Guía de impuestos de criptomonedas de Malta 'Blockchain Island'

Autor: Andrew Kamsky, Compilador: TaxDAO

Resumen de las regulaciones fiscales de criptomonedas en Malta

Malta se posicionó como un país líder en la industria de las criptomonedas en 2018, denominándose a sí mismo como la "Isla Blockchain". Una serie de proyectos de ley regulatorios en el país han creado un ecosistema regulatorio para que las criptomonedas y la criptoindustria operen y crezcan.

La Autoridad de Servicios Financieros de Malta (Autoridad de Servicios Financieros de Malta, MFSA) es la única agencia reguladora de servicios financieros en el país. Los tres actos principales bajo su supervisión son: Ley de la Autoridad de Innovación Digital de Malta (Autoridad de Innovación Digital de Malta, MDIA), Arreglos de tecnología innovadora de innovación y Servicios (ITAS) y la Ley de Activos Financieros Virtuales (Activos Financieros Virtuales, VFA). Estas leyes están diseñadas para proteger a los consumidores, promover la innovación y garantizar la integridad y seguridad de la industria de criptomonedas de Malta.

Ley de la Autoridad de Innovación Digital de Malta (MDIA)

La Ley MDIA es una parte importante del marco regulatorio para la industria de las criptomonedas en Malta. La Ley MDIA se formuló para promover la innovación y garantizar la integridad dentro de la industria, con un enfoque en desarrollar la credibilidad de los proyectos de tecnología de contabilidad distribuida (DLT). Proporciona a los usuarios políticas legales que enfatizan los arreglos de gobierno interno de las empresas que operan en el campo de la innovación digital. La Ley tiene como objetivo proteger a los consumidores y crear un entorno propicio para el crecimiento y desarrollo de proyectos y servicios basados en blockchain en Malta.

Ley de acuerdos y servicios de tecnología innovadora (Acuerdos y servicios de tecnología innovadora, ITAS)

La Ley ITAS juega un papel vital en la regulación de las criptomonedas en Malta, especialmente con respecto a la certificación de proyectos y servicios basados en blockchain. El proyecto de ley se centra principalmente en la disposición de tecnologías de registros distribuidos y la certificación de sus plataformas. Sienta las bases para el establecimiento y la regulación de los intercambios de criptomonedas, asegurando que se adhieran a estándares estrictos y mejores prácticas. Al proporcionar un marco integral para DLT y servicios relacionados, la Ley ITAS tiene como objetivo fomentar un entorno seguro e innovador para que la industria de la criptografía prospere en Malta.

Activos financieros virtuales (VFA)

La Ley de Activos Financieros Virtuales es el pilar básico del marco regulatorio de criptomonedas de Malta y se utiliza para supervisar las plataformas de servicios y los activos financieros virtuales nacionales. El proyecto de ley trata principalmente de establecer un régimen regulatorio sólido para las ofertas iniciales de monedas (ICO), los intercambios de criptomonedas y los proveedores de billeteras. La Ley tiene como objetivo proteger a los inversores y consumidores al tiempo que garantiza que los mercados operen con integridad y seguridad. Además, se han establecido pautas y requisitos claros para las empresas relacionadas con las criptomonedas, incluidas las obligaciones de licencia y cumplimiento.

Clasificación fiscal de criptomonedas en Malta

Definición de criptomoneda

En Malta, la moneda virtual se define como "Activos financieros virtuales" (Virtual Financial Assets, VFA) e incluye cualquier medio digital utilizado para transacciones digitales o almacenamiento de valor, no solo limitado a moneda electrónica, instrumentos financieros o tokens virtuales (como Bitcoin y Ethereum).

Las decisiones judiciales sobre monedas virtuales en Malta se centran en fraudes y violaciones de licencias. Hasta la fecha, no ha habido hallazgos judiciales relacionados con la ley de contratos inteligentes o las criptomonedas.

DIFERENCIA ENTRE COMERCIO, INVERSIÓN Y ACTIVIDADES MINERAS

De acuerdo con la ley maltesa, existe una distinción entre las actividades comerciales, de inversión y de minería en criptomonedas:

Comercio: Las personas que realizan intercambios frecuentes a corto plazo para beneficiarse de las fluctuaciones de precios se denominan comerciantes. El tamaño y la frecuencia de las transacciones de una persona o entidad determinan sus obligaciones fiscales y reglamentarias.

