Menurut Indeks Adopsi Kripto Global Chainalysis 2022, Nepal saat ini menempati peringkat ke-16, yang berarti bahwa meskipun tanpa izin resmi untuk aktivitas perbankan, adopsi terjadi di tingkat akar rumput. Namun, penggunaan semua mata uang virtual telah dinyatakan ilegal oleh Bank Sentral Nepal (NRB), membuat para investor berada di area abu-abu hukum.
Karena semua bentuk pendapatan dikenakan pajak sesuai dengan Undang-Undang Pajak Penghasilan, 2058, seseorang harus memahami bagaimana Departemen Pendapatan Dalam Negeri (IRD) akan melaksanakan ketentuan yang ada untuk mengenakan pajak pada keuntungan kripto. Buku panduan ini adalah ringkasan dari hukum yang ada, pelaksanaan, dan kemungkinan persyaratan pelaporan untuk memastikan wajib pajak Nepal tidak melanggar kepatuhan terhadap kebijakan, yang masih dalam pengembangan.
Otoritas Pajak & Regulasi
Pajak penghasilan: Otoritas pajak utama: departemen pendapatan dalam negeri (IRD) di bawah Kementerian Keuangan.
Kunci legislasi:
Pendapatan dunia dan keuntungan modal dikenakan pajak dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan 2058 (2002).
Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai 2052 (1996) PPN dikenakan dengan tarif tetap sebesar 13%.
Undang-undang regulasi pertukaran asing ( tahun 2019 )1962( dan Undang-Undang NRB 2058 )2002( memberikan hak kepada NRB untuk melarang transaksi kripto.
Dalam ketidakhadiran aturan khusus, kripto-aset akan diperlakukan oleh IRD sebagai properti/aset investasi. Oleh karena itu, keuntungan nyata bisnis dianggap sebagai ketentuan pendapatan bisnis atau hasil dari keuntungan modal tergantung pada frekuensi penjualan yang dilakukan dan tujuan perdagangan.
Jenis Pajak Kripto di Nepal
Pajak Keuntungan Modal )CGT(: Pajak ini dikenakan atas penjualan, pertukaran, dan penggunaan kripto untuk pembelian barang/jasa.
Pajak Penghasilan: Pajak terhadap token yang diterima sebagai imbalan dalam penambangan, staking, airdrop, atau play-to-earn, dan token yang dibayarkan sebagai gaji.
Pajak Pertambahan Nilai )VAT(: Dalam kasus di mana pasokan normal dilakukan sebagai imbalan untuk kripto, PPN sebesar 13% dapat dikenakan.
Pajak lainnya: Aturan tentang pajak kekayaan dan pajak warisan saat ini tidak menerima kripto, tetapi dapat diubah di tahun-tahun mendatang.
Tarif Pajak & Kategori
) aset investasi ###CGT(:
Selama lebih dari 12 bulan: 5% dari peningkatan bersih.
Kurang dari 12 bulan: 7,5 %.
CGT )entitas(: 10% pada keuntungan dari investasi-aset; 25% jika keuntungan dianggap sebagai keuntungan bisnis biasa.
Penghasilan-pajak-bracket )Pajak-Penghasilan ( )FY 2082/83(: progresif: 1 hingga 39% untuk penduduk; 25% untuk non-penduduk.
Korporasi: 20% biasa, 25% untuk bank dan asuransi, 30% untuk tembakau/alkohol.
Dikecualikan: kerugian jangka panjang, dapat dikompensasikan dengan keuntungan modal lainnya; konsesi 1% pada jaminan sosial tetap dapat diakses pada NPR 500.000 pertama dari penghasilan gaji tahunan.
Transaksi Kripto & Perlakuan Pajak
Membeli & menyimpan: Tidak ada pajak sampai disposisi tetapi catatan dasar biaya perlu dipelihara.
Menjual dengan fiat: CGT diakui pada selisih antara harga jual dan biaya.
Pertukaran kripto-ke-kripto: dianggap sebagai dua pelepasan; CGT berlaku pada aset yang diserahkan.
Penambangan & staking: Hadiah penambangan diperlakukan sebagai pendapatan biasa saat diterima; setiap disposisi selanjutnya dari hadiah tersebut menimbulkan CGT atas setiap apresiasi.
Gaji & pembayaran: Nilai pasar yang adil dalam rupee dikenakan pajak sebagai pendapatan pekerjaan atau bisnis pada tanggal penerimaan.
Token bunga atau insentif pinjaman/yield farming DeFi dikenakan pajak sebagai pendapatan, pemulihan dari kerugian impermanent adalah peristiwa CGT.
Penjualan NFT: Penambangan tidak dikenakan pajak, tetapi penjualan primer, royalti, dan flipping sekunder dikenakan CGT; royalti untuk pencipta diperlakukan sebagai pendapatan usaha.
