Les économies développées, principalement en Amérique du Nord et en Europe, mettent progressivement en place une gestion fiscale et des cadres réglementaires pour les crypto-monnaies. À l'échelle mondiale, le nombre de juridictions imposant des réglementations en matière de fiscalité, de lutte contre le blanchiment d'argent et de financement du terrorisme sur les crypto-monnaies est également en augmentation, mais les doutes sur la sécurité et la durabilité des crypto-monnaies n'ont jamais ralenti.
Récemment, la Commission européenne a annoncé la proposition législative sur l'euro numérique (Digital Euro) comme prévu, annonçant l'arrivée de l'ère de l'euro numérique.Par conséquent, il est nécessaire d'analyser la taxation et la supervision du chiffrement de la Finlande, membre fondateur de la zone euro, et transmettre l'attitude de la Finlande à l'égard de la crypto-monnaie. Discuter de sa future tendance de développement. Cet article donnera un aperçu du système fiscal finlandais, de la supervision des crypto-monnaies et de la participation à la gouvernance fiscale multilatérale des crypto-monnaies, afin que les investisseurs puissent comprendre comment déclarer et payer correctement les impôts, et aider les investisseurs à mieux planifier les investissements et l'analyse des coûts. Deuxièmement, porter une attention particulière à la dynamique fiscale des crypto-monnaies et aux changements réglementaires dans divers pays peut aider les investisseurs à comprendre l'attitude et l'orientation politique du gouvernement à l'égard des crypto-monnaies. Cela a des implications importantes pour la prise de décisions d'investissement judicieuses, la formulation de stratégies à long terme et l'évaluation des risques de marché.
1. Système fiscal finlandais
En tant que pays qui s'est classé premier dans le Rapport sur le bonheur dans le monde pendant six années consécutives, la Finlande possède le système de sécurité sociale le plus solide au monde et des services publics de haute qualité, et le niveau élevé de bien-être social provient du niveau élevé d'imposition de la Finlande. En 2021, le taux d'imposition total de la Finlande est de 43 %, ce qui est bien supérieur au taux d'imposition moyen de 34,1 % dans l'OCDE, mais son impôt sur les sociétés n'est que de 20 %, ce qui est inférieur au niveau moyen de 21,94 % dans les pays de l'OCDE. est l'un des pays les plus compétitifs.
(1) Impôt sur le revenu des personnes physiques
Le revenu personnel imposable comprend les revenus salariaux, les gains en capital et les revenus des programmes de protection sociale (tels que l'assurance-chômage, les régimes de retraite gouvernementaux et l'assurance maladie), qui sont imposés par l'État (taxe nationale), la municipalité (taxe municipale) et l'église ( Taxe d'église) ) séparément. L'impôt sur le revenu prélevé par l'État est imposé selon le système progressif, et plus le revenu est élevé, plus la part à payer est importante.
Tableau 1.1 Tranches d'imposition finlandaises sur le revenu des personnes physiques en 2023
Source : PWC : Finland Individual-Taxes
sur le revenu personnel, juin 2023
Les gains en capital et les revenus de dividendes sont imposés à un taux forfaitaire. Le taux d'imposition pour les revenus de placement annuels de 30 000 euros et moins est de 30 %, et le taux d'imposition pour la partie supérieure à 30 000 euros est de 34 %. Le taux d'imposition de la part perçue par les municipalités locales est déterminé par les municipalités locales. En 2023, les taux d'imposition municipaux en Finlande varieront de 4,36 % à 10,86 %, avec un taux d'imposition municipal moyen de 7,38 %. La taxe ecclésiastique n'est due que par les membres de l'Église évangélique luthérienne de Finlande, de l'Église orthodoxe et de l'Église finlandaise allemande à leurs églises. Le taux d'imposition varie entre 1% et 2,10%, selon la paroisse.
(2) Impôt sur les sociétés
Toutes les sociétés résidentes opérant en Finlande ainsi que les sociétés non résidentes, les succursales et les établissements stables sont assujetties à l'impôt sur les sociétés. Les sociétés de personnes ne sont pas considérées comme des entités imposables distinctes, mais chaque partenaire est imposé sur la base du revenu imposable de la société de personnes en fonction de sa part des revenus de la société de personnes. L'impôt sur les sociétés adopte un taux d'imposition forfaitaire de 20 %.
