Según Wu Shuo, la Asociación Blockchain de Japón representada por Yuzo Kano presentó una solicitud al gobierno el día 28 para revisar el sistema de impuesto a los activos cifrados. Este artículo proporcionará algunas opiniones como referencia.
**1. **Tasa impositiva actual sobre los criptoactivos en Japón
Japón trata las criptomonedas como propiedad, y las ganancias criptográficas se gravan como ingresos varios según la Ley de Servicios de Pago (PSA) y la Ley de Intercambio e Instrumentos Financieros (FIEA).
Las personas que compraron o vendieron criptomonedas en el año fiscal anterior y cuyos ingresos superaron los 200.000 yenes deben declarar la cantidad total de criptomonedas y pagar impuestos. Japón implementa un sistema de tasas impositivas progresivas para los ingresos, incluidos los ingresos varios. Dependiendo del tramo impositivo sobre la renta de una persona, las tasas impositivas oscilan entre el 5% y el 45%. Además de esto, se aplica un impuesto de residencia obligatorio del 10% a todas las tarifas. Por lo tanto, la tasa impositiva efectiva en Japón está entre el 15% y el 55% (incluido el impuesto de residencia), y los individuos pueden pagar hasta el 55% de sus ingresos en impuestos. Se puede observar que la tasa del impuesto sobre la renta personal sobre sus criptoactivos es muy alto.
La tasa impositiva de las empresas generalmente incluye impuestos nacionales y locales, y la tasa impositiva integral se refiere a 2022, que generalmente está entre el 23% y el 29,74%.
2. Discusión de demandas de revisión del sistema tributario
2.1 Extracto del comunicado de prensa de la propuesta de revisión fiscal
**2.1.1 Cancelación de tributación sobre ganancias no realizadas al final del período emitidas por terceros. **
La Agencia Nacional de Impuestos de Japón revisó algunas normas del impuesto de sociedades en junio de 2023, lo que permite a las empresas eximir de impuestos las ganancias no realizadas en el libro de fin de período de los criptoactivos emitidos por sus propias empresas. Sin embargo, se imponen impuestos sobre las ganancias no realizadas al final del período sobre tokens emitidos por terceros.
**2.1.2 Las transacciones individuales de activos cifrados se gravan por separado y la tasa impositiva es del 20 %. **
Los impuestos se pueden reducir calculando los impuestos por separado y arrastrando y deduciendo las pérdidas dentro de los 3 años siguientes al año siguiente a aquel en el que se produjeron las pérdidas. Según los resultados de la encuesta de JBA, el 43,9% de los encuestados dijeron que si cambiaran para declarar impuestos separados, el monto de la inversión aumentaría más de 2 veces.
**2.1.3 Abolición del impuesto a la renta sobre las ganancias cada vez que se intercambian criptoactivos. **
Se espera que mejore la conveniencia de los criptoactivos al facilitar su uso para casos de uso de Web3, como los mercados DeFi y NFT.
2.2 Comparación de impuestos a las ganancias de capital en varios países
EE.UU
Para los contribuyentes sobre la renta personal, los dos niveles impositivos más bajos (10% y 15%), la tasa impositiva sobre las ganancias de capital a largo plazo es del 0%; el impuesto sobre la renta personal pertenece al impuesto del 25%, 28%, 33% o 35%. niveles impositivos, y la tasa impositiva sobre las ganancias de capital a largo plazo es del 15%; para los contribuyentes individuales en el tramo impositivo más alto (actualmente 37%), la tasa impositiva sobre las ganancias de capital a largo plazo es del 20%.
Alemania
Alemania trata las criptomonedas como monedas privadas o activos sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital. Si una persona posee una criptomoneda durante más de un año, cualquier beneficio de su venta está libre de impuestos. Sin embargo, si una persona posee criptomonedas durante menos de un año, está sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital, que se calcula en función de su tasa de impuesto sobre la renta.
Francia
Francia clasifica las criptomonedas como bienes muebles, sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital. Los beneficios de las ventas de criptomonedas se gravan a una tasa fija del 30%, que incluye una contribución social del 17,2%. Mantener criptomonedas a largo plazo no está libre de impuestos.
Malasia
La mayoría de los impuestos a las criptomonedas en Malasia están libres de impuestos ya que no existe ningún impuesto sobre las ganancias de capital.
