Ekonomi maju terutama di Amerika Utara dan Eropa secara bertahap membangun manajemen pajak dan kerangka peraturan untuk cryptocurrency. Secara global, jumlah wilayah yang memberlakukan peraturan perpajakan, anti pencucian uang, dan pembiayaan antiterorisme pada cryptocurrency juga meningkat, tetapi keraguan tentang keamanan dan keberlanjutan cryptocurrency tidak pernah berkurang.
Baru-baru ini, Komisi Eropa mengumumkan proposal legislatif euro digital (Euro Digital) sesuai jadwal, menandai kedatangan era euro digital.Oleh karena itu, perlu menganalisis perpajakan enkripsi dan pengawasan Finlandia, anggota pendiri zona euro, dan sampaikan sikap Finlandia terhadap cryptocurrency.Diskusikan tren perkembangannya di masa depan. Artikel ini akan memberikan gambaran tentang sistem pajak Finlandia, pengawasan mata uang kripto, dan partisipasi dalam tata kelola pajak mata uang kripto multilateral, sehingga investor dapat memahami cara melaporkan dan membayar pajak dengan benar, serta membantu investor merencanakan investasi dan menganalisis biaya dengan lebih baik. Kedua, mencermati dinamika pajak mata uang kripto dan perubahan peraturan di berbagai negara dapat membantu investor memahami sikap dan arah kebijakan pemerintah terhadap mata uang kripto. Ini memiliki implikasi penting untuk membuat keputusan investasi yang tepat, merumuskan strategi jangka panjang dan menilai risiko pasar.
1. Sistem pajak Finlandia
Sebagai negara yang menduduki peringkat pertama dalam Laporan Kebahagiaan Dunia selama enam tahun berturut-turut, Finlandia memiliki sistem jaminan sosial paling baik di dunia dan layanan publik berkualitas tinggi, dan kesejahteraan sosial yang tinggi berasal dari tingkat perpajakan Finlandia yang tinggi. Pada tahun 2021, total tarif pajak Finlandia adalah 43%, jauh lebih tinggi dari tarif pajak rata-rata 34,1% di OECD, tetapi pajak penghasilan badannya hanya 20%, lebih rendah dari tingkat rata-rata 21,94% di negara-negara OECD. adalah salah satu negara yang paling kompetitif.
(1) Pajak Penghasilan Pribadi
Penghasilan kena pajak pribadi termasuk penghasilan gaji, keuntungan modal, dan penghasilan dari program kesejahteraan sosial (seperti asuransi pengangguran, program pensiun pemerintah, dan asuransi kesehatan), yang dikenakan pajak oleh negara (Pajak Nasional), kota (pajak Kota) dan gereja ( Pajak Gereja) ) secara terpisah. Pajak penghasilan yang dipungut oleh negara dikenakan pajak menurut sistem progresif, dan makin tinggi penghasilan makin besar bagian yang harus dibayar.
Tabel 1.1 Golongan pajak penghasilan pribadi Finlandia pada tahun 2023
Sumber: PWC: Pajak Perorangan Finlandia
atas penghasilan pribadi, Juni 2023
Keuntungan modal dan pendapatan dividen dikenakan pajak dengan tarif tetap. Tarif pajak untuk pendapatan investasi tahunan 30.000 euro ke bawah adalah 30%, dan tarif pajak untuk bagian yang melebihi 30.000 euro adalah 34%. Tarif pajak untuk bagian yang dikumpulkan oleh kotamadya setempat ditentukan oleh kotamadya setempat. Pada tahun 2023, tarif pajak kota di seluruh Finlandia akan berkisar dari 4,36% hingga 10,86%, dengan tarif pajak kota rata-rata 7,38%. Pajak gereja hanya dibayarkan oleh anggota Gereja Lutheran Injili di Finlandia, Gereja Ortodoks dan Gereja Jerman Finlandia ke gereja mereka. Tarif pajak bervariasi antara 1% dan 2,10%, tergantung pada paroki.
(2) Pajak Penghasilan Badan
Semua perusahaan residen yang beroperasi di Finlandia serta perusahaan non-residen, cabang, dan bentuk usaha tetap dikenakan pajak penghasilan badan. Kemitraan tidak dianggap sebagai entitas kena pajak yang terpisah, tetapi setiap sekutu dikenai pajak berdasarkan penghasilan kena pajak persekutuan berdasarkan bagiannya atas penghasilan persekutuan. Pajak penghasilan badan mengadopsi tarif pajak tetap 20%.