Pelaporan Pajak Kripto & Kepatuhan
Warga negara Nepal menyelesaikan penilaian mandiri setiap tahun, yang jatuh tempo pada pertengahan Juli )individu( atau pada pertengahan Oktober )bisnis(. Keuntungan dan kerugian aset digital harus dirangkum dalam Jadwal 2 Formulir IRD 01/02 bersama dengan pendapatan investasi lainnya.
Bukti yang diterima adalah file CSV pertukaran, penjelajah on-chain, tangkapan layar dompet, dan pernyataan KYC. IRD mengantisipasi biaya FIFO atau identifikasi spesifik; metode yang digunakan harus konsisten. Deklarasi terlambat dikenakan bunga 15% per tahun dan denda keterlambatan hingga NPR 10.000 atau 1% dari pajak yang dinyatakan lebih rendah, mana yang lebih tinggi yang dikenakan ketika deklarasi tidak dibuat dalam waktu 30 hari setelah tenggat waktu.
Pengurangan Pajak & Pengecualian
Meskipun undang-undang melarang perdagangan kripto, IRD tetap mengizinkan pengeluaran yang dapat dikurangkan secara nyata ketika pendapatan direalisasikan. Penambang dapat mengklaim biaya listrik, depresiasi perangkat keras )garis lurus selama lima tahun(, biaya kolam, dan internet. Komisi pertukaran, biaya audit, dan asuransi keamanan siber dapat dikurangkan oleh pedagang yang terdaftar sebagai bisnis. Kerugian modal pada token yang dibuang dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan modal pada tahun yang sama dan sisa yang ada dapat dibawa ke depan hingga tujuh tahun. Kerugian akibat peretasan dompet atau penipuan, bagaimanapun, dianggap dapat dikurangkan hanya ketika laporan polisi mengonfirmasi kejadian tersebut dalam waktu 35 hari setelah kehilangan ditemukan.
Penegakan & Sanksi atas Ketidakpatuhan
Meskipun NRB telah melarangnya, perangkat lunak forensik blockchain kini telah memungkinkan pihak berwenang untuk melacak dompet yang terkait dengan alamat IP Nepal atau jalur bank lokal. Fasilitas yang menyediakan pasangan NPR harus melakukan KYC penuh dan Laporan Transaksi Mencurigakan kepada Unit Informasi Keuangan, yang meneruskan informasi tersebut ke IRD.
Setiap wajib pajak yang melaporkan kurang dari 25% dari pendapatan kripto mereka akan dikenakan biaya tambahan sebesar 50% dari pajak yang belum dibayar dan bunga yang dihitung kembali ke tanggal jatuh tempo asli. Penghindaran pajak yang disengaja dan melebihi NPR 10 juta menarik ketentuan Pasal 95 Undang-Undang NRB, yang menyediakan penyitaan uang, denda tiga kali lipat dari nilai uang yang terlibat dan hukuman penjara hingga tujuh tahun.
Dalam kasus saluran valuta asing ilegal )hundi(, penalti tambahan berdasarkan Undang-Undang Peraturan Valuta Asing dikenakan, dan hukuman penjara meningkat dua tahun jika gagal membayar denda. IRD juga memiliki opsi untuk mem-blacklist perusahaan yang tidak mematuhi, yang diblokir untuk mendapatkan izin impor dan tender pemerintah sampai mereka melunasi tunggakan.
Masa Depan Pajak Kripto di Nepal
Kementerian Keuangan sedang mengerjakan amandemen yang akan mengakui keberadaan aset digital sebagai properti dari barang bergerak tak berwujud, yang akan membuka jalan bagi pengenalan aturan CGT ekspres dan penggunaan program pengungkapan sukarela. Konsultasi publik menunjukkan bahwa mungkin ada tarif konsesi sebesar 5% untuk keuntungan kripto jangka panjang dan pembebasan PPN pada bursa yang diatur, asalkan NRB beralih ke rezim sandbox. Parlemen akan mengantisipasi draf undang-undang pertama pada Q4 2025.
Kesimpulan
IRD mengenakan pajak pada pendapatan kripto seperti keuntungan kena pajak lainnya, bahkan dalam kasus di mana terdapat larangan perdagangan yang ketat. Oleh karena itu, investor harus menjaga catatan yang rapi, menerapkan prosedur penghitungan yang seragam, melaporkan keuntungan tepat waktu dan menyimpan dokumentasi pendukung tidak kurang dari tujuh tahun.
Kegagalan untuk mematuhi dapat mengakibatkan denda tinggi, penyitaan aset, serta penjara. Dengan latar belakang kebijakan yang berubah, konsultasikan dengan ahli pajak Nepal sebelum melakukan transaksi besar agar Anda tidak melewatkan pengurangan yang Anda berhak dapatkan dan tidak terkena penalti secara tidak terduga.
