Cada vez más empresas de todo el mundo utilizan Bitcoin y otros activos digitales para una serie de fines de inversión, operativos y comerciales. Al igual que con cualquier frontera, existen peligros desconocidos e incentivos poderosos. Este artículo explora las preguntas y las ideas que las empresas deben tener en cuenta a la hora de decidir si utilizar los activos digitales y cómo hacerlo.
Las dos formas principales de usar la criptomoneda
La primera pregunta que hay que hacerse al considerar el uso de criptomonedas en las operaciones de una empresa es: ¿Mantenemos criptomonedas en nuestro balance o simplemente adoptamos métodos de pago habilitados para criptomonedas? Para determinar el camino correcto para su negocio, debe considerar cómo se alinea con sus objetivos comerciales. Considere los posibles beneficios, inconvenientes, costos, riesgos, requisitos del sistema y más. A medida que las empresas se embarcan en su viaje hacia las criptomonedas, las siguientes secciones ofrecen algunas consideraciones generales en torno a dos caminos diferentes.
1. Habilitar pagos: "Dejar ir"
Algunas empresas utilizan criptomonedas solo para facilitar los pagos. Una forma de facilitar los pagos es simplemente convertir la criptomoneda en moneda fiduciaria para recibir o pagar pagos sin tocarla. En otras palabras, la compañía está adoptando un enfoque de "no intervención", utilizando un proveedor de servicios para realizar transacciones de modo que la criptomoneda en sí no se reserve.
El proveedor externo cobrará una tarifa por este servicio, se encargará de la mayoría de los problemas técnicos y gestionará algunos problemas de riesgo, cumplimiento y control en nombre de la empresa. Sin embargo, esto no significa que la empresa esté necesariamente exenta de toda responsabilidad por cuestiones de riesgo, cumplimiento y control interno. Las empresas aún deben considerar si el proveedor de servicios elegido está seriamente preocupado por cuestiones como los requisitos de AML y KYC. Por supuesto, también deben cumplir con las restricciones establecidas por la Oficina de Control de Activos Extranjeros (OFAC, por sus siglas en inglés), que administra y hace cumplir las sanciones económicas y comerciales establecidas por el gobierno de los EE. UU.
Consideraciones para trabajar con proveedores externos:
• Las empresas dependen en gran medida de los proveedores y, por lo tanto, llevan a cabo una cuidadosa diligencia debida sobre la resiliencia y la capacidad de respuesta de los proveedores para cumplir con las expectativas de la empresa.
Considere la experiencia del cliente al aceptar y emitir pagos en criptomonedas, y cómo las acciones o inacciones del proveedor pueden afectar la experiencia del cliente.
Como parte de la diligencia debida, se debe prestar mucha atención a los controles internos del proveedor, la posición financiera, la seguridad operativa (por ejemplo, la ciberseguridad en línea con los estándares reconocidos), los programas de detección de fraude, todas las conversiones de moneda fiduciaria y la confiabilidad y precisión de toda la información contable y fiscal proporcionada por el proveedor. Esto también incluye cuestiones relacionadas con la solvencia y el riesgo de contraparte. Idealmente, el proveedor puede proporcionar alguna garantía de terceros sobre estos temas, como los informes de control de la organización de servicios (SOC1 o SOC2).
Comprender los precios del proveedor y si la empresa está expuesta al riesgo de fluctuaciones de precios.
Dado que el tercero es el agente, sigue siendo responsabilidad de la empresa asegurarse de que la liquidación se produzca realmente. Las empresas no pueden transferir todas las responsabilidades regulatorias y de cumplimiento a otros proveedores.
Los requisitos normativos y de concesión de licencias a nivel mundial cambian constantemente. Entonces, ¿cómo pueden los proveedores de pagos asegurarse de obtener y mantener las licencias y el cumplimiento adecuados en las jurisdicciones a las que sirven?
¿Tiene el proveedor de pagos la capacidad de proporcionar soporte técnico en un modelo de "seguimiento del sol" en todas las jurisdicciones a las que sirve?
¿Cuál es el impacto potencial de depender de proveedores externos en la planificación de precios de transferencia de la empresa?
