¿El nuevo terreno fértil en el Medio Oriente? Sistema fiscal de cifrado de los EAU y análisis de políticas regulatorias

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Autor | TaxDAO### **1. Introducción**Los Emiratos Árabes Unidos se encuentran en el centro del tráfico marítimo entre el Golfo Pérsico y el Océano Índico, lo que tiene una gran importancia estratégica. Por un lado, debido al alto grado de apertura del mercado y la baja tributación, la competencia en el mercado es muy feroz; por otro lado, los Emiratos Árabes Unidos adoptan un sistema federal que consta de siete emiratos (Abu Dhabi, Dubai, Fujairah, Ajman , Sharjah, Ras Al Khaimah y Umm Al Quwain). Aunque existe un sistema judicial federal, ni Dubai ni Ras Al Khaimah han participado, y los emiratos también tienen el poder de recaudar impuestos de forma independiente, por lo que el sistema fiscal es relativamente imperfecto. Cada año habrá ajustes a las tasas impositivas de tipos de impuestos específicos, políticas impositivas de industrias o regiones específicas. Por lo tanto, bajo este trasfondo único, es necesario analizar la historia, la situación actual y el desarrollo del sistema fiscal de cifrado de los EAU, para que los inversores puedan tener una comprensión más profunda del sistema y las políticas fiscales de los EAU y adaptarse mejor al entorno fiscal de los EAU. En el caso de costo-beneficio, optimizar la estrategia de inversión, aumentar el retorno de la inversión y reducir el riesgo de inversión.### **2 Introducción al sistema fiscal general de los EAU**Los Emiratos Árabes Unidos carecen de un sistema fiscal federal completo, y el sistema fiscal está regulado por cada emirato. Actualmente, los emiratos con leyes fiscales incluyen Abu Dhabi, Dubai y Sharjah, y la tasa impositiva general es relativamente baja. En 2017, el Consejo Federal de los EAU (FNC) aprobó un borrador revisado de la Ley de Procedimiento Fiscal y el 1 de agosto del mismo año, el Parlamento de los EAU promulgó oficialmente el proyecto de ley. La Ley de Procedimientos Tributarios estipula los derechos y obligaciones de los contribuyentes, los procedimientos de registro de contribuyentes, la tipificación de las infracciones tributarias y diversos procedimientos para la liquidación, recaudación y administración de los impuestos públicos. La Ley también prevé multas con intereses moratorios por falta de pago de impuestos a tiempo, así como cargos por cobro obligatorio. En octubre, se estableció la Autoridad Fiscal Federal de los EAU para gestionar y promover los asuntos fiscales, garantizar el buen funcionamiento del sistema fiscal de los EAU y proporcionar orientación y servicios fiscales relacionados, al tiempo que se fortalece el cumplimiento de los impuestos y la conciencia fiscal de los contribuyentes.#### **2.1 Principales impuestos directos en EAU**El impuesto directo, es decir, el impuesto sobre la renta, es un impuesto que grava varios ingresos de los contribuyentes. En términos de impuestos personales, los EAU no gravan el impuesto sobre la renta personal, y no gravan el impuesto sobre los activos netos, el impuesto sobre el capital, el impuesto de timbre y el impuesto sobre la adquisición de capital. Las transferencias de bienes inmuebles están sujetas al impuesto sobre bienes inmuebles en función del precio de venta. Las jurisdicciones tienen diferentes tipos impositivos. Tampoco hay impuesto a la herencia en los Emiratos Árabes Unidos y, en ausencia de testamento, la herencia se maneja de acuerdo con los principios islámicos.En términos de impuestos corporativos, EAU anunciará hasta 2022 que impondrá un impuesto corporativo federal del 9% a las empresas con una ganancia anual de más de 375,000 dirhams a partir del 1 de junio de 2023, en línea con otros estados miembros del Consejo de Cooperación del Golfo. Están exentas las empresas de menos de 10.000 dirhams. Las grandes corporaciones multinacionales con una facturación global total de más de 750 millones