municipal) y la iglesia ( Impuesto de Iglesia) ) por separado. El impuesto sobre la renta que grava el Estado se grava de acuerdo con el sistema progresivo, y cuanto mayor sea el ingreso, mayor será la cuota a pagar.

Cuadro 1.1 Tramos finlandeses del impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2023

Fuente: PWC: impuestos individuales de Finlandia sobre ingresos personales, junio de 2023

Las ganancias de capital y los ingresos por dividendos se gravan a una tasa fija. El tipo impositivo para la renta anual de inversiones de 30.000 euros o menos es del 30%, y el tipo impositivo para la parte superior a 30.000 euros es del 34%. La tasa de impuesto por la parte recaudada por los municipios locales es determinada por los municipios locales. En 2023, las tasas impositivas municipales en Finlandia oscilarán entre el 4,36 % y el 10,86 %, con una tasa impositiva municipal promedio del 7,38 %. El impuesto eclesiástico solo lo pagan los miembros de la Iglesia Evangélica Luterana en Finlandia, la Iglesia Ortodoxa y la Iglesia Alemana Finlandesa a sus iglesias. El tipo impositivo varía entre el 1% y el 2,10%, según la parroquia.

(2) Impuesto sobre Sociedades

Todas las empresas residentes que operan en Finlandia, así como las empresas, sucursales y establecimientos permanentes no residentes están sujetas al impuesto sobre la renta de las sociedades. Las sociedades no se consideran entidades imponibles separadas, pero cada socio paga impuestos sobre la base de los ingresos imponibles de la sociedad en función de su participación en los ingresos de la sociedad. El impuesto de sociedades adopta un tipo impositivo único del 20%.

(3) Impuesto al consumo

La tasa estándar del impuesto al valor agregado (IVA) de Finlandia es del 24 %, y también implementa dos tipos de tasas impositivas bajas del 10 % y el 14 %, entre ellas, la tasa impositiva para servicios de catering, alimentos y piensos para animales es del 14 %, y la tasa de impuesto para libros en papel o electrónicos, diarios y publicaciones periódicas, transporte de pasajeros y servicios de alojamiento, productos farmacéuticos, gastos comerciales de televisión y radio, boletos para actividades culturales, artísticas, deportivas y de entretenimiento, obras de arte hechas y vendidas, regalías y Las remuneraciones por actuaciones públicas están gravadas con un tipo del 10%. Los servicios de bienestar social, salud y médicos, educación pública, servicios financieros y de seguros, etc. están exentos del IVA. Además, Finlandia también impone impuestos especiales sobre el consumo de determinados bienes y servicios, como los impuestos sobre la energía y los impuestos sobre el tabaco y el alcohol.

(4) Otros impuestos

Otros impuestos recaudados en Finlandia incluyen: impuesto sobre la propiedad, impuesto sobre seguros, impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre vehículos, etc.

2. Supervisión y sistema fiscal finlandés de cifrado

Para proteger a los inversores en criptomonedas, prevenir la evasión de impuestos y el lavado de dinero, evitar riesgos sistémicos y garantizar la integridad del mercado, además de regular los proveedores de criptomonedas y los lugares de negociación, Finlandia también impone impuestos sobre las criptomonedas.

(1) Situación regulatoria de las criptomonedas

El 4 de octubre de 2018, el gobierno finlandés publicó la Propuesta del Gobierno 167/2018 (HE 167/2018), que propone una ley sobre sistemas de monitoreo de cuentas bancarias y de pago y proveedores de moneda virtual. Los proveedores de moneda virtual serán considerados otros operadores del mercado financiero a los que se refiere la Ley de Supervisión Financiera y estarán obligados a pagar tarifas regulatorias.