¿Cómo afecta el uso de un proveedor externo al tratamiento contable de las transacciones en moneda extranjera?
Estos problemas no pretenden desalentar la adopción de proveedores de criptopagos. Usarlos puede ser un camino rápido y fácil hacia el ecosistema criptográfico. Por lo tanto, la conclusión es tener en cuenta la elección del proveedor y considerar todas las posibles implicaciones de habilitar los pagos con criptomonedas.
2. Inicio de pagos: "Hágalo por su cuenta"
Otras empresas que actualmente utilizan criptomonedas de forma "práctica" utilizan custodios externos. Si una empresa está dispuesta a ir más allá de la simple habilitación de los pagos con criptomonedas, pero tiene la intención de ampliar aún más la adopción de las criptomonedas en sus funciones operativas y financieras, puede encontrar un aumento significativo de los beneficios, así como del número de cuestiones técnicas que deben abordarse.
Para prepararse, el Departamento de Finanzas Corporativas puede considerar las siguientes preguntas preliminares:
¿Cuál es el propósito de la adopción de la criptomoneda por parte de la empresa? Si los objetivos no están claros, puede dar lugar a un mayor alcance y a dificultades en la gestión de riesgos.
¿Qué pasos se siguen para obtener los conocimientos necesarios para recibir, supervisar y gestionar los pagos con criptomonedas?
¿Debería una empresa encargarse de las criptomonedas por su cuenta o subcontratarlas a un tercero?
¿Qué medidas se han tomado o se han planteado invertir en criptomonedas como una nueva clase de activo?
¿Qué ajustes espera hacer el Ministerio de Hacienda a la emisión final de monedas digitales por parte del banco central?
Las finanzas estarán inevitablemente involucradas en estas decisiones y en los cambios que requieren porque:
Tradicionalmente, el departamento de finanzas es responsable de mantener las relaciones financieras corporativas (por ejemplo, grupos bancarios, socios de inversión, proveedores de capital de trabajo externos).
El Ministerio de Finanzas decide qué tipo de servicios bancarios y financieros serán necesarios para las empresas en un ecosistema más amplio y audaz de composición digital.
Hay dos caminos que las empresas pueden seguir a medida que comienzan a adoptar las criptomonedas de manera más amplia:
Utilizar un proveedor o custodio externo para mantener la custodia de las criptomonedas en la cadena de bloques y proporcionar servicios de gestión de carteras para facilitar el seguimiento y la valoración de los criptoactivos.
Integrar la criptografía en los propios sistemas de la empresa y gestionar sus propias claves privadas, y determinar si se requiere una licencia para transferir criptomonedas.
En la actualidad, muchas empresas que realmente utilizan criptomonedas tienden a utilizar custodios externos. Dada esta tendencia, este artículo examinará este camino con más detalle.
El segundo método es la autocustodia, que es más compleja y requiere una experiencia más profunda. Además, si una empresa sigue esta ruta, puede asumir una mayor responsabilidad por el trabajo que respalda sus acuerdos. Dicho esto, la mayoría de las siguientes también pueden aplicarse a las empresas autoalojadas.
2.1 Billetera y seguimiento
Las criptomonedas se guardan y administran en billeteras digitales. Una estructura de billetera adecuada es la base para la implementación exitosa de las funciones financieras de la criptomoneda. Muchas entidades emplean una estructura de varias capas en la que las "billeteras calientes" se utilizan como cuentas operativas en lugar de "billeteras frías". Las "billeteras frías" se utilizan a menudo para activos a los que no se necesita acceso durante mucho tiempo. Hacer un seguimiento de los detalles de estas transacciones puede convertirse en un desafío importante para las entidades con grandes volúmenes de transacciones.
El seguimiento suele implicar un registro detallado de la fecha y hora de la criptomoneda comprada, su valor y distribución, entre otras cosas. En muchos casos, las entidades optan por convertir a stablecoins (como USDC, GUSD, PAX, etc.) para reducir la incertidumbre asociada a las fluctuaciones de precios de los criptoactivos tradicionales. Una vez que se completa el intercambio, las criptomonedas son más fáciles de usar para las transacciones bancarias y financieras tradicionales.