(3) Taxe à la consommation
Le taux de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) standard de la Finlande est de 24 %, et il met également en œuvre deux types de taux d'imposition faibles de 10 % et 14 %. Parmi eux, le taux d'imposition pour les services de restauration, les denrées alimentaires et les aliments pour animaux est de 14 %, et le taux d'imposition pour les livres papier ou électroniques, le taux d'imposition pour les journaux et périodiques, les services de transport et d'hébergement de passagers, les produits pharmaceutiques, les dépenses professionnelles de télévision et de radio, les billets pour des activités culturelles, artistiques, sportives et de divertissement, les œuvres d'art réalisées et vendues par soi-même, les redevances , et la rémunération des représentations publiques est de 10 %. La protection sociale, les services médicaux et de santé, l'enseignement public, les services financiers et d'assurance, etc. sont exonérés de TVA. En outre, la Finlande impose également des droits d'accise spéciaux sur certains biens et services, tels que les taxes sur l'énergie et les taxes sur le tabac et l'alcool.
(4) Autres impôts
Les autres taxes perçues en Finlande comprennent : la taxe foncière, la taxe d'assurance, la taxe foncière, la taxe sur les véhicules, etc.
2. Système fiscal finlandais de chiffrement et supervision
Afin de protéger les investisseurs en crypto-monnaie, de prévenir l'évasion fiscale et le blanchiment d'argent, d'éviter les risques systémiques et d'assurer l'intégrité du marché, en plus de réglementer les fournisseurs de crypto-monnaie et les plates-formes de négociation, la Finlande impose également des taxes sur les crypto-monnaies.
(1) Situation réglementaire de la crypto-monnaie
Le 4 octobre 2018, le gouvernement finlandais a publié la proposition gouvernementale 167/2018 (HE 167/2018), proposant une loi sur les systèmes de surveillance des comptes bancaires et de paiement et les fournisseurs de monnaie virtuelle. Les fournisseurs de monnaie virtuelle seront considérés comme d'autres opérateurs des marchés financiers visés dans la loi sur la surveillance financière et seront tenus de payer des frais réglementaires.
Le 26 avril 2019, l'Autorité finlandaise de surveillance financière (Finnish Financial Supervisory
Authority, FIN-FSA) annonce la loi sur les fournisseurs de monnaie virtuelle (572/2019) (la loi sur les fournisseurs de monnaie virtuelle
(572/2019)) est entré en vigueur le 1er mai 2019. Selon le projet de loi, l'Autorité finlandaise de surveillance financière agira en tant qu'autorité de registre et de surveillance pour les fournisseurs de monnaie virtuelle. Tous les services liés à la monnaie virtuelle tels que les "services de transaction en monnaie virtuelle", les "fournisseurs de portefeuille de garde" et les "émetteurs de monnaie virtuelle" doivent être enregistrés en Finlande. Ces prestataires doivent respecter certaines exigences légales, doivent séparer les fonds des clients de leurs propres fonds et se conformer aux réglementations anti-blanchiment et anti-financement du terrorisme. En outre, l'enregistrement n'est possible que si le demandeur a le droit d'exploiter une entreprise en Finlande. Le soi-disant "droit d'exercer une activité en Finlande" signifie que le demandeur doit être établi en Finlande, et pour les sociétés étrangères, il est nécessaire d'avoir une succursale en Finlande. D'autre part, tant que le prestataire de services est établi en Finlande (qui peut être un établissement stable ou une succursale) ou fait la promotion de services ou de produits auprès de particuliers finlandais ou de toute organisation de manière transfrontalière (même si le prestataire de services n'ont pas de présence locale), il est couvert par la loi dans le cadre de la réglementation et de l'application.
Deuxièmement, dans la "Loi sur le système de surveillance des comptes bancaires et de paiement" (571/2019, édition révisée, ci-après dénommée "Loi sur la surveillance des comptes") (La loi sur le système de surveillance des comptes bancaires et de paiement
Monitoring (571/2019)), les fournisseurs de monnaie virtuelle sont tenus de fournir des informations sur les clients aux agences bancaires et d'enregistrement des comptes de paiement appartenant aux douanes finlandaises. L'Autorité finlandaise de surveillance financière a également publié des règlements et des lignes directrices (4/2019) pour les fournisseurs de monnaie virtuelle, qui traitent de la détention et de la protection des actifs des clients (y compris les monnaies virtuelles), de la diligence raisonnable à l'égard de la clientèle et des systèmes de gestion des risques.
Toutefois, l'obligation d'enregistrement ne s'applique pas dans les cas suivants :
Personnes physiques ou morales fournissant des services de monnaie virtuelle au sein d'un réseau limité, par exemple un réseau fermé au public et nécessitant un enregistrement ;
les personnes physiques ou morales qui fournissent occasionnellement des services de monnaie virtuelle dans d'autres activités professionnelles nécessitant une autorisation, un enregistrement ou un agrément préalable ;
Monnaies virtuelles émises par les banques centrales et autres institutions.