de euros son aplicables a una política fiscal separada, que está sujeta a un impuesto del 15%, el acuerdo de Tasa Mínima de Impuesto Corporativo Global. Entre los seis estados miembros del Consejo de Cooperación del Golfo, los Emiratos Árabes Unidos es el quinto país en introducir el impuesto de sociedades, y la tasa impositiva también es la más baja entre los países que imponen el impuesto de sociedades. El impuesto corporativo federal de los EAU se aplicará a las actividades comerciales en todos los emiratos, con la excepción de la extracción de recursos naturales, que seguirá estando gravada a nivel de emirato. Los inversores extranjeros que no tengan negocios en los EAU y cumplan con todos los requisitos reglamentarios están exentos del impuesto de sociedades. Las empresas de la zona franca seguirán gozando de beneficios libres de impuestos si cumplen con los requisitos. Los ahorros, bienes raíces, inversiones y otros ingresos recibidos por individuos a título personal de actividades comerciales o comerciales que no se originan en los EAU no están sujetos al impuesto corporativo federal. Mientras tanto, las exenciones del impuesto corporativo federal se aplican a las ganancias de capital y los dividendos que califiquen, así como a las transacciones y reestructuraciones intragrupo que califiquen.#### **2.2 Principales impuestos indirectos en los EAU**Los principales impuestos indirectos en los EAU son los derechos de aduana, el impuesto al valor agregado y el impuesto especial. Los aranceles son recaudados por la aduana a una tasa que oscila entre 0 y 100%, generalmente 5%. En los últimos años, EAU ha cambiado con frecuencia su política fiscal. Por un lado, ha incrementado los aranceles, incluyendo la imposición de tarifas a los paquetes de transporte internacional por valor de más de 300 dirhams y la adición de aranceles e impuestos al consumo sobre el tabaco; por otro lado, el El Ministerio de Asuntos Exteriores y Cooperación Internacional de los EAU (MoFAIC) anunció la imposición de tarifas de certificación a las importaciones internacionales. Cualquier factura de importación internacional valorada en más de AED 10 000 debe estar certificada por MoFAIC, MoFAIC cobrará AED 150 por factura por bienes importados de más de AED 10 000 y AED 2000 por documentos comerciales certificados con un costo de.Los EAU y otros estados miembros del GCC aprobaron por unanimidad la introducción del impuesto al valor agregado en 2017. Con referencia al acuerdo marco del impuesto al valor agregado introducido por el GCC en el pasado, se aplica un impuesto al valor agregado del 5% sobre la venta de bienes o prestación de servicios laborales en los estados miembros. Al mismo tiempo, se adopta el principio de combinar lo obligatorio y lo voluntario. Por un lado, solo las empresas cuyo valor anual de importación y exportación supere el monto libre de impuestos de 375.000 dirhams deben pagar el exceso del impuesto al valor agregado; por el otro lado, las empresas con una facturación anual superior a 187.500 dirhams empresa local de los Emiratos Árabes Unidos de Ram solicitó voluntariamente pagar el exceso de impuestos. Los servicios educativos específicos, los servicios de salud o los servicios que exportan productos a regiones fuera del CCG pueden disfrutar de tasas impositivas cero, y no hay impuesto al valor agregado sobre compras de terrenos, bienes raíces residenciales y transporte local de pasajeros. en los Emiratos Árabes Unidos.El impuesto al consumo grava principalmente el tabaco, los cigarrillos electrónicos y los líquidos usados y las bebidas energéticas al 100%, y las bebidas carbonatadas y azucaradas al 50%.