Selon l'indice mondial d'adoption des Crypto de Chainalysis 2022, le Népal est actuellement classé 16e, ce qui signifie qu'en l'absence de permission officielle d'activité bancaire, l'adoption se fait au niveau grassroots. Mais l'utilisation de toutes les monnaies virtuelles a été déclarée illégale par la Banque Rastra du Népal (NRB), plaçant ainsi les investisseurs dans une zone légale grise.
Comme tous les revenus sont imposables selon la loi sur l'impôt sur le revenu de 2058, il est important de comprendre comment le Département des recettes intérieures (IRD) mettra en œuvre les dispositions existantes pour taxer les gains crypto. Ce manuel est un résumé des lois existantes, de leur mise en œuvre et des exigences de déclaration probables pour s'assurer que les contribuables népalais ne tombent pas hors de conformité avec la politique, qui est encore en cours de développement.
Autorités fiscales & Régulations
Impôt sur le revenu : Autorité fiscale principale : département des recettes intérieures (IRD) au sein du ministère des Finances.
Législation clé :
Les revenus mondiaux et les plus-values sont imposés dans la Loi sur l'impôt sur le revenu de 2058 (2002).
Loi sur la taxe sur la valeur ajoutée 2052 (1996) La TVA est imposée à un taux forfaitaire de 13 %.
La réglementation sur les changes étrangers (acte 2019 )1962( et la loi NRB de 2058 )2002( donnent à la NRB le droit d'interdire la transaction crypto.
En l'absence de règles spéciales, les crypto-actifs seront considérés par l'IRD comme des biens/actifs d'investissement. Tout bénéfice réel d'entreprise est donc considéré comme des provisions de revenus d'entreprise ou des produits de gains en capital respectivement en fonction de la fréquence des ventes réalisées et de l'objectif du trading.
Types de taxes Crypto au Népal
Impôt sur les plus-values )CGT( : Cet impôt est appliqué lors de la vente, de l'échange et de l'utilisation de crypto pour l'achat de biens/services.
Impôt sur le revenu : Imposition de tous les jetons reçus en tant que récompenses lors du minage, du staking, des airdrops ou du play-to-earn, ainsi que des jetons versés en tant que salaire.
Taxe sur la Valeur Ajoutée )VAT( : Dans le cas où une fourniture normale est effectuée en échange de crypto, une TVA de 13 % peut être réalisée.
Autres impôts : Les règles concernant l'impôt sur la fortune et l'impôt sur les successions n'acceptent pas le crypto pour le moment, mais elles peuvent être modifiées dans les années à venir.
Taux d'imposition & Tranches
) actifs d'investissement ###CGT(:
Sur 12 mois : 5 % d'augmentation nette.
Moins de 12 mois : 7,5 %.
CGT )entités( : 10 % sur les gains des investissements-actifs ; 25 % lorsque les gains sont considérés comme des gains commerciaux ordinaires.
Tranches d'imposition )Impôt sur le revenu personnel( )Exercice 2082/83( : progressif : de 1 à 39 % pour les résidents ; 25 % pour les non-résidents.
Entreprises : 20 % ordinaire, 25 % aux banques et assurances, 30 % au tabac/alcool.
Exonéré : les pertes à long terme peuvent être compensées par d'autres gains en capital ; une concession de 1 % sur la sécurité sociale reste accessible sur les premiers NPR 500 000 de revenus annuels.
Transactions Crypto & Traitement Fiscal
Acheter et conserver : Pas de taxe jusqu'à la cession, mais les enregistrements de la base de coût doivent être conservés.
Vente en fiat : le CGT est réalisé sur l'écart entre le prix de vente et le coût.
Les échanges crypto-à-crypto : sont considérés comme deux cessions ; l'CGT s'applique sur l'actif abandonné.
Minage et staking : Les récompenses de minage sont considérées comme un revenu ordinaire lorsqu'elles sont reçues ; toute cession ultérieure des récompenses entraîne un CGT sur toute appréciation.
Salaire & paiements : La valeur marchande équitable en roupies est imposée comme revenu d'emploi ou d'entreprise à la date de réception.
Les intérêts ou les jetons d'incitation liés aux prêts DeFi/l'agriculture de rendement sont imposés comme des revenus, les récupérations de pertes impermanentes sont des événements de CGT.
