Políticas de Regulación Fiscal Global NFT: Resumen, Comparación y Perspectivas

Autor: TaxDAO

NFT (token no fungible) es un token que utiliza la tecnología blockchain para representar la propiedad digital. NFT puede vincular varios activos virtuales o digitales, como imágenes, obras de arte, videos, música, elementos de juegos, etc., para que tengan una identificación y un valor únicos. Los NFT se pueden negociar libremente en línea, y los comerciantes a menudo usan criptomonedas como método de pago.

En los últimos años, el mercado de NFT se ha desarrollado rápidamente, atrayendo la atención de muchos creadores, coleccionistas, inversores y consumidores. Statista predice que se espera que el valor de transacción total de NFT en diferentes campos alcance los 16 mil millones de dólares estadounidenses en 2023, un aumento de alrededor del 33% desde 2022. Según Influencer Marketing Hub, se espera que el valor de transacción total de NFT en el campo del arte alcance los 450 millones de dólares en 2023, un aumento de alrededor del 25 % desde 2022. La innovación y diversidad de NFT trae nuevas posibilidades y oportunidades a la economía digital. Sin embargo, invertir en NFT puede implicar problemas fiscales complejos, porque los diferentes países o regiones tienen diferentes regulaciones o guías sobre activos encriptados y propiedad digital, y algunos países incluso no tienen regulaciones o guías claras. Por lo tanto, es necesario que los inversores entiendan las normas fiscales para NFT en su propia región o en la región donde se encuentra el socio de la transacción y las cumplan. Este artículo resumirá y comparará las políticas regulatorias fiscales de NFT de los principales países y organizaciones internacionales de todo el mundo, y analizará sus tendencias de desarrollo futuras, a fin de proporcionar información de referencia para los inversores de NFT.

1 Países y regiones que gravan o planean gravar NFT

En la actualidad, las regulaciones fiscales sobre NFT no son uniformes en los países de todo el mundo. Algunos países y regiones han emitido directrices fiscales específicas para NFT; Política fiscal para NFT. Este artículo primero clasifica brevemente los países y regiones donde NFT ha gravado o planea gravar, como se muestra en la Tabla 1.

Tabla 1: Países y regiones que gravan o planean gravar NFT

A excepción de los países y regiones mencionados anteriormente que claramente gravan o planean gravar NFT, la mayoría de los países no tienen un método de tratamiento fiscal claro para NFT. En términos generales, si un país o región ha promulgado normas fiscales para las criptomonedas/activos cifrados y no ha promulgado normas específicas para las NFT, se puede inferir razonablemente que las NFT siguen los mismos principios fiscales que las criptomonedas, a saber: las criptomonedas a menudo se consideran sujetas a impuestos. activos bajo el impuesto a las ganancias de capital. Si los inversores venden, intercambian o regalan NFT, pueden estar sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital o incurrir en pérdidas de capital. También se puede exigir a los inversores que paguen impuestos sobre la renta si obtienen NFT a través de minería, participación u otros medios.

2 Marco internacional de tributación o tributación planificada de NFT

En la actualidad, no existen documentos legales o lineamientos tributarios que gravan explícitamente o planean gravar NFT a nivel internacional. Sin embargo, algunos acuerdos fiscales y regulatorios internacionales existentes también son aplicables a NFT, como regulaciones o documentos regulatorios emitidos por la Unión Europea y la OCDE. Entre ellos, el documento más representativo es el Market Encrypted Asset Regulation (MiCA) propuesto por la Unión Europea en septiembre de 2020. El reglamento incluye algunas reglas que pueden aplicarse a las NFT. **

MiCA define los activos cifrados como "representaciones digitales de valor o derechos que se transfieren y almacenan electrónicamente utilizando tecnología de contabilidad distribuida o tecnologías similares". Regulación de tecnología de contabilidad distribuida y activos virtuales. El Reglamento aún se encuentra en la primera etapa del proceso legislativo, para ser aprobado o modificado por el Parlamento Europeo y el Consejo. La Comisión Europea espera que el reglamento se implemente en 2024. Como reglamento de la UE, vinculará directamente a todos los estados miembros de la UE sin necesidad de que las legislaturas de los estados miembros lo adopten.

**Según la clasificación de MiCA, NFT generalmente se clasifica como "activos cifrados que no son una canasta de tokens de activos y tokens de moneda electrónica" (criptoactivos, que no sean tokens referenciados a activos o tokens de dinero electrónico). **Bajo esta categoría,**NFT no necesita proporcionar un libro blanco cuando se emite, pero debe cumplir con la comunicación de marketing, la publicación de información de marketing, la modificación de la información de marketing y otras reglas de MiCA. Además, los proveedores de servicios (CASP) que brindan este tipo de servicio NFT deben estar autorizados por la autoridad competente de la UE y cumplir con los requisitos de cumplimiento operativo de MiCA. Sin embargo, según la naturaleza de NFT, también puede clasificarse como tokens de utilidad (Utility Tokens) o tokens de seguridad (Security Tokens). Dichos NFT deben proporcionar un libro blanco cuando se emiten y están sujetos a una supervisión más estricta. **