2.2 Perspectiva complementaria del Departamento de Finanzas
Si bien las billeteras frías se utilizan para el almacenamiento a largo plazo, hay varias otras razones por las que las billeteras calientes son importantes. También pueden ayudar a predecir los múltiples usos para los que se colocarán o almacenarán las criptomonedas. Además de respaldar los objetivos operativos inmediatos, las billeteras calientes también ayudan a:
Pagos rápidos;
Transfiere dinero con criptomonedas;
Ahorros e inversiones a corto plazo cercanos a los rendimientos del mercado monetario.
Lo más importante para la función de Tesorería es que las billeteras calientes brindan la claridad y visibilidad adecuadas para ayudar a la Tesorería a determinar o ajustar la asignación de criptomonedas de forma continua.
2.3 AML y KYC
Las regulaciones AML y KYC tienen implicaciones para los usuarios de redes criptográficas. Esto es especialmente cierto si aceptan grandes pagos de clientes extranjeros. Las empresas deben ser conscientes de sus obligaciones para evitar participar inadvertidamente en el blanqueo de capitales a través de proveedores extranjeros o proveedores en complejas cadenas de suministro internacionales. Además, debido a que todas las empresas deben cumplir con las reglas y regulaciones establecidas por la OFAC, deben poder determinar (o hacer que un tercero de confianza determine) la fuente de cualquier criptomoneda que acepten o que finalmente paguen. Las empresas deben tener cuidado con Bitcoin y otras direcciones criptográficas que están sujetas a sanciones y restricciones.
2.4 Riesgo de protocolo de capa 2
Una de las áreas de innovación en las que las empresas deben centrarse es en los "protocolos de capa 2". En pocas palabras, se trata de aplicaciones de escalado que se asientan sobre un sistema de cadena de bloques. Trabajan para hacer que las transacciones de criptomonedas sean más rápidas y baratas. Estos protocolos de capa 2 están madurando rápidamente y pronto podrían competir con los sistemas de pago tradicionales. Y es probable que se vuelvan más eficientes y populares que los sistemas de pago tradicionales que se utilizan hoy en día.
2.5 Consideraciones fiscales y contables
El uso de criptomonedas como medio de intercambio de manera similar a las monedas fiduciarias presenta desafíos contables especiales. Las criptomonedas a menudo se consideran un activo intangible. Lo más probable es que requiera ajustes o revelaciones adicionales al estado de resultados y al estado de flujo de efectivo, así como a otros documentos financieros.
El uso de criptomonedas para recibir o realizar pagos puede considerarse trueque (el intercambio no monetario de bienes, servicios o activos no financieros entre dos contrapartes) a efectos fiscales.
La volatilidad de los precios de las criptomonedas juega un papel importante en la determinación del valor de los activos digitales a lo largo del ciclo de vida comercial. Esto es cierto tanto en términos contables como fiscales.
2.5.1 Tratamiento fiscal de los pagos con criptomonedas
A efectos fiscales, el valor de una criptomoneda se determina cuando un pago se vuelve fijo y determinable. Esto puede estar relacionado con el momento de la recepción de la criptomoneda, más que con el momento de la firma del contrato. Para la tributación, como es típico de las transacciones de trueque, la empresa debe determinar el valor justo de mercado que sea fácil de determinar cuando se recibe el activo. Por lo general, este valor se obtiene mediante un explorador de bloques o un agregador de valores. Estas son algunas consideraciones importantes a tener en cuenta:
La Compañía debe registrar el tiempo y el valor de la Criptomoneda en el momento de la recepción de la Criptomoneda o en el momento en que la Compañía tiene dominio y control. Esta información permite a la empresa establecer y realizar un seguimiento de la base imponible de las criptomonedas. De esta manera, una vez utilizada o intercambiada por otra criptomoneda o moneda fiduciaria, se puede hacer referencia a la información.
