Selon Wu Shuo, la Japan Blockchain Association, représentée par Yuzo Kano, a soumis une demande au gouvernement pour modifier le système fiscal des actifs cryptographiques le 28. Cet article fournira quelques avis à titre de référence.
**1. **Taux d'imposition actuel sur les actifs cryptographiques au Japon
Le Japon traite les crypto-monnaies comme une propriété et les gains cryptographiques sont imposés comme revenus divers en vertu de la loi sur les services de paiement (PSA) et de la loi sur les instruments financiers et les changes (FIEA).
Les personnes qui ont acheté ou vendu des crypto-monnaies au cours de l’exercice précédent et dont les revenus ont dépassé 200 000 yens sont tenues de déclarer le montant total des crypto-monnaies et de payer des impôts. Le Japon met en œuvre un système de taux d'imposition progressif sur les revenus, y compris les revenus divers. Selon la tranche d'imposition du revenu du particulier, le taux d'imposition varie de 5 % à 45 %. En plus de cela, une taxe de séjour obligatoire de 10% s'applique à tous les tarifs. Ainsi, le taux d'imposition effectif au Japon se situe entre 15 % et 55 % (y compris la taxe d'habitation), et les particuliers peuvent payer jusqu'à 55 % de leurs revenus en impôt. On peut voir que le taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques sur leurs actifs cryptographiques est très haut.
Les taux d'imposition des entreprises comprennent généralement les impôts nationaux et locaux. Le taux d'imposition global est basé sur 2022 et se situe généralement entre 23 et 29,74 %.
2. Discussion sur les demandes de révision du système fiscal
2.1 Extrait du communiqué de presse sur le projet de révision du régime fiscal
**2.1.1 Annulation de l'imposition des plus-values latentes en fin de période émises par des tiers. **
L’Agence nationale des impôts du Japon a révisé certaines règles relatives à l’impôt sur les sociétés en juin 2023, permettant aux entreprises d’exonérer d’impôt les gains non réalisés sur le portefeuille de fin de période d’actifs cryptographiques émis par leurs propres sociétés. Toutefois, la taxe est prélevée sur les plus-values latentes en fin de période sur les tokens émis par des tiers.
**2.1.2 Les transactions sur actifs personnels cryptés sont imposées séparément, avec un taux d'imposition de 20 %. **
Les impôts peuvent être réduits en calculant les impôts séparément et en reportant et en déduisant les pertes dans les 3 ans suivant l'année suivant celle au cours de laquelle les pertes se sont produites. Selon les résultats de l'enquête de JBA, 43,9 % des personnes interrogées ont déclaré que s'ils décidaient de déclarer une fiscalité séparée, le montant de l'investissement augmenterait de plus de 2 fois.
**2.1.3 Suppression de l'impôt sur le revenu sur les bénéfices à chaque échange d'actifs cryptographiques. **
Il devrait améliorer la commodité des actifs cryptographiques en les rendant faciles à utiliser pour les cas d'utilisation du Web3 tels que les marchés DeFi et NFT.
2.2 Comparaison des impôts sur les plus-values dans différents pays
ETATS-UNIS
Pour les contribuables de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les deux tranches d'imposition les plus basses (10 % et 15 %), le taux d'imposition des plus-values à long terme est de 0 % ; l'impôt sur le revenu des personnes physiques appartient à l'impôt de 25 %, 28 %, 33 % ou 35 %. tranche d'imposition, le taux d'imposition des plus-values à long terme est de 0% à 15%; pour les contribuables individuels appartenant à la tranche d'imposition la plus élevée (actuellement 37%), le taux d'imposition des plus-values à long terme est de 20%.
Allemagne
L’Allemagne considère les crypto-monnaies comme de l’argent ou des actifs privés, soumis à l’impôt sur les plus-values. Si une personne détient des crypto-monnaies pendant plus d’un an, les bénéfices de leur vente sont exonérés d’impôt. Cependant, les particuliers qui détiennent des cryptomonnaies depuis moins d’un an sont soumis à l’impôt sur les plus-values, qui est calculé en fonction de leur taux d’imposition sur le revenu.
France
La France classe les cryptomonnaies parmi les biens meubles, soumis à l’impôt sur les plus-values. Les bénéfices issus des ventes de cryptomonnaies sont imposés au taux forfaitaire de 30%, qui comprend une cotisation sociale de 17,2%. La détention de crypto-monnaies à long terme n’est pas exonérée d’impôt.
Malaisie
La plupart des taxes sur les cryptomonnaies en Malaisie sont exonérées d’impôt car il n’y a pas d’impôt sur les plus-values.
