Le Financial Accounting Standards Board (FASB) des États-Unis a voté à l’unanimité pour modifier la manière dont les entreprises comptabilisent et divulguent leurs avoirs en crypto-monnaies telles que Bitcoin et autres actifs numériques. Les nouvelles règles, qui entreront en vigueur à partir de 2025, visent à offrir aux investisseurs et autres utilisateurs d’états financiers une plus grande transparence sur ces actifs volatils.
Le FASB a été créé en 1973 et est l'organisme qui fixe les normes comptables pour les sociétés ouvertes américaines.
Qu'est ce qui a changé?
Les entreprises américaines n’ont actuellement aucune règle spécifique de comptabilité ou de divulgation pour les crypto-actifs, qui classent les crypto-actifs comme des actifs incorporels à durée de vie indéfinie, similaires à la propriété intellectuelle telle que les droits d’auteur. Les entreprises doivent réexaminer la valeur de ces actifs au moins une fois par an et les déprécier si la valeur est inférieure au prix d'achat. Si la valeur augmente, l’entreprise ne peut enregistrer un gain que si elle vend l’actif, et non si elle continue de le détenir.
En vertu des nouvelles règles, les entreprises doivent conserver des registres séparés de leurs actifs cryptographiques afin que les investisseurs et autres lecteurs d’états financiers comprennent clairement la valeur des investissements d’une entreprise dans les crypto-monnaies.
De plus, ils divulgueront les avoirs importants en cryptomonnaies et toute restriction sur ces avoirs dans une note de bas de page pour chaque période de reporting. Chaque année, ils doivent rapprocher ou divulguer les modifications apportées aux soldes d’ouverture et de clôture des cryptoactifs par catégorie. Le FASB a convenu qu’il n’aurait pas besoin d’inclure des informations dans les activités de rapprochement sur les actifs cryptographiques reçus en guise de paiement et immédiatement convertis en espèces.
Le FASB a convenu que puisque les crypto-monnaies seront évaluées à la juste valeur, la société se conformera aux informations requises par la règle comptable applicable ASC 820, afin que les lecteurs des états financiers sachent comment la société est parvenue à ses mesures.
Les nouvelles règles du FASB obligeront les entreprises à comptabiliser les actifs numériques à la juste valeur marchande, en tenant compte des fluctuations fréquentes des prix, et les gains et les pertes seront enregistrés dans le compte de résultat.
Les règles élargissent également les exigences de divulgation pour inclure des détails tels que le coût de base des principaux avoirs en cryptomonnaies, les restrictions sur la vente d'actifs et un rapprochement de l'activité des actifs cryptographiques depuis le début jusqu'au solde de clôture de la période.
Les nouvelles exigences s’appliquent aux crypto-monnaies telles que Bitcoin et Ethereum ainsi qu’aux pièces stables liées aux monnaies fiduciaires, à l’exclusion des jetons non fongibles (NFT) et des jetons enveloppés.
Toutes les entreprises publiques et privées devront appliquer les nouvelles règles, qui entreront en vigueur pour les exercices commençant après le 15 décembre 2024, une adoption anticipée étant autorisée.
Le président du FASB, Richard Jones, a déclaré : "Je ne pense pas qu'il y ait eu un problème au cours de mon court mandat qui ait suscité autant d'enthousiasme. Nous avons entendu la grande majorité des investisseurs qui s'appuient sur les états financiers pour allouer le capital et que cela leur fournira. fournir de meilleures informations pour prendre des décisions, donc je suis tout à fait d’accord. »
Christine Botosan, membre du conseil d'administration du FASB, est d'accord : « Il est rare que nous puissions à la fois réduire les coûts du système et améliorer l'efficacité d'une prise de décision éclairée, et lorsque nous pouvons faire les deux en même temps, cela rend le vote très facile. »
Comment affecter les sociétés cotées ?
Selon les règles actuelles, les entreprises doivent enregistrer leurs avoirs en cryptomonnaies au coût d'origine, en enregistrant une « charge de dépréciation » si la valeur tombe en dessous du coût, mais ne peuvent pas l'enregistrer si le prix augmente, à moins qu'elles ne vendent immédiatement. Cette approche a été critiquée par la communauté cryptographique car elle ne reflète qu’un seul aspect des changements de valeur.