(2) Système fiscal de chiffrement
L'administration fiscale finlandaise (Vero) ne considère pas les crypto-monnaies similaires à la monnaie légale comme l'euro, ni comme des instruments de paiement légaux, mais comme un type d'actif personnel qui peut être librement échangé sur le marché libre. La définition officielle de "crypto-monnaie" est une forme de valeur numérique avec les caractéristiques suivantes :
Il n'y a pas de banque centrale ou d'autre institution publique en tant qu'émetteur, et elle n'est pas non plus considérée comme un instrument de paiement légal ;
Peut être utilisé par des particuliers pour régler des dettes;
*Le transfert électronique, le stockage électronique et l'échange électronique sont possibles.
Échangez simplement une crypto-monnaie contre une ou plusieurs autres crypto-monnaies, échangez des crypto-monnaies avec des monnaies fiduciaires telles que des dollars ou des euros, utilisez des crypto-monnaies pour acheter des biens ou des services, échangez des jetons non fongibles (NFT), participez à des promesses de crypto-monnaie ou obtenez des revenus à partir de leviers/futures les transactions sont tenues de payer. Cet article fournira une introduction plus détaillée aux types de taxes ci-dessous.
1. Imposé comme impôt sur les plus-values
En règle générale, l'achat de crypto-monnaies ou le transfert d'argent dans un portefeuille de crypto-monnaie ou un échange de crypto-monnaie n'est pas imposé, mais les bénéfices provenant de la vente de crypto-monnaies sont soumis à l'impôt sur les plus-values. Si le volume total des transactions de crypto-monnaies dépasse 1 000 euros, il doit être traité comme un revenu et imposé conformément à la réglementation. Le taux d'imposition est de 30 % pour les bénéfices jusqu'à 30 000 euros inclus et de 34 % pour les bénéfices supérieurs à 30 000 euros.
2. Perçu comme impôt sur le revenu
Les revenus provenant du minage de crypto-monnaies (minage) sont soumis à un impôt sur le revenu pouvant aller jusqu'à 31,25 %. De plus, les salaires ou les paiements indépendants en crypto-monnaies sont imposés de la même manière que les paiements en euros ou autres devises fiduciaires.
En bref, selon l'administration fiscale finlandaise, les ventes, transactions ou achats utilisant des crypto-monnaies sont soumis à l'impôt sur les plus-values, tandis que gagner des crypto-monnaies est soumis à l'impôt sur le revenu en tant que salaire ou rémunération.
** 3. La future tendance de développement de la crypto-monnaie en Finlande **
Actuellement, l'achat, la vente et l'utilisation de crypto-monnaies sont légaux en Finlande. Le gouvernement finlandais s'est également engagé à créer un bon environnement d'investissement dans la crypto-monnaie grâce à une supervision législative et à la participation à la gouvernance multilatérale, mais la tendance à reconnaître la crypto-monnaie comme monnaie légale n'est toujours pas claire. Cet article estime également que, combiné aux caractéristiques actuelles des crypto-monnaies et à l'environnement de marché orageux, la surveillance des crypto-monnaies en Finlande ne sera que progressivement renforcée, mais la tendance à la conformité fiscale deviendra compliquée en raison de la participation de plusieurs parties.
(1) Tendances réglementaires et de conformité fiscale des crypto-monnaies
En novembre 2022, la faillite de FTX, la deuxième plus grande bourse d'actifs cryptés au monde, a provoqué des chocs dans l'industrie.L'effondrement tragique provoqué par la "croissance barbare" de sa plateforme a suscité la vigilance et l'attention des gouvernements du monde entier. Le (pseudo-)anonymat des actifs cryptographiques crée également des lacunes dans les données pour les régulateurs et peut créer des conditions inutiles pour le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme. Alors que les autorités peuvent être en mesure de retracer les transactions illicites, elles peuvent ne pas être en mesure d'identifier les parties impliquées dans ces transactions. À l'heure actuelle, la plupart des pays et des régions ont des mécanismes de réglementation imparfaits, et l'écosystème des actifs cryptés est soumis à des cadres réglementaires différents dans différents pays, ce qui conduit à l'évasion fiscale transfrontalière, ce qui rend la coordination plus difficile. Par conséquent, assurer la stabilité des plateformes de trading de crypto-monnaie et la transparence des taxes de chiffrement nécessite une gouvernance et une supervision multilatérales.
La cinquième directive anti-blanchiment de l'UE (AMLD5) étend la couverture de la quatrième directive anti-blanchiment (AMLD4) aux "fournisseurs de services effectuant des transactions entre la monnaie virtuelle et la monnaie fiduciaire" et les "fournisseurs de portefeuilles de dépôt". La loi finlandaise sur les fournisseurs de monnaie virtuelle et la loi sur la détection des comptes s'appuient sur la cinquième loi anti-blanchiment, certaines obligations la dépassant même, pour garantir que toutes les transactions de crypto-monnaie sont effectuées dans la juridiction. La sixième loi anti-blanchiment (AMLD6) publiée en 2020 a élargi la portée des obligations des entreprises liées à un grand nombre de transactions financières et a également mis l'accent sur la responsabilité individuelle, tout en introduisant des sanctions renforcées pour la coopération transfrontalière entre les États membres et le mécanisme .