Ventes de NFT : Le minting n'est pas soumis à l'impôt, mais les ventes primaires, les redevances et les flips secondaires sont soumis à l'CGT ; les redevances aux créateurs sont considérées comme des revenus d'entreprise.
Crypto Tax Reporting & Compliance
Les ressortissants népalais effectuent une auto-évaluation sur une base annuelle, qui doit être effectuée d'ici la mi-juillet )individus( ou d'ici la mi-octobre )entreprises(. Les gains et pertes d'actifs numériques doivent être résumés dans l'annexe 2 du formulaire IRD 01/02 avec d'autres revenus d'investissement.
Les preuves admissibles sont les fichiers CSV d'échange, les explorateurs on-chain, les captures d'écran de portefeuille et les déclarations KYC. L'IRD anticipe un coût FIFO ou d'identification spécifique ; la méthode à utiliser doit être cohérente. Une déclaration tardive entraîne un intérêt de 15 % par an et une pénalité de dépôt tardif pouvant aller jusqu'à 10 000 NPR ou 1 % de l'impôt sous-estimé, selon le montant le plus élevé, lorsque la déclaration n'est pas faite dans les 30 jours suivant la date limite.
Déductions fiscales & Exemptions
Bien que la loi prohibe le trading de crypto, l'IRD permet néanmoins les dépenses réelles déductibles lorsque le revenu est réalisé. Les mineurs peuvent réclamer l'électricité, la dépréciation du matériel ) en ligne droite sur cinq ans (, les frais de pool et l'internet. Les commissions d'échange, les frais d'audit et l'assurance cybersécurité peuvent être déduits par les traders qui sont des entreprises enregistrées. Les pertes en capital sur les tokens cédés peuvent être utilisées pour compenser les gains en capital dans la même année et tout reste est reporté jusqu'à sept ans. Les pertes dues au piratage de portefeuille ou aux escroqueries sont toutefois considérées comme déductibles uniquement lorsqu'un rapport de police confirme l'événement dans les 35 jours suivant la découverte de la perte.
Application & Sanctions pour Non-Conformité
Bien que la NRB l'ait interdit, les logiciels d'analyse de blockchain ont maintenant permis aux autorités de suivre les portefeuilles associés à des adresses IP népalaises ou à des rails bancaires locaux. Les établissements qui fournissent des paires NPR doivent effectuer une vérification complète de l'identité (KYC) et des rapports de transactions suspectes à l'Unité d'information financière, qui transmet les informations à l'IRD.
Tout contribuable qui sous-estime plus de 25 % de ses revenus crypto est soumis à une surtaxe de 50 % de l'impôt impayé et des intérêts remontant à la date d'échéance d'origine. L'évasion qui est délibérée et s'élève à plus de 10 millions de NPR attire les dispositions de l'article 95 de la loi NRB, qui prévoit la confiscation d'argent, des amendes trois fois la valeur de l'argent impliqué et jusqu'à sept ans de prison.
Dans le cas de canaux de change illégaux )hundi(, une pénalité supplémentaire en vertu de la Loi sur la réglementation des changes est appliquée, et la peine de prison est augmentée de deux ans en cas de non-paiement des amendes. L'IRD a également la possibilité de mettre sur liste noire les entreprises non conformes, qui sont bloquées pour obtenir des permis d'importation et des appels d'offres gouvernementaux jusqu'à ce qu'elles régularisent leurs arriérés.
Avenir de la fiscalité Crypto au Népal
Le ministère des Finances travaille sur des amendements qui reconnaîtraient l'existence d'actifs numériques en tant que propriété de biens meubles incorporels, ce qui ouvrira la voie à l'introduction de règles express sur la CGT et à l'utilisation de programmes de déclaration volontaire. Les consultations publiques indiquent qu'il pourrait y avoir un taux de concession de 5 % sur les gains crypto à long terme et des exonérations de TVA sur les échanges réglementés, tant que le NRB évolue vers un régime de sandbox. Le Parlement s'attend à recevoir le premier projet de loi au quatrième trimestre 2025.
Conclusion
L'IRD taxe les revenus crypto comme tout autre profit imposable, même dans les cas où il existe une interdiction stricte de trading. Les investisseurs devraient donc tenir des registres détaillés, exercer des procédures de coût uniformes, déclarer les bénéfices à temps et conserver une documentation de soutien pendant au moins sept ans.
