Risiko Pajak di Balik Kemeriahan Meme koin

Pada tahun 2024, Bitcoin naik ke panggung keuangan dunia sekaligus menyaksikan maraknya koin meme. Data menunjukkan bahwa sekitar 75% koin meme lahir tahun ini, dan hingga awal Desember, volume perdagangan koin meme meningkat lebih dari 950%, dengan total kapitalisasi pasar melebihi 140 miliar dolar AS. Gelombang ini tidak hanya menyuntikkan energi baru ke pasar kripto, tetapi juga menarik lebih banyak investor biasa untuk masuk ke dalam bidang aset kripto.

Keterlibatan koin meme mirip dengan gelombang ICO sebelum dan sesudah 2017. Pada tahun 2017, munculnya standar ERC-20 secara signifikan menurunkan biaya penerbitan token, melahirkan banyak proyek dengan keuntungan tinggi; sementara tahun ini, beberapa platform peluncuran membuat penerbitan token menjadi lebih sederhana dan adil, memicu badai koin meme yang berlanjut hingga sekarang. Meskipun terdapat perbedaan teknis dan logis antara penerbitan ICO dan koin meme, risiko kepatuhan pajak yang dihadapi oleh investor dan proyek mungkin serupa.

Dalam gelombang ICO sebelumnya, banyak investor dan pihak proyek mengalami masalah perpajakan. Kini, seiring dengan terus meningkatnya popularitas koin meme, kepatuhan pajak kembali menjadi isu penting yang perlu diperhatikan oleh investor aset kripto dan penerbit koin meme. Artikel ini akan meninjau kasus Oyster dan kasus Bitqyck, dua kasus penghindaran pajak yang terkait dengan ICO, untuk memberikan pemikiran tentang kepatuhan pajak bagi investor yang terlibat dalam gelombang koin meme.

1. Analisis Kasus Penghindaran Pajak ICO

1.1 Kasus Oyster: Pendapatan penjualan koin yang tidak dilaporkan menyebabkan pendiri dipenjara

Platform Oyster Protocol didirikan oleh Amir Bruno Elmaani (alias Bruno Block) pada September 2017, bertujuan untuk menyediakan layanan penyimpanan data terdesentralisasi. Pada Oktober 2017, platform ini memulai ICO dan mengeluarkan token yang bernama Pearl (PRL). Oyster Protocol berjanji untuk menciptakan ekosistem win-win, di mana situs web dan pengguna dapat memperoleh manfaat dari penyimpanan data, serta mewujudkan pertukaran nilai dan insentif melalui PRL. Pendiri juga secara terbuka berjanji tidak akan menambah jumlah pasokan PRL setelah ICO.

ICO pada tahap awal mengumpulkan sekitar 3 juta dolar AS, mendorong Oyster Protocol untuk meluncurkan jaringan utama. Namun, pada Oktober 2018, pendiri memanfaatkan celah dalam kontrak pintar untuk mencetak sejumlah besar PRL baru secara ilegal dan menjualnya di pasar, menyebabkan harga PRL anjlok, sementara individu tersebut memperoleh keuntungan besar.

Peristiwa ini menarik perhatian otoritas pengatur. Akhirnya, Komisi Sekuritas dan Bursa AS mengajukan gugatan perdata terkait masalah penipuan investor, sementara pihak kejaksaan mengajukan gugatan pidana terkait masalah penghindaran pajak. Pihak kejaksaan berpendapat bahwa Bruno Block tidak hanya merusak kepercayaan investor, tetapi juga menghindari kewajiban pajak atas keuntungan koin senilai jutaan dolar.

Pada April 2023, Bruno Block mengakui fakta penghindaran pajak, dijatuhi hukuman penjara selama empat tahun dan diwajibkan membayar kompensasi sekitar 5,5 juta dolar kepada otoritas pajak.

1.2 Kasus Bitqyck: Pengalihan pendapatan ICO yang tidak dikenakan pajak menyebabkan dua pendiri dipenjara

Bitqyck adalah perusahaan cryptocurrency yang didirikan oleh Bruce Bise dan Samuel Mendez. Perusahaan ini pertama kali meluncurkan koin Bitqy, yang mengklaim menawarkan peluang kekayaan alternatif bagi "mereka yang melewatkan Bitcoin", dan melakukan ICO pada tahun 2016. Perusahaan berjanji bahwa setiap koin Bitqy disertai dengan 1/10 saham biasa Bitqyck, tetapi pada kenyataannya tidak pernah mengalokasikan saham atau keuntungan yang sesuai.