Le 13 mai 2023, le règlement sur les marchés de crypto-actifs (MiCA) a également reçu l'approbation finale du Conseil de l'Union européenne et devrait être mis en œuvre à partir de 2024. Les pays de l'UE disposeront du premier ensemble complet de règles au monde régissant les actifs cryptographiques. Le règlement vise à établir un cadre pour l'émission de crypto-actifs et la fourniture de services y afférents, qui comprend également les stablecoins. La réglementation exige également que les entreprises qui émettent et négocient des actifs cryptés, des actifs à jetons et des pièces stables dans 27 pays de l'UE, dont la Finlande, obtiennent les licences correspondantes et exigent que les émetteurs de pièces stables détiennent des réserves appropriées. À partir de janvier 2026, les fournisseurs de services seront tenus de connaître les noms de l'expéditeur et du destinataire des transactions de crypto-actifs, quel que soit le montant transféré.
En tant que l'un des États membres de l'OCDE, la Finlande suivra également le "Cadre de déclaration des actifs cryptés et les modifications des lignes directrices communes en matière de déclaration" publié en 2023, et communiquera les informations sur les comptes des résidents étrangers dans ses institutions financières à ses autorités fiscales par lots. Et procéder à l'échange automatique d'informations fiscales pour améliorer la transparence des informations fiscales mondiales et assurer la sécurité des transactions de crypto-monnaie.
La Finlande participe activement à la gouvernance réglementaire et fiscale multilatérale, contribuant à renforcer la coordination transfrontalière pour garantir l'efficacité de la surveillance et de l'application. Selon la tendance actuelle, la Finlande ne fera que resserrer la réglementation des crypto-monnaies et de ses plateformes, et améliorer encore le cadre réglementaire du marché. Cependant, la gouvernance multilatérale implique le partage d'informations et peut impliquer les préoccupations des gens concernant la vie privée, et elle deviendra également compliquée en raison de la concurrence des différents partis politiques, et il y a un long chemin à parcourir en termes de conformité fiscale.
(2) Tendance de "monétisation légale" de la crypto-monnaie
Comme mentionné précédemment, la Finlande ne considère pas les crypto-monnaies comme une "monnaie" ou un instrument de paiement légal, mais plutôt comme des actifs personnels qui peuvent être mis en circulation et échangés sur le marché. Un conseiller de la Banque de Finlande a déclaré que le concept de crypto-monnaies est une "erreur". Sa sécurité, sa stabilité et sa durabilité restent de sérieux défis si elle doit être légalement considérée comme une monnaie de paiement légale.
Deuxièmement, l'émergence de la technologie des crypto-monnaies a également favorisé la transformation de l'économie numérique. Le développement de nouvelles technologies de paiement numérique a incité les banques centrales de divers pays à réagir activement et à accélérer la mise en œuvre de monnaies numériques légales afin de maintenir la stabilité du système financier tout en protégeant l'autonomie monétaire. Les sciences humaines de la Commission européenne donneront à l'euro numérique et à l'euro liquide le même statut légal par le biais de procédures législatives. Sa mise en œuvre ne vise pas seulement à répondre à la tendance mondiale de la monnaie numérique, mais également à saisir les hauteurs dominantes de l'échange transfrontalier mondial. Paiements. Le gouverneur de la Banque de Finlande, Olli Rehn, a déclaré dans un discours à l'Université de Californie à Berkeley que les monnaies numériques publiées par la banque centrale sont plus fiables que les méthodes de paiement émises et gérées de manière privée. Il a également cité le point de vue antérieur de la Banque centrale européenne selon lequel l'euro numérique contribuera à garantir que la banque centrale joue toujours un rôle d'ancrage dans le système monétaire de l'UE, et a plaidé pour que l'euro numérique préserve la stabilité et la fiabilité du système monétaire.