FAQs
) 1. Apakah saya akan membayar pajak untuk membeli Kripto di negara asing tanpa pernah kembali ke Nepal?
Ya. Warga negara Nepal membayar pajak atas pendapatan global, bahkan atas keuntungan terkait kripto yang diperoleh di luar negeri.
2. Apakah saya dikenakan PPN saat menukar satu token dengan token lainnya?
Tidak. PPN hanya dikenakan ketika kripto digunakan untuk membayar layanan atau barang yang dikenakan pajak.
3. Apa dasar IRD untuk menilai token dalam penjualan peer-to-peer?
Terapkan kurs pertukaran yang ada di situs internasional yang sudah ditetapkan pada saat transfer.
4. Apakah pendapatan gaji saya akan mampu menutupi kerugian dari penambangan?
Kecuali Anda menjalankan perusahaan penambangan terdaftar, Anda hanya dapat mengimbangi kerugian tingkat hobi dengan keuntungan modal dan bukan dengan penghasilan dari pekerjaan.
5. Apa yang akan terjadi jika NRB melegalkan kripto dalam setahun?
Pendapatan Anda yang tidak dilaporkan sebelumnya masih dikenakan pajak; bagaimana itu akan diperlakukan di masa depan akan tergantung pada teks undang-undang baru.
Lihat Asli
Konten ini hanya untuk referensi, bukan ajakan atau tawaran. Tidak ada nasihat investasi, pajak, atau hukum yang diberikan. Lihat Penafian untuk pengungkapan risiko lebih lanjut.
Pajak Kripto di Nepal: Panduan Lengkap
Menurut Indeks Adopsi Kripto Global Chainalysis 2022, Nepal saat ini menempati peringkat ke-16, yang berarti bahwa meskipun tanpa izin resmi untuk aktivitas perbankan, adopsi terjadi di tingkat akar rumput. Namun, penggunaan semua mata uang virtual telah dinyatakan ilegal oleh Bank Sentral Nepal (NRB), membuat para investor berada di area abu-abu hukum.
Karena semua bentuk pendapatan dikenakan pajak sesuai dengan Undang-Undang Pajak Penghasilan, 2058, seseorang harus memahami bagaimana Departemen Pendapatan Dalam Negeri (IRD) akan melaksanakan ketentuan yang ada untuk mengenakan pajak pada keuntungan kripto. Buku panduan ini adalah ringkasan dari hukum yang ada, pelaksanaan, dan kemungkinan persyaratan pelaporan untuk memastikan wajib pajak Nepal tidak melanggar kepatuhan terhadap kebijakan, yang masih dalam pengembangan.
Otoritas Pajak & Regulasi
Pajak penghasilan: Otoritas pajak utama: departemen pendapatan dalam negeri (IRD) di bawah Kementerian Keuangan.
Kunci legislasi:
Dalam ketidakhadiran aturan khusus, kripto-aset akan diperlakukan oleh IRD sebagai properti/aset investasi. Oleh karena itu, keuntungan nyata bisnis dianggap sebagai ketentuan pendapatan bisnis atau hasil dari keuntungan modal tergantung pada frekuensi penjualan yang dilakukan dan tujuan perdagangan.
Jenis Pajak Kripto di Nepal
Tarif Pajak & Kategori
) aset investasi ###CGT(:
Transaksi Kripto & Perlakuan Pajak
Pelaporan Pajak Kripto & Kepatuhan
Warga negara Nepal menyelesaikan penilaian mandiri setiap tahun, yang jatuh tempo pada pertengahan Juli )individu( atau pada pertengahan Oktober )bisnis(. Keuntungan dan kerugian aset digital harus dirangkum dalam Jadwal 2 Formulir IRD 01/02 bersama dengan pendapatan investasi lainnya.
Bukti yang diterima adalah file CSV pertukaran, penjelajah on-chain, tangkapan layar dompet, dan pernyataan KYC. IRD mengantisipasi biaya FIFO atau identifikasi spesifik; metode yang digunakan harus konsisten. Deklarasi terlambat dikenakan bunga 15% per tahun dan denda keterlambatan hingga NPR 10.000 atau 1% dari pajak yang dinyatakan lebih rendah, mana yang lebih tinggi yang dikenakan ketika deklarasi tidak dibuat dalam waktu 30 hari setelah tenggat waktu.
