Nous pensons que les nouvelles règles comptables des actifs cryptographiques auront les impacts suivants :
En termes comptables, exiger que les cryptomonnaies soient évaluées à la juste valeur signifie plus d’uniformité et de transparence dans le traitement comptable. Bien que les nouvelles normes entraîneront de plus grandes fluctuations dans les bénéfices des entreprises qui investissent massivement dans les crypto-monnaies, pour la plupart des entreprises qui détiennent des actifs cryptographiques afin d'obtenir une appréciation de leurs actifs, grâce à la divulgation d'informations sur la norme de juste valeur et aux exigences relatives aux participations des sociétés dans le Notes annexes aux états financiers : Les informations détaillées divulguées par certains crypto-actifs peuvent refléter de manière plus appropriée l'impact de ces actifs sur la situation financière des détenteurs, refléter l'essence économique des actifs numériques et aider les chefs d'entreprise et les investisseurs à prendre de meilleures décisions.
En termes de fiscalité, considérez que l'impôt sur les plus-values n'est imposé que sur les plus-values réalisées. Ce qui affecte les plus-values réalisées est la manière dont le coût de l'actif est déterminé lorsque l'actif est cédé (transféré ou vendu), comme le premier- méthode du premier entré ou de la moyenne mobile pondérée. Par conséquent, l’évaluation ultérieure de la cryptomonnaie détenue pendant la période de détention en utilisant la méthode du coût historique ou la juste valeur comptable n’affectera pas les plus-values réalisées ni l’impôt sur les plus-values à payer. Cependant, lors de l'utilisation de l'évaluation à la juste valeur, la comptabilité doit être capable de distinguer avec précision les plus-values réalisées et latentes au cours de la période comptable afin que les déclarations fiscales puissent être déclarées avec précision.
En termes de logiciels de comptabilité, par rapport aux produits financiers traditionnels tels que les obligations et les actions, les crypto-monnaies présentent une grande variété de types, des fluctuations de prix importantes et fréquentes et des scénarios commerciaux riches. Par conséquent, que l'on utilise la méthode du coût ou l'évaluation de la juste valeur. en comptabilité, logiciel de comptabilité C'est un grand défi. Par rapport à la méthode du coût, l’évaluation de la juste valeur nécessite de déterminer régulièrement si la valeur des actifs cryptographiques détenus a changé et de comptabiliser les gains et les pertes correspondants liés aux variations de juste valeur. Cela nécessite un logiciel comptable capable de suivre et de mesurer les changements de valeur des actifs cryptographiques selon différentes catégories tout au long de la période comptable, afin que les changements de valeur et la réalisation des plus-values puissent être calculés avec précision.
TaxDAO développe actuellement également un logiciel financier et fiscal Intax qui peut bien répondre aux exigences comptables et fiscales ci-dessus et possède d'autres fonctions supplémentaires. Afin de faciliter la comptabilité financière des cryptomonnaies pour les entreprises qui détiennent ou investissent dans des cryptomonnaies, les données comptables seront plus actuelles et plus précises, et la déclaration fiscale sera plus pratique. Aider les grandes entreprises à entrer sur le marché des cryptomonnaies qui pourraient avoir peur de détenir des cryptomonnaies dans leurs bilans en raison de la complexité de la technologie comptable.
Bien entendu, les nouvelles réglementations n’incluent pas tous les crypto-actifs, tels que les objets de collection numériques (NFT) et les jetons enveloppés. Comme l'a déclaré Susan Cosper, membre du comité, plus la portée des nouvelles réglementations est restreinte, plus il est facile de les mettre en œuvre rapidement.
Les politiques fiscales des États-Unis liées aux crypto-monnaies ont toujours été une référence pour d’autres pays et régions du monde. L’introduction de nouvelles réglementations pourrait progressivement éliminer la situation actuelle de règles comptables floues et incohérentes en matière de cryptomonnaie entre les pays.
Voici le rapport complet de Bloomberg :
La règle comptable Bitcoin tant attendue pour capturer les hauts et les bas (2)
Auteur: Nicola M. White
Article original publié le : 6 septembre 2023
Source de l'article : « Règles comptables Bitcoin tant attendues pour capturer les hausses et les baisses (2) »
Règles de comptabilisation en juste valeur en vigueur à partir de 2025
Jetons emballés exclus des règles finales
Les sociétés de crypto-monnaie et autres entreprises détenant d’importants avoirs en monnaies numériques bénéficieront de règles comptables très attendues pour mesurer la valeur de leurs avoirs en bitcoin, ethereum et autres crypto-monnaies, ont voté à l’unanimité les normalisateurs comptables américains mercredi.