En général, à l'ère de la numérisation de l'économie et de la croissance rapide des crypto-monnaies, il est très important d'assurer la sécurité des investisseurs en crypto-monnaie et de superviser les plates-formes de négociation, d'améliorer la transparence des transactions et de suivre les informations sur les transactions. La Finlande a montré son importance pour les crypto-monnaies en introduisant des lois et réglementations strictes et en participant activement à la gouvernance multilatérale des crypto-monnaies, mais elle ne fait pas non plus confiance à ces actifs numériques décentralisés. Par conséquent, cet article estime que ** selon la situation actuelle Cependant, le la crypto-monnaie ne peut pas être reconnue par la Finlande pour le moment, et elle sera strictement contrôlée lorsqu'elle deviendra une monnaie légale. L'attitude positive du pays envers l'euro numérique affectera également le développement futur et le statut des crypto-monnaies dans le pays. **
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Marché finlandais de la crypto-monnaie : analyse de la fiscalité, de la réglementation et des tendances futures
Auteur : TaxDAO
Les économies développées, principalement en Amérique du Nord et en Europe, mettent progressivement en place une gestion fiscale et des cadres réglementaires pour les crypto-monnaies. À l'échelle mondiale, le nombre de juridictions imposant des réglementations en matière de fiscalité, de lutte contre le blanchiment d'argent et de financement du terrorisme sur les crypto-monnaies est également en augmentation, mais les doutes sur la sécurité et la durabilité des crypto-monnaies n'ont jamais ralenti.
Récemment, la Commission européenne a annoncé la proposition législative sur l'euro numérique (Digital Euro) comme prévu, annonçant l'arrivée de l'ère de l'euro numérique.Par conséquent, il est nécessaire d'analyser la taxation et la supervision du chiffrement de la Finlande, membre fondateur de la zone euro, et transmettre l'attitude de la Finlande à l'égard de la crypto-monnaie. Discuter de sa future tendance de développement. Cet article donnera un aperçu du système fiscal finlandais, de la supervision des crypto-monnaies et de la participation à la gouvernance fiscale multilatérale des crypto-monnaies, afin que les investisseurs puissent comprendre comment déclarer et payer correctement les impôts, et aider les investisseurs à mieux planifier les investissements et l'analyse des coûts. Deuxièmement, porter une attention particulière à la dynamique fiscale des crypto-monnaies et aux changements réglementaires dans divers pays peut aider les investisseurs à comprendre l'attitude et l'orientation politique du gouvernement à l'égard des crypto-monnaies. Cela a des implications importantes pour la prise de décisions d'investissement judicieuses, la formulation de stratégies à long terme et l'évaluation des risques de marché.
1. Système fiscal finlandais
En tant que pays qui s'est classé premier dans le Rapport sur le bonheur dans le monde pendant six années consécutives, la Finlande possède le système de sécurité sociale le plus solide au monde et des services publics de haute qualité, et le niveau élevé de bien-être social provient du niveau élevé d'imposition de la Finlande. En 2021, le taux d'imposition total de la Finlande est de 43 %, ce qui est bien supérieur au taux d'imposition moyen de 34,1 % dans l'OCDE, mais son impôt sur les sociétés n'est que de 20 %, ce qui est inférieur au niveau moyen de 21,94 % dans les pays de l'OCDE. est l'un des pays les plus compétitifs.
(1) Impôt sur le revenu des personnes physiques
Le revenu personnel imposable comprend les revenus salariaux, les gains en capital et les revenus des programmes de protection sociale (tels que l'assurance-chômage, les régimes de retraite gouvernementaux et l'assurance maladie), qui sont imposés par l'État (taxe nationale), la municipalité (taxe municipale) et l'église ( Taxe d'église) ) séparément. L'impôt sur le revenu prélevé par l'État est imposé selon le système progressif, et plus le revenu est élevé, plus la part à payer est importante.
Tableau 1.1 Tranches d'imposition finlandaises sur le revenu des personnes physiques en 2023
Les gains en capital et les revenus de dividendes sont imposés à un taux forfaitaire. Le taux d'imposition pour les revenus de placement annuels de 30 000 euros et moins est de 30 %, et le taux d'imposition pour la partie supérieure à 30 000 euros est de 34 %. Le taux d'imposition de la part perçue par les municipalités locales est déterminé par les municipalités locales. En 2023, les taux d'imposition municipaux en Finlande varieront de 4,36 % à 10,86 %, avec un taux d'imposition municipal moyen de 7,38 %. La taxe ecclésiastique n'est due que par les membres de l'Église évangélique luthérienne de Finlande, de l'Église orthodoxe et de l'Église finlandaise allemande à leurs églises. Le taux d'imposition varie entre 1% et 2,10%, selon la paroisse.
(2) Impôt sur les sociétés
Toutes les sociétés résidentes opérant en Finlande ainsi que les sociétés non résidentes, les succursales et les établissements stables sont assujetties à l'impôt sur les sociétés. Les sociétés de personnes ne sont pas considérées comme des entités imposables distinctes, mais chaque partenaire est imposé sur la base du revenu imposable de la société de personnes en fonction de sa part des revenus de la société de personnes. L'impôt sur les sociétés adopte un taux d'imposition forfaitaire de 20 %.