Es importante seguir un enfoque sistemático y sensato para establecer y rastrear la fundación y mantener documentación detallada y apropiada. (especialmente cuando está bajo revisión por parte del IRS, las autoridades fiscales estatales o internacionales)
Cuando una empresa recibe un pago en criptomonedas, se debe realizar un seguimiento cuidadoso para calcular cualquier impuesto sobre las ventas, impuesto indirecto, IVA, impuesto sobre bienes y servicios, etc. aplicable. Actualmente, la mayoría de las agencias gubernamentales solo aceptan pagos en moneda fiduciaria. Como resultado, las empresas deben mantener una documentación confiable y procesos adecuados. Esto puede ayudar a garantizar que la cantidad de criptomonedas recaudadas por impuestos indirectos pueda remitirse a las autoridades correspondientes en moneda fiduciaria.
2.5.2 Tratamiento fiscal de los gastos en criptomonedas
Cuando una empresa utiliza criptomonedas para gastar, suele haber dos aspectos en la transacción: (1) la ganancia o pérdida de la criptomoneda utilizada (cuyo valor es probable que haya cambiado); (2) la tarifa o el pago en sí. El valor de la criptomoneda en el momento de la transacción puede determinar lo que este trueque llama "más fácil de determinar el valor justo de mercado". Y, al igual que con los ingresos, es importante mantener la documentación adecuada sobre cómo se determina el valor. Una vez más, esto difiere del uso de monedas fiduciarias para pagar a los proveedores: las criptomonedas generan ganancias o pérdidas en los activos subyacentes utilizados en la transacción. Por lo tanto, es importante que las empresas creen estructuras de billetera adecuadas que permitan la segregación de las criptomonedas para que las personas puedan confirmar qué unidades de estos activos se están utilizando realmente.
Al mantener secciones y billeteras segregadas, cada una con su base de seguimiento, la empresa puede determinar exactamente qué activo digital está utilizando y cuánta ganancia o pérdida genera en una transacción. También es importante determinar la naturaleza de las ganancias o pérdidas que se desencadenan al utilizar criptomonedas. Recibir o realizar pagos con criptomonedas puede considerarse una transacción de trueque a efectos fiscales.
2.5.3 Salario
Hay varios factores que deben considerarse cuidadosamente para la nómina con criptomonedas:
Se requieren procesos para realizar un seguimiento del proceso de retención.
La mayoría de las autoridades fiscales no aceptan criptomonedas, y las empresas deben remitir moneda fiduciaria para pagar la retención de impuestos, lo que puede requerir transacciones de intercambio adicionales antes de enviar dinero.
Las criptomonedas no generan extractos bancarios tradicionales. Como resultado, es necesario establecer regulaciones para capturar y divulgar todos los detalles relevantes de las transacciones. Las empresas están obligadas a proporcionar esa información al IRS, a las autoridades fiscales estatales o extranjeras.
Las empresas que cotizan en bolsa tienen consideraciones adicionales para los ejecutivos que son compensados en criptomonedas (por ejemplo, poder notarial).
2.5.4 Divulgación de Estados Financieros
Para muchas empresas, el uso de criptomonedas en sus negocios es un área nueva. Puede afectar el rendimiento financiero de una empresa debido a muchas de las razones mencionadas anteriormente. Las empresas que utilizan criptomonedas en la práctica deben considerar cuidadosamente las siguientes preguntas:
Revelar los principios contables pertinentes aplicables a la transacción, según sea necesario.
Si las divulgaciones requeridas son adecuadas y apropiadas. ¿Pintan claramente una imagen de la estrategia de la empresa para el uso de criptomonedas para los usuarios de estados financieros? ¿Podrán los lectores de estados financieros entender el uso de las criptomonedas en los negocios?
Cómo afecta el uso de criptomonedas al flujo de caja y a las operaciones de una empresa.
Riesgos asociados al negocio de la Compañía. Esto incluye el impacto que las criptomonedas han tenido o pueden tener en el desempeño financiero actual y futuro de la Compañía, así como los riesgos asociados con la posible exposición de la Compañía al uso de criptoactivos en su negocio.
