Le nouveau terreau fertile du Moyen-Orient ? Système fiscal de chiffrement des EAU et analyse de la politique réglementaire

Auteur | TaxDAO

1. Introduction

Les Émirats arabes unis sont situés au centre du trafic maritime entre le golfe Persique et l'océan Indien, ce qui revêt une grande importance stratégique. D'une part, en raison du degré élevé d'ouverture du marché et de la faible fiscalité, la concurrence sur le marché est très féroce ; d'autre part, les Émirats arabes unis adoptent un système fédéral composé de sept émirats (Abu Dhabi, Dubaï, Fujairah, Ajman , Sharjah , Ras Al Khaimah et Umm Al Quwain). Bien qu'il existe un système judiciaire fédéral, ni Dubaï ni Ras Al Khaimah n'y ont participé, et les émirats ont également le pouvoir de prélever des impôts de manière indépendante, de sorte que le système fiscal est relativement imparfait. Chaque année, des ajustements seront apportés aux taux d'imposition de types d'impôts spécifiques, aux politiques fiscales d'industries ou de régions spécifiques. Par conséquent, dans ce contexte unique, il est nécessaire d'analyser l'histoire, la situation actuelle et le développement du système fiscal de chiffrement des EAU, afin que les investisseurs puissent avoir une meilleure compréhension du système et des politiques fiscales des EAU, et mieux s'adapter à l'environnement fiscal des EAU. Dans le cas du rapport coût-bénéfice, optimiser la stratégie d'investissement, augmenter le retour sur investissement et réduire le risque d'investissement.

2 Introduction au système fiscal général des EAU

Les Émirats arabes unis n'ont pas de système fiscal fédéral complet et le système fiscal est réglementé par chaque émirat.Actuellement, les émirats dotés de lois fiscales comprennent Abu Dhabi, Dubaï et Sharjah, et le taux d'imposition global est relativement faible. En 2017, le Conseil fédéral des Émirats arabes unis (FNC) a adopté un projet révisé de la loi sur les procédures fiscales et, le 1er août de la même année, le Parlement des Émirats arabes unis a officiellement promulgué le projet de loi. La loi sur les procédures fiscales stipule les droits et obligations des contribuables, les procédures d'enregistrement des contribuables, la définition des infractions fiscales et diverses procédures d'évaluation, de collecte et de gestion des impôts publics. La loi prévoit également des pénalités d'intérêts en cas de non-paiement des impôts dans les délais, ainsi que des frais de recouvrement obligatoire. En octobre, l'Autorité fiscale fédérale des Émirats arabes unis a été créée pour gérer et promouvoir les affaires fiscales, assurer le bon fonctionnement du système fiscal des Émirats arabes unis et fournir des services et des conseils fiscaux connexes, tout en renforçant la conformité des contribuables et la sensibilisation à la fiscalité.

2.1 Principaux impôts directs aux EAU

L'impôt direct, à savoir l'impôt sur le revenu, est un impôt prélevé sur les différents revenus des contribuables. En termes d'impôt sur les personnes physiques, les Émirats arabes unis ne prélèvent pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques et ne prélèvent pas de taxe sur l'actif net, de taxe sur le capital, de droit de timbre et de taxe sur l'acquisition de capital.Les transferts immobiliers sont soumis à une taxe foncière basée sur le prix de vente. les juridictions ont des taux d'imposition différents. Il n'y a pas non plus d'impôt sur les successions aux Émirats arabes unis et, en l'absence de testament, l'héritage est géré conformément aux principes islamiques.