(3) Taxe à la consommation
Le taux de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) standard de la Finlande est de 24 %, et il met également en œuvre deux types de taux d'imposition faibles de 10 % et 14 %. Parmi eux, le taux d'imposition pour les services de restauration, les denrées alimentaires et les aliments pour animaux est de 14 %, et le taux d'imposition pour les livres papier ou électroniques, le taux d'imposition pour les journaux et périodiques, les services de transport et d'hébergement de passagers, les produits pharmaceutiques, les dépenses professionnelles de télévision et de radio, les billets pour des activités culturelles, artistiques, sportives et de divertissement, les œuvres d'art réalisées et vendues par soi-même, les redevances , et la rémunération des représentations publiques est de 10 %. La protection sociale, les services médicaux et de santé, l'enseignement public, les services financiers et d'assurance, etc. sont exonérés de TVA. En outre, la Finlande impose également des droits d'accise spéciaux sur certains biens et services, tels que les taxes sur l'énergie et les taxes sur le tabac et l'alcool.
(4) Autres impôts
Les autres taxes perçues en Finlande comprennent : la taxe foncière, la taxe d'assurance, la taxe foncière, la taxe sur les véhicules, etc.
2. Système fiscal finlandais de chiffrement et supervision
Afin de protéger les investisseurs en crypto-monnaie, de prévenir l'évasion fiscale et le blanchiment d'argent, d'éviter les risques systémiques et d'assurer l'intégrité du marché, en plus de réglementer les fournisseurs de crypto-monnaie et les plates-formes de négociation, la Finlande impose également des taxes sur les crypto-monnaies.
(1) Situation réglementaire de la crypto-monnaie
Le 4 octobre 2018, le gouvernement finlandais a publié la proposition gouvernementale 167/2018 (HE 167/2018), proposant une loi sur les systèmes de surveillance des comptes bancaires et de paiement et les fournisseurs de monnaie virtuelle. Les fournisseurs de monnaie virtuelle seront considérés comme d'autres opérateurs des marchés financiers visés dans la loi sur la surveillance financière et seront tenus de payer des frais réglementaires.
Le 26 avril 2019, l'Autorité finlandaise de surveillance financière (Finnish Financial Supervisory Authority, FIN-FSA) annonce la loi sur les fournisseurs de monnaie virtuelle (572/2019) (la loi sur les fournisseurs de monnaie virtuelle (572/2019)) est entré en vigueur le 1er mai 2019. Selon le projet de loi, l'Autorité finlandaise de surveillance financière agira en tant qu'autorité de registre et de surveillance pour les fournisseurs de monnaie virtuelle. Tous les services liés à la monnaie virtuelle tels que les "services de transaction en monnaie virtuelle", les "fournisseurs de portefeuille de garde" et les "émetteurs de monnaie virtuelle" doivent être enregistrés en Finlande. Ces prestataires doivent respecter certaines exigences légales, doivent séparer les fonds des clients de leurs propres fonds et se conformer aux réglementations anti-blanchiment et anti-financement du terrorisme. En outre, l'enregistrement n'est possible que si le demandeur a le droit d'exploiter une entreprise en Finlande. Le soi-disant "droit d'exercer une activité en Finlande" signifie que le demandeur doit être établi en Finlande, et pour les sociétés étrangères, il est nécessaire d'avoir une succursale en Finlande. D'autre part, tant que le prestataire de services est établi en Finlande (qui peut être un établissement stable ou une succursale) ou fait la promotion de services ou de produits auprès de particuliers finlandais ou de toute organisation de manière transfrontalière (même si le prestataire de services n'ont pas de présence locale), il est couvert par la loi dans le cadre de la réglementation et de l'application.
Deuxièmement, dans la "Loi sur le système de surveillance des comptes bancaires et de paiement" (571/2019, édition révisée, ci-après dénommée "Loi sur la surveillance des comptes") (La loi sur le système de surveillance des comptes bancaires et de paiement Monitoring (571/2019)), les fournisseurs de monnaie virtuelle sont tenus de fournir des informations sur les clients aux agences bancaires et d'enregistrement des comptes de paiement appartenant aux douanes finlandaises. L'Autorité finlandaise de surveillance financière a également publié des règlements et des lignes directrices (4/2019) pour les fournisseurs de monnaie virtuelle, qui traitent de la détention et de la protection des actifs des clients (y compris les monnaies virtuelles), de la diligence raisonnable à l'égard de la clientèle et des systèmes de gestion des risques.