Le non-respect peut entraîner de fortes amendes, la confiscation d'actifs, ainsi que l'emprisonnement. Avec le contexte politique en évolution, consultez un expert fiscal népalais avant de réaliser des transactions majeures afin de ne pas manquer les déductions auxquelles vous avez droit et de ne pas être frappé de pénalités de manière inattendue.
FAQs
) 1. Devrai-je payer des impôts pour acheter des Crypto dans un pays étranger sans jamais retourner au Népal ?
Oui. Les citoyens népalais paient des impôts sur les revenus mondiaux, même sur les bénéfices liés aux crypto-monnaies offshore.
2. Suis-je soumis à la TVA lorsque j'échange un jeton contre un autre ?
Non. La TVA n'est facturée que lorsque la crypto est utilisée pour payer des services ou des biens imposables.
3. Quelle est la base IRD pour évaluer les tokens lors d'une vente de pair à pair ?
Appliquez le taux de change existant sur un site international établi au moment du transfert.
4. Mon salaire sera-t-il capable de couvrir les pertes de minage ?
À moins que vous n'exploitiez une entreprise de minage enregistrée, vous ne pouvez compenser les pertes de niveau loisir qu'avec des gains en capital et non avec des revenus d'emploi.
5. Que se passera-t-il si la NRB légalise le crypto dans un an ?
Vos revenus antérieurs non déclarés sont toujours soumis à l'imposition ; leur traitement futur sera soumis au texte de la nouvelle loi.
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Le contenu est fourni à titre de référence uniquement, il ne s'agit pas d'une sollicitation ou d'une offre. Aucun conseil en investissement, fiscalité ou juridique n'est fourni. Consultez l'Avertissement pour plus de détails sur les risques.
Crypto Taxation au Népal : Un guide complet
Selon l'indice mondial d'adoption des Crypto de Chainalysis 2022, le Népal est actuellement classé 16e, ce qui signifie qu'en l'absence de permission officielle d'activité bancaire, l'adoption se fait au niveau grassroots. Mais l'utilisation de toutes les monnaies virtuelles a été déclarée illégale par la Banque Rastra du Népal (NRB), plaçant ainsi les investisseurs dans une zone légale grise.
Comme tous les revenus sont imposables selon la loi sur l'impôt sur le revenu de 2058, il est important de comprendre comment le Département des recettes intérieures (IRD) mettra en œuvre les dispositions existantes pour taxer les gains crypto. Ce manuel est un résumé des lois existantes, de leur mise en œuvre et des exigences de déclaration probables pour s'assurer que les contribuables népalais ne tombent pas hors de conformité avec la politique, qui est encore en cours de développement.
Autorités fiscales & Régulations
Impôt sur le revenu : Autorité fiscale principale : département des recettes intérieures (IRD) au sein du ministère des Finances.
Législation clé :
En l'absence de règles spéciales, les crypto-actifs seront considérés par l'IRD comme des biens/actifs d'investissement. Tout bénéfice réel d'entreprise est donc considéré comme des provisions de revenus d'entreprise ou des produits de gains en capital respectivement en fonction de la fréquence des ventes réalisées et de l'objectif du trading.
Types de taxes Crypto au Népal
Taux d'imposition & Tranches
) actifs d'investissement ###CGT(:
Transactions Crypto & Traitement Fiscal
Crypto Tax Reporting & Compliance
Les ressortissants népalais effectuent une auto-évaluation sur une base annuelle, qui doit être effectuée d'ici la mi-juillet )individus( ou d'ici la mi-octobre )entreprises(. Les gains et pertes d'actifs numériques doivent être résumés dans l'annexe 2 du formulaire IRD 01/02 avec d'autres revenus d'investissement.
Les preuves admissibles sont les fichiers CSV d'échange, les explorateurs on-chain, les captures d'écran de portefeuille et les déclarations KYC. L'IRD anticipe un coût FIFO ou d'identification spécifique ; la méthode à utiliser doit être cohérente. Une déclaration tardive entraîne un intérêt de 15 % par an et une pénalité de dépôt tardif pouvant aller jusqu'à 10 000 NPR ou 1 % de l'impôt sous-estimé, selon le montant le plus élevé, lorsque la déclaration n'est pas faite dans les 30 jours suivant la date limite.