¿Las revelaciones de los estados financieros de la empresa describen claramente la estrategia de la empresa para el uso de criptomonedas para los usuarios de los estados financieros?
2.6 Integración de Finanzas y Operaciones
Las finanzas y las operaciones a menudo sirven como piedras angulares del uso y la gestión diarios de las criptomonedas en una organización. Si se tiene en cuenta el tipo de pagos que realiza la empresa, los clientes, vendedores y vendedores con los que suele interactuar, el tamaño de las transacciones y la necesidad de rapidez, entonces una red de pago que utilice criptomonedas puede ser una solución financiera y operativa.
Considere este ejemplo: un fabricante confía en componentes de diferentes países. Puede contratar a un tercero para fabricar ciertos componentes, ensamblarlos ella misma en otra ubicación y utilizar una combinación de canales de distribución corporativos y de terceros en todo el mundo. Una vez que el fabricante ha establecido una red e invitado a terceros a unirse, el costo del negocio transaccional es muy razonable. Al hacerlo, los participantes (dependiendo de la red en la que participen) pueden beneficiarse de:
Vincular el pago a la entrega de los bienes, reduciendo así el riesgo crediticio de la transacción.
Reducir la rotación de días por cobrar (DSO) para respaldar la mejora de los márgenes y el capital de trabajo.
Entrega de pagos en tiempo real garantizada para una mayor transparencia en la previsión y la elaboración de informes.
2.7 Selección y evaluación de proveedores o socios de alojamiento
Al igual que con la inversión en criptomonedas, el uso de criptomonedas requiere la debida diligencia por parte de proveedores y custodios externos. La comprensión de la amplia gama de problemas comienza con los diversos riesgos que potencialmente están asociados con las propias criptomonedas. Es importante que las empresas comprendan cómo funciona un activo digital en particular, sus términos y condiciones, y el impacto potencial de las vulnerabilidades y volatilidad del mercado asociadas al activo.
3. Definir la ruta de desarrollo de la empresa y desarrollar una hoja de ruta
Al igual que con cualquier cambio o actualización tecnológica, es importante contar con un plan de implementación. Algunos consideran que las criptomonedas son una parte clave del desarrollo financiero. Cuando una empresa decide participar en la criptomoneda, desencadena un cambio en toda la organización, así como en la mentalidad. El plan de implementación debe incluir, entre otros, los siguientes tipos de cuestiones:
¿Cuál es la estrategia general?
¿Cuáles son los objetivos a corto y largo plazo?
¿Qué socios internos y externos necesita involucrar la empresa? ¿Pueden los líderes encontrar defensores efectivos en toda la empresa, en todos los departamentos relevantes?
¿Las decisiones y acciones que la empresa tome hoy proporcionarán flexibilidad y escala para el trabajo futuro?
¿Cómo pueden las empresas integrar las necesidades de seguridad de las operaciones del ecosistema de activos digitales con los esfuerzos existentes de seguridad y ciberseguridad de la empresa?
¿Cómo introduce la empresa la criptomoneda? ¿Comienza con un enfoque de solo pago y no intervención? ¿O quieres entrometerse?
¿Qué recursos necesita la empresa además de los recursos con los que cuenta actualmente? ¿Qué nuevos conocimientos podría necesitar?
¿Cómo será la hoja de ruta de implementación?
¿Cómo evaluará la empresa el progreso en el proceso de implementación? ¿Cuenta la empresa con los procesos necesarios para supervisar la ejecución de las transacciones y el rendimiento de los proveedores?
¿Cómo es el estado final?
Este puede ser un trabajo complejo. Es por eso que, antes de hacer un lanzamiento más robusto, algunas empresas optan por pilotar el uso de las criptomonedas de la misma manera que pilotan las nuevas tecnologías. Un tipo de piloto se basa en un piloto intradepartamental en el departamento de finanzas, ya que el departamento de finanzas suele ser responsable de la financiación interna de la empresa y sus divisiones y filiales. El piloto puede comenzar con la compra de alguna criptomoneda, que el departamento de finanzas puede usar para varios pagos periféricos, y rastrear el proceso de pago, recepción y revalorización de la criptomoneda.
