Puntos de vista de la Japan Blockchain Association sobre los cambios propuestos al sistema de impuestos criptográficos

Autor: TaxDAO

Según Wu Shuo, la Japan Blockchain Association representada por Yuzo Kano presentó una solicitud al gobierno el día 28 para revisar el sistema de impuestos sobre activos cifrados. Este artículo proporcionará algunas opiniones como referencia.

1. La tasa impositiva actual de los activos encriptados en Japón

Japón trata las criptomonedas como propiedad, y las ganancias de las criptomonedas se gravan como ingresos varios según la Ley de Servicios de Pago (PSA) y la Ley de Intercambio e Instrumentos Financieros (FIEA).

Las personas que compraron o vendieron criptomonedas en el año fiscal anterior y ganaron más de 200 000 yenes deben declarar la cantidad total de criptomonedas para pagar impuestos. Japón opera un sistema de tasas impositivas progresivas sobre los ingresos, incluidos los ingresos misceláneos. Dependiendo de la categoría del impuesto sobre la renta de la persona, la tasa impositiva varía del 5% al 45%. Además de esto, se aplica un impuesto de residencia obligatorio del 10% a todas las tarifas. Por lo tanto, la tasa impositiva efectiva en Japón está entre el 15 % y el 55 % (incluido el impuesto de residencia), y las personas pueden pagar hasta el 55 % de sus ingresos en impuestos, lo que demuestra que la tasa impositiva personal de sus activos encriptados es muy alta. .

La tasa impositiva de las empresas generalmente incluye impuestos nacionales y locales, y la tasa impositiva integral se refiere a 2022, que generalmente está entre el 23 y el 29,74 %.

2 Discusión sobre demandas de revisión del sistema tributario

2.1 Extracto del comunicado de prensa de la revisión fiscal propuesta

**2.1.1 Cancelación de tributación sobre ganancias no realizadas al final del período emitidas por terceros. **

La Agencia Tributaria Nacional de Japón revisó algunas reglas del impuesto corporativo en junio de 2023, lo que permite a las empresas eximir de impuestos las ganancias contables no realizadas de activos cifrados emitidos por sus propias empresas al final del período. Sin embargo, el impuesto grava las ganancias no realizadas al final del período en tokens emitidos por terceros.

**2.1.2 Las transacciones individuales de activos encriptados se gravan por separado y la tasa impositiva es del 20%. **

A través del cálculo de impuestos por separado, la pérdida puede reducirse arrastrando y deduciendo la pérdida dentro de los 3 años posteriores al año siguiente al año en que ocurrió la pérdida. Según los resultados de la encuesta de JBA, el 43,9% de los encuestados dijo que si cambiaran a impuestos separados, el monto de la inversión sería más del doble.

**2.1.3 Abolición del impuesto a la renta sobre las ganancias cada vez que se intercambien criptoactivos. **

Se espera que mejore la conveniencia de los activos criptográficos al facilitar su uso para casos de uso de Web3, como los mercados DeFi y NFT.

2.2 Comparación del impuesto a las ganancias de capital en varios países

EE.UU

Para los contribuyentes del impuesto sobre la renta personal, los dos niveles de tasa impositiva más bajos (10 % y 15 %), la tasa del impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo es del 0 %; el impuesto sobre la renta personal pertenece al 25 %, 28 %, 33 % o 35 % de impuestos niveles de tasa, y la tasa del impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo es del 15 %; para los contribuyentes individuales en el tramo impositivo más alto (actualmente 37 %), la tasa del impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo es del 20 %.

Alemania

Alemania trata las criptomonedas como dinero o activos privados, sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital. Si una persona tiene criptomonedas durante más de un año, las ganancias de su venta están libres de impuestos. Sin embargo, las personas que tienen criptomonedas por menos de un año están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital, que se calcula en función de su tasa de impuesto sobre la renta.

Francia

Francia clasifica las criptomonedas como bienes muebles, sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital. Las ganancias de las ventas de criptomonedas están gravadas a una tasa fija del 30%, que incluye contribuciones sociales del 17,2%. Las tenencias a largo plazo de criptomonedas no están libres de impuestos.

Malasia

La mayoría de los impuestos a las criptomonedas en Malasia están libres de impuestos, ya que no existe un impuesto a las ganancias de capital.