Déductions fiscales & Exemptions
Bien que la loi prohibe le trading de crypto, l'IRD permet néanmoins les dépenses réelles déductibles lorsque le revenu est réalisé. Les mineurs peuvent réclamer l'électricité, la dépréciation du matériel ) en ligne droite sur cinq ans (, les frais de pool et l'internet. Les commissions d'échange, les frais d'audit et l'assurance cybersécurité peuvent être déduits par les traders qui sont des entreprises enregistrées. Les pertes en capital sur les tokens cédés peuvent être utilisées pour compenser les gains en capital dans la même année et tout reste est reporté jusqu'à sept ans. Les pertes dues au piratage de portefeuille ou aux escroqueries sont toutefois considérées comme déductibles uniquement lorsqu'un rapport de police confirme l'événement dans les 35 jours suivant la découverte de la perte.
Application & Sanctions pour Non-Conformité
Bien que la NRB l'ait interdit, les logiciels d'analyse de blockchain ont maintenant permis aux autorités de suivre les portefeuilles associés à des adresses IP népalaises ou à des rails bancaires locaux. Les établissements qui fournissent des paires NPR doivent effectuer une vérification complète de l'identité (KYC) et des rapports de transactions suspectes à l'Unité d'information financière, qui transmet les informations à l'IRD.
Tout contribuable qui sous-estime plus de 25 % de ses revenus crypto est soumis à une surtaxe de 50 % de l'impôt impayé et des intérêts remontant à la date d'échéance d'origine. L'évasion qui est délibérée et s'élève à plus de 10 millions de NPR attire les dispositions de l'article 95 de la loi NRB, qui prévoit la confiscation d'argent, des amendes trois fois la valeur de l'argent impliqué et jusqu'à sept ans de prison.
Dans le cas de canaux de change illégaux )hundi(, une pénalité supplémentaire en vertu de la Loi sur la réglementation des changes est appliquée, et la peine de prison est augmentée de deux ans en cas de non-paiement des amendes. L'IRD a également la possibilité de mettre sur liste noire les entreprises non conformes, qui sont bloquées pour obtenir des permis d'importation et des appels d'offres gouvernementaux jusqu'à ce qu'elles régularisent leurs arriérés.
Avenir de la fiscalité Crypto au Népal
Le ministère des Finances travaille sur des amendements qui reconnaîtraient l'existence d'actifs numériques en tant que propriété de biens meubles incorporels, ce qui ouvrira la voie à l'introduction de règles express sur la CGT et à l'utilisation de programmes de déclaration volontaire. Les consultations publiques indiquent qu'il pourrait y avoir un taux de concession de 5 % sur les gains crypto à long terme et des exonérations de TVA sur les échanges réglementés, tant que le NRB évolue vers un régime de sandbox. Le Parlement s'attend à recevoir le premier projet de loi au quatrième trimestre 2025.
Conclusion
L'IRD taxe les revenus crypto comme tout autre profit imposable, même dans les cas où il existe une interdiction stricte de trading. Les investisseurs devraient donc tenir des registres détaillés, exercer des procédures de coût uniformes, déclarer les bénéfices à temps et conserver une documentation de soutien pendant au moins sept ans.
Le non-respect peut entraîner de fortes amendes, la confiscation d'actifs, ainsi que l'emprisonnement. Avec le contexte politique en évolution, consultez un expert fiscal népalais avant de réaliser des transactions majeures afin de ne pas manquer les déductions auxquelles vous avez droit et de ne pas être frappé de pénalités de manière inattendue.
FAQs
) 1. Devrai-je payer des impôts pour acheter des Crypto dans un pays étranger sans jamais retourner au Népal ?
Oui. Les citoyens népalais paient des impôts sur les revenus mondiaux, même sur les bénéfices liés aux crypto-monnaies offshore.
2. Suis-je soumis à la TVA lorsque j'échange un jeton contre un autre ?
Non. La TVA n'est facturée que lorsque la crypto est utilisée pour payer des services ou des biens imposables.
3. Quelle est la base IRD pour évaluer les tokens lors d'une vente de pair à pair ?
Appliquez le taux de change existant sur un site international établi au moment du transfert.
4. Mon salaire sera-t-il capable de couvrir les pertes de minage ?
À moins que vous n'exploitiez une entreprise de minage enregistrée, vous ne pouvez compenser les pertes de niveau loisir qu'avec des gains en capital et non avec des revenus d'emploi.
5. Que se passera-t-il si la NRB légalise le crypto dans un an ?
Vos revenus antérieurs non déclarés sont toujours soumis à l'imposition ; leur traitement futur sera soumis au texte de la nouvelle loi.