Toutefois, l'obligation d'enregistrement ne s'applique pas dans les cas suivants :
(2) Système fiscal de chiffrement
L'administration fiscale finlandaise (Vero) ne considère pas les crypto-monnaies similaires à la monnaie légale comme l'euro, ni comme des instruments de paiement légaux, mais comme un type d'actif personnel qui peut être librement échangé sur le marché libre. La définition officielle de "crypto-monnaie" est une forme de valeur numérique avec les caractéristiques suivantes :
Échangez simplement une crypto-monnaie contre une ou plusieurs autres crypto-monnaies, échangez des crypto-monnaies avec des monnaies fiduciaires telles que des dollars ou des euros, utilisez des crypto-monnaies pour acheter des biens ou des services, échangez des jetons non fongibles (NFT), participez à des promesses de crypto-monnaie ou obtenez des revenus à partir de leviers/futures les transactions sont tenues de payer. Cet article fournira une introduction plus détaillée aux types de taxes ci-dessous.
1. Imposé comme impôt sur les plus-values
En règle générale, l'achat de crypto-monnaies ou le transfert d'argent dans un portefeuille de crypto-monnaie ou un échange de crypto-monnaie n'est pas imposé, mais les bénéfices provenant de la vente de crypto-monnaies sont soumis à l'impôt sur les plus-values. Si le volume total des transactions de crypto-monnaies dépasse 1 000 euros, il doit être traité comme un revenu et imposé conformément à la réglementation. Le taux d'imposition est de 30 % pour les bénéfices jusqu'à 30 000 euros inclus et de 34 % pour les bénéfices supérieurs à 30 000 euros.
2. Perçu comme impôt sur le revenu
Les revenus provenant du minage de crypto-monnaies (minage) sont soumis à un impôt sur le revenu pouvant aller jusqu'à 31,25 %. De plus, les salaires ou les paiements indépendants en crypto-monnaies sont imposés de la même manière que les paiements en euros ou autres devises fiduciaires.
En bref, selon l'administration fiscale finlandaise, les ventes, transactions ou achats utilisant des crypto-monnaies sont soumis à l'impôt sur les plus-values, tandis que gagner des crypto-monnaies est soumis à l'impôt sur le revenu en tant que salaire ou rémunération.
** 3. La future tendance de développement de la crypto-monnaie en Finlande **
Actuellement, l'achat, la vente et l'utilisation de crypto-monnaies sont légaux en Finlande. Le gouvernement finlandais s'est également engagé à créer un bon environnement d'investissement dans la crypto-monnaie grâce à une supervision législative et à la participation à la gouvernance multilatérale, mais la tendance à reconnaître la crypto-monnaie comme monnaie légale n'est toujours pas claire. Cet article estime également que, combiné aux caractéristiques actuelles des crypto-monnaies et à l'environnement de marché orageux, la surveillance des crypto-monnaies en Finlande ne sera que progressivement renforcée, mais la tendance à la conformité fiscale deviendra compliquée en raison de la participation de plusieurs parties.
(1) Tendances réglementaires et de conformité fiscale des crypto-monnaies
En novembre 2022, la faillite de FTX, la deuxième plus grande bourse d'actifs cryptés au monde, a provoqué des chocs dans l'industrie.L'effondrement tragique provoqué par la "croissance barbare" de sa plateforme a suscité la vigilance et l'attention des gouvernements du monde entier. Le (pseudo-)anonymat des actifs cryptographiques crée également des lacunes dans les données pour les régulateurs et peut créer des conditions inutiles pour le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme. Alors que les autorités peuvent être en mesure de retracer les transactions illicites, elles peuvent ne pas être en mesure d'identifier les parties impliquées dans ces transactions. À l'heure actuelle, la plupart des pays et des régions ont des mécanismes de réglementation imparfaits, et l'écosystème des actifs cryptés est soumis à des cadres réglementaires différents dans différents pays, ce qui conduit à l'évasion fiscale transfrontalière, ce qui rend la coordination plus difficile. Par conséquent, assurer la stabilité des plateformes de trading de crypto-monnaie et la transparence des taxes de chiffrement nécessite une gouvernance et une supervision multilatérales.
La cinquième directive anti-blanchiment de l'UE (AMLD5) étend la couverture de la quatrième directive anti-blanchiment (AMLD4) aux "fournisseurs de services effectuant des transactions entre la monnaie virtuelle et la monnaie fiduciaire" et les "fournisseurs de portefeuilles de dépôt". La loi finlandaise sur les fournisseurs de monnaie virtuelle et la loi sur la détection des comptes s'appuient sur la cinquième loi anti-blanchiment, certaines obligations la dépassant même, pour garantir que toutes les transactions de crypto-monnaie sont effectuées dans la juridiction. La sixième loi anti-blanchiment (AMLD6) publiée en 2020 a élargi la portée des obligations des entreprises liées à un grand nombre de transactions financières et a également mis l'accent sur la responsabilité individuelle, tout en introduisant des sanctions renforcées pour la coopération transfrontalière entre les États membres et le mécanisme .