En matière de fiscalité des entreprises, les EAU annonceront jusqu'en 2022 qu'ils imposeront un impôt fédéral sur les sociétés de 9% aux entreprises réalisant un bénéfice annuel de plus de 375 000 dirhams à partir du 1er juin 2023, en ligne avec les autres États membres du Conseil de coopération du Golfe. Les entreprises en dessous de 10 000 dirhams sont exonérées. Les grandes entreprises multinationales dont le chiffre d'affaires global est supérieur à 750 millions d'euros sont soumises à une politique fiscale distincte, soumise à un taux d'imposition de 15 % : l'accord sur le taux global minimum d'imposition des sociétés. Parmi les six États membres du Conseil de coopération du Golfe, les Émirats arabes unis sont le cinquième pays à introduire l'impôt sur les sociétés, et le taux d'imposition est également le plus bas parmi les pays qui imposent un impôt sur les sociétés. L'impôt fédéral sur les sociétés des EAU s'appliquera aux activités commerciales dans tous les émirats, à l'exception de l'extraction des ressources naturelles, qui continuera d'être imposée au niveau de l'émirat. Les investisseurs étrangers qui n'ont pas de relations d'affaires aux EAU et qui satisfont à toutes les exigences réglementaires sont exonérés de l'impôt sur les sociétés. Les entreprises de la zone franche continueront de bénéficier d'avantages non imposables si elles satisfont aux exigences. L'épargne, l'immobilier, les investissements et les autres revenus perçus par les particuliers à titre personnel dans le cadre d'activités commerciales ou commerciales qui ne proviennent pas des Émirats arabes unis ne sont pas soumis à l'impôt fédéral sur les sociétés. Parallèlement, des exonérations fédérales de l'impôt sur les sociétés s'appliquent aux plus-values et dividendes éligibles, ainsi qu'aux transactions et restructurations intragroupe éligibles.

2.2 Principaux impôts indirects aux EAU

Les principaux impôts indirects aux EAU sont les droits de douane, la taxe sur la valeur ajoutée et les droits d'accise. Les droits de douane sont perçus par les douanes à un taux allant de 0 à 100 %, généralement 5 %. Ces dernières années, les Émirats arabes unis ont fréquemment modifié leur politique fiscale. D'une part, ils ont augmenté les tarifs, notamment en imposant des tarifs sur les colis de transport internationaux d'une valeur supérieure à 300 dirhams et en ajoutant des tarifs et des taxes à la consommation sur le tabac ; d'autre part, la Le ministère des Affaires étrangères et de la Coopération internationale des Émirats arabes unis (MoFAIC) a annoncé l'imposition de frais de certification sur les importations internationales. Toute facture d'importation internationale d'une valeur supérieure à 10 000 AED doit être certifiée par le MoFAIC, le MoFAIC facturera 150 AED par facture pour les marchandises importées supérieures à 10 000 AED et 2 000 AED pour le coût des documents commerciaux certifiés.

Les Émirats arabes unis et les autres États membres du CCG ont approuvé à l'unanimité l'introduction de la taxe sur la valeur ajoutée en 2017. En référence à l'accord-cadre sur la taxe sur la valeur ajoutée introduit par le CCG dans le passé, une taxe sur la valeur ajoutée de 5 % est prélevée sur la vente de biens ou la fourniture de services de main-d'œuvre dans les États membres. Dans le même temps, le principe du cumul obligatoire et volontaire est adopté : d'une part, seules les entreprises dont la valeur annuelle d'importation et d'exportation dépasse le montant hors taxe de 375 000 dirhams doivent s'acquitter de la taxe sur la valeur ajoutée excédentaire ; d'autre part D'autre part, les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 187 500 dirhams. La société locale des Émirats arabes unis de Ram a volontairement demandé à payer l'excédent de taxe. Les services éducatifs, les services de santé ou les services spécifiques qui exportent des produits vers des régions en dehors du CCG peuvent bénéficier de taux d'imposition nuls, et il n'y a pas de taxe sur la valeur ajoutée sur les achats de terrains, l'immobilier résidentiel et le transport local de passagers. aux Émirats arabes unis.

La taxe à la consommation est principalement prélevée sur le tabac, les cigarettes électroniques et les liquides et boissons énergisantes usagés à 100 %, et sur les boissons gazeuses et les boissons sucrées à 50 %.