### 3 Análisis fiscal de los activos cifrados en los EAU#### **3.1 Definición de EAU de activos encriptados**En vista de la estructura nacional de los EAU, cada emirato tiene diferentes actitudes hacia los activos cifrados, y la legislación relevante en el emirato también será diferente. Abu Dhabi y Dubái desempeñan un papel de liderazgo en la jurisdicción de la industria de los criptoactivos y tienen sus propias definiciones de criptoactivos.El Mercado Global de Abu Dhabi (el Mercado Global de Abu Dhabi) brinda una guía clara sobre la clasificación y el tratamiento de sus respectivos activos encriptados, distinguiendo claramente entre "activos virtuales" como Ethereum y Bitcoin, "valores digitales" y otros activos que brindan diferentes tipos. de utilidades tokens. La Autoridad Reguladora de Activos Virtuales de Dubái optó por una taxonomía más amplia, definiéndola como “cualquier representación digital que tenga valor y pueda comercializarse o transferirse digitalmente con fines de pago o inversión”. Los tokens virtuales se refieren a "representaciones digitales que pueden intercambiarse y transferirse digitalmente a través de una plataforma de activos virtuales".#### **3.2 Política reguladora de la industria del cifrado de los EAU**El informe Sugerencias de Forex de 2022 señaló que los EAU ocupan el tercer lugar entre los países con el número de nuevas empresas de blockchain, con un promedio de 1,2 nuevas empresas de blockchain por cada 100.000 personas. Mientras tanto, entre los países más interesados en las criptomonedas, los EAU tienen 3342 búsquedas de criptomonedas por cada 100 000 personas, ocupando el cuarto lugar a nivel mundial. En el contexto de la alta densidad de empresas relacionadas y el alto grado de atención a las criptomonedas, los EAU fueron calificados como uno de los países más adecuados para la adopción de criptomonedas en el mundo, ocupando el cuarto lugar en el mundo.Como participante importante en el mercado global de criptomonedas, los EAU actualmente adoptan una política de no gravar los activos encriptados, pero esto no significa que las autoridades de los EAU tengan una actitud de laissez-faire hacia los activos encriptados. Los EAU están ajustando activamente las políticas regulatorias de acuerdo con el rápido desarrollo del mercado, con miras a regular las actividades de activos cifrados y promover el desarrollo saludable de la industria de activos cifrados. En 2020, la Autoridad de Valores y Productos Básicos de los Emiratos Árabes Unidos emitió el Reglamento de Actividades de Criptoactivos (el Reglamento de Criptoactivos), cuyo objetivo es regular los criptoactivos en los EAU. La venta, emisión, cotización y comercialización de la empresa y las actividades financieras relacionadas. .En 2022, Dubai tomará la iniciativa en la emisión de leyes sobre la regulación de activos virtuales, estableciendo una nueva agencia reguladora llamada Autoridad Reguladora de Activos Virtuales (A). Los objetos regulatorios de A son los proveedores de servicios de activos virtuales, incluidos los intercambios de criptomonedas, los fondos de capital de riesgo de criptomonedas y las plataformas NFT en todo Dubái (incluidas las zonas especiales de desarrollo y las zonas francas, pero excluyendo el Centro Financiero Internacional de Dubái). actividad en los servicios de activos virtuales, evitar la manipulación de precios y garantizar la protección de los datos personales. A tiene como objetivo crear un marco legal avanzado para proteger a los inversores, diseñar estándares internacionales bien reconocidos para la gobernanza de la industria de activos virtuales y promover el crecimiento empresarial responsable bajo supervisión prudencial. Y a través de la cooperación con el Banco Central de los Emiratos Árabes Unidos y la Autoridad de Valores y Productos Básicos, brinda una gama completa de servicios de activos virtuales para crear un líder mundial en el mercado de activos virtuales, promotores institucionales confiables y promotores de la innovación.Abu Dhabi estableció el Comité de Blockchain y Activos Virtuales en agosto de 2022, con el objetivo de buscar introducir un marco regulatorio para establecer un ecosistema seguro, sólido y transparente para los activos virtuales, y para mejorar la reputación de Abu Dhabi en