Pengurangan Pajak & Pengecualian
Meskipun undang-undang melarang perdagangan kripto, IRD tetap mengizinkan pengeluaran yang dapat dikurangkan secara nyata ketika pendapatan direalisasikan. Penambang dapat mengklaim biaya listrik, depresiasi perangkat keras )garis lurus selama lima tahun(, biaya kolam, dan internet. Komisi pertukaran, biaya audit, dan asuransi keamanan siber dapat dikurangkan oleh pedagang yang terdaftar sebagai bisnis. Kerugian modal pada token yang dibuang dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan modal pada tahun yang sama dan sisa yang ada dapat dibawa ke depan hingga tujuh tahun. Kerugian akibat peretasan dompet atau penipuan, bagaimanapun, dianggap dapat dikurangkan hanya ketika laporan polisi mengonfirmasi kejadian tersebut dalam waktu 35 hari setelah kehilangan ditemukan.
Penegakan & Sanksi atas Ketidakpatuhan
Meskipun NRB telah melarangnya, perangkat lunak forensik blockchain kini telah memungkinkan pihak berwenang untuk melacak dompet yang terkait dengan alamat IP Nepal atau jalur bank lokal. Fasilitas yang menyediakan pasangan NPR harus melakukan KYC penuh dan Laporan Transaksi Mencurigakan kepada Unit Informasi Keuangan, yang meneruskan informasi tersebut ke IRD.
Setiap wajib pajak yang melaporkan kurang dari 25% dari pendapatan kripto mereka akan dikenakan biaya tambahan sebesar 50% dari pajak yang belum dibayar dan bunga yang dihitung kembali ke tanggal jatuh tempo asli. Penghindaran pajak yang disengaja dan melebihi NPR 10 juta menarik ketentuan Pasal 95 Undang-Undang NRB, yang menyediakan penyitaan uang, denda tiga kali lipat dari nilai uang yang terlibat dan hukuman penjara hingga tujuh tahun.
Dalam kasus saluran valuta asing ilegal )hundi(, penalti tambahan berdasarkan Undang-Undang Peraturan Valuta Asing dikenakan, dan hukuman penjara meningkat dua tahun jika gagal membayar denda. IRD juga memiliki opsi untuk mem-blacklist perusahaan yang tidak mematuhi, yang diblokir untuk mendapatkan izin impor dan tender pemerintah sampai mereka melunasi tunggakan.
Masa Depan Pajak Kripto di Nepal
Kementerian Keuangan sedang mengerjakan amandemen yang akan mengakui keberadaan aset digital sebagai properti dari barang bergerak tak berwujud, yang akan membuka jalan bagi pengenalan aturan CGT ekspres dan penggunaan program pengungkapan sukarela. Konsultasi publik menunjukkan bahwa mungkin ada tarif konsesi sebesar 5% untuk keuntungan kripto jangka panjang dan pembebasan PPN pada bursa yang diatur, asalkan NRB beralih ke rezim sandbox. Parlemen akan mengantisipasi draf undang-undang pertama pada Q4 2025.
Kesimpulan
IRD mengenakan pajak pada pendapatan kripto seperti keuntungan kena pajak lainnya, bahkan dalam kasus di mana terdapat larangan perdagangan yang ketat. Oleh karena itu, investor harus menjaga catatan yang rapi, menerapkan prosedur penghitungan yang seragam, melaporkan keuntungan tepat waktu dan menyimpan dokumentasi pendukung tidak kurang dari tujuh tahun.
Kegagalan untuk mematuhi dapat mengakibatkan denda tinggi, penyitaan aset, serta penjara. Dengan latar belakang kebijakan yang berubah, konsultasikan dengan ahli pajak Nepal sebelum melakukan transaksi besar agar Anda tidak melewatkan pengurangan yang Anda berhak dapatkan dan tidak terkena penalti secara tidak terduga.
FAQs
) 1. Apakah saya akan membayar pajak untuk membeli Kripto di negara asing tanpa pernah kembali ke Nepal?
Ya. Warga negara Nepal membayar pajak atas pendapatan global, bahkan atas keuntungan terkait kripto yang diperoleh di luar negeri.
2. Apakah saya dikenakan PPN saat menukar satu token dengan token lainnya?
Tidak. PPN hanya dikenakan ketika kripto digunakan untuk membayar layanan atau barang yang dikenakan pajak.
3. Apa dasar IRD untuk menilai token dalam penjualan peer-to-peer?
Terapkan kurs pertukaran yang ada di situs internasional yang sudah ditetapkan pada saat transfer.
4. Apakah pendapatan gaji saya akan mampu menutupi kerugian dari penambangan?
Kecuali Anda menjalankan perusahaan penambangan terdaftar, Anda hanya dapat mengimbangi kerugian tingkat hobi dengan keuntungan modal dan bukan dengan penghasilan dari pekerjaan.
5. Apa yang akan terjadi jika NRB melegalkan kripto dalam setahun?
Pendapatan Anda yang tidak dilaporkan sebelumnya masih dikenakan pajak; bagaimana itu akan diperlakukan di masa depan akan tergantung pada teks undang-undang baru.