3 Analyse fiscale des actifs cryptés aux EAU

3.1 Définition des actifs chiffrés selon les EAU

Compte tenu de la structure nationale des Émirats arabes unis, chaque émirat a des attitudes différentes à l'égard des actifs cryptés, et la législation pertinente dans l'émirat sera également différente. Abu Dhabi et Dubaï jouent un rôle de premier plan dans la juridiction de l'industrie des crypto-actifs et ont leurs propres définitions des crypto-actifs.

Le marché mondial d'Abu Dhabi (le marché mondial d'Abou Dhabi) fournit des indications claires sur la classification et le traitement de leurs actifs cryptés respectifs, en distinguant clairement les "actifs virtuels" tels qu'Ethereum et Bitcoin, les "titres numériques" et d'autres actifs qui fournissent différents types de services publics. La Dubai Virtual Assets Regulatory Authority a opté pour une taxonomie plus large, la définissant comme "toute représentation numérique qui a de la valeur et peut être échangée, transférée, à des fins de paiement ou d'investissement". Les jetons virtuels font référence à "des représentations numériques qui peuvent être échangées et transférées numériquement via une plate-forme d'actifs virtuels".

3.2 Politique de réglementation de l'industrie du chiffrement des Émirats arabes unis

Le rapport Forex Suggest 2022 a souligné que les Émirats arabes unis se classent au troisième rang des pays avec le nombre de startups blockchain, avec une moyenne de 1,2 startups blockchain pour 100 000 personnes. Pendant ce temps, parmi les pays les plus intéressés par les crypto-monnaies, les Émirats arabes unis comptent 3 342 recherches de crypto-monnaie pour 100 000 habitants, se classant au quatrième rang mondial. Dans le contexte de la forte densité d'entreprises liées et du degré élevé d'attention aux crypto-monnaies, les Émirats arabes unis ont été classés comme l'un des pays les plus appropriés pour l'adoption des crypto-monnaies dans le monde, se classant au quatrième rang mondial.

En tant qu'acteur important du marché mondial de la crypto-monnaie, les EAU adoptent actuellement une politique de non-imposition sur les actifs cryptés, mais cela ne signifie pas que les autorités des EAU ont une attitude de laisser-faire à l'égard des actifs cryptés. Les EAU ajustent activement les politiques réglementaires en fonction du développement rapide du marché, en vue de réglementer les activités d'actifs cryptés et de promouvoir le développement sain de l'industrie des actifs cryptés. En 2020, la Securities and Commodities Authority des Émirats arabes unis a publié le Crypto Assets Activities Regulation (le Crypto Assets Regulation), qui vise à réglementer les crypto-actifs aux Émirats arabes unis La vente, l'émission, la cotation et la négociation de la société et des activités financières connexes .

En 2022, Dubaï prendra l'initiative de promulguer des lois sur la réglementation des actifs virtuels, en créant une nouvelle agence de réglementation appelée Virtual Asset Regulatory Authority (A). Les objets réglementaires de A sont les fournisseurs de services d'actifs virtuels, y compris les bourses de crypto-monnaie, les fonds de capital-risque de crypto-monnaie et les plates-formes NFT dans l'ensemble de Dubaï (y compris les zones de développement spéciales et les zones franches, mais à l'exclusion du centre financier international de Dubaï). activité sur les services d'actifs virtuels, empêcher la manipulation des prix et assurer la protection des données personnelles. A vise à créer un cadre juridique avancé pour protéger les investisseurs, concevoir des normes internationales reconnues pour la gouvernance de l'industrie des actifs virtuels et promouvoir une croissance responsable des entreprises sous surveillance prudentielle. Et grâce à la coopération avec la Banque centrale des Émirats arabes unis et la Securities and Commodities Authority, elle fournit une gamme complète de services d'actifs virtuels pour créer un leader mondial du marché des actifs virtuels, des promoteurs institutionnels fiables et des promoteurs de l'innovation.