blockchain y activos virtuales. coordinando entidades activas en la industria, vinculándose con los reguladores, promoviendo a los participantes de la industria para que cumplan con los estándares globales y los requisitos regulatorios, y promoviendo el intercambio de información y prácticas. En septiembre, la Autoridad Reguladora de Servicios Financieros del Mercado Global de Abu Dhabi, el centro financiero internacional de la capital de los Emiratos Árabes Unidos, publicó la "Guía sobre principios" para el enfoque regulatorio de los activos virtuales. Expone seis principios regulatorios básicos, que incluyen un marco regulatorio de riesgo sólido y transparente, autorización de alto nivel, prevención del lavado de dinero y otros delitos financieros, cooperación internacional, compromiso con la aplicación de violaciones regulatorias y supervisión sensible al riesgo. Y firmó una gran cantidad de memorandos de entendimiento bilaterales y modificables para apoyar el intercambio de información entre las agencias reguladoras y fortalecer la eficacia de la cooperación internacional.El 7 de febrero de 2023, la Autoridad Reguladora de Activos Virtuales de Dubái aprobó las Regulaciones sobre Activos Virtuales y Actividades Relacionadas de 2023. La regulación prohíbe cualquier comportamiento de participar en actividades de activos virtuales sin la autorización de A, y estipula que los proveedores de servicios de moneda virtual que cumplan con los requisitos de licencia deben cumplir con los libros de reglas obligatorios que involucran empresas, cumplimiento y gestión de riesgos, tecnología e información y conducta de mercado. Un libro de reglas aplicable a actividades que incluyen asesoría, corredor de bolsa, depósito en garantía, comercio, préstamos, pagos y remesas, y actividades de gestión e inversión para abordar los riesgos asociados con las actividades de activos virtuales.A medida que la supervisión de los activos cifrados continúa siendo estandarizada, específica e institucionalizada, la promulgación de las reglamentaciones correspondientes brinda la dirección y el alcance para el desarrollo de activos cifrados en los EAU, estandariza el entorno del mercado, aumenta la confianza corporativa y atrae grupos corporativos. Una serie de políticas tienen Es beneficioso para las empresas llevar a cabo sus propias actividades comerciales en condiciones de cumplimiento legal.#### **3.3 El estado de desarrollo y la tendencia de la industria de criptoactivos de los EAU**Con la mejora continua de la tecnología, la introducción continua de políticas y la regulación continua de las regulaciones, las instituciones financieras y las empresas en los EAU están adoptando activamente la tecnología blockchain y los activos encriptados. Incluyendo la Autoridad de Inversiones de Abu Dhabi, el Banco Nacional de Dubai y el Mercado Financiero de Dubai han lanzado sus propios proyectos de blockchain para mejorar la eficiencia y reducir los costos. Por ejemplo, el Banco Nacional de Dubái ha realizado transacciones de segundo nivel de pagos transfronterizos rápidos a través de la tecnología blockchain, lo que ha mejorado enormemente la eficiencia de las transacciones del sistema financiero. Abu Dhabi Commercial Bank ha establecido su propia plataforma de comercio de activos digitales a través de la tecnología blockchain para facilitar a los usuarios el comercio de activos cifrados. El gobierno de los EAU planea trasladar todos los negocios relacionados con bienes raíces de los departamentos gubernamentales a la cadena de bloques en los próximos años para mejorar la transparencia de las transacciones y reducir el riesgo de fraude. Abu Dhabi ha planeado construir un "Parque de turismo Blockchain", los turistas pueden usar activos encriptados para pagar boletos y otros servicios turísticos para mejorar la experiencia turística. Además del apoyo a las políticas, la diversa composición de la población de los EAU hace que la tecnología blockchain también