El 26 de abril de 2019, la Autoridad de Supervisión Financiera de Finlandia (Finnish Financial Supervisory Autoridad, FIN-FSA) anuncia la Ley sobre proveedores de moneda virtual (572/2019) (La Ley sobre proveedores de moneda virtual (572/2019)) entró en vigor el 1 de mayo de 2019. Según el proyecto de ley, la Autoridad de Supervisión Financiera de Finlandia actuará como autoridad de registro y supervisión para los proveedores de moneda virtual. Todos los servicios relacionados con la moneda virtual, como "servicios de transacciones de moneda virtual", "proveedores de billetera de custodia" y "emisores de moneda virtual" deben estar registrados en Finlandia. Estos proveedores deben cumplir con ciertos requisitos legales, deben segregar los fondos de los clientes de sus propios fondos y cumplir con las regulaciones contra el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo. Además, el registro solo es posible si el solicitante tiene derecho a operar un negocio en Finlandia. El llamado "derecho a operar negocios en Finlandia" significa que el solicitante debe estar establecido en Finlandia, y para las empresas extranjeras, es necesario tener una sucursal en Finlandia. Por otra parte, siempre que el proveedor de servicios esté establecido en Finlandia (que puede ser un establecimiento permanente o una sucursal) o promueva servicios o productos entre particulares finlandeses o cualquier organización de manera transfronteriza (incluso si el proveedor de servicios no no tener presencia local), está amparado por la Ley. dentro del ámbito de regulación y aplicación.

En segundo lugar, en la "Ley del Sistema de Control de Cuentas Bancarias y de Pago" (571/2019, edición revisada, en adelante denominada "Ley de Control de Cuentas") (La Ley del Sistema de Control de Cuentas Bancarias y de Pago) Monitoring (571/2019)), los proveedores de moneda virtual deben proporcionar información del cliente a las agencias de registro de cuentas bancarias y de pago propiedad de la Aduana de Finlandia. La Autoridad de Supervisión Financiera de Finlandia también ha publicado Reglamentos y Directrices (4/2019) para proveedores de moneda virtual, que abordan la tenencia y protección de los activos de los clientes (incluidas las monedas virtuales), la debida diligencia del cliente y los sistemas de gestión de riesgos.

Sin embargo, la obligación de registro no se aplica en los siguientes casos:

• Personas físicas o jurídicas que presten servicios de moneda virtual dentro de una red limitada, por ejemplo, una red cerrada al público y que requiera registro;
• personas físicas o jurídicas que ocasionalmente presten servicios de moneda virtual en otras actividades profesionales que requieran autorización, registro o aprobación previa;
• Monedas virtuales emitidas por bancos centrales y otras instituciones.

(2) Sistema de impuestos de cifrado

La Administración Tributaria de Finlandia (Vero) no considera las criptomonedas similares a la moneda de curso legal como el euro, ni como instrumentos de pago legales, sino como un tipo de activo personal que puede negociarse libremente en el mercado abierto. La definición oficial de "criptomoneda" es una forma de valor digital con las siguientes características:

• No existe un banco central u otra institución pública como emisor, ni se considera un instrumento de pago legal;
• Puede ser utilizado por individuos para liquidar deudas; *La transferencia electrónica, el almacenamiento electrónico y el intercambio electrónico son posibles.

Simplemente intercambie una criptomoneda por una o más criptomonedas, intercambie criptomonedas por monedas fiduciarias como dólares o euros, use criptomonedas para comprar bienes o servicios, intercambie tokens no fungibles (NFT), participe en promesas de criptomonedas u obtenga ingresos de apalancamiento/futuros se requieren transacciones para pagar. Este artículo proporcionará una introducción más detallada a los tipos de impuestos a continuación.

1. Gravado como impuesto a las ganancias de capital

En general, la compra de criptomonedas o la transferencia de dinero dentro de una billetera de criptomonedas o intercambio de criptomonedas no está sujeta a impuestos, pero las ganancias de la venta de criptomonedas están sujetas al impuesto a las ganancias de capital. Si el volumen total de transacciones de criptomonedas supera los 1.000 euros, debe tratarse como ingreso y gravarse de acuerdo con las regulaciones. El tipo impositivo es del 30% para beneficios hasta 30.000 euros inclusive y del 34% para beneficios superiores a 30.000 euros.