En vertu de nouvelles règles qui devraient être publiées d'ici la fin de l'année, les sociétés qui détiennent ou investissent dans des crypto-monnaies seront tenues de déclarer leurs avoirs à la juste valeur, y compris les rebonds de valeur après une chute des prix, une mesure conçue pour capturer la dernière valeur d'un actif.Règles comptables. Les entreprises et les comptables disent depuis des mois au Financial Accounting Standards Board que même si la nouvelle norme créera une volatilité des bénéfices pour les entreprises ayant d'importants investissements dans les crypto-monnaies, la capacité d'enregistrer les recouvrements constituera une amélioration par rapport à la pratique actuelle.
"Ce n'est pas souvent que nous pouvons simultanément réduire le coût d'un système et augmenter l'utilité décisionnelle de l'information, mais cela rend très facile de faire les deux", a déclaré Christine Botosan, membre du FASB.
Le FASB a convenu que les règles entreraient en vigueur dès 2025, mais que les entreprises pourraient choisir de les appliquer plus tôt.
Lacunes dans le livret de règles
Aucune partie des règles comptables américaines ne précise comment des entreprises comme le fabricant de logiciels d'entreprise MicroStrategy, le constructeur automobile Tesla ou l'échange de crypto-monnaie Coinbase doivent identifier et mesurer les monnaies numériques qu'elles possèdent.
Actuellement, ces entreprises suivent par défaut les directives pratiques de l’American Institute of Certified Public Accountants, qui traitent la plupart des crypto-monnaies comme des actifs incorporels. Cette catégorie comprend des éléments tels que des marques déposées, des droits d’auteur et des marques, qui sont tous rarement négociés, contrairement aux crypto-monnaies. Cela signifie que ces entreprises enregistrent leurs crypto-monnaies aux prix historiques qu’elles ont payés et évaluent leurs avoirs sur une base trimestrielle pour déceler une dépréciation ou une baisse de valeur. Si le prix du Bitcoin baisse brièvement pendant cette période, il est considéré comme endommagé. Ces entreprises ne sont pas en mesure de réviser leur valeur à la hausse si le marché se redresse.
MicroStrategy est la plus grande société publique détenant des cryptomonnaies, et la méthode comptable ci-dessus affectera généralement ses bénéfices.
Le directeur financier de MicroStrategy, Andrew Kang, a écrit au FASB en mai en réponse à la proposition initiale du comité des comptes, affirmant que la déclaration des crypto-monnaies à la juste valeur « nous permettra de fournir aux investisseurs des informations sur notre situation financière et l'économie de nos avoirs en Bitcoin. " Une vision plus pertinente de la valeur, qui à son tour aidera les investisseurs à prendre des décisions éclairées en matière d'investissement et d'allocation du capital. "
Toutes les entreprises, qu'elles soient publiques ou privées, doivent se conformer aux règles comptables pour les exercices ouverts après le 15 décembre 2024 (y compris les périodes transitoires pour ces exercices). Cela signifie que les entreprises de fin d’année civile adopteront ces règles en 2025. Les entreprises seront autorisées à adopter les règles une fois que le FASB les aura officiellement publiées plus tard cette année.
Les entreprises sont déjà tenues de répertorier les actifs incorporels comme poste de leur bilan. En vertu des nouvelles règles, les entreprises doivent conserver des registres séparés pour leurs actifs cryptographiques afin que les investisseurs et autres lecteurs d’états financiers comprennent clairement combien une entreprise a investi dans les crypto-monnaies.
De plus, les entreprises divulgueront leurs avoirs importants en cryptomonnaies et toute restriction sur ces avoirs dans une note de bas de page au cours de chaque période de reporting. Chaque année, les entreprises doivent rapprocher les soldes d’ouverture et de clôture des actifs cryptographiques par catégorie ou divulguer leurs modifications. Le FASB a convenu mercredi que les entreprises n'étaient pas tenues d'inclure dans leurs activités de rapprochement des informations sur les crypto-actifs reçus en guise de paiement et immédiatement convertis en espèces.