REINO UNIDO
En el Reino Unido no existen tipos impositivos sobre las ganancias de capital a corto ni a largo plazo. Todas las ganancias de capital se gravan a la misma tasa, y las ganancias criptográficas están sujetas a un impuesto sobre las ganancias de capital del 10% o 20%.
2.3 Vista de TaxDAO
A juzgar por las motivaciones de las asociaciones industriales japonesas para presentar revisiones del sistema tributario, esto incluye principalmente fortalecer la competitividad de la industria, proteger los intereses de la industria para que no se vean perjudicados por cargas fiscales excesivas y esperar promover la Web 3.0 como estrategia de crecimiento de Japón y cultivar el mercado, generando altas expectativas. Para las revisiones del sistema tributario, se desconoce si se puede realizar, solo presentamos algunas opiniones desde la perspectiva del sistema tributario.
Creemos que es relativamente razonable cancelar el impuesto sobre las ganancias no realizadas al final del período por la emisión de tokens por parte de terceros. La lógica más simple es que las ganancias mantenidas no se han realizado y no es razonable pagar impuestos sobre la base de las ganancias flotantes en los libros. Incluso si la pérdida total de las ganancias flotantes en la venta real se puede deducir hacia atrás, ejercerá una gran presión financiera sobre el contribuyente, a menos que se traslade para el reembolso de impuestos, pero la pérdida en todo el proceso es demasiado grande y es más razonable gravar de acuerdo con los ingresos obtenidos durante la enajenación real.
Las transacciones personales de criptoactivos se gravan por separado, con una tasa impositiva del 20%. A juzgar por los países enumerados en el punto 2.2 anterior, las ganancias de capital provenientes de criptomonedas generalmente están libres de impuestos o la mayoría son del 20% o menos, por lo que este atractivo es horizontal. Existe una cierta base para la comparación, y Japón tiene regulaciones tributarias separadas para las ganancias de capital personal, como bienes raíces, tierras y acciones, y las asociaciones industriales pueden luchar activamente por ello. Además de las cuestiones de tipos impositivos, también existen muchas cuestiones legales, consuetudinarias y de gestión en materia de impuestos. Anteriormente, la Oficina Fiscal japonesa clasificaba los ingresos procedentes de criptoactivos como ingresos con impuestos elevados, lo que también puede tener consideraciones regulatorias, como evitar el exceso de impuestos. especulación.
Abolir el impuesto sobre la renta sobre las ganancias cada vez que intercambie criptoactivos. Es posible que este elemento no se exprese con precisión debido a problemas de traducción. Si desea expresar si los ingresos generados por transacciones de divisas pueden estar exentos de impuestos, este método práctico existe en Francia. , Francia estipula que habrá obligación tributaria solo si se convierte a moneda legal. Si se logra este objetivo y se utilizan las criptomonedas en muchos acuerdos comerciales diarios y no se convierten en moneda legal, la evasión fiscal será fácil, algo que se especula que el gobierno japonés podría no estar de acuerdo fácilmente.
3. Sistema razonable de criptoimpuestos
Las características de los activos cifrados aportan más complejidad que antes a la supervisión fiscal, como opacidad de la información, grandes fluctuaciones de valor, transacciones de alta frecuencia y muchas actividades comerciales sin instituciones centralizadas (entidades reguladoras, como Defi). Estas dificultades requieren la formulación de un marco fiscal coherente con las características de los criptoactivos, como las cuestiones económicas digitales abordadas por el "Pilar Uno" de los "Dos Pilares".
En la actualidad, los países todavía utilizan leyes y regulaciones tributarias internas relativamente rezagadas, lo que en realidad está muy desactualizado. Creemos que un sistema tributario ideal tiene las siguientes características:
El marco CARF puede aplicarse a más países y regiones y legislarse en cada país, lo que favorece una supervisión fiscal transparente;
Según las características de los criptoactivos, se aplica principalmente el impuesto a las ganancias de capital y no se aplica ningún impuesto sobre el volumen de negocios, y la carga fiscal no debe ser mayor que la de TMT y la industria financiera;
Para entidades más pequeñas, remitirse al sistema tributario tradicional para obtener exenciones fiscales o brindar un trato preferencial;
Los vínculos de recogida y gestión deberán ser coherentes con sus características, sencillos y eficientes. Combine herramientas efectivas y capacidades de análisis de datos para automatizar y simplificar tanto como sea posible para evitar consumir demasiados recursos sociales en el proceso de cálculo.
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¿Cómo resolver el "problema fiscal" más problemático de la industria japonesa del cifrado?