2.Recaudado como impuesto sobre la renta

Los ingresos por la minería de criptomonedas (minería) están sujetos a un impuesto sobre la renta personal de hasta el 31,25%. Además, los salarios o los pagos de autónomos en criptomonedas se gravan igual que los pagos en euros u otras monedas fiduciarias.

En resumen, según la Administración Tributaria de Finlandia, las ventas, transacciones o compras que utilizan criptomonedas están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital, mientras que la obtención de criptomonedas está sujeta al impuesto sobre la renta como salario o remuneración.

3. La tendencia de desarrollo futuro de las criptomonedas en Finlandia

Actualmente, comprar, vender y usar criptomonedas es legal en Finlandia. El gobierno finlandés también está comprometido con la construcción de un buen entorno de inversión en criptomonedas a través de la supervisión legislativa y la participación en la gobernanza multilateral, pero la tendencia de reconocer las criptomonedas como moneda de curso legal aún no está clara. Este artículo también cree que, combinado con las características actuales de las criptomonedas y el entorno tormentoso del mercado, la supervisión de las criptomonedas en Finlandia solo se reforzará gradualmente, pero la tendencia del cumplimiento fiscal se complicará debido a la participación de múltiples partes.

(1) Tendencias de cumplimiento normativo y fiscal de las criptomonedas

En noviembre de 2022, la quiebra de FTX, el segundo intercambio de activos encriptados más grande del mundo, causó conmoción en la industria.El trágico colapso provocado por el "crecimiento bárbaro" de su plataforma ha despertado la vigilancia y la atención de los gobiernos de todo el mundo. El (pseudo) anonimato de los criptoactivos también crea brechas de datos para los reguladores y puede crear condiciones innecesarias para el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo. Si bien las autoridades pueden rastrear transacciones ilícitas, es posible que no puedan identificar a las partes involucradas en tales transacciones. En la actualidad, la mayoría de los países y regiones tienen mecanismos regulatorios imperfectos, y el ecosistema de activos cifrados se encuentra bajo diferentes marcos regulatorios en diferentes países, lo que lleva a la evasión fiscal transfronteriza, lo que dificulta la coordinación. Por lo tanto, garantizar la estabilidad de las plataformas de comercio de criptomonedas y la transparencia de los impuestos de cifrado requiere una gobernanza y supervisión multilaterales.

La Quinta Directiva contra el lavado de dinero de la UE (AMLD5) amplía la cobertura de la Cuarta Directiva contra el lavado de dinero (AMLD4) a "proveedores de servicios que realizan transacciones entre moneda virtual y moneda fiduciaria" y "proveedores de billetera de custodia". La Ley de proveedores de moneda virtual y la Ley de detección de cuentas de Finlandia se basan en la Quinta Ley contra el lavado de dinero, con algunas obligaciones que incluso la superan, para garantizar que todas las transacciones de criptomonedas se realicen dentro de la jurisdicción. La Sexta Ley contra el Lavado de Dinero (AMLD6) emitida en 2020 amplió el alcance de las obligaciones de las empresas relacionadas con una gran cantidad de transacciones financieras y también enfatizó la responsabilidad individual, al tiempo que introdujo sanciones y mecanismos mejorados.