De plus, le FASB a convenu que, étant donné que la cryptomonnaie sera évaluée à la juste valeur, la société se conformera aux informations requises par la règle comptable applicable ASC 820 afin que les lecteurs des états financiers comprennent comment la société est parvenue à cette évaluation.
Un long voyage
Depuis 2017, le FASB a rejeté trois demandes distinctes visant à créer des règles pour les crypto-monnaies, citant trop peu d’entreprises utilisant Bitcoin de manière substantielle. Le comité a changé de ton une fois que de grandes entreprises comme Tesla et MicroStrategy ont commencé à investir dans des actifs commerciaux basés sur la blockchain.
L’objectif du comité est restreint, couvrant uniquement les actifs créés sur la base de la technologie blockchain ou résidant sur un grand livre distribué et sécurisés par cryptographie. Les crypto-actifs doivent actuellement être classés comme actifs incorporels et fongibles, ce qui signifie qu’ils sont interchangeables avec des actifs similaires, tels que définis par les règles comptables américaines.
Les jetons non fongibles (NFT) – des jetons numériques uniques qui peuvent aller des clips vidéo aux cartes à collectionner sportives numériques – ne seront pas soumis aux règles. Les Stablecoins et les wrapper tokens (jetons numériques qui permettent aux crypto-monnaies d’une blockchain d’être utilisées sur une autre blockchain) sont également exclus.
Plusieurs groupes, y compris les quatre grands cabinets comptables, ont fait pression sur le FASB pour qu'il inclue les jetons enveloppés dans les règles, affirmant qu'ils sont détenus à des fins similaires et se négocient à des prix similaires à ceux des actifs cryptographiques sous-jacents.
Mercredi, une majorité de membres de la commission ont déclaré qu'ils avaient besoin de plus d'informations sur le marché avant d'élargir la portée des travaux de la commission et ont rejeté les appels visant à inclure les pièces emballées.
"Réduire intentionnellement la portée de la règle nous permet de transmettre plus rapidement ces informations aux investisseurs", a déclaré Susan Cosper, membre du FASB.
Le FASB a déclaré qu’il continuerait à surveiller les marchés des cryptomonnaies et qu’il prendrait des mesures supplémentaires si nécessaire.
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Explication détaillée des nouveaux changements dans les règles comptables américaines sur les crypto-monnaies
Auteur : TaxDAO
Nous pensons que les nouvelles règles comptables des actifs cryptographiques auront les impacts suivants :
En termes comptables, exiger que les cryptomonnaies soient évaluées à la juste valeur signifie plus d’uniformité et de transparence dans le traitement comptable. Bien que les nouvelles normes entraîneront de plus grandes fluctuations dans les bénéfices des entreprises qui investissent massivement dans les crypto-monnaies, pour la plupart des entreprises qui détiennent des actifs cryptographiques afin d'obtenir une appréciation de leurs actifs, grâce à la divulgation d'informations sur la norme de juste valeur et aux exigences relatives aux participations des sociétés dans le Notes annexes aux états financiers : Les informations détaillées divulguées par certains crypto-actifs peuvent refléter de manière plus appropriée l'impact de ces actifs sur la situation financière des détenteurs, refléter l'essence économique des actifs numériques et aider les chefs d'entreprise et les investisseurs à prendre de meilleures décisions.
En termes de fiscalité, considérez que l'impôt sur les plus-values n'est imposé que sur les plus-values réalisées. Ce qui affecte les plus-values réalisées est la manière dont le coût de l'actif est déterminé lorsque l'actif est cédé (transféré ou vendu), comme le premier- méthode du premier entré ou de la moyenne mobile pondérée. Par conséquent, l’évaluation ultérieure de la cryptomonnaie détenue pendant la période de détention en utilisant la méthode du coût historique ou la juste valeur comptable n’affectera pas les plus-values réalisées ni l’impôt sur les plus-values à payer. Cependant, lors de l'utilisation de l'évaluation à la juste valeur, la comptabilité doit être capable de distinguer avec précision les plus-values réalisées et latentes au cours de la période comptable afin que les déclarations fiscales puissent être déclarées avec précision.
