El Sr. Mankiw tiene muchos amigos a los que les encantan las monedas virtuales. En los últimos años, tan pronto como hay noticias importantes sobre evasión y evasión fiscal, los peces gordos inevitablemente entrarán en pánico. Así que vine a consultar al abogado de Mankiw, ¿es necesario gravar la moneda virtual nacional? ¿Cómo pago impuestos? ¿Qué pasa con la diplomacia exterior y los impuestos?
0*1 **¿Es legal que las personas tengan y comercien con monedas virtuales en China? **
Nivel regulatorio
Hasta ahora, tanto el Banco Popular de China como otros cinco ministerios y comisiones "Aviso sobre la prevención de riesgos de Bitcoin" (plata[2013] El Anuncio sobre la Prevención de Riesgos en la Emisión y Financiación de Tokens (en adelante, el "Anuncio 94") emitido por siete ministerios y comisiones, incluido el No. 289) y el Banco Popular de China el 4 de septiembre de 2017, o el Aviso sobre la prevención y el manejo adicionales del riesgo de especulación de las transacciones de moneda virtual (en adelante, "Circular 924") emitido por diez ministerios y comisiones, incluido el Banco Popular de China, el 24 de septiembre de 2021, Aunque niega el atributo de curso legal de la moneda virtual, no niega el atributo de propiedad o mercancía de la moneda virtual.
Aunque el Aviso 924 establece además que "cualquier persona jurídica, organización no incorporada o persona física que invierta en moneda virtual y derivados relacionados y viole el orden público y las buenas costumbres, los actos jurídicos civiles pertinentes serán inválidos, y las pérdidas que se deriven de ellos serán soportadas por sí mismos...",** Por el contexto, el aviso 924 no prohíbe exhaustivamente el comercio de moneda virtual, y la transacción debe violar el orden público y las buenas costumbres para ser inválida. Además, cabe señalar que a nivel de validez, la notificación 924 no es una ley ni un reglamento administrativo, y de acuerdo con las disposiciones del Código Civil, la notificación 924 no es la base para negar la validez de los actos civiles**.
Práctica Judicial
En esta etapa, aunque hay muchos tribunales que niegan directamente la validez del comercio de monedas virtuales sobre la base del Documento No. 289, el Anuncio 94 y el Aviso 924. Sin embargo, según la experiencia práctica a largo plazo del Sr. Mankiw, la sentencia del tribunal antes mencionada es en realidad un comportamiento de "gobierno perezoso" que obedece a la supervisión en la etapa inicial del desarrollo de la industria de las criptomonedas. Muchas industrias han pasado por etapas similares en la práctica judicial y, a medida que la industria madure, eventualmente marcará el comienzo de la "primavera" de documentos de políticas positivas a nivel de efectividad**.
Además, algunos tribunales locales con un sentido del estado de derecho han hecho precisamente eso, sosteniendo que los contratos de compraventa de monedas virtuales son legales y válidos. Por ejemplo, la (2021) Hu 01 Min Zhong No. 11624 Civil Sentencia dictada por el Tribunal Popular Intermedio No. 1 de Shanghái después de la notificación 924 sostuvo que "Las leyes y regulaciones administrativas de China no prohíben la tenencia y circulación legal de monedas virtuales o tokens, ni prohíben el comercio normal de monedas virtuales entre particulares. Aunque el anuncio emitido conjuntamente por el Banco Popular de China y otros departamentos en septiembre de 2017 estipula que ninguna organización o individuo participará ilegalmente en actividades de emisión y financiación de tokens, y que las plataformas de financiación de tokens no comprarán ni venderán las llamadas monedas virtuales, en este caso, Zhang compró monedas BSN y máquinas mineras de He en un intento de extraer más monedas BSN con fines de lucro, lo que no es una situación en el anuncio. Por lo tanto, el contrato de compra y venta de monedas BSN debe ser válido. "
Conclusiones preliminares
En resumen, las personas pueden tener legalmente moneda virtual, pero la validez de las transacciones individuales en moneda virtual es controvertida. Pero los abogados de Mankiw tienden a creer que es legal que las personas posean y comercien con monedas virtuales. Al fin y al cabo, lógicamente hablando, sin trading, ¿de dónde viene la tenencia a gran escala? Además, si las transacciones están prohibidas, ¿cómo puede ser vergonzoso recaudar impuestos?