tenga una amplia gama de aplicaciones, incluida la prestación de servicios de remesas para las personas que trabajan en Dubái.Teniendo en cuenta la política fiscal de los EAU y su evolución, este documento cree que los impuestos de los EAU sobre los activos cifrados se mantendrán en un nivel bajo durante un período de tiempo por venir. Y gracias a la infraestructura financiera de alta calidad y un entorno regulatorio relativamente relajado, los EAU también han atraído la aglomeración de muchas empresas de activos encriptados, formando un efecto de escala. Como una de las plataformas de comercio de activos encriptados más grandes del mundo, Binance estableció una sede mundial en Abu Dhabi en 2019 para brindar a los inversores en el Medio Oriente servicios de comercio de activos encriptados más convenientes. Además, el gobierno de los EAU también está cooperando con otros países para promover activamente la aplicación de la tecnología blockchain y los activos cifrados en áreas como el comercio internacional y la gestión de la cadena de suministro. Por ejemplo, los Emiratos Árabes Unidos y Singapur han lanzado conjuntamente el proyecto "TradeTrust", que ha realizado la digitalización y automatización de documentos comerciales globales a través de la tecnología blockchain y ha mejorado la eficiencia comercial.Como dice Basil Al Askari, cofundador y director ejecutivo de MidChains, un intercambio de activos digitales con sede en Abu Dabi, “Abu Dabi siempre ha sido un mercado centrado en las instituciones, mientras que Dubái ha sido más un mercado centrado en las instituciones. mercado centrado en el consumidor". St-Jean declaró que las criptomonedas en Abu Dhabi "explotarán en los próximos cinco años". Dubái también ha atraído a muchas instituciones, y Wazirx, uno de los intercambios más grandes de la India, también ha trasladado su sede a Dubái. Dubai también lanzó la "Estrategia de metaverso de Dubai" (Dubai Metaverse Strategy), con el objetivo de clasificarse entre las 10 principales economías de metaverso del mundo. La Autoridad Reguladora de Activos Virtuales de Dubái ha emitido o extendido licencias de activos virtuales a varias plataformas de encriptación clave como Crypto.com, Huobi y OKX, promoviendo activamente el desarrollo de activos encriptados a nivel de políticas. Abu Dhabi y Dubai compiten entre sí y se desarrollan juntos, brindando a los inversores una variedad de opciones.En general, a medida que los activos cifrados continúan ampliando el alcance de la aplicación, mejoran la eficiencia de las transacciones y mejoran la experiencia del usuario, los EAU lideran cada vez más la aplicación global de activos cifrados en virtud de sus condiciones geográficas superiores, bajos costos fiscales, entorno geográfico estable, e infraestructura avanzada La vanguardia, con buenas perspectivas de inversión. Al mismo tiempo, la diversidad de políticas y entornos de inversión en los EAU brinda a los inversores una variedad de opciones, logrando la unidad de flexibilidad y principios. Sin embargo, los inversores también deben prestar atención a las últimas políticas y regulaciones, ajustar las estrategias de inversión, garantizar el cumplimiento de las inversiones y reducir los riesgos de inversión.**referencias:**[1] Parlamento de los EAU (2017) Reglamentos administrativos sobre procedimientos fiscales[2] Parlamento de los EAU. (2022). Decreto Federal No. 47 de 2022[3] Parlamento de los EAU. (2017). Decreto Federal No. 8 de 2017[4] Autoridad de Valores y Productos Básicos de los EAU (2020) Regulaciones sobre actividades de criptoactivos[5] Emirato de Dubái. (2022). Decreto N° 4 de 2022 Reglamento de Activos Virtuales[6] Autoridad Reguladora de Activos Virtuales del Emirato de Dubái (2023) Regulaciones sobre Activos Virtuales y Actividades Relacionadas[7] Autoridad Reguladora de Servicios Financieros de los Mercados Globales de Abu Dhabi (2023) Una guía de principios para el enfoque regulatorio de los activos virtuales