Autor: TaxDAO
Según Wu Shuo, la Asociación Blockchain de Japón representada por Yuzo Kano presentó una solicitud al gobierno el día 28 para revisar el sistema de impuesto a los activos cifrados. Este artículo proporcionará algunas opiniones como referencia.
**1. **Tasa impositiva actual sobre los criptoactivos en Japón
Japón trata las criptomonedas como propiedad, y las ganancias criptográficas se gravan como ingresos varios según la Ley de Servicios de Pago (PSA) y la Ley de Intercambio e Instrumentos Financieros (FIEA).
Las personas que compraron o vendieron criptomonedas en el año fiscal anterior y cuyos ingresos superaron los 200.000 yenes deben declarar la cantidad total de criptomonedas y pagar impuestos. Japón implementa un sistema de tasas impositivas progresivas para los ingresos, incluidos los ingresos varios. Dependiendo del tramo impositivo sobre la renta de una persona, las tasas impositivas oscilan entre el 5% y el 45%. Además de esto, se aplica un impuesto de residencia obligatorio del 10% a todas las tarifas. Por lo tanto, la tasa impositiva efectiva en Japón está entre el 15% y el 55% (incluido el impuesto de residencia), y los individuos pueden pagar hasta el 55% de sus ingresos en impuestos. Se puede observar que la tasa del impuesto sobre la renta personal sobre sus criptoactivos es muy alto.
La tasa impositiva de las empresas generalmente incluye impuestos nacionales y locales, y la tasa impositiva integral se refiere a 2022, que generalmente está entre el 23% y el 29,74%.
2. Discusión de demandas de revisión del sistema tributario
2.1 Extracto del comunicado de prensa de la propuesta de revisión fiscal
**2.1.1 Cancelación de tributación sobre ganancias no realizadas al final del período emitidas por terceros. **
La Agencia Nacional de Impuestos de Japón revisó algunas normas del impuesto de sociedades en junio de 2023, lo que permite a las empresas eximir de impuestos las ganancias no realizadas en el libro de fin de período de los criptoactivos emitidos por sus propias empresas. Sin embargo, se imponen impuestos sobre las ganancias no realizadas al final del período sobre tokens emitidos por terceros.
**2.1.2 Las transacciones individuales de activos cifrados se gravan por separado y la tasa impositiva es del 20 %. **
Los impuestos se pueden reducir calculando los impuestos por separado y arrastrando y deduciendo las pérdidas dentro de los 3 años siguientes al año siguiente a aquel en el que se produjeron las pérdidas. Según los resultados de la encuesta de JBA, el 43,9% de los encuestados dijeron que si cambiaran para declarar impuestos separados, el monto de la inversión aumentaría más de 2 veces.
**2.1.3 Abolición del impuesto a la renta sobre las ganancias cada vez que se intercambian criptoactivos. **
Se espera que mejore la conveniencia de los criptoactivos al facilitar su uso para casos de uso de Web3, como los mercados DeFi y NFT.
2.2 Comparación de impuestos a las ganancias de capital en varios países
EE.UU
Para los contribuyentes sobre la renta personal, los dos niveles impositivos más bajos (10% y 15%), la tasa impositiva sobre las ganancias de capital a largo plazo es del 0%; el impuesto sobre la renta personal pertenece al impuesto del 25%, 28%, 33% o 35%. niveles impositivos, y la tasa impositiva sobre las ganancias de capital a largo plazo es del 15%; para los contribuyentes individuales en el tramo impositivo más alto (actualmente 37%), la tasa impositiva sobre las ganancias de capital a largo plazo es del 20%.
Alemania
Alemania trata las criptomonedas como monedas privadas o activos sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital. Si una persona posee una criptomoneda durante más de un año, cualquier beneficio de su venta está libre de impuestos. Sin embargo, si una persona posee criptomonedas durante menos de un año, está sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital, que se calcula en función de su tasa de impuesto sobre la renta.
Francia
Francia clasifica las criptomonedas como bienes muebles, sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital. Los beneficios de las ventas de criptomonedas se gravan a una tasa fija del 30%, que incluye una contribución social del 17,2%. Mantener criptomonedas a largo plazo no está libre de impuestos.
Malasia
La mayoría de los impuestos a las criptomonedas en Malasia están libres de impuestos ya que no existe ningún impuesto sobre las ganancias de capital.