0****2 **En China, ¿las personas deben pagar impuestos cuando comercian con moneda virtual? **
Aunque puede haber una actitud negativa hacia la política de comportamiento de las personas que comercian con moneda virtual, no significa que las transacciones de moneda virtual estén exentas de impuestos. **Dado que la moneda virtual tiene propiedades de propiedad, la ley fiscal existente de China puede gravar el comportamiento de las transacciones de la moneda virtual. **
**¿Qué impuestos se cobrarán a la moneda virtual? **
De acuerdo con la ley fiscal actual de China, ** Los ingresos generados por la transferencia de monedas virtuales de un individuo como bitcoin pueden estar involucrados fiscalmente en el pago del impuesto sobre la renta personal ****.
De conformidad con la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China y el Reglamento para la Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China, los ingresos procedentes de la transferencia de la propiedad están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas. Además, de acuerdo con la Respuesta actualmente vigente de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Recaudación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre los Ingresos Derivados de las Personas Físicas que Compran y Venden Moneda Virtual en Línea (Guo Shui Han [2008] No. 818), los ingresos obtenidos por las personas que adquieren la moneda virtual de los jugadores a través de Internet y la venden a otros después de aumentar el precio son ingresos imponibles del impuesto sobre la renta de las personas físicas y deben calcularse y pagarse de acuerdo con el rubro "ingresos por transferencia de propiedad".
Aunque las monedas de juego son muy diferentes de las monedas virtuales a las que se hace referencia en este artículo, actualmente son las mismas en términos de caracterización legal. Por lo tanto, los ingresos derivados de la transacción de moneda virtual por parte de personas físicas pueden ser gravados de acuerdo con Guo Shui Han [2008] No. 818.
¿Cuáles son las consecuencias de no pagar impuestos? **
Pago complementario. La autoridad fiscal ordenará que el pago se realice dentro de un plazo de vencimiento.
Pague los cargos por pagos atrasados. El artículo 32 de la Ley de la República Popular China sobre la Administración de la Recaudación de Impuestos (Revisión de 2015)** estipula que si un contribuyente no paga el impuesto dentro del plazo prescrito y el agente de retención no libera el impuesto dentro del plazo prescrito, la autoridad tributaria, además de ordenar el pago dentro del período especificado, impondrá un cargo por pago atrasado de 5/10,000 del pago de impuestos vencidos en el día ** a partir de la fecha del pago de impuestos vencidos.
Multas. El artículo 64 de la Ley de la República Popular China sobre la Administración de la Recaudación de Impuestos (Revisión de 2015)** estipula que si un contribuyente no realiza una declaración de impuestos, no paga o paga de menos el impuesto adeudado, la autoridad tributaria recuperará el impuesto o la tasa por pago atrasado e impondrá una multa no inferior al 50 % pero no superior a 5 veces el impuesto no pagado o pagado de menos**.
Tomar medidas coercitivas. De conformidad con el artículo 38 de la Ley de la República Popular China sobre la Administración de la Recaudación de Impuestos (Revisión de 2015), si el pago no se realiza dentro del plazo, con la aprobación del director de la oficina de impuestos (suboficina) a nivel de condado o superior, la autoridad tributaria puede tomar las siguientes medidas de ejecución: (1) notificar por escrito al banco u otra institución financiera en la que se abre la cuenta que retenga el impuesto del depósito; (2) Confiscar, sellar, subastar o vender legalmente mercancías, bienes u otros bienes cuyo valor sea equivalente a la base imponible, y utilizar el producto de la subasta o venta para compensar el impuesto.