REINO UNIDO

No hay tasas impositivas de ganancias de capital a corto y largo plazo en el Reino Unido. Todas las ganancias de capital se gravan a la misma tasa, y las ganancias criptográficas están sujetas a un impuesto a las ganancias de capital del 10% o 20%.

2.3 Opinión de TaxDAO

A juzgar por las motivaciones de las asociaciones industriales japonesas para presentar revisiones del sistema tributario, incluye principalmente el fortalecimiento de la competitividad de la industria, la protección de los intereses de la industria para que no se vean dañados por cargas impositivas excesivas y la esperanza de promover la Web 3.0 como la estrategia de crecimiento de Japón y cultivar el mercado, generando grandes expectativas. para las revisiones del sistema tributario, se desconoce si se puede realizar, solo presentamos algunas opiniones desde la perspectiva del sistema tributario.

1. Es relativamente razonable cancelar la demanda de impuestos sobre los ingresos no realizados de la emisión de tokens de terceros al final del período. La lógica relativamente simple es que no es razonable pagar impuestos basados en el beneficio flotante del libro para Incluso si la pérdida total de la ganancia flotante en la venta real se puede deducir hacia atrás, ejercerá una gran presión financiera sobre el contribuyente, a menos que se traslade para el reembolso de impuestos, pero la pérdida en todo el proceso es demasiado grande, y es más razonable gravar de acuerdo con los ingresos obtenidos durante la enajenación real.

2. Las transacciones personales de activos encriptados se gravan por separado y la tasa impositiva es del 20 %. el atractivo es horizontal Hay una cierta base para la comparación, y Japón tiene regulaciones fiscales separadas para las ganancias de capital personal, como bienes raíces, tierras y acciones, y las asociaciones industriales pueden luchar activamente por ellas. Además de los problemas de tasas impositivas, existen muchos problemas legales, consuetudinarios y de juego de gestión en la tributación. Antes de esto, la Oficina de Impuestos de Japón clasificaba los ingresos de los activos encriptados como ingresos con tasas impositivas altas. También puede haber consideraciones regulatorias, como evitando la especulación excesiva.

3. Abolir el impuesto sobre la renta sobre las ganancias al intercambiar activos encriptados cada vez. Este elemento puede no ser muy preciso debido a problemas de traducción. Si desea expresar si los ingresos generados por las transacciones de divisas no pueden gravarse, esta práctica existe en Francia. Francia estipula que solo cuando se convierta en moneda de curso legal habrá obligaciones fiscales. Si se logra este objetivo y las criptomonedas se utilizan en muchos acuerdos comerciales diarios y no se convierten en moneda de curso legal, la evasión de impuestos será fácil, y se especula que el gobierno japonés no estará de acuerdo fácilmente.

3. Sistema fiscal de cifrado razonable

Las características de los activos cifrados traen más complejidad a la supervisión fiscal que antes, como la opacidad de la información, las grandes fluctuaciones de valor, las transacciones de alta frecuencia y muchas actividades comerciales sin instituciones centralizadas (entidades reguladoras, como Defi).Estas dificultades requieren el desarrollo de un marco fiscal que se ajuste a las características de los activos cifrados, como los temas de economía digital abordados por el "pilar uno" de los "dos pilares".

En la actualidad, los países aún utilizan leyes y regulaciones tributarias nacionales relativamente rezagadas, que en realidad están muy desactualizadas. Creemos que un sistema tributario ideal tiene las siguientes características:

1. El marco CARF puede aplicarse a más países y regiones y legislarse a nivel nacional en cada país, lo que conduce a una supervisión fiscal transparente;

2. De acuerdo con las características de los activos encriptados, el impuesto sobre las ganancias de capital se aplica principalmente y el impuesto sobre el volumen de negocios no se aplica.La carga fiscal no debe ser superior a la de TMT y la industria financiera;

3. Para entidades más pequeñas, referirse al sistema tributario tradicional para la exención de impuestos o brindar tratamiento preferencial;

4. El vínculo de recaudación y gestión debe ajustarse a sus características, ser sencillo y eficaz. Combine herramientas efectivas y capacidades de análisis de datos para automatizar y simplificar tanto como sea posible para evitar consumir demasiados recursos sociales en el proceso de cálculo.