El 13 de mayo de 2023, el Reglamento de Mercados de Criptoactivos (MiCA) también recibió la aprobación final del Consejo de la Unión Europea y se espera que se implemente a partir de 2024. Los países de la UE tendrán el primer conjunto completo de reglas del mundo que rigen los criptoactivos. El reglamento tiene como objetivo establecer un marco para la emisión de criptoactivos y la prestación de servicios relacionados con ellos, que también incluye monedas estables. Las regulaciones también requieren que las empresas que emiten y comercializan activos cifrados, activos tokenizados y monedas estables en 27 países de la UE, incluida Finlandia, obtengan las licencias correspondientes y exigen a los emisores de monedas estables que mantengan las reservas adecuadas. A partir de enero de 2026, los proveedores de servicios deberán conocer los nombres del remitente y el destinatario de las transacciones de criptoactivos, independientemente del monto transferido.

Como uno de los estados miembros de la OCDE, Finlandia también seguirá el "Marco de declaración de activos cifrados y las enmiendas a las Directrices comunes de informes" emitido en 2023, y reportará la información de la cuenta de residente extranjero en sus instituciones financieras a sus autoridades fiscales en lotes. Y lleve a cabo el intercambio automático de información relacionada con los impuestos para mejorar la transparencia de la información fiscal global y garantizar la seguridad de las transacciones de criptomonedas.

Finlandia participa activamente en la gobernanza fiscal y regulatoria multilateral, ayudando a fortalecer la coordinación transfronteriza para garantizar la eficacia de la supervisión y el cumplimiento. De acuerdo con la tendencia actual, Finlandia solo reforzará la regulación de las criptomonedas y sus plataformas, y mejorará aún más el marco regulatorio del mercado. Sin embargo, la gobernanza multilateral implica el intercambio de información y puede involucrar las preocupaciones de las personas sobre la privacidad personal, y también se complicará debido a la competencia de los diferentes partidos políticos, y hay un largo camino por recorrer en términos de cumplimiento tributario.

(2) Tendencia de "monetización legal" de criptomonedas

Como se mencionó anteriormente, Finlandia no considera las criptomonedas como "moneda", o un instrumento de pago legal, sino como activos personales que pueden circular e intercambiarse en el mercado. Un asesor del Banco de Finlandia ha dicho que el concepto de criptomonedas es una "falacia". Su seguridad, estabilidad y sostenibilidad siguen siendo desafíos serios si se considera legalmente una moneda de pago legal.

En segundo lugar, la aparición de la tecnología de las criptomonedas también ha promovido la transformación de la economía digital. El desarrollo de la nueva tecnología de pago digital ha llevado a los bancos centrales de varios países a responder activamente y acelerar la implementación de monedas digitales legales para mantener la estabilidad del sistema financiero y proteger la autonomía monetaria. Las humanidades de la Comisión Europea otorgarán al euro digital y al euro en efectivo el mismo estatus de moneda de curso legal a través de procedimientos legislativos. pagos El gobernador del Banco de Finlandia, Olli Rehn, dijo en un discurso en la Universidad de California, Berkeley, que las monedas digitales lanzadas por el banco central son más confiables que los métodos de pago emitidos y administrados de forma privada. También citó la opinión anterior del Banco Central Europeo de que el euro digital ayudará a garantizar que el banco central siempre desempeñe un papel de anclaje en el sistema monetario de la UE y abogó por que el euro digital mantenga la estabilidad y confiabilidad del sistema monetario.

En general, en la era de la digitalización de la economía y el rápido crecimiento de las criptomonedas, es muy importante garantizar la seguridad de los inversores en criptomonedas y supervisar los lugares de negociación, mejorar la transparencia de las transacciones y rastrear la información de las transacciones. Finlandia ha demostrado su importancia para las criptomonedas al introducir leyes y regulaciones estrictas y participar activamente en la gobernanza multilateral de las criptomonedas, pero tampoco confía en tales activos digitales descentralizados. Por lo tanto, este artículo cree que ** de acuerdo con la situación actual Sin embargo, el La criptomoneda no puede ser reconocida por Finlandia por el momento, y se controlará estrictamente cuando se convierta en moneda de curso legal. La actitud positiva del país hacia el euro digital también afectará el desarrollo futuro y el estado de las criptomonedas en el país. **