Responsabilidad penal. Dependiendo de las circunstancias, Puede implicar el delito de evasión fiscal y evasión de atrasos, siendo los delitos antes mencionados la pena y multa principal. De conformidad con el artículo 201 del Código Penal, [Evasión fiscal] Cuando un contribuyente utilice el engaño o la ocultación para hacer una declaración de impuestos falsa o no haga una declaración, y evada el pago de una cantidad relativamente grande de impuestos y represente más del 10% del impuesto a pagar, será condenado a pena privativa de libertad no mayor de tres años o prisión penal, y será multado; Si el monto es grande y representa más del 30 por ciento del impuesto a pagar, la pena será de pena privativa de libertad no menor de tres años ni mayor de siete años, y multa. Cuando los agentes de retención utilicen los medios enumerados en el párrafo anterior para no pagar o pagar de menos los impuestos retenidos o recaudados, y el monto sea relativamente grande, se sancionará de conformidad con lo dispuesto en el párrafo anterior. Cuando los actos de los dos párrafos anteriores se cometan reiteradamente y no se traten, se calcularán sobre la base del importe acumulado. Si hay un acto en el primer párrafo, después de que la autoridad fiscal emita un aviso de recuperación de acuerdo con la ley, se devuelva el impuesto pagadero, se pague el cargo por pago atrasado y la persona ya haya recibido una sanción administrativa, no se investigará la responsabilidad penal; Sin embargo, este no es el caso si han recibido sanciones penales por evadir el pago de impuestos en un plazo de cinco años o si han recibido dos o más sanciones administrativas por parte de las autoridades fiscales. Artículo 203: [Delito de evasión de la recuperación de impuestos atrasados] Cuando un contribuyente no pague el impuesto adeudado y utilice los medios para transferir u ocultar bienes, de modo que las autoridades fiscales no puedan recuperar el impuesto adeudado, y el monto sea superior a 10,000 yuanes e inferior a 100,000 yuanes, será condenado a pena privativa de libertad de duración determinada de no más de tres años o detención penal, y se le impondrá una multa no menor de una vez pero no mayor de cinco veces el monto del impuesto adeudado simultáneamente o por separado; Cuando el monto sea superior a 100,000 yuanes, serán condenados a una pena de prisión de duración determinada de no menos de tres años pero no más de siete años, y también se les impondrá una multa no menor de una vez pero no más de cinco veces el monto de los impuestos adeudados.
Otros riesgos. Como bloquear salidas, estar en la lista de los no confiables por infracciones fiscales importantes, etc.
**¿Qué hacer si pago impuestos dos veces? **
Si ya se han pagado los impuestos pertinentes sobre la transferencia de moneda virtual al extranjero, el pago de impuestos en China implica una doble imposición.
En la actualidad, existen dos formas de evitar la doble imposición. La primera es a través de acuerdos bilaterales concertados entre Estados. China continental ha firmado tratados fiscales con más de 100 países y regiones, y en países con acuerdos bilaterales, se pueden evitar pagos de impuestos duplicados. El segundo son los créditos fiscales. Es decir, al declarar impuestos de China continental, algunos impuestos pagados en el extranjero se pueden aplicar para créditos, pero no se pueden deducir todos los impuestos extranjeros.
0****3Consejo del abogado Mankiw
Existen muchas y complejas leyes y regulaciones relacionadas con la fiscalidad, y el cálculo de los ingresos por transferencias de moneda virtual aún no ha llegado a una conclusión. Por lo tanto, si una persona está involucrada en la transferencia de moneda virtual, se recomienda comunicarse con profesionales con anticipación y planificar con anticipación. Evite problemas innecesarios causados por la falta de declaración de impuestos a tiempo cuando ocurren asuntos tributarios, o la formación de obligaciones tributarias en múltiples lugares, lo que resulta en un pago de impuestos inoportuno o un pago repetido de impuestos. **
** Para los peces gordos del círculo monetario, cuando las condiciones lo permitan, una identidad fiscal razonable también será propicia para reducir el costo de los impuestos.