En termes de logiciels de comptabilité, par rapport aux produits financiers traditionnels tels que les obligations et les actions, les crypto-monnaies présentent une grande variété de types, des fluctuations de prix importantes et fréquentes et des scénarios commerciaux riches. Par conséquent, que l'on utilise la méthode du coût ou l'évaluation de la juste valeur. en comptabilité, logiciel de comptabilité C'est un grand défi. Par rapport à la méthode du coût, l’évaluation de la juste valeur nécessite de déterminer régulièrement si la valeur des actifs cryptographiques détenus a changé et de comptabiliser les gains et les pertes correspondants liés aux variations de juste valeur. Cela nécessite un logiciel comptable capable de suivre et de mesurer les changements de valeur des actifs cryptographiques selon différentes catégories tout au long de la période comptable, afin que les changements de valeur et la réalisation des plus-values puissent être calculés avec précision.
TaxDAO développe actuellement également un logiciel financier et fiscal Intax qui peut bien répondre aux exigences comptables et fiscales ci-dessus et possède d'autres fonctions supplémentaires. Afin de faciliter la comptabilité financière des cryptomonnaies pour les entreprises qui détiennent ou investissent dans des cryptomonnaies, les données comptables seront plus actuelles et plus précises, et la déclaration fiscale sera plus pratique. Aider les grandes entreprises à entrer sur le marché des cryptomonnaies qui pourraient avoir peur de détenir des cryptomonnaies dans leurs bilans en raison de la complexité de la technologie comptable.
Bien entendu, les nouvelles réglementations n’incluent pas tous les crypto-actifs, tels que les objets de collection numériques (NFT) et les jetons enveloppés. Comme l'a déclaré Susan Cosper, membre du comité, plus la portée des nouvelles réglementations est restreinte, plus il est facile de les mettre en œuvre rapidement.
Les politiques fiscales des États-Unis liées aux crypto-monnaies ont toujours été une référence pour d’autres pays et régions du monde. L’introduction de nouvelles réglementations pourrait progressivement éliminer la situation actuelle de règles comptables floues et incohérentes en matière de cryptomonnaie entre les pays.
Voici le rapport complet de Bloomberg :
La règle comptable Bitcoin tant attendue pour capturer les hauts et les bas (2)
Auteur: Nicola M. White
Article original publié le : 6 septembre 2023
Source de l'article : « Règles comptables Bitcoin tant attendues pour capturer les hausses et les baisses (2) »
Les sociétés de crypto-monnaie et autres entreprises détenant d’importants avoirs en monnaies numériques bénéficieront de règles comptables très attendues pour mesurer la valeur de leurs avoirs en bitcoin, ethereum et autres crypto-monnaies, ont voté à l’unanimité les normalisateurs comptables américains mercredi.
En vertu de nouvelles règles qui devraient être publiées d'ici la fin de l'année, les sociétés qui détiennent ou investissent dans des crypto-monnaies seront tenues de déclarer leurs avoirs à la juste valeur, y compris les rebonds de valeur après une chute des prix, une mesure conçue pour capturer la dernière valeur d'un actif.Règles comptables. Les entreprises et les comptables disent depuis des mois au Financial Accounting Standards Board que même si la nouvelle norme créera une volatilité des bénéfices pour les entreprises ayant d'importants investissements dans les crypto-monnaies, la capacité d'enregistrer les recouvrements constituera une amélioration par rapport à la pratique actuelle.
"Ce n'est pas souvent que nous pouvons simultanément réduire le coût d'un système et augmenter l'utilité décisionnelle de l'information, mais cela rend très facile de faire les deux", a déclaré Christine Botosan, membre du FASB.
Le FASB a convenu que les règles entreraient en vigueur dès 2025, mais que les entreprises pourraient choisir de les appliquer plus tôt.
Lacunes dans le livret de règles
Aucune partie des règles comptables américaines ne précise comment des entreprises comme le fabricant de logiciels d'entreprise MicroStrategy, le constructeur automobile Tesla ou l'échange de crypto-monnaie Coinbase doivent identifier et mesurer les monnaies numériques qu'elles possèdent.
Actuellement, ces entreprises suivent par défaut les directives pratiques de l’American Institute of Certified Public Accountants, qui traitent la plupart des crypto-monnaies comme des actifs incorporels. Cette catégorie comprend des éléments tels que des marques déposées, des droits d’auteur et des marques, qui sont tous rarement négociés, contrairement aux crypto-monnaies. Cela signifie que ces entreprises enregistrent leurs crypto-monnaies aux prix historiques qu’elles ont payés et évaluent leurs avoirs sur une base trimestrielle pour déceler une dépréciation ou une baisse de valeur. Si le prix du Bitcoin baisse brièvement pendant cette période, il est considéré comme endommagé. Ces entreprises ne sont pas en mesure de réviser leur valeur à la hausse si le marché se redresse.