Invertir: los inversores generalmente mantienen activos durante un largo período de tiempo, lo que puede tener diferentes implicaciones fiscales en comparación con los comerciantes. Las actividades de inversión generalmente están menos reguladas.

Minería: La minería se considera una actividad legal bajo la ley maltesa. Las responsabilidades fiscales y otros requisitos regulatorios para los mineros dependen del tamaño y la naturaleza de sus operaciones.

Las actividades anteriores están sujetas a diferentes regulaciones en la Ley de Activos Financieros Virtuales y otras leyes relacionadas.

Presentación y cumplimiento de impuestos en Malta

Las entidades que están obligadas a declarar impuestos en la legislación fiscal de Malta son empresas y personas físicas.

Sociedades Anónimas: Las declaraciones electrónicas del impuesto sobre la renta de sociedades pueden presentarse en línea.

Personas Físicas: Existen obligaciones y plazos específicos en el IRPF para las personas que se dedican a tiempo parcial por cuenta propia y por cuenta ajena a tiempo parcial.

Impuesto sobre las ganancias de capital en Malta

En Malta, las ganancias de capital del comercio de activos (como criptomonedas o propiedad personal) generalmente no están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital, pero las ganancias de las actividades comerciales o la enajenación frecuente de activos pueden considerarse ingresos comerciales y estar sujetos al impuesto sobre la renta de acuerdo con la ley.

Las tasas de impuestos sobre ganancias de capital en criptomonedas y otros activos oscilan entre el 15 % y el 35 %, dependiendo de si el contribuyente tiene residencia en Malta.

Situación fiscal de las actividades mineras en Malta

En Malta, las actividades mineras están sujetas a un sistema fiscal progresivo. Los incentivos fiscales están disponibles para las actividades mineras de aficionados o de tiempo parcial. Este incentivo fiscal se aplica a las personas físicas que trabajan a tiempo parcial (incluido el empleo por cuenta ajena y por cuenta propia) en Malta, es decir, la renta o beneficio de los primeros 10.000 euros y 12.000 euros de renta disfruta de un tipo impositivo fijo del 10%.

Los rendimientos del trabajo a tiempo parcial no necesitan ser declarados en la declaración anual del impuesto sobre la renta, ya que este 10% es fijo y definitivo sin más pagos de impuestos. Por supuesto, si el ingreso a tiempo parcial excede la cantidad preferencial designada, el exceso debe declararse y gravarse a la tasa impositiva normal.

Incentivos fiscales para criptomonedas en Malta

Malta se considera pionera en la industria de las criptomonedas y ofrece incentivos fiscales para promover la industria de las criptomonedas. El país ha creado un ecosistema regulatorio amigable con las criptomonedas. Malta presentó tres proyectos de ley en 2018 para supervisar y gravar los intercambios de criptomonedas, centrándose en la protección del consumidor, la integridad del mercado y la protección de la industria.

Desde la perspectiva del impuesto sobre la renta, la posesión de criptomonedas y la recepción de pagos en moneda virtual por bienes o servicios prestados son hechos imponibles. El tratamiento fiscal es similar al de las monedas tradicionales, con el impuesto a las ganancias de capital aplicable cuando se venden o usan criptomonedas. En la Unión Europea, el pago de suministros a través de criptomonedas está exento de IVA.

en conclusión

El enfoque agresivo de Malta para crear un ecosistema regulatorio de criptomonedas le ha valido el título de "Isla Blockchain". A través de la Ley MDIA, la Ley ITAS y la Ley VFA, el país tiene como objetivo promover la innovación, proteger a los consumidores y garantizar la integridad de la criptoindustria. La tributación de las criptomonedas en Malta es generalmente similar a la de los activos tradicionales, con ganancias de capital gravadas cuando se venden los activos. La perspectiva económica positiva del país y los desarrollos regulatorios en curso continúan posicionándolo como un destino favorable para la industria de la criptografía.