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¿Los ciudadanos chinos deben pagar impuestos cuando comercian con moneda virtual?
Fuente: Mankiw Blockchain
El Sr. Mankiw tiene muchos amigos a los que les encantan las monedas virtuales. En los últimos años, tan pronto como hay noticias importantes sobre evasión y evasión fiscal, los peces gordos inevitablemente entrarán en pánico. Así que vine a consultar al abogado de Mankiw, ¿es necesario gravar la moneda virtual nacional? ¿Cómo pago impuestos? ¿Qué pasa con la diplomacia exterior y los impuestos?
0*1 **¿Es legal que las personas tengan y comercien con monedas virtuales en China? **
Nivel regulatorio
Hasta ahora, tanto el Banco Popular de China como otros cinco ministerios y comisiones "Aviso sobre la prevención de riesgos de Bitcoin" (plata[2013] El Anuncio sobre la Prevención de Riesgos en la Emisión y Financiación de Tokens (en adelante, el "Anuncio 94") emitido por siete ministerios y comisiones, incluido el No. 289) y el Banco Popular de China el 4 de septiembre de 2017, o el Aviso sobre la prevención y el manejo adicionales del riesgo de especulación de las transacciones de moneda virtual (en adelante, "Circular 924") emitido por diez ministerios y comisiones, incluido el Banco Popular de China, el 24 de septiembre de 2021, Aunque niega el atributo de curso legal de la moneda virtual, no niega el atributo de propiedad o mercancía de la moneda virtual.
Aunque el Aviso 924 establece además que "cualquier persona jurídica, organización no incorporada o persona física que invierta en moneda virtual y derivados relacionados y viole el orden público y las buenas costumbres, los actos jurídicos civiles pertinentes serán inválidos, y las pérdidas que se deriven de ellos serán soportadas por sí mismos...",** Por el contexto, el aviso 924 no prohíbe exhaustivamente el comercio de moneda virtual, y la transacción debe violar el orden público y las buenas costumbres para ser inválida. Además, cabe señalar que a nivel de validez, la notificación 924 no es una ley ni un reglamento administrativo, y de acuerdo con las disposiciones del Código Civil, la notificación 924 no es la base para negar la validez de los actos civiles**.
Práctica Judicial
En esta etapa, aunque hay muchos tribunales que niegan directamente la validez del comercio de monedas virtuales sobre la base del Documento No. 289, el Anuncio 94 y el Aviso 924. Sin embargo, según la experiencia práctica a largo plazo del Sr. Mankiw, la sentencia del tribunal antes mencionada es en realidad un comportamiento de "gobierno perezoso" que obedece a la supervisión en la etapa inicial del desarrollo de la industria de las criptomonedas. Muchas industrias han pasado por etapas similares en la práctica judicial y, a medida que la industria madure, eventualmente marcará el comienzo de la "primavera" de documentos de políticas positivas a nivel de efectividad**.
Además, algunos tribunales locales con un sentido del estado de derecho han hecho precisamente eso, sosteniendo que los contratos de compraventa de monedas virtuales son legales y válidos. Por ejemplo, la (2021) Hu 01 Min Zhong No. 11624 Civil Sentencia dictada por el Tribunal Popular Intermedio No. 1 de Shanghái después de la notificación 924 sostuvo que "Las leyes y regulaciones administrativas de China no prohíben la tenencia y circulación legal de monedas virtuales o tokens, ni prohíben el comercio normal de monedas virtuales entre particulares. Aunque el anuncio emitido conjuntamente por el Banco Popular de China y otros departamentos en septiembre de 2017 estipula que ninguna organización o individuo participará ilegalmente en actividades de emisión y financiación de tokens, y que las plataformas de financiación de tokens no comprarán ni venderán las llamadas monedas virtuales, en este caso, Zhang compró monedas BSN y máquinas mineras de He en un intento de extraer más monedas BSN con fines de lucro, lo que no es una situación en el anuncio. Por lo tanto, el contrato de compra y venta de monedas BSN debe ser válido. "
Conclusiones preliminares
En resumen, las personas pueden tener legalmente moneda virtual, pero la validez de las transacciones individuales en moneda virtual es controvertida. Pero los abogados de Mankiw tienden a creer que es legal que las personas posean y comercien con monedas virtuales. Al fin y al cabo, lógicamente hablando, sin trading, ¿de dónde viene la tenencia a gran escala? Además, si las transacciones están prohibidas, ¿cómo puede ser vergonzoso recaudar impuestos?