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¿Cómo utilizan las empresas las criptomonedas? ¿Cuáles son las cuestiones fiscales, tributarias y de seguridad correspondientes?
Autor: Deloitte; Compilación: TaxDAO
Cada vez más empresas de todo el mundo utilizan Bitcoin y otros activos digitales para una serie de fines de inversión, operativos y comerciales. Al igual que con cualquier frontera, existen peligros desconocidos e incentivos poderosos. Este artículo explora las preguntas y las ideas que las empresas deben tener en cuenta a la hora de decidir si utilizar los activos digitales y cómo hacerlo.
Las dos formas principales de usar la criptomoneda
La primera pregunta que hay que hacerse al considerar el uso de criptomonedas en las operaciones de una empresa es: ¿Mantenemos criptomonedas en nuestro balance o simplemente adoptamos métodos de pago habilitados para criptomonedas? Para determinar el camino correcto para su negocio, debe considerar cómo se alinea con sus objetivos comerciales. Considere los posibles beneficios, inconvenientes, costos, riesgos, requisitos del sistema y más. A medida que las empresas se embarcan en su viaje hacia las criptomonedas, las siguientes secciones ofrecen algunas consideraciones generales en torno a dos caminos diferentes.
1. Habilitar pagos: "Dejar ir"
Algunas empresas utilizan criptomonedas solo para facilitar los pagos. Una forma de facilitar los pagos es simplemente convertir la criptomoneda en moneda fiduciaria para recibir o pagar pagos sin tocarla. En otras palabras, la compañía está adoptando un enfoque de "no intervención", utilizando un proveedor de servicios para realizar transacciones de modo que la criptomoneda en sí no se reserve.
El proveedor externo cobrará una tarifa por este servicio, se encargará de la mayoría de los problemas técnicos y gestionará algunos problemas de riesgo, cumplimiento y control en nombre de la empresa. Sin embargo, esto no significa que la empresa esté necesariamente exenta de toda responsabilidad por cuestiones de riesgo, cumplimiento y control interno. Las empresas aún deben considerar si el proveedor de servicios elegido está seriamente preocupado por cuestiones como los requisitos de AML y KYC. Por supuesto, también deben cumplir con las restricciones establecidas por la Oficina de Control de Activos Extranjeros (OFAC, por sus siglas en inglés), que administra y hace cumplir las sanciones económicas y comerciales establecidas por el gobierno de los EE. UU.
Consideraciones para trabajar con proveedores externos:
• Las empresas dependen en gran medida de los proveedores y, por lo tanto, llevan a cabo una cuidadosa diligencia debida sobre la resiliencia y la capacidad de respuesta de los proveedores para cumplir con las expectativas de la empresa.
Estos problemas no pretenden desalentar la adopción de proveedores de criptopagos. Usarlos puede ser un camino rápido y fácil hacia el ecosistema criptográfico. Por lo tanto, la conclusión es tener en cuenta la elección del proveedor y considerar todas las posibles implicaciones de habilitar los pagos con criptomonedas.
2. Inicio de pagos: "Hágalo por su cuenta"
Otras empresas que actualmente utilizan criptomonedas de forma "práctica" utilizan custodios externos. Si una empresa está dispuesta a ir más allá de la simple habilitación de los pagos con criptomonedas, pero tiene la intención de ampliar aún más la adopción de las criptomonedas en sus funciones operativas y financieras, puede encontrar un aumento significativo de los beneficios, así como del número de cuestiones técnicas que deben abordarse.
Para prepararse, el Departamento de Finanzas Corporativas puede considerar las siguientes preguntas preliminares:
Las finanzas estarán inevitablemente involucradas en estas decisiones y en los cambios que requieren porque:
Hay dos caminos que las empresas pueden seguir a medida que comienzan a adoptar las criptomonedas de manera más amplia:
En la actualidad, muchas empresas que realmente utilizan criptomonedas tienden a utilizar custodios externos. Dada esta tendencia, este artículo examinará este camino con más detalle.