(3) Pajak konsumsi
Tarif pajak pertambahan nilai (PPN) standar Finlandia adalah 24%, dan juga menerapkan dua jenis tarif pajak rendah 10% dan 14%.Di antara mereka, tarif pajak untuk layanan katering, makanan dan pakan ternak adalah 14%, dan tarif pajak untuk buku kertas atau elektronik, surat kabar dan majalah, layanan transportasi penumpang dan akomodasi, biaya bisnis obat-obatan, televisi dan radio, tiket untuk kegiatan budaya, seni, olahraga dan hiburan, karya seni buatan sendiri dan dijual, royalti, dan remunerasi kinerja publik dikenakan pajak dengan tarif 10%. Kesejahteraan sosial, layanan kesehatan dan medis, pendidikan publik, layanan keuangan dan asuransi, dll. Dibebaskan dari PPN. Selain itu, Finlandia juga mengenakan pajak cukai khusus untuk barang dan jasa tertentu, seperti pajak energi serta pajak tembakau dan alkohol.
(4) Pajak lainnya
Pajak lain yang dikenakan di Finlandia meliputi: pajak properti, pajak asuransi, pajak real estat, pajak kendaraan, dll.
2. Sistem dan pengawasan pajak enkripsi Finlandia
Untuk melindungi investor mata uang kripto, mencegah penghindaran pajak dan pencucian uang, menghindari risiko sistemik dan memastikan integritas pasar, selain mengatur penyedia mata uang kripto dan tempat perdagangan, Finlandia juga mengenakan pajak atas mata uang kripto.
(1) Situasi regulasi mata uang kripto
Pada 4 Oktober 2018, pemerintah Finlandia menerbitkan Proposal Pemerintah 167/2018 (HE 167/2018), mengusulkan undang-undang tentang perbankan dan sistem pemantauan rekening pembayaran dan penyedia mata uang virtual. Penyedia mata uang virtual akan dianggap sebagai operator pasar keuangan lain yang dirujuk dalam Undang-Undang Pengawasan Keuangan dan akan diminta untuk membayar biaya pengaturan.
Pada tanggal 26 April 2019, Otoritas Pengawas Keuangan Finlandia (Finnish Financial Supervisory
Authority, FIN-FSA) mengumumkan Undang-Undang tentang Penyedia Mata Uang Virtual (572/2019) (Undang-Undang tentang Penyedia Mata Uang Virtual
(572/2019)) mulai berlaku pada 1 Mei 2019. Menurut RUU tersebut, Otoritas Pengawas Keuangan Finlandia akan bertindak sebagai otoritas pendaftaran dan pengawasan untuk penyedia mata uang virtual. Setiap layanan terkait mata uang virtual seperti "layanan transaksi mata uang virtual", "penyedia dompet kustodian", dan "penerbit mata uang virtual" harus terdaftar di Finlandia. Penyedia ini harus memenuhi persyaratan undang-undang tertentu, harus memisahkan dana klien dari dana mereka sendiri, dan mematuhi peraturan anti pencucian uang dan anti pendanaan teroris. Selain itu, pendaftaran hanya dapat dilakukan jika pemohon memiliki hak untuk menjalankan bisnis di Finlandia. Yang disebut "hak untuk menjalankan bisnis di Finlandia" berarti pemohon harus didirikan di Finlandia, dan untuk perusahaan di luar negeri, perlu memiliki cabang di Finlandia. Di sisi lain, selama penyedia layanan didirikan di Finlandia (yang dapat berupa bentuk usaha tetap atau cabang) atau mempromosikan layanan atau produk kepada individu Finlandia atau organisasi apa pun dengan cara lintas batas (bahkan jika penyedia layanan tidak tidak memiliki kehadiran lokal), itu dicakup oleh Undang-Undang dalam ruang lingkup peraturan dan aplikasi.
Kedua, dalam “UU Bank dan Sistem Pemantauan Rekening Pembayaran” (571/2019 edisi revisi, selanjutnya disebut “UU Pemantauan Rekening”) (UU Bank dan Rekening Pembayaran
Pemantauan (571/2019), penyedia mata uang virtual diwajibkan untuk memberikan informasi pelanggan kepada bank dan lembaga pendaftaran rekening pembayaran milik Bea Cukai Finlandia. Otoritas Pengawas Keuangan Finlandia juga telah menerbitkan Peraturan dan Pedoman (4/2019) untuk penyedia mata uang virtual, yang membahas tentang penyimpanan dan perlindungan aset pelanggan (termasuk mata uang virtual), uji tuntas pelanggan, dan sistem manajemen risiko.