Le 13 mai 2023, le règlement sur les marchés de crypto-actifs (MiCA) a également reçu l'approbation finale du Conseil de l'Union européenne et devrait être mis en œuvre à partir de 2024. Les pays de l'UE disposeront du premier ensemble complet de règles au monde régissant les actifs cryptographiques. Le règlement vise à établir un cadre pour l'émission de crypto-actifs et la fourniture de services y afférents, qui comprend également les stablecoins. La réglementation exige également que les entreprises qui émettent et négocient des actifs cryptés, des actifs à jetons et des pièces stables dans 27 pays de l'UE, dont la Finlande, obtiennent les licences correspondantes et exigent que les émetteurs de pièces stables détiennent des réserves appropriées. À partir de janvier 2026, les fournisseurs de services seront tenus de connaître les noms de l'expéditeur et du destinataire des transactions de crypto-actifs, quel que soit le montant transféré.
En tant que l'un des États membres de l'OCDE, la Finlande suivra également le "Cadre de déclaration des actifs cryptés et les modifications des lignes directrices communes en matière de déclaration" publié en 2023, et communiquera les informations sur les comptes des résidents étrangers dans ses institutions financières à ses autorités fiscales par lots. Et procéder à l'échange automatique d'informations fiscales pour améliorer la transparence des informations fiscales mondiales et assurer la sécurité des transactions de crypto-monnaie.
La Finlande participe activement à la gouvernance réglementaire et fiscale multilatérale, contribuant à renforcer la coordination transfrontalière pour garantir l'efficacité de la surveillance et de l'application. Selon la tendance actuelle, la Finlande ne fera que resserrer la réglementation des crypto-monnaies et de ses plateformes, et améliorer encore le cadre réglementaire du marché. Cependant, la gouvernance multilatérale implique le partage d'informations et peut impliquer les préoccupations des gens concernant la vie privée, et elle deviendra également compliquée en raison de la concurrence des différents partis politiques, et il y a un long chemin à parcourir en termes de conformité fiscale.
(2) Tendance de "monétisation légale" de la crypto-monnaie
Comme mentionné précédemment, la Finlande ne considère pas les crypto-monnaies comme une "monnaie" ou un instrument de paiement légal, mais plutôt comme des actifs personnels qui peuvent être mis en circulation et échangés sur le marché. Un conseiller de la Banque de Finlande a déclaré que le concept de crypto-monnaies est une "erreur". Sa sécurité, sa stabilité et sa durabilité restent de sérieux défis si elle doit être légalement considérée comme une monnaie de paiement légale.
Deuxièmement, l'émergence de la technologie des crypto-monnaies a également favorisé la transformation de l'économie numérique. Le développement de nouvelles technologies de paiement numérique a incité les banques centrales de divers pays à réagir activement et à accélérer la mise en œuvre de monnaies numériques légales afin de maintenir la stabilité du système financier tout en protégeant l'autonomie monétaire. Les sciences humaines de la Commission européenne donneront à l'euro numérique et à l'euro liquide le même statut légal par le biais de procédures législatives. Sa mise en œuvre ne vise pas seulement à répondre à la tendance mondiale de la monnaie numérique, mais également à saisir les hauteurs dominantes de l'échange transfrontalier mondial. Paiements. Le gouverneur de la Banque de Finlande, Olli Rehn, a déclaré dans un discours à l'Université de Californie à Berkeley que les monnaies numériques publiées par la banque centrale sont plus fiables que les méthodes de paiement émises et gérées de manière privée. Il a également cité le point de vue antérieur de la Banque centrale européenne selon lequel l'euro numérique contribuera à garantir que la banque centrale joue toujours un rôle d'ancrage dans le système monétaire de l'UE, et a plaidé pour que l'euro numérique préserve la stabilité et la fiabilité du système monétaire.
En général, à l'ère de la numérisation de l'économie et de la croissance rapide des crypto-monnaies, il est très important d'assurer la sécurité des investisseurs en crypto-monnaie et de superviser les plates-formes de négociation, d'améliorer la transparence des transactions et de suivre les informations sur les transactions. La Finlande a montré son importance pour les crypto-monnaies en introduisant des lois et réglementations strictes et en participant activement à la gouvernance multilatérale des crypto-monnaies, mais elle ne fait pas non plus confiance à ces actifs numériques décentralisés. Par conséquent, cet article estime que ** selon la situation actuelle Cependant, le la crypto-monnaie ne peut pas être reconnue par la Finlande pour le moment, et elle sera strictement contrôlée lorsqu'elle deviendra une monnaie légale. L'attitude positive du pays envers l'euro numérique affectera également le développement futur et le statut des crypto-monnaies dans le pays. **