Abu Dhabi a créé le Blockchain and Virtual Assets Committee en août 2022, dans le but de chercher à introduire un cadre réglementaire pour établir un écosystème sûr, solide et transparent pour les actifs virtuels, et d'améliorer la réputation d'Abu Dhabi dans la blockchain et les actifs virtuels. secteur, coordonnant les entités actives dans l'industrie, assurant la liaison avec les régulateurs, incitant les acteurs de l'industrie à se conformer aux normes mondiales et aux exigences réglementaires, et promouvant l'échange d'informations et les échanges de pratiques. En septembre, l'Autorité de réglementation des services financiers du marché mondial d'Abu Dhabi, le centre financier international de la capitale des Émirats arabes unis, a publié le "Guide sur les principes" pour l'approche réglementaire des actifs virtuels. Il énonce six principes réglementaires fondamentaux, notamment un cadre réglementaire des risques solide et transparent, une autorisation de haut niveau, la prévention du blanchiment d'argent et d'autres crimes financiers, la coopération internationale, l'engagement à faire respecter les infractions réglementaires et une surveillance sensible au risque. Et signé un grand nombre de protocoles d'accord bilatéraux et modifiables pour soutenir l'échange d'informations entre les agences de réglementation et renforcer l'efficacité de la coopération internationale.

Le 7 février 2023, l'Autorité de réglementation des actifs virtuels de Dubaï a adopté le Règlement sur les actifs virtuels et les activités connexes, 2023. Le règlement interdit tout comportement consistant à s'engager dans des activités d'actifs virtuels sans l'autorisation de A, et stipule que les fournisseurs de services de monnaie virtuelle qui satisfont aux exigences de licence doivent se conformer aux règles obligatoires concernant les entreprises, la conformité et la gestion des risques, la technologie et l'information, et la conduite du marché. Un livre de règles applicable aux activités telles que le conseil, le courtage, l'entiercement, la négociation, le prêt, les paiements et les envois de fonds, ainsi que les activités de gestion et d'investissement pour faire face aux risques associés aux activités d'actifs virtuels.

Alors que la supervision des actifs cryptés continue d'être normalisée, spécifique et institutionnalisée, la promulgation des réglementations correspondantes fournit la direction et la portée du développement des actifs cryptés aux EAU, normalise l'environnement du marché, renforce la confiance des entreprises et attire les clusters d'entreprises. Une série de politiques ont Il est avantageux pour les entreprises de continuer à mener leurs propres activités commerciales dans les conditions de conformité légale.

3.3 L'état de développement et la tendance de l'industrie des actifs cryptographiques aux EAU

Avec l'amélioration continue de la technologie, l'introduction continue de politiques et la réglementation continue des réglementations, les institutions financières et les entreprises des EAU adoptent activement la technologie blockchain et les actifs cryptés. Y compris l'Autorité d'investissement d'Abu Dhabi, la Banque nationale de Dubaï et le marché financier de Dubaï ont lancé leurs propres projets de blockchain pour améliorer l'efficacité et réduire les coûts. Par exemple, la Banque nationale de Dubaï a réalisé des transactions de deuxième niveau de paiements transfrontaliers rapides grâce à la technologie blockchain, ce qui a considérablement amélioré l'efficacité des transactions du système financier. Abu Dhabi Commercial Bank a établi sa propre plate-forme de négociation d'actifs numériques grâce à la technologie de la chaîne de blocs pour permettre aux utilisateurs d'échanger des actifs cryptés. Le gouvernement des Émirats arabes unis prévoit de déplacer toutes les entreprises liées à l'immobilier des ministères vers la blockchain au cours des prochaines années afin d'améliorer la transparence des transactions et de réduire le risque de fraude. Abu Dhabi a prévu de construire un "Parc touristique Blockchain", les touristes peuvent utiliser des actifs cryptés pour payer des billets et d'autres services touristiques afin d'améliorer l'expérience touristique. En plus du soutien politique, la composition diversifiée de la population des Émirats arabes unis fait que la technologie blockchain a également un large éventail d'applications, y compris la fourniture de services de transfert de fonds pour les personnes travaillant à Dubaï.