MicroStrategy est la plus grande société publique détenant des cryptomonnaies, et la méthode comptable ci-dessus affectera généralement ses bénéfices.
Le directeur financier de MicroStrategy, Andrew Kang, a écrit au FASB en mai en réponse à la proposition initiale du comité des comptes, affirmant que la déclaration des crypto-monnaies à la juste valeur « nous permettra de fournir aux investisseurs des informations sur notre situation financière et l'économie de nos avoirs en Bitcoin. " Une vision plus pertinente de la valeur, qui à son tour aidera les investisseurs à prendre des décisions éclairées en matière d'investissement et d'allocation du capital. "
Toutes les entreprises, qu'elles soient publiques ou privées, doivent se conformer aux règles comptables pour les exercices ouverts après le 15 décembre 2024 (y compris les périodes transitoires pour ces exercices). Cela signifie que les entreprises de fin d’année civile adopteront ces règles en 2025. Les entreprises seront autorisées à adopter les règles une fois que le FASB les aura officiellement publiées plus tard cette année.
Les entreprises sont déjà tenues de répertorier les actifs incorporels comme poste de leur bilan. En vertu des nouvelles règles, les entreprises doivent conserver des registres séparés pour leurs actifs cryptographiques afin que les investisseurs et autres lecteurs d’états financiers comprennent clairement combien une entreprise a investi dans les crypto-monnaies.
De plus, les entreprises divulgueront leurs avoirs importants en cryptomonnaies et toute restriction sur ces avoirs dans une note de bas de page au cours de chaque période de reporting. Chaque année, les entreprises doivent rapprocher les soldes d’ouverture et de clôture des actifs cryptographiques par catégorie ou divulguer leurs modifications. Le FASB a convenu mercredi que les entreprises n'étaient pas tenues d'inclure dans leurs activités de rapprochement des informations sur les crypto-actifs reçus en guise de paiement et immédiatement convertis en espèces.
De plus, le FASB a convenu que, étant donné que la cryptomonnaie sera évaluée à la juste valeur, la société se conformera aux informations requises par la règle comptable applicable ASC 820 afin que les lecteurs des états financiers comprennent comment la société est parvenue à cette évaluation.
Un long voyage
Depuis 2017, le FASB a rejeté trois demandes distinctes visant à créer des règles pour les crypto-monnaies, citant trop peu d’entreprises utilisant Bitcoin de manière substantielle. Le comité a changé de ton une fois que de grandes entreprises comme Tesla et MicroStrategy ont commencé à investir dans des actifs commerciaux basés sur la blockchain.
L’objectif du comité est restreint, couvrant uniquement les actifs créés sur la base de la technologie blockchain ou résidant sur un grand livre distribué et sécurisés par cryptographie. Les crypto-actifs doivent actuellement être classés comme actifs incorporels et fongibles, ce qui signifie qu’ils sont interchangeables avec des actifs similaires, tels que définis par les règles comptables américaines.
Les jetons non fongibles (NFT) – des jetons numériques uniques qui peuvent aller des clips vidéo aux cartes à collectionner sportives numériques – ne seront pas soumis aux règles. Les Stablecoins et les wrapper tokens (jetons numériques qui permettent aux crypto-monnaies d’une blockchain d’être utilisées sur une autre blockchain) sont également exclus.
Plusieurs groupes, y compris les quatre grands cabinets comptables, ont fait pression sur le FASB pour qu'il inclue les jetons enveloppés dans les règles, affirmant qu'ils sont détenus à des fins similaires et se négocient à des prix similaires à ceux des actifs cryptographiques sous-jacents.
Mercredi, une majorité de membres de la commission ont déclaré qu'ils avaient besoin de plus d'informations sur le marché avant d'élargir la portée des travaux de la commission et ont rejeté les appels visant à inclure les pièces emballées.
"Réduire intentionnellement la portée de la règle nous permet de transmettre plus rapidement ces informations aux investisseurs", a déclaré Susan Cosper, membre du FASB.
Le FASB a déclaré qu’il continuerait à surveiller les marchés des cryptomonnaies et qu’il prendrait des mesures supplémentaires si nécessaire.