Le constructeur automobile Tesla, la société de paiement Block et le fournisseur de logiciels MicroStrategy font partie d'une poignée de sociétés cotées en bourse détenant des crypto-monnaies dans leurs bilans.
Michael Saylor, co-fondateur et président exécutif de MicroStrategy, a déclaré : « La comptabilité à la juste valeur arrive dans Bitcoin, et cette mise à jour des règles comptables du FASB supprime un obstacle majeur à l'adoption par les entreprises du BTC comme actif de trésorerie. »
Swan Bitcoin a déclaré sur Twitter : "C'est sans aucun doute bon pour Bitcoin."
L'analyste financier Stack Macro a souligné : « Si cette règle n'est pas modifiée, la plupart des entreprises publiques ne seront pas en mesure de stocker du Bitcoin. Désormais, les entreprises riches en liquidités disposent de moyens de garantir que leurs portefeuilles d'investissement sont protégés contre la dévaluation.
Les observateurs du secteur affirment que les normes comptables spécifiques aux cryptomonnaies pourraient apaiser les inquiétudes des entreprises concernant les charges de dépréciation causées par la volatilité du marché.
L'analyste de Berenberg, Mark Palmer, a déclaré dans son tweet que les règles mises à jour devraient aider MicroStrategy et d'autres sociétés détenant des actifs numériques à éliminer la perception négative des pertes de valeur selon les normes existantes du FASB.
Palmer a souligné que MicroStrategy a déclaré 2,2 milliards de dollars de pertes de valeur depuis l'achat de Bitcoin en août 2020, ce qui enverrait un mauvais message aux investisseurs.
Jeff Rundlet, responsable de la stratégie chez la société de logiciels de comptabilité Cryptio, estime : « C'est un grand pas en avant pour l'ensemble du marché des cryptomonnaies. Je pense que c'est un grand pas vers une adoption généralisée. Finaliser cette proposition, c'est aider les grandes entreprises qui pourraient avoir peur de détenir des crypto-monnaies dans leurs bilans parce qu’ils craignent la complexité de la technologie.
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Une juste évaluation arrive, les nouvelles normes comptables américaines en matière de cryptographie entreront en vigueur à la fin de l'année
Auteur original : Mary Liu, BitpushNews
Le Financial Accounting Standards Board (FASB) des États-Unis a voté à l’unanimité pour modifier la manière dont les entreprises comptabilisent et divulguent leurs avoirs en crypto-monnaies telles que Bitcoin et autres actifs numériques. Les nouvelles règles, qui entreront en vigueur à partir de 2025, visent à offrir aux investisseurs et autres utilisateurs d’états financiers une plus grande transparence sur ces actifs volatils.
Le FASB a été créé en 1973 et est l'organisme qui fixe les normes comptables pour les sociétés ouvertes américaines.
Qu'est ce qui a changé?
Les entreprises américaines n’ont actuellement aucune règle spécifique de comptabilité ou de divulgation pour les crypto-actifs, qui classent les crypto-actifs comme des actifs incorporels à durée de vie indéfinie, similaires à la propriété intellectuelle telle que les droits d’auteur. Les entreprises doivent réexaminer la valeur de ces actifs au moins une fois par an et les déprécier si la valeur est inférieure au prix d'achat. Si la valeur augmente, l’entreprise ne peut enregistrer un gain que si elle vend l’actif, et non si elle continue de le détenir.
En vertu des nouvelles règles, les entreprises doivent conserver des registres séparés de leurs actifs cryptographiques afin que les investisseurs et autres lecteurs d’états financiers comprennent clairement la valeur des investissements d’une entreprise dans les crypto-monnaies.
De plus, ils divulgueront les avoirs importants en cryptomonnaies et toute restriction sur ces avoirs dans une note de bas de page pour chaque période de reporting. Chaque année, ils doivent rapprocher ou divulguer les modifications apportées aux soldes d’ouverture et de clôture des cryptoactifs par catégorie. Le FASB a convenu qu’il n’aurait pas besoin d’inclure des informations dans les activités de rapprochement sur les actifs cryptographiques reçus en guise de paiement et immédiatement convertis en espèces.
Le FASB a convenu que puisque les crypto-monnaies seront évaluées à la juste valeur, la société se conformera aux informations requises par la règle comptable applicable ASC 820, afin que les lecteurs des états financiers sachent comment la société est parvenue à ses mesures.