Kemudian, Bitqyck meluncurkan koin BitqyM, mengklaim bahwa pembeli dapat bergabung dalam "bisnis penambangan" dengan memberikan daya untuk fasilitas penambangan Bitcoin di negara bagian Washington, tetapi fasilitas semacam itu tidak ada. Melalui janji-janji palsu ini, Bise dan Mendez mengumpulkan 24 juta dolar dari lebih dari 13.000 investor dan menggunakan sebagian besar dana untuk pengeluaran pribadi.

Komisi Sekuritas dan Bursa AS mengajukan gugatan perdata terhadap Bitqyck, yang diselesaikan pada Agustus 2019, di mana perusahaan dan dua pendirinya membayar sekitar 10,11 juta dolar sebagai denda perdata. Jaksa kemudian mengajukan tuduhan mengenai penghindaran pajak: dari 2016 hingga 2018, Bise dan Mendez menghasilkan setidaknya 9,16 juta dolar melalui penerbitan Bitqy dan BitqyM tetapi melaporkan pendapatan terkait yang kurang, menyebabkan kerugian pajak lebih dari 1,6 juta dolar; pada tahun 2018, perusahaan Bitqyck menghasilkan setidaknya 3,5 juta dolar dari investor, tetapi tidak mengajukan pengembalian pajak apa pun.

Akhirnya, Bise dan Mendez masing-masing mengaku bersalah pada bulan September dan Oktober 2021, keduanya dijatuhi hukuman penjara 50 bulan karena tuduhan penghindaran pajak, dan masing-masing bertanggung jawab secara bersama-sama sebesar 1,6 juta dolar.

2. Analisis Masalah Pajak dalam Kasus

Salah satu masalah inti dari kasus Oyster dan Bitqyck adalah kepatuhan pajak atas pendapatan ICO. Beberapa penerbit mendapatkan pendapatan yang besar melalui penipuan terhadap investor atau cara tidak sah lainnya, tetapi melaporkan pendapatan yang lebih sedikit atau tidak melakukan pelaporan pajak, yang menyebabkan masalah kepatuhan pajak.

2.1 Standar Penentuan Penghindaran Pajak di Amerika Serikat

Di Amerika Serikat, penghindaran pajak dianggap sebagai kejahatan berat, yang berarti secara sengaja mengambil langkah ilegal untuk mengurangi pajak yang harus dibayar, seperti menyembunyikan pendapatan, melaporkan pengeluaran secara palsu, tidak melaporkan atau tidak membayar pajak tepat waktu, dan lain-lain. Menurut Pasal 7201 dari Kode Pajak Federal AS, penghindaran pajak adalah kejahatan federal, individu dapat menghadapi hukuman penjara maksimum 5 tahun dan denda $250.000, sedangkan badan usaha dapat menghadapi denda maksimum $500.000.

Tindak pidana penghindaran pajak harus memenuhi tiga syarat: tidak membayar pajak dalam jumlah besar, melakukan tindakan penghindaran pajak yang aktif, serta adanya niat jahat untuk menghindari pajak. Investigasi penghindaran pajak biasanya melibatkan penelusuran dan analisis terhadap transaksi finansial, sumber pendapatan, dan pergerakan aset. Di bidang cryptocurrency, karena sifat anonimitas dan desentralisasinya, penghindaran pajak lebih mudah terjadi.

2.2 Analisis perilaku perpajakan dalam dua kasus

Di Amerika Serikat, setiap tahap ICO dapat melibatkan kewajiban pajak. Pihak proyek harus mematuhi persyaratan kepatuhan pajak saat mengumpulkan dana melalui ICO, dana yang terkumpul dapat dianggap sebagai pendapatan penjualan atau penggalangan modal. Investor yang memperoleh token melalui ICO juga memiliki kewajiban pajak, terutama saat menerima hadiah atau airdrop, yang akan dianggap sebagai keuntungan modal yang harus dikenakan pajak.

2.2.1 Tindakan penghindaran pajak kasus Oyster

Dalam kasus Oyster, pendiri Bruno Block memanfaatkan celah dalam kontrak pintar untuk mencetak secara ilegal sejumlah besar PRL dan menjualnya untuk mendapatkan keuntungan, tetapi tidak memenuhi kewajiban pajak yang relevan, melanggar ketentuan Pasal 7201 dari Kode Pajak Federal.