ROYAUME-UNI
Il n’existe pas de taux d’imposition des plus-values à court et à long terme au Royaume-Uni. Tous les plus-values sont imposés au même taux et les plus-values cryptographiques sont soumises à un impôt sur les plus-values de 10 % ou 20 %.
2.3 Le point de vue de TaxDAO
À en juger par les motivations des associations industrielles japonaises à soumettre des révisions du système fiscal, il s'agit principalement de renforcer la compétitivité de l'industrie, de protéger les intérêts de l'industrie contre les dommages causés par des charges fiscales excessives et d'espérer promouvoir le Web 3.0 en tant que stratégie de croissance du Japon et cultiver le marché, en donnant des attentes élevées. pour la révision du système fiscal, on ne sait pas si elle peut être réalisée, nous n'émettons que quelques opinions du point de vue du système fiscal.
Nous pensons qu'il est relativement raisonnable d'annuler l'impôt sur les gains non réalisés à la fin de la période résultant de l'émission de jetons par des tiers. La logique la plus simple est que les gains détenus n'ont pas été réalisés et qu'il est déraisonnable de payer des impôts sur la base des bénéfices flottants inscrits dans les livres. Même si toutes les pertes résultant des bénéfices flottants lors de la vente réelle peuvent être déduites à rebours, cela exercera une forte pression financière sur les contribuables. À moins qu'elles ne soient reportées pour remboursement d'impôt, les pertes en l'ensemble du processus sera trop vaste et il est plus raisonnable de taxer le produit sur la base de la cession réelle.
Les transactions personnelles sur crypto-actifs sont imposées séparément, avec un taux d'imposition de 20 %. À en juger par les pays énumérés au point 2.2 ci-dessus, les plus-values sur les crypto-monnaies sont généralement exonérées d'impôt ou la plupart sont de 20 % ou moins, cet appel est donc horizontal. Il existe une certaine base de comparaison, et le Japon a des réglementations fiscales distinctes pour les plus-values personnelles, telles que l'immobilier, les terrains et les actions, et les associations industrielles peuvent lutter activement pour cela. Outre les problèmes de taux d'imposition, il existe également de nombreux problèmes juridiques, coutumiers et de gestion en matière de fiscalité. Auparavant, le Bureau fiscal japonais classait les revenus des actifs cryptographiques comme des revenus à impôt élevé, ce qui peut également avoir des considérations réglementaires, telles que l'évitement d'une imposition excessive. spéculation.
Supprimez l'impôt sur le revenu sur les bénéfices chaque fois que vous échangez des actifs cryptographiques. Cet élément peut ne pas être exprimé avec précision en raison de problèmes de traduction. Si vous souhaitez indiquer si les revenus générés par les transactions en devises peuvent être exonérés d'impôt, cette méthode pratique existe dans France. , La France stipule qu'il n'y aura d'impôt à payer que s'il est converti en monnaie légale. Si cet objectif est atteint et que la crypto-monnaie est utilisée dans de nombreux règlements commerciaux quotidiens et n'est pas convertie en monnaie légale, l'évasion fiscale sera facile. On suppose que le gouvernement japonais pourrait ne pas être facilement d'accord.
3. Système fiscal cryptographique raisonnable
Les caractéristiques des crypto-actifs rendent le contrôle fiscal plus complexe que par le passé, notamment des informations opaques, des fluctuations de valeur importantes, des transactions à haute fréquence et de nombreuses activités commerciales sans institutions centralisées (personnes réglementées, comme Defi). Ces difficultés nécessitent la formulation d'un cadre fiscal cohérent avec les caractéristiques des crypto-actifs, à l'instar des enjeux économiques numériques abordés par le « Premier Pilier » des « Deux Piliers ».
À l'heure actuelle, les pays utilisent encore des lois et des réglementations fiscales nationales relativement en retard, qui sont en fait très obsolètes. Nous pensons qu'un système fiscal idéal présente les caractéristiques suivantes :
Le cadre CARF peut être appliqué à davantage de pays et de régions et légiféré dans chaque pays, ce qui favorise une surveillance fiscale transparente ;
Selon les caractéristiques des actifs cryptés, l'impôt sur les plus-values est principalement prélevé, et l'impôt sur le chiffre d'affaires n'est pas prélevé. La charge fiscale ne doit pas être supérieure à celle du TMT et du secteur financier ;
Pour les petites entités, se référer au système fiscal traditionnel pour une exonération fiscale ou accorder un traitement préférentiel ;
Le lien de collecte et de gestion doit être conforme à ses caractéristiques, être simple et efficace. Combinez des outils efficaces et des capacités d'analyse de données pour automatiser et simplifier autant que possible afin d'éviter de consommer trop de ressources sociales dans le processus de calcul.
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Comment résoudre le « problème fiscal » le plus problématique de l’industrie japonaise du chiffrement ?