Les nouvelles règles du FASB obligeront les entreprises à comptabiliser les actifs numériques à la juste valeur marchande, en tenant compte des fluctuations fréquentes des prix, et les gains et les pertes seront enregistrés dans le compte de résultat.
Les règles élargissent également les exigences de divulgation pour inclure des détails tels que le coût de base des principaux avoirs en cryptomonnaies, les restrictions sur la vente d'actifs et un rapprochement de l'activité des actifs cryptographiques depuis le début jusqu'au solde de clôture de la période.
Les nouvelles exigences s’appliquent aux crypto-monnaies telles que Bitcoin et Ethereum ainsi qu’aux pièces stables liées aux monnaies fiduciaires, à l’exclusion des jetons non fongibles (NFT) et des jetons enveloppés.
Toutes les entreprises publiques et privées devront appliquer les nouvelles règles, qui entreront en vigueur pour les exercices commençant après le 15 décembre 2024, une adoption anticipée étant autorisée.
Le président du FASB, Richard Jones, a déclaré : "Je ne pense pas qu'il y ait eu un problème au cours de mon court mandat qui ait suscité autant d'enthousiasme. Nous avons entendu la grande majorité des investisseurs qui s'appuient sur les états financiers pour allouer le capital et que cela leur fournira. fournir de meilleures informations pour prendre des décisions, donc je suis tout à fait d’accord. »
Christine Botosan, membre du conseil d'administration du FASB, est d'accord : « Il est rare que nous puissions à la fois réduire les coûts du système et améliorer l'efficacité d'une prise de décision éclairée, et lorsque nous pouvons faire les deux en même temps, cela rend le vote très facile. »
Comment affecter les sociétés cotées ?
Selon les règles actuelles, les entreprises doivent enregistrer leurs avoirs en cryptomonnaies au coût d'origine, en enregistrant une « charge de dépréciation » si la valeur tombe en dessous du coût, mais ne peuvent pas l'enregistrer si le prix augmente, à moins qu'elles ne vendent immédiatement. Cette approche a été critiquée par la communauté cryptographique car elle ne reflète qu’un seul aspect des changements de valeur.
Le constructeur automobile Tesla, la société de paiement Block et le fournisseur de logiciels MicroStrategy font partie d'une poignée de sociétés cotées en bourse détenant des crypto-monnaies dans leurs bilans.
Michael Saylor, co-fondateur et président exécutif de MicroStrategy, a déclaré : « La comptabilité à la juste valeur arrive dans Bitcoin, et cette mise à jour des règles comptables du FASB supprime un obstacle majeur à l'adoption par les entreprises du BTC comme actif de trésorerie. »
Swan Bitcoin a déclaré sur Twitter : "C'est sans aucun doute bon pour Bitcoin."
L'analyste financier Stack Macro a souligné : « Si cette règle n'est pas modifiée, la plupart des entreprises publiques ne seront pas en mesure de stocker du Bitcoin. Désormais, les entreprises riches en liquidités disposent de moyens de garantir que leurs portefeuilles d'investissement sont protégés contre la dévaluation.
Les observateurs du secteur affirment que les normes comptables spécifiques aux cryptomonnaies pourraient apaiser les inquiétudes des entreprises concernant les charges de dépréciation causées par la volatilité du marché.
L'analyste de Berenberg, Mark Palmer, a déclaré dans son tweet que les règles mises à jour devraient aider MicroStrategy et d'autres sociétés détenant des actifs numériques à éliminer la perception négative des pertes de valeur selon les normes existantes du FASB.
Palmer a souligné que MicroStrategy a déclaré 2,2 milliards de dollars de pertes de valeur depuis l'achat de Bitcoin en août 2020, ce qui enverrait un mauvais message aux investisseurs.
Jeff Rundlet, responsable de la stratégie chez la société de logiciels de comptabilité Cryptio, estime : « C'est un grand pas en avant pour l'ensemble du marché des cryptomonnaies. Je pense que c'est un grand pas vers une adoption généralisée. Finaliser cette proposition, c'est aider les grandes entreprises qui pourraient avoir peur de détenir des crypto-monnaies dans leurs bilans parce qu’ils craignent la complexité de la technologie.