0****2 **En China, ¿las personas deben pagar impuestos cuando comercian con moneda virtual? **
Aunque puede haber una actitud negativa hacia la política de comportamiento de las personas que comercian con moneda virtual, no significa que las transacciones de moneda virtual estén exentas de impuestos. **Dado que la moneda virtual tiene propiedades de propiedad, la ley fiscal existente de China puede gravar el comportamiento de las transacciones de la moneda virtual. **
**¿Qué impuestos se cobrarán a la moneda virtual? **
De acuerdo con la ley fiscal actual de China, ** Los ingresos generados por la transferencia de monedas virtuales de un individuo como bitcoin pueden estar involucrados fiscalmente en el pago del impuesto sobre la renta personal ****.
De conformidad con la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China y el Reglamento para la Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China, los ingresos procedentes de la transferencia de la propiedad están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas. Además, de acuerdo con la Respuesta actualmente vigente de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Recaudación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre los Ingresos Derivados de las Personas Físicas que Compran y Venden Moneda Virtual en Línea (Guo Shui Han [2008] No. 818), los ingresos obtenidos por las personas que adquieren la moneda virtual de los jugadores a través de Internet y la venden a otros después de aumentar el precio son ingresos imponibles del impuesto sobre la renta de las personas físicas y deben calcularse y pagarse de acuerdo con el rubro "ingresos por transferencia de propiedad".
Aunque las monedas de juego son muy diferentes de las monedas virtuales a las que se hace referencia en este artículo, actualmente son las mismas en términos de caracterización legal. Por lo tanto, los ingresos derivados de la transacción de moneda virtual por parte de personas físicas pueden ser gravados de acuerdo con Guo Shui Han [2008] No. 818.
¿Cuáles son las consecuencias de no pagar impuestos? **
**¿Qué hacer si pago impuestos dos veces? **
Si ya se han pagado los impuestos pertinentes sobre la transferencia de moneda virtual al extranjero, el pago de impuestos en China implica una doble imposición.
En la actualidad, existen dos formas de evitar la doble imposición. La primera es a través de acuerdos bilaterales concertados entre Estados. China continental ha firmado tratados fiscales con más de 100 países y regiones, y en países con acuerdos bilaterales, se pueden evitar pagos de impuestos duplicados. El segundo son los créditos fiscales. Es decir, al declarar impuestos de China continental, algunos impuestos pagados en el extranjero se pueden aplicar para créditos, pero no se pueden deducir todos los impuestos extranjeros.
0****3 Consejo del abogado Mankiw
Existen muchas y complejas leyes y regulaciones relacionadas con la fiscalidad, y el cálculo de los ingresos por transferencias de moneda virtual aún no ha llegado a una conclusión. Por lo tanto, si una persona está involucrada en la transferencia de moneda virtual, se recomienda comunicarse con profesionales con anticipación y planificar con anticipación. Evite problemas innecesarios causados por la falta de declaración de impuestos a tiempo cuando ocurren asuntos tributarios, o la formación de obligaciones tributarias en múltiples lugares, lo que resulta en un pago de impuestos inoportuno o un pago repetido de impuestos. **
** Para los peces gordos del círculo monetario, cuando las condiciones lo permitan, una identidad fiscal razonable también será propicia para reducir el costo de los impuestos.