REINO UNIDO
En el Reino Unido no existen tipos impositivos sobre las ganancias de capital a corto ni a largo plazo. Todas las ganancias de capital se gravan a la misma tasa, y las ganancias criptográficas están sujetas a un impuesto sobre las ganancias de capital del 10% o 20%.
2.3 Vista de TaxDAO
A juzgar por las motivaciones de las asociaciones industriales japonesas para presentar revisiones del sistema tributario, esto incluye principalmente fortalecer la competitividad de la industria, proteger los intereses de la industria para que no se vean perjudicados por cargas fiscales excesivas y esperar promover la Web 3.0 como estrategia de crecimiento de Japón y cultivar el mercado, generando altas expectativas. Para las revisiones del sistema tributario, se desconoce si se puede realizar, solo presentamos algunas opiniones desde la perspectiva del sistema tributario.
Creemos que es relativamente razonable cancelar el impuesto sobre las ganancias no realizadas al final del período por la emisión de tokens por parte de terceros. La lógica más simple es que las ganancias mantenidas no se han realizado y no es razonable pagar impuestos sobre la base de las ganancias flotantes en los libros. Incluso si la pérdida total de las ganancias flotantes en la venta real se puede deducir hacia atrás, ejercerá una gran presión financiera sobre el contribuyente, a menos que se traslade para el reembolso de impuestos, pero la pérdida en todo el proceso es demasiado grande y es más razonable gravar de acuerdo con los ingresos obtenidos durante la enajenación real.
Las transacciones personales de criptoactivos se gravan por separado, con una tasa impositiva del 20%. A juzgar por los países enumerados en el punto 2.2 anterior, las ganancias de capital provenientes de criptomonedas generalmente están libres de impuestos o la mayoría son del 20% o menos, por lo que este atractivo es horizontal. Existe una cierta base para la comparación, y Japón tiene regulaciones tributarias separadas para las ganancias de capital personal, como bienes raíces, tierras y acciones, y las asociaciones industriales pueden luchar activamente por ello. Además de las cuestiones de tipos impositivos, también existen muchas cuestiones legales, consuetudinarias y de gestión en materia de impuestos. Anteriormente, la Oficina Fiscal japonesa clasificaba los ingresos procedentes de criptoactivos como ingresos con impuestos elevados, lo que también puede tener consideraciones regulatorias, como evitar el exceso de impuestos. especulación.
Abolir el impuesto sobre la renta sobre las ganancias cada vez que intercambie criptoactivos. Es posible que este elemento no se exprese con precisión debido a problemas de traducción. Si desea expresar si los ingresos generados por transacciones de divisas pueden estar exentos de impuestos, este método práctico existe en Francia. , Francia estipula que habrá obligación tributaria solo si se convierte a moneda legal. Si se logra este objetivo y se utilizan las criptomonedas en muchos acuerdos comerciales diarios y no se convierten en moneda legal, la evasión fiscal será fácil, algo que se especula que el gobierno japonés podría no estar de acuerdo fácilmente.
3. Sistema razonable de criptoimpuestos
Las características de los activos cifrados aportan más complejidad que antes a la supervisión fiscal, como opacidad de la información, grandes fluctuaciones de valor, transacciones de alta frecuencia y muchas actividades comerciales sin instituciones centralizadas (entidades reguladoras, como Defi). Estas dificultades requieren la formulación de un marco fiscal coherente con las características de los criptoactivos, como las cuestiones económicas digitales abordadas por el "Pilar Uno" de los "Dos Pilares".
En la actualidad, los países todavía utilizan leyes y regulaciones tributarias internas relativamente rezagadas, lo que en realidad está muy desactualizado. Creemos que un sistema tributario ideal tiene las siguientes características:
El marco CARF puede aplicarse a más países y regiones y legislarse en cada país, lo que favorece una supervisión fiscal transparente;
Según las características de los criptoactivos, se aplica principalmente el impuesto a las ganancias de capital y no se aplica ningún impuesto sobre el volumen de negocios, y la carga fiscal no debe ser mayor que la de TMT y la industria financiera;
Para entidades más pequeñas, remitirse al sistema tributario tradicional para obtener exenciones fiscales o brindar un trato preferencial;
Los vínculos de recogida y gestión deberán ser coherentes con sus características, sencillos y eficientes. Combine herramientas efectivas y capacidades de análisis de datos para automatizar y simplificar tanto como sea posible para evitar consumir demasiados recursos sociales en el proceso de cálculo.