Perlu dicatat bahwa Bruno Block memiliki aktivitas pencetakan sebelum menjual Pearl. Saat ini, belum ada keputusan dari otoritas pajak AS mengenai apakah pencetakan koin dikenakan pajak. Ada pendapat yang berargumen bahwa pencetakan koin mirip dengan penambangan, di mana keduanya menciptakan aset digital baru melalui perhitungan, sehingga harus dikenakan pajak. Namun, pada kenyataannya, apakah pendapatan dari pencetakan perlu dikenakan pajak tergantung pada likuiditas pasar koin. Ketika pasar koin belum terbentuk likuiditas, nilai koin yang dicetak sulit untuk ditentukan, sehingga tidak dapat menghitung pendapatan secara jelas; tetapi jika pasar telah memiliki likuiditas tertentu, koin-koin ini memiliki nilai pasar, dan pendapatan dari pencetakan harus dianggap sebagai pendapatan yang dikenakan pajak.

2.2.2 Tindakan penghindaran pajak Bitqyck

Tindakan penghindaran pajak dalam kasus Bitqyck melibatkan janji palsu kepada investor dan pengalihan dana secara ilegal. Pendiri Bise dan Mendez tidak memenuhi janji untuk memberikan pengembalian investasi, melainkan menggunakan sebagian besar dana untuk pengeluaran pribadi. Tindakan ini pada dasarnya setara dengan mengubah dana investor menjadi pendapatan pribadi, alih-alih digunakan untuk pengembangan proyek atau memenuhi kepentingan investor.

Menurut Undang-Undang Pajak Penghasilan AS, baik pendapatan yang sah maupun pendapatan yang tidak sah termasuk dalam kategori pendapatan yang dikenakan pajak. Mahkamah Agung AS juga mengonfirmasi aturan ini dalam kasus James v. United States (1961). Warga negara AS harus melaporkan pendapatan ilegal sebagai pendapatan ketika mengajukan laporan pajak tahunan, tetapi biasanya tidak melakukan hal ini karena dapat memicu penyelidikan atas tindakan ilegal. Bise dan Mendez tidak melaporkan pendapatan ilegal yang diperoleh dari penggalangan dana ICO sebagai pendapatan, secara langsung melanggar ketentuan pajak dan akhirnya menanggung tanggung jawab pidana.

3. Saran Pencegahan Risiko Pajak

Dengan terus meningkatnya popularitas koin meme, banyak orang di industri kripto yang memperoleh keuntungan besar. Namun, seperti yang ditunjukkan oleh kasus penghindaran pajak ICO sebelumnya, di pasar koin meme, kita tidak hanya perlu memperhatikan inovasi teknologi dan peluang pasar, tetapi juga harus memperhatikan kepatuhan pajak.

Pertama, pahami kewajiban pajak dalam menerbitkan koin meme, untuk menghindari risiko hukum. Meskipun penerbitan koin meme berbeda dari penggalangan dana langsung melalui ICO untuk mendapatkan keuntungan, ketika koin meme meningkat nilainya, penerbit dan investor awal tetap harus membayar pajak atas keuntungan modal saat menjual. Meskipun siapa pun dapat menerbitkan koin meme secara anonim di blockchain, itu tidak berarti mereka dapat menghindari pemeriksaan pajak. Mematuhi undang-undang pajak adalah cara terbaik untuk menghindari risiko.

Kedua, perhatikan proses perdagangan koin meme, pastikan catatan perdagangan transparan. Karena pasar koin meme sangat spekulatif, proyek baru terus bermunculan, dan investor sering melakukan perdagangan, yang mengakibatkan banyak catatan perdagangan. Investor perlu menyimpan catatan perdagangan yang rinci, disarankan untuk menggunakan perangkat lunak manajemen aset kripto dan pelaporan pajak yang profesional, untuk memastikan semua pembelian, transfer, dan keuntungan dapat dilacak, serta mendapatkan penentuan hukum pajak yang benar saat melakukan pelaporan pajak, untuk menghindari potensi sengketa pajak.

Akhirnya, ikuti perkembangan hukum pajak dan bekerja sama dengan profesional pajak. Sistem hukum pajak untuk aset kripto di berbagai negara masih dalam tahap perkembangan, dan mungkin akan mengalami penyesuaian yang sering, perubahan kunci dapat langsung mempengaruhi beban pajak yang sebenarnya. Investor dan penerbit koin meme harus memperhatikan perubahan hukum pajak di negara mereka, dan jika perlu, mencari saran dari profesional pajak untuk membuat keputusan pajak yang optimal.

Secara keseluruhan, meskipun pasar koin meme mengandung efek kekayaan yang besar, namun juga disertai tantangan hukum baru dan risiko kepatuhan. Para peserta perlu menyadari risiko pajak yang terkait, dan tetap berhati-hati serta peka di pasar yang kompleks dan berubah-ubah untuk mengurangi risiko dan kerugian yang tidak perlu.