Namun, kewajiban pendaftaran tidak berlaku dalam kasus berikut:
Perorangan atau badan hukum yang menyediakan layanan mata uang virtual dalam jaringan terbatas, misalnya, jaringan tertutup untuk umum dan memerlukan pendaftaran;
perorangan atau badan hukum yang terkadang menyediakan layanan mata uang virtual dalam aktivitas profesional lainnya yang memerlukan otorisasi, pendaftaran, atau persetujuan sebelumnya;
Mata uang virtual yang dikeluarkan oleh bank sentral dan lembaga lainnya.
(2) Sistem Pajak Enkripsi
Administrasi Pajak Finlandia (Vero) tidak menganggap cryptocurrency serupa dengan alat pembayaran yang sah seperti euro, atau sebagai instrumen pembayaran yang sah, tetapi sebagai jenis aset pribadi yang dapat diperdagangkan secara bebas di pasar terbuka. Definisi resmi "cryptocurrency" adalah bentuk nilai digital dengan ciri-ciri sebagai berikut:
Tidak ada bank sentral atau lembaga publik lainnya sebagai penerbit, juga tidak dianggap sebagai alat pembayaran yang sah;
Dapat digunakan oleh individu untuk menyelesaikan hutang;
*Transfer elektronik, penyimpanan elektronik, dan pertukaran elektronik dimungkinkan.
Cukup tukarkan satu mata uang kripto dengan satu atau lebih mata uang kripto lainnya, perdagangkan mata uang kripto dengan mata uang fiat seperti dolar atau euro, gunakan mata uang kripto untuk membeli barang atau jasa, perdagangkan token yang tidak dapat dipertukarkan (NFT), Berpartisipasi dalam janji mata uang kripto atau dapatkan penghasilan dari leverage/futures transaksi yang harus dibayar. Artikel ini akan memberikan pengantar yang lebih rinci tentang jenis-jenis pajak di bawah ini.
1. Dikenakan pajak sebagai pajak capital gain
Umumnya, pembelian mata uang kripto atau transfer uang dalam dompet mata uang kripto atau pertukaran mata uang kripto tidak dikenakan pajak, tetapi keuntungan dari penjualan mata uang kripto dikenakan pajak keuntungan modal. Jika total volume transaksi cryptocurrency melebihi 1.000 euro, itu harus diperlakukan sebagai pendapatan dan dikenakan pajak sesuai peraturan. Tarif pajak adalah 30% untuk keuntungan hingga dan termasuk 30.000 euro dan 34% untuk keuntungan lebih dari 30.000 euro.
2. Dipungut sebagai pajak penghasilan
Penghasilan dari penambangan cryptocurrency (penambangan) dikenakan pajak penghasilan pribadi hingga 31,25%. Selain itu, gaji atau pembayaran lepas dalam mata uang kripto dikenakan pajak yang sama dengan pembayaran dalam euro atau mata uang fiat lainnya.
Singkatnya, menurut Administrasi Pajak Finlandia, penjualan, transaksi, atau pembelian menggunakan mata uang kripto tunduk pada pajak keuntungan modal, sementara mata uang kripto yang diperoleh dikenakan pajak penghasilan sebagai upah atau remunerasi.
3. Tren perkembangan masa depan cryptocurrency di Finlandia
Saat ini, membeli, menjual, dan menggunakan cryptocurrency adalah legal di Finlandia. Pemerintah Finlandia juga berkomitmen untuk membangun lingkungan investasi mata uang kripto yang baik melalui pengawasan legislatif dan partisipasi dalam tata kelola multilateral, namun tren mengakui mata uang kripto sebagai alat pembayaran yang sah masih belum jelas. Artikel ini juga percaya bahwa, dikombinasikan dengan karakteristik cryptocurrency saat ini dan lingkungan pasar yang bergejolak, pengawasan cryptocurrency di Finlandia hanya akan diperketat secara bertahap, tetapi tren kepatuhan pajak akan menjadi rumit karena partisipasi banyak pihak.