El segundo método es la autocustodia, que es más compleja y requiere una experiencia más profunda. Además, si una empresa sigue esta ruta, puede asumir una mayor responsabilidad por el trabajo que respalda sus acuerdos. Dicho esto, la mayoría de las siguientes también pueden aplicarse a las empresas autoalojadas.
2.1 Billetera y seguimiento
Las criptomonedas se guardan y administran en billeteras digitales. Una estructura de billetera adecuada es la base para la implementación exitosa de las funciones financieras de la criptomoneda. Muchas entidades emplean una estructura de varias capas en la que las "billeteras calientes" se utilizan como cuentas operativas en lugar de "billeteras frías". Las "billeteras frías" se utilizan a menudo para activos a los que no se necesita acceso durante mucho tiempo. Hacer un seguimiento de los detalles de estas transacciones puede convertirse en un desafío importante para las entidades con grandes volúmenes de transacciones.
El seguimiento suele implicar un registro detallado de la fecha y hora de la criptomoneda comprada, su valor y distribución, entre otras cosas. En muchos casos, las entidades optan por convertir a stablecoins (como USDC, GUSD, PAX, etc.) para reducir la incertidumbre asociada a las fluctuaciones de precios de los criptoactivos tradicionales. Una vez que se completa el intercambio, las criptomonedas son más fáciles de usar para las transacciones bancarias y financieras tradicionales.
2.2 Perspectiva complementaria del Departamento de Finanzas
Si bien las billeteras frías se utilizan para el almacenamiento a largo plazo, hay varias otras razones por las que las billeteras calientes son importantes. También pueden ayudar a predecir los múltiples usos para los que se colocarán o almacenarán las criptomonedas. Además de respaldar los objetivos operativos inmediatos, las billeteras calientes también ayudan a:
Lo más importante para la función de Tesorería es que las billeteras calientes brindan la claridad y visibilidad adecuadas para ayudar a la Tesorería a determinar o ajustar la asignación de criptomonedas de forma continua.
2.3 AML y KYC
Las regulaciones AML y KYC tienen implicaciones para los usuarios de redes criptográficas. Esto es especialmente cierto si aceptan grandes pagos de clientes extranjeros. Las empresas deben ser conscientes de sus obligaciones para evitar participar inadvertidamente en el blanqueo de capitales a través de proveedores extranjeros o proveedores en complejas cadenas de suministro internacionales. Además, debido a que todas las empresas deben cumplir con las reglas y regulaciones establecidas por la OFAC, deben poder determinar (o hacer que un tercero de confianza determine) la fuente de cualquier criptomoneda que acepten o que finalmente paguen. Las empresas deben tener cuidado con Bitcoin y otras direcciones criptográficas que están sujetas a sanciones y restricciones.
2.4 Riesgo de protocolo de capa 2
Una de las áreas de innovación en las que las empresas deben centrarse es en los "protocolos de capa 2". En pocas palabras, se trata de aplicaciones de escalado que se asientan sobre un sistema de cadena de bloques. Trabajan para hacer que las transacciones de criptomonedas sean más rápidas y baratas. Estos protocolos de capa 2 están madurando rápidamente y pronto podrían competir con los sistemas de pago tradicionales. Y es probable que se vuelvan más eficientes y populares que los sistemas de pago tradicionales que se utilizan hoy en día.
2.5 Consideraciones fiscales y contables
2.5.1 Tratamiento fiscal de los pagos con criptomonedas
A efectos fiscales, el valor de una criptomoneda se determina cuando un pago se vuelve fijo y determinable. Esto puede estar relacionado con el momento de la recepción de la criptomoneda, más que con el momento de la firma del contrato. Para la tributación, como es típico de las transacciones de trueque, la empresa debe determinar el valor justo de mercado que sea fácil de determinar cuando se recibe el activo. Por lo general, este valor se obtiene mediante un explorador de bloques o un agregador de valores. Estas son algunas consideraciones importantes a tener en cuenta:
2.5.2 Tratamiento fiscal de los gastos en criptomonedas
Cuando una empresa utiliza criptomonedas para gastar, suele haber dos aspectos en la transacción: (1) la ganancia o pérdida de la criptomoneda utilizada (cuyo valor es probable que haya cambiado); (2) la tarifa o el pago en sí. El valor de la criptomoneda en el momento de la transacción puede determinar lo que este trueque llama "más fácil de determinar el valor justo de mercado". Y, al igual que con los ingresos, es importante mantener la documentación adecuada sobre cómo se determina el valor. Una vez más, esto difiere del uso de monedas fiduciarias para pagar a los proveedores: las criptomonedas generan ganancias o pérdidas en los activos subyacentes utilizados en la transacción. Por lo tanto, es importante que las empresas creen estructuras de billetera adecuadas que permitan la segregación de las criptomonedas para que las personas puedan confirmar qué unidades de estos activos se están utilizando realmente.