Auteur : TaxDAO
Selon Wu Shuo, la Japan Blockchain Association, représentée par Yuzo Kano, a soumis une demande au gouvernement pour modifier le système fiscal des actifs cryptographiques le 28. Cet article fournira quelques avis à titre de référence.
**1. **Taux d'imposition actuel sur les actifs cryptographiques au Japon
Le Japon traite les crypto-monnaies comme une propriété et les gains cryptographiques sont imposés comme revenus divers en vertu de la loi sur les services de paiement (PSA) et de la loi sur les instruments financiers et les changes (FIEA).
Les personnes qui ont acheté ou vendu des crypto-monnaies au cours de l’exercice précédent et dont les revenus ont dépassé 200 000 yens sont tenues de déclarer le montant total des crypto-monnaies et de payer des impôts. Le Japon met en œuvre un système de taux d'imposition progressif sur les revenus, y compris les revenus divers. Selon la tranche d'imposition du revenu du particulier, le taux d'imposition varie de 5 % à 45 %. En plus de cela, une taxe de séjour obligatoire de 10% s'applique à tous les tarifs. Ainsi, le taux d'imposition effectif au Japon se situe entre 15 % et 55 % (y compris la taxe d'habitation), et les particuliers peuvent payer jusqu'à 55 % de leurs revenus en impôt. On peut voir que le taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques sur leurs actifs cryptographiques est très haut.
Les taux d'imposition des entreprises comprennent généralement les impôts nationaux et locaux. Le taux d'imposition global est basé sur 2022 et se situe généralement entre 23 et 29,74 %.
2. Discussion sur les demandes de révision du système fiscal
2.1 Extrait du communiqué de presse sur le projet de révision du régime fiscal
**2.1.1 Annulation de l'imposition des plus-values latentes en fin de période émises par des tiers. **
L’Agence nationale des impôts du Japon a révisé certaines règles relatives à l’impôt sur les sociétés en juin 2023, permettant aux entreprises d’exonérer d’impôt les gains non réalisés sur le portefeuille de fin de période d’actifs cryptographiques émis par leurs propres sociétés. Toutefois, la taxe est prélevée sur les plus-values latentes en fin de période sur les tokens émis par des tiers.
**2.1.2 Les transactions sur actifs personnels cryptés sont imposées séparément, avec un taux d'imposition de 20 %. **
Les impôts peuvent être réduits en calculant les impôts séparément et en reportant et en déduisant les pertes dans les 3 ans suivant l'année suivant celle au cours de laquelle les pertes se sont produites. Selon les résultats de l'enquête de JBA, 43,9 % des personnes interrogées ont déclaré que s'ils décidaient de déclarer une fiscalité séparée, le montant de l'investissement augmenterait de plus de 2 fois.
**2.1.3 Suppression de l'impôt sur le revenu sur les bénéfices à chaque échange d'actifs cryptographiques. **
Il devrait améliorer la commodité des actifs cryptographiques en les rendant faciles à utiliser pour les cas d'utilisation du Web3 tels que les marchés DeFi et NFT.
2.2 Comparaison des impôts sur les plus-values dans différents pays
ETATS-UNIS
Pour les contribuables de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les deux tranches d'imposition les plus basses (10 % et 15 %), le taux d'imposition des plus-values à long terme est de 0 % ; l'impôt sur le revenu des personnes physiques appartient à l'impôt de 25 %, 28 %, 33 % ou 35 %. tranche d'imposition, le taux d'imposition des plus-values à long terme est de 0% à 15%; pour les contribuables individuels appartenant à la tranche d'imposition la plus élevée (actuellement 37%), le taux d'imposition des plus-values à long terme est de 20%.
Allemagne
L’Allemagne considère les crypto-monnaies comme de l’argent ou des actifs privés, soumis à l’impôt sur les plus-values. Si une personne détient des crypto-monnaies pendant plus d’un an, les bénéfices de leur vente sont exonérés d’impôt. Cependant, les particuliers qui détiennent des cryptomonnaies depuis moins d’un an sont soumis à l’impôt sur les plus-values, qui est calculé en fonction de leur taux d’imposition sur le revenu.
France
La France classe les cryptomonnaies parmi les biens meubles, soumis à l’impôt sur les plus-values. Les bénéfices issus des ventes de cryptomonnaies sont imposés au taux forfaitaire de 30%, qui comprend une cotisation sociale de 17,2%. La détention de crypto-monnaies à long terme n’est pas exonérée d’impôt.
Malaisie
La plupart des taxes sur les cryptomonnaies en Malaisie sont exonérées d’impôt car il n’y a pas d’impôt sur les plus-values.