(1) Tren kepatuhan peraturan dan pajak mata uang kripto
Pada November 2022, kebangkrutan FTX, pertukaran aset terenkripsi terbesar kedua di dunia, menyebabkan guncangan di industri. Keruntuhan tragis yang disebabkan oleh "pertumbuhan barbar" platformnya telah membangkitkan kewaspadaan dan perhatian pemerintah di seluruh dunia. Anonimitas (pseudo-) aset kripto juga menciptakan celah data bagi regulator dan dapat menciptakan kondisi yang tidak perlu untuk pencucian uang dan pendanaan teroris. Meskipun pihak berwenang mungkin dapat melacak transaksi terlarang, mereka mungkin tidak dapat mengidentifikasi pihak-pihak yang terlibat dalam transaksi tersebut. Saat ini, sebagian besar negara dan wilayah memiliki mekanisme peraturan yang tidak sempurna, dan ekosistem aset terenkripsi berada di bawah kerangka peraturan yang berbeda di berbagai negara, yang menyebabkan penghindaran pajak lintas batas, yang membuat koordinasi menjadi lebih menantang. Oleh karena itu, memastikan stabilitas platform perdagangan cryptocurrency dan transparansi pajak enkripsi memerlukan tata kelola dan pengawasan multilateral.
Arahan Anti Pencucian Uang Kelima (AMLD5) Uni Eropa memperluas cakupan Arahan Anti Pencucian Uang Keempat (AMLD4) ke “penyedia layanan yang terlibat dalam transaksi antara mata uang virtual dan mata uang fiat” dan “penyedia dompet kustodian”. Undang-Undang Penyedia Mata Uang Virtual Finlandia dan Undang-Undang Deteksi Akun dibangun di atas Undang-Undang Anti Pencucian Uang Kelima, dengan beberapa kewajiban bahkan melebihi itu, untuk memastikan bahwa semua transaksi mata uang kripto dilakukan dalam yurisdiksi. Undang-Undang Anti Pencucian Uang Keenam (AMLD6) yang dikeluarkan pada tahun 2020 memperluas cakupan kewajiban bagi perusahaan terkait dengan sejumlah besar transaksi keuangan, dan juga menekankan akuntabilitas individu, sambil memperkenalkan hukuman dan mekanisme yang ditingkatkan.
Pada 13 Mei 2023, Markets in Cryptoassets Regulation (MiCA) juga menerima persetujuan akhir dari Dewan Uni Eropa dan diharapkan dapat diterapkan mulai tahun 2024. Negara-negara UE akan memiliki seperangkat aturan komprehensif pertama di dunia yang mengatur aset kripto. Peraturan tersebut bertujuan untuk menetapkan kerangka kerja untuk penerbitan aset kripto dan penyediaan layanan yang terkait dengannya, yang juga mencakup stablecoin. Peraturan tersebut juga mewajibkan perusahaan yang menerbitkan dan memperdagangkan aset terenkripsi, aset tokenized, dan stablecoin di 27 negara UE, termasuk Finlandia, untuk mendapatkan lisensi yang sesuai dan mewajibkan penerbit stablecoin untuk menyimpan cadangan yang sesuai. Mulai Januari 2026, penyedia layanan akan diminta untuk mengetahui nama pengirim dan penerima transaksi aset kripto, terlepas dari jumlah yang ditransfer.
Sebagai salah satu negara anggota OECD, Finlandia juga akan mengikuti "Kerangka Deklarasi Aset Terenkripsi dan Amandemen Pedoman Pelaporan Umum" yang dikeluarkan pada tahun 2023, dan melaporkan informasi akun penduduk asing di lembaga keuangannya kepada otoritas pajaknya secara berkelompok. Dan melakukan pertukaran informasi terkait pajak secara otomatis untuk meningkatkan transparansi informasi pajak global dan memastikan keamanan transaksi cryptocurrency.
Finlandia secara aktif berpartisipasi dalam peraturan multilateral dan tata kelola pajak, membantu memperkuat koordinasi lintas batas untuk memastikan efektivitas pengawasan dan penegakan hukum. Menurut tren saat ini, Finlandia hanya akan memperketat regulasi cryptocurrency dan platformnya, dan selanjutnya meningkatkan kerangka regulasi pasar. Namun, tata kelola multilateral melibatkan pembagian informasi dan mungkin melibatkan kekhawatiran orang-orang tentang privasi pribadi, dan itu juga akan menjadi rumit karena persaingan dari berbagai partai politik, dan masih banyak jalan yang harus ditempuh dalam hal kepatuhan pajak.
(2) Tren "monetisasi legal" cryptocurrency
Seperti disebutkan sebelumnya, Finlandia tidak menganggap cryptocurrency sebagai "mata uang", atau alat pembayaran yang sah, melainkan aset pribadi yang dapat diedarkan dan dipertukarkan di pasar. Seorang penasihat Bank Finlandia mengatakan konsep cryptocurrency adalah "kekeliruan." Keamanan, stabilitas, dan keberlanjutannya tetap menjadi tantangan serius jika secara hukum dianggap sebagai mata uang pembayaran yang sah.