Además de la UE, otras organizaciones internacionales también están prestando mucha atención al desarrollo del cumplimiento de NFT. Michelle Harding, jefa del Departamento de Datos Fiscales y Análisis Estadístico de la OCDE, dijo en un seminario web que la OCDE está estudiando algunos de los temas clave involucrados en NFT, como la propiedad, los derechos fiscales y los riesgos de elusión fiscal, y planea publicar un informe. en el mercado NFT. En términos de una cooperación internacional más amplia, el informe de Naciones Unidas 2019 Cuestiones fiscales relacionadas con la Los desafíos y oportunidades que plantean las tecnologías emergentes, como los activos cifrados y la tecnología de registros distribuidos, se mencionan en Digitalización de la economía. El informe señaló las deficiencias de BESP2.0 y sugirió que los países fortalezcan la cooperación y la coordinación para hacer frente al impacto de la economía digital en las normas y principios fiscales existentes. Pero, en general, no existe un marco institucional para la gestión fiscal unificada de NFT a escala global.

3 Política fiscal global NFT desde una perspectiva comparativa

Como se mencionó anteriormente, la mayoría de los países consideran a NFT como un activo digital en lugar de una moneda o un instrumento financiero, lo que significa que NFT puede estar sujeto a impuestos de acuerdo con las normas del impuesto sobre la propiedad y el impuesto sobre la renta; existen diferentes regulaciones sobre el período de tenencia y el método de emisión. En términos de la regulación fiscal de NFT, casi todos los países gravados utilizan la autodeclaración de los comerciantes como el principal método regulatorio, lo que requiere que los comerciantes y creadores de NFT informen y paguen impuestos, y mantengan registros y evidencias de transacciones relevantes.

Entre las principales economías, la UE puede convertirse en una de las regiones con la regulación fiscal más estricta de NFT, porque la MiCA propuesta puede clasificar y supervisar NFT, y también requerirá que los emisores y proveedores de servicios de NFT obtengan la autorización competente de la UE por parte de la agencia. y cumple con los requisitos de cumplimiento operativo de MiCA. Además, para las cuestiones de propiedad intelectual involucradas en NFT, la UE también cuenta con un sistema completo de protección de la propiedad intelectual, que incluye derechos de autor, marcas registradas, patentes, etc. En comparación, Estados Unidos puede ser uno de los países con la supervisión más relajada de NFT en la actualidad. **Por un lado, Estados Unidos no emite regulaciones o pautas especiales para NFT, sino que trata a NFT como activos digitales o coleccionables y los grava de acuerdo con las normas fiscales existentes; por otro lado, Estados Unidos no clasifica NFT en su lugar , se juzga de acuerdo con diferentes situaciones, ya sea que NFT sea una mercancía, un valor o una propiedad intelectual, y aún no se ha formado un caso judicial unificado.

4 La dirección de desarrollo de la política fiscal NFT

** Marco regulatorio claro y consistente. **Con el continuo desarrollo y crecimiento del mercado de NFT, los gobiernos y las autoridades fiscales de varios países pueden introducir políticas fiscales de NFT más claras y unificadas para reducir las incertidumbres fiscales para los comerciantes y creadores de NFT, así como las diferencias con otros países o regiones. diferencias y conflictos, como la solicitud de opinión regulatoria NFT en curso en los Estados Unidos. En el futuro, el Congreso de los EE. UU. puede aprobar nuevos proyectos de ley o enmiendas para regular la definición, clasificación, métodos impositivos y tasas impositivas de NFT.

** Políticas fiscales más flexibles. **Con la innovación continua de la tecnología NFT, los gobiernos y las autoridades fiscales de varios países pueden adoptar políticas fiscales NFT más flexibles e innovadoras para adaptarse a las necesidades diversificadas y las tendencias cambiantes del mercado NFT, y para promover la competencia justa y el desarrollo sostenible en el campo NFT. El gobierno puede gravar NFT de manera diferente según los diferentes tipos, usos, fuentes, propósitos y otros factores, o proporcionar algunos incentivos fiscales o medidas de alivio para fomentar la creación, transacción, uso y otras actividades de NFT.

** Hacia la cooperación internacional. **Con la continua expansión y globalización del mercado de NFT, los gobiernos y las autoridades fiscales de varios países pueden fortalecer la coordinación y cooperación de las políticas fiscales de NFT para evitar el riesgo de doble imposición o evasión de impuestos por parte de los comerciantes y creadores de NFT, y para mantener el orden. y seguridad en el mercado NFT. En el futuro, se seguirán desarrollando acuerdos fiscales bilaterales o multilaterales y mecanismos de gestión de NFT para estandarizar los principios fiscales de las transacciones transfronterizas de NFT y establecer mecanismos internacionales de intercambio de información y resolución de disputas.