ROYAUME-UNI
Il n’existe pas de taux d’imposition des plus-values à court et à long terme au Royaume-Uni. Tous les plus-values sont imposés au même taux et les plus-values cryptographiques sont soumises à un impôt sur les plus-values de 10 % ou 20 %.
2.3 Le point de vue de TaxDAO
À en juger par les motivations des associations industrielles japonaises à soumettre des révisions du système fiscal, il s'agit principalement de renforcer la compétitivité de l'industrie, de protéger les intérêts de l'industrie contre les dommages causés par des charges fiscales excessives et d'espérer promouvoir le Web 3.0 en tant que stratégie de croissance du Japon et cultiver le marché, en donnant des attentes élevées. pour la révision du système fiscal, on ne sait pas si elle peut être réalisée, nous n'émettons que quelques opinions du point de vue du système fiscal.
Nous pensons qu'il est relativement raisonnable d'annuler l'impôt sur les gains non réalisés à la fin de la période résultant de l'émission de jetons par des tiers. La logique la plus simple est que les gains détenus n'ont pas été réalisés et qu'il est déraisonnable de payer des impôts sur la base des bénéfices flottants inscrits dans les livres. Même si toutes les pertes résultant des bénéfices flottants lors de la vente réelle peuvent être déduites à rebours, cela exercera une forte pression financière sur les contribuables. À moins qu'elles ne soient reportées pour remboursement d'impôt, les pertes en l'ensemble du processus sera trop vaste et il est plus raisonnable de taxer le produit sur la base de la cession réelle.
Les transactions personnelles sur crypto-actifs sont imposées séparément, avec un taux d'imposition de 20 %. À en juger par les pays énumérés au point 2.2 ci-dessus, les plus-values sur les crypto-monnaies sont généralement exonérées d'impôt ou la plupart sont de 20 % ou moins, cet appel est donc horizontal. Il existe une certaine base de comparaison, et le Japon a des réglementations fiscales distinctes pour les plus-values personnelles, telles que l'immobilier, les terrains et les actions, et les associations industrielles peuvent lutter activement pour cela. Outre les problèmes de taux d'imposition, il existe également de nombreux problèmes juridiques, coutumiers et de gestion en matière de fiscalité. Auparavant, le Bureau fiscal japonais classait les revenus des actifs cryptographiques comme des revenus à impôt élevé, ce qui peut également avoir des considérations réglementaires, telles que l'évitement d'une imposition excessive. spéculation.
Supprimez l'impôt sur le revenu sur les bénéfices chaque fois que vous échangez des actifs cryptographiques. Cet élément peut ne pas être exprimé avec précision en raison de problèmes de traduction. Si vous souhaitez indiquer si les revenus générés par les transactions en devises peuvent être exonérés d'impôt, cette méthode pratique existe dans France. , La France stipule qu'il n'y aura d'impôt à payer que s'il est converti en monnaie légale. Si cet objectif est atteint et que la crypto-monnaie est utilisée dans de nombreux règlements commerciaux quotidiens et n'est pas convertie en monnaie légale, l'évasion fiscale sera facile. On suppose que le gouvernement japonais pourrait ne pas être facilement d'accord.
3. Système fiscal cryptographique raisonnable
Les caractéristiques des crypto-actifs rendent le contrôle fiscal plus complexe que par le passé, notamment des informations opaques, des fluctuations de valeur importantes, des transactions à haute fréquence et de nombreuses activités commerciales sans institutions centralisées (personnes réglementées, comme Defi). Ces difficultés nécessitent la formulation d'un cadre fiscal cohérent avec les caractéristiques des crypto-actifs, à l'instar des enjeux économiques numériques abordés par le « Premier Pilier » des « Deux Piliers ».
À l'heure actuelle, les pays utilisent encore des lois et des réglementations fiscales nationales relativement en retard, qui sont en fait très obsolètes. Nous pensons qu'un système fiscal idéal présente les caractéristiques suivantes :
Le cadre CARF peut être appliqué à davantage de pays et de régions et légiféré dans chaque pays, ce qui favorise une surveillance fiscale transparente ;
Selon les caractéristiques des actifs cryptés, l'impôt sur les plus-values est principalement prélevé, et l'impôt sur le chiffre d'affaires n'est pas prélevé. La charge fiscale ne doit pas être supérieure à celle du TMT et du secteur financier ;
Pour les petites entités, se référer au système fiscal traditionnel pour une exonération fiscale ou accorder un traitement préférentiel ;
Le lien de collecte et de gestion doit être conforme à ses caractéristiques, être simple et efficace. Combinez des outils efficaces et des capacités d'analyse de données pour automatiser et simplifier autant que possible afin d'éviter de consommer trop de ressources sociales dans le processus de calcul.