Compte tenu de la politique fiscale des EAU et de son évolution, cet article estime que la fiscalité des EAU sur les actifs cryptés restera à un faible niveau pendant une période à venir. Et grâce à une infrastructure financière de haute qualité et à un environnement réglementaire relativement détendu, les EAU ont également attiré l'agglomération de nombreuses sociétés d'actifs cryptés, formant un effet d'échelle. En tant que l'une des plus grandes plateformes de trading d'actifs cryptés au monde, Binance a établi un siège mondial à Abu Dhabi en 2019 pour fournir aux investisseurs du Moyen-Orient des services de trading d'actifs cryptés plus pratiques. En outre, le gouvernement des Émirats arabes unis coopère également avec d'autres pays pour promouvoir activement l'application de la technologie de la chaîne de blocs et des actifs cryptés dans des domaines tels que le commerce international et la gestion de la chaîne d'approvisionnement. Par exemple, les Émirats arabes unis et Singapour ont lancé conjointement le projet "TradeTrust", qui a réalisé la numérisation et l'automatisation des documents commerciaux mondiaux grâce à la technologie de la chaîne de blocs et amélioré l'efficacité commerciale.

Comme le dit Basil Al Askari, co-fondateur et PDG de MidChains, une bourse d'actifs numériques basée à Abu Dhabi, « Abu Dhabi a toujours été un marché centré sur les institutions, tandis que Dubaï a été davantage un marché centré sur les institutions. marché centré sur le consommateur. » St-Jean a déclaré que les crypto-monnaies à Abu Dhabi « exploseront au cours des cinq prochaines années ». Dubaï a également attiré de nombreuses institutions, et Wazirx, l'une des plus grandes bourses indiennes, a également déménagé son siège social à Dubaï. Dubaï a également lancé la "Dubai Metaverse Strategy" (Dubai Metaverse Strategy), visant à se classer parmi les 10 premières économies métaverses au monde. La Dubai Virtual Assets Regulatory Authority a délivré ou étendu des licences d'actifs virtuels à plusieurs plates-formes de chiffrement clés telles que Crypto.com, Huobi et OKX, promouvant activement le développement d'actifs chiffrés au niveau politique. Abu Dhabi et Dubaï se font concurrence et se développent ensemble, offrant aux investisseurs une variété de choix.

En général, à mesure que les actifs cryptés continuent d'élargir le champ d'application, d'améliorer l'efficacité des transactions et d'améliorer l'expérience utilisateur, les Émirats arabes unis sont de plus en plus à la tête de l'application mondiale des actifs cryptés en raison de leurs conditions géographiques supérieures, de leurs faibles coûts fiscaux, de leur environnement géographique stable, et des infrastructures de pointe, à l'avant-garde, avec de bonnes perspectives d'investissement. Dans le même temps, la diversité des politiques et des environnements d'investissement aux EAU offre aux investisseurs une variété de choix, réalisant l'unité de flexibilité et de principes. Cependant, les investisseurs doivent également toujours prêter attention aux dernières politiques et réglementations, ajuster les stratégies d'investissement, assurer la conformité des investissements et réduire les risques d'investissement.

les références:

[1] Parlement des Émirats arabes unis (2017). Règlements administratifs sur les procédures fiscales

[2] Parlement des Émirats arabes unis. (2022). Décret fédéral n° 47 de 2022

[3] Parlement des Émirats arabes unis. (2017). Décret fédéral n° 8 de 2017

[4] UAE Securities and Commodities Authority (2020). Réglementation sur les activités liées aux actifs cryptographiques

[5] Emirat de Dubaï.(2022).Décret n° 4 de 2022 Réglementation des actifs virtuels

[6] Autorité de réglementation des actifs virtuels de l'émirat de Dubaï (2023). Réglementation sur les actifs virtuels et les activités connexes

[7] Autorité de réglementation des services financiers des marchés mondiaux d'Abou Dhabi (2023). Un guide de principes pour l'approche réglementaire des actifs virtuels.