Al mantener secciones y billeteras segregadas, cada una con su base de seguimiento, la empresa puede determinar exactamente qué activo digital está utilizando y cuánta ganancia o pérdida genera en una transacción. También es importante determinar la naturaleza de las ganancias o pérdidas que se desencadenan al utilizar criptomonedas. Recibir o realizar pagos con criptomonedas puede considerarse una transacción de trueque a efectos fiscales.
2.5.3 Salario
Hay varios factores que deben considerarse cuidadosamente para la nómina con criptomonedas:
2.5.4 Divulgación de Estados Financieros
Para muchas empresas, el uso de criptomonedas en sus negocios es un área nueva. Puede afectar el rendimiento financiero de una empresa debido a muchas de las razones mencionadas anteriormente. Las empresas que utilizan criptomonedas en la práctica deben considerar cuidadosamente las siguientes preguntas:
2.6 Integración de Finanzas y Operaciones
Las finanzas y las operaciones a menudo sirven como piedras angulares del uso y la gestión diarios de las criptomonedas en una organización. Si se tiene en cuenta el tipo de pagos que realiza la empresa, los clientes, vendedores y vendedores con los que suele interactuar, el tamaño de las transacciones y la necesidad de rapidez, entonces una red de pago que utilice criptomonedas puede ser una solución financiera y operativa.
Considere este ejemplo: un fabricante confía en componentes de diferentes países. Puede contratar a un tercero para fabricar ciertos componentes, ensamblarlos ella misma en otra ubicación y utilizar una combinación de canales de distribución corporativos y de terceros en todo el mundo. Una vez que el fabricante ha establecido una red e invitado a terceros a unirse, el costo del negocio transaccional es muy razonable. Al hacerlo, los participantes (dependiendo de la red en la que participen) pueden beneficiarse de:
2.7 Selección y evaluación de proveedores o socios de alojamiento
Al igual que con la inversión en criptomonedas, el uso de criptomonedas requiere la debida diligencia por parte de proveedores y custodios externos. La comprensión de la amplia gama de problemas comienza con los diversos riesgos que potencialmente están asociados con las propias criptomonedas. Es importante que las empresas comprendan cómo funciona un activo digital en particular, sus términos y condiciones, y el impacto potencial de las vulnerabilidades y volatilidad del mercado asociadas al activo.
3. Definir la ruta de desarrollo de la empresa y desarrollar una hoja de ruta
Al igual que con cualquier cambio o actualización tecnológica, es importante contar con un plan de implementación. Algunos consideran que las criptomonedas son una parte clave del desarrollo financiero. Cuando una empresa decide participar en la criptomoneda, desencadena un cambio en toda la organización, así como en la mentalidad. El plan de implementación debe incluir, entre otros, los siguientes tipos de cuestiones:
Este puede ser un trabajo complejo. Es por eso que, antes de hacer un lanzamiento más robusto, algunas empresas optan por pilotar el uso de las criptomonedas de la misma manera que pilotan las nuevas tecnologías. Un tipo de piloto se basa en un piloto intradepartamental en el departamento de finanzas, ya que el departamento de finanzas suele ser responsable de la financiación interna de la empresa y sus divisiones y filiales. El piloto puede comenzar con la compra de alguna criptomoneda, que el departamento de finanzas puede usar para varios pagos periféricos, y rastrear el proceso de pago, recepción y revalorización de la criptomoneda.