Kedua, munculnya teknologi cryptocurrency juga mendorong transformasi ekonomi digital. Perkembangan teknologi pembayaran digital baru telah mendorong bank sentral berbagai negara untuk secara aktif merespons dan mempercepat implementasi mata uang digital legal untuk menjaga stabilitas sistem keuangan sekaligus melindungi otonomi moneter. Humaniora Komisi Eropa akan memberikan euro digital dan euro tunai status tender legal yang sama melalui prosedur legislatif Implementasinya tidak hanya untuk memenuhi tren mata uang digital global, tetapi juga untuk merebut ketinggian lintas batas global pembayaran. Gubernur Bank of Finland Olli Rehn mengatakan dalam pidatonya di University of California, Berkeley bahwa mata uang digital yang dirilis oleh bank sentral lebih dapat dipercaya daripada metode pembayaran yang diterbitkan dan dikelola secara pribadi. Dia juga mengutip pandangan Bank Sentral Eropa sebelumnya bahwa euro digital akan membantu memastikan bahwa bank sentral selalu memainkan peran jangkar dalam sistem moneter UE, dan menganjurkan agar euro digital menjaga stabilitas dan keandalan sistem moneter.
Secara umum, di era digitalisasi ekonomi dan pertumbuhan pesat cryptocurrency, sangat penting untuk memastikan keamanan investor cryptocurrency dan mengawasi tempat perdagangan, meningkatkan transparansi transaksi, dan melacak informasi transaksi. Finlandia telah menunjukkan pentingnya cryptocurrency dengan memperkenalkan undang-undang dan peraturan yang ketat dan secara aktif berpartisipasi dalam tata kelola cryptocurrency multilateral, tetapi juga tidak mempercayai aset digital terdesentralisasi tersebut.Oleh karena itu, artikel ini percaya bahwa ** menurut situasi saat ini cryptocurrency tidak dapat dikenali oleh Finlandia untuk saat ini, dan akan dikontrol secara ketat saat menjadi alat pembayaran yang sah. Sikap positif negara terhadap euro digital juga akan memengaruhi perkembangan dan status cryptocurrency di masa depan di negara tersebut. **
Lihat Asli
This page may contain third-party content, which is provided for information purposes only (not representations/warranties) and should not be considered as an endorsement of its views by Gate, nor as financial or professional advice. See Disclaimer for details.
Pasar Cryptocurrency Finlandia: Analisis Perpajakan, Regulasi, dan Tren Masa Depan
Pengarang: TaxDAO
Ekonomi maju terutama di Amerika Utara dan Eropa secara bertahap membangun manajemen pajak dan kerangka peraturan untuk cryptocurrency. Secara global, jumlah wilayah yang memberlakukan peraturan perpajakan, anti pencucian uang, dan pembiayaan antiterorisme pada cryptocurrency juga meningkat, tetapi keraguan tentang keamanan dan keberlanjutan cryptocurrency tidak pernah berkurang.
Baru-baru ini, Komisi Eropa mengumumkan proposal legislatif euro digital (Euro Digital) sesuai jadwal, menandai kedatangan era euro digital.Oleh karena itu, perlu menganalisis perpajakan enkripsi dan pengawasan Finlandia, anggota pendiri zona euro, dan sampaikan sikap Finlandia terhadap cryptocurrency.Diskusikan tren perkembangannya di masa depan. Artikel ini akan memberikan gambaran tentang sistem pajak Finlandia, pengawasan mata uang kripto, dan partisipasi dalam tata kelola pajak mata uang kripto multilateral, sehingga investor dapat memahami cara melaporkan dan membayar pajak dengan benar, serta membantu investor merencanakan investasi dan menganalisis biaya dengan lebih baik. Kedua, mencermati dinamika pajak mata uang kripto dan perubahan peraturan di berbagai negara dapat membantu investor memahami sikap dan arah kebijakan pemerintah terhadap mata uang kripto. Ini memiliki implikasi penting untuk membuat keputusan investasi yang tepat, merumuskan strategi jangka panjang dan menilai risiko pasar.
1. Sistem pajak Finlandia
Sebagai negara yang menduduki peringkat pertama dalam Laporan Kebahagiaan Dunia selama enam tahun berturut-turut, Finlandia memiliki sistem jaminan sosial paling baik di dunia dan layanan publik berkualitas tinggi, dan kesejahteraan sosial yang tinggi berasal dari tingkat perpajakan Finlandia yang tinggi. Pada tahun 2021, total tarif pajak Finlandia adalah 43%, jauh lebih tinggi dari tarif pajak rata-rata 34,1% di OECD, tetapi pajak penghasilan badannya hanya 20%, lebih rendah dari tingkat rata-rata 21,94% di negara-negara OECD. adalah salah satu negara yang paling kompetitif.
(1) Pajak Penghasilan Pribadi
Penghasilan kena pajak pribadi termasuk penghasilan gaji, keuntungan modal, dan penghasilan dari program kesejahteraan sosial (seperti asuransi pengangguran, program pensiun pemerintah, dan asuransi kesehatan), yang dikenakan pajak oleh negara (Pajak Nasional), kota (pajak Kota) dan gereja ( Pajak Gereja) ) secara terpisah. Pajak penghasilan yang dipungut oleh negara dikenakan pajak menurut sistem progresif, dan makin tinggi penghasilan makin besar bagian yang harus dibayar.
Tabel 1.1 Golongan pajak penghasilan pribadi Finlandia pada tahun 2023
Keuntungan modal dan pendapatan dividen dikenakan pajak dengan tarif tetap. Tarif pajak untuk pendapatan investasi tahunan 30.000 euro ke bawah adalah 30%, dan tarif pajak untuk bagian yang melebihi 30.000 euro adalah 34%. Tarif pajak untuk bagian yang dikumpulkan oleh kotamadya setempat ditentukan oleh kotamadya setempat. Pada tahun 2023, tarif pajak kota di seluruh Finlandia akan berkisar dari 4,36% hingga 10,86%, dengan tarif pajak kota rata-rata 7,38%. Pajak gereja hanya dibayarkan oleh anggota Gereja Lutheran Injili di Finlandia, Gereja Ortodoks dan Gereja Jerman Finlandia ke gereja mereka. Tarif pajak bervariasi antara 1% dan 2,10%, tergantung pada paroki.
(2) Pajak Penghasilan Badan
Semua perusahaan residen yang beroperasi di Finlandia serta perusahaan non-residen, cabang, dan bentuk usaha tetap dikenakan pajak penghasilan badan. Kemitraan tidak dianggap sebagai entitas kena pajak yang terpisah, tetapi setiap sekutu dikenai pajak berdasarkan penghasilan kena pajak persekutuan berdasarkan bagiannya atas penghasilan persekutuan. Pajak penghasilan badan mengadopsi tarif pajak tetap 20%.
(3) Pajak konsumsi
Tarif pajak pertambahan nilai (PPN) standar Finlandia adalah 24%, dan juga menerapkan dua jenis tarif pajak rendah 10% dan 14%.Di antara mereka, tarif pajak untuk layanan katering, makanan dan pakan ternak adalah 14%, dan tarif pajak untuk buku kertas atau elektronik, surat kabar dan majalah, layanan transportasi penumpang dan akomodasi, biaya bisnis obat-obatan, televisi dan radio, tiket untuk kegiatan budaya, seni, olahraga dan hiburan, karya seni buatan sendiri dan dijual, royalti, dan remunerasi kinerja publik dikenakan pajak dengan tarif 10%. Kesejahteraan sosial, layanan kesehatan dan medis, pendidikan publik, layanan keuangan dan asuransi, dll. Dibebaskan dari PPN. Selain itu, Finlandia juga mengenakan pajak cukai khusus untuk barang dan jasa tertentu, seperti pajak energi serta pajak tembakau dan alkohol.
(4) Pajak lainnya
Pajak lain yang dikenakan di Finlandia meliputi: pajak properti, pajak asuransi, pajak real estat, pajak kendaraan, dll.
2. Sistem dan pengawasan pajak enkripsi Finlandia
Untuk melindungi investor mata uang kripto, mencegah penghindaran pajak dan pencucian uang, menghindari risiko sistemik dan memastikan integritas pasar, selain mengatur penyedia mata uang kripto dan tempat perdagangan, Finlandia juga mengenakan pajak atas mata uang kripto.
(1) Situasi regulasi mata uang kripto
Pada 4 Oktober 2018, pemerintah Finlandia menerbitkan Proposal Pemerintah 167/2018 (HE 167/2018), mengusulkan undang-undang tentang perbankan dan sistem pemantauan rekening pembayaran dan penyedia mata uang virtual. Penyedia mata uang virtual akan dianggap sebagai operator pasar keuangan lain yang dirujuk dalam Undang-Undang Pengawasan Keuangan dan akan diminta untuk membayar biaya pengaturan.
Pada tanggal 26 April 2019, Otoritas Pengawas Keuangan Finlandia (Finnish Financial Supervisory Authority, FIN-FSA) mengumumkan Undang-Undang tentang Penyedia Mata Uang Virtual (572/2019) (Undang-Undang tentang Penyedia Mata Uang Virtual (572/2019)) mulai berlaku pada 1 Mei 2019. Menurut RUU tersebut, Otoritas Pengawas Keuangan Finlandia akan bertindak sebagai otoritas pendaftaran dan pengawasan untuk penyedia mata uang virtual. Setiap layanan terkait mata uang virtual seperti "layanan transaksi mata uang virtual", "penyedia dompet kustodian", dan "penerbit mata uang virtual" harus terdaftar di Finlandia. Penyedia ini harus memenuhi persyaratan undang-undang tertentu, harus memisahkan dana klien dari dana mereka sendiri, dan mematuhi peraturan anti pencucian uang dan anti pendanaan teroris. Selain itu, pendaftaran hanya dapat dilakukan jika pemohon memiliki hak untuk menjalankan bisnis di Finlandia. Yang disebut "hak untuk menjalankan bisnis di Finlandia" berarti pemohon harus didirikan di Finlandia, dan untuk perusahaan di luar negeri, perlu memiliki cabang di Finlandia. Di sisi lain, selama penyedia layanan didirikan di Finlandia (yang dapat berupa bentuk usaha tetap atau cabang) atau mempromosikan layanan atau produk kepada individu Finlandia atau organisasi apa pun dengan cara lintas batas (bahkan jika penyedia layanan tidak tidak memiliki kehadiran lokal), itu dicakup oleh Undang-Undang dalam ruang lingkup peraturan dan aplikasi.
Kedua, dalam “UU Bank dan Sistem Pemantauan Rekening Pembayaran” (571/2019 edisi revisi, selanjutnya disebut “UU Pemantauan Rekening”) (UU Bank dan Rekening Pembayaran Pemantauan (571/2019), penyedia mata uang virtual diwajibkan untuk memberikan informasi pelanggan kepada bank dan lembaga pendaftaran rekening pembayaran milik Bea Cukai Finlandia. Otoritas Pengawas Keuangan Finlandia juga telah menerbitkan Peraturan dan Pedoman (4/2019) untuk penyedia mata uang virtual, yang membahas tentang penyimpanan dan perlindungan aset pelanggan (termasuk mata uang virtual), uji tuntas pelanggan, dan sistem manajemen risiko.
Namun, kewajiban pendaftaran tidak berlaku dalam kasus berikut:
(2) Sistem Pajak Enkripsi
Administrasi Pajak Finlandia (Vero) tidak menganggap cryptocurrency serupa dengan alat pembayaran yang sah seperti euro, atau sebagai instrumen pembayaran yang sah, tetapi sebagai jenis aset pribadi yang dapat diperdagangkan secara bebas di pasar terbuka. Definisi resmi "cryptocurrency" adalah bentuk nilai digital dengan ciri-ciri sebagai berikut:
Cukup tukarkan satu mata uang kripto dengan satu atau lebih mata uang kripto lainnya, perdagangkan mata uang kripto dengan mata uang fiat seperti dolar atau euro, gunakan mata uang kripto untuk membeli barang atau jasa, perdagangkan token yang tidak dapat dipertukarkan (NFT), Berpartisipasi dalam janji mata uang kripto atau dapatkan penghasilan dari leverage/futures transaksi yang harus dibayar. Artikel ini akan memberikan pengantar yang lebih rinci tentang jenis-jenis pajak di bawah ini.
1. Dikenakan pajak sebagai pajak capital gain
Umumnya, pembelian mata uang kripto atau transfer uang dalam dompet mata uang kripto atau pertukaran mata uang kripto tidak dikenakan pajak, tetapi keuntungan dari penjualan mata uang kripto dikenakan pajak keuntungan modal. Jika total volume transaksi cryptocurrency melebihi 1.000 euro, itu harus diperlakukan sebagai pendapatan dan dikenakan pajak sesuai peraturan. Tarif pajak adalah 30% untuk keuntungan hingga dan termasuk 30.000 euro dan 34% untuk keuntungan lebih dari 30.000 euro.
2. Dipungut sebagai pajak penghasilan
Penghasilan dari penambangan cryptocurrency (penambangan) dikenakan pajak penghasilan pribadi hingga 31,25%. Selain itu, gaji atau pembayaran lepas dalam mata uang kripto dikenakan pajak yang sama dengan pembayaran dalam euro atau mata uang fiat lainnya.
Singkatnya, menurut Administrasi Pajak Finlandia, penjualan, transaksi, atau pembelian menggunakan mata uang kripto tunduk pada pajak keuntungan modal, sementara mata uang kripto yang diperoleh dikenakan pajak penghasilan sebagai upah atau remunerasi.
3. Tren perkembangan masa depan cryptocurrency di Finlandia
Saat ini, membeli, menjual, dan menggunakan cryptocurrency adalah legal di Finlandia. Pemerintah Finlandia juga berkomitmen untuk membangun lingkungan investasi mata uang kripto yang baik melalui pengawasan legislatif dan partisipasi dalam tata kelola multilateral, namun tren mengakui mata uang kripto sebagai alat pembayaran yang sah masih belum jelas. Artikel ini juga percaya bahwa, dikombinasikan dengan karakteristik cryptocurrency saat ini dan lingkungan pasar yang bergejolak, pengawasan cryptocurrency di Finlandia hanya akan diperketat secara bertahap, tetapi tren kepatuhan pajak akan menjadi rumit karena partisipasi banyak pihak.
(1) Tren kepatuhan peraturan dan pajak mata uang kripto
Pada November 2022, kebangkrutan FTX, pertukaran aset terenkripsi terbesar kedua di dunia, menyebabkan guncangan di industri. Keruntuhan tragis yang disebabkan oleh "pertumbuhan barbar" platformnya telah membangkitkan kewaspadaan dan perhatian pemerintah di seluruh dunia. Anonimitas (pseudo-) aset kripto juga menciptakan celah data bagi regulator dan dapat menciptakan kondisi yang tidak perlu untuk pencucian uang dan pendanaan teroris. Meskipun pihak berwenang mungkin dapat melacak transaksi terlarang, mereka mungkin tidak dapat mengidentifikasi pihak-pihak yang terlibat dalam transaksi tersebut. Saat ini, sebagian besar negara dan wilayah memiliki mekanisme peraturan yang tidak sempurna, dan ekosistem aset terenkripsi berada di bawah kerangka peraturan yang berbeda di berbagai negara, yang menyebabkan penghindaran pajak lintas batas, yang membuat koordinasi menjadi lebih menantang. Oleh karena itu, memastikan stabilitas platform perdagangan cryptocurrency dan transparansi pajak enkripsi memerlukan tata kelola dan pengawasan multilateral.
Arahan Anti Pencucian Uang Kelima (AMLD5) Uni Eropa memperluas cakupan Arahan Anti Pencucian Uang Keempat (AMLD4) ke “penyedia layanan yang terlibat dalam transaksi antara mata uang virtual dan mata uang fiat” dan “penyedia dompet kustodian”. Undang-Undang Penyedia Mata Uang Virtual Finlandia dan Undang-Undang Deteksi Akun dibangun di atas Undang-Undang Anti Pencucian Uang Kelima, dengan beberapa kewajiban bahkan melebihi itu, untuk memastikan bahwa semua transaksi mata uang kripto dilakukan dalam yurisdiksi. Undang-Undang Anti Pencucian Uang Keenam (AMLD6) yang dikeluarkan pada tahun 2020 memperluas cakupan kewajiban bagi perusahaan terkait dengan sejumlah besar transaksi keuangan, dan juga menekankan akuntabilitas individu, sambil memperkenalkan hukuman dan mekanisme yang ditingkatkan.
Pada 13 Mei 2023, Markets in Cryptoassets Regulation (MiCA) juga menerima persetujuan akhir dari Dewan Uni Eropa dan diharapkan dapat diterapkan mulai tahun 2024. Negara-negara UE akan memiliki seperangkat aturan komprehensif pertama di dunia yang mengatur aset kripto. Peraturan tersebut bertujuan untuk menetapkan kerangka kerja untuk penerbitan aset kripto dan penyediaan layanan yang terkait dengannya, yang juga mencakup stablecoin. Peraturan tersebut juga mewajibkan perusahaan yang menerbitkan dan memperdagangkan aset terenkripsi, aset tokenized, dan stablecoin di 27 negara UE, termasuk Finlandia, untuk mendapatkan lisensi yang sesuai dan mewajibkan penerbit stablecoin untuk menyimpan cadangan yang sesuai. Mulai Januari 2026, penyedia layanan akan diminta untuk mengetahui nama pengirim dan penerima transaksi aset kripto, terlepas dari jumlah yang ditransfer.
Sebagai salah satu negara anggota OECD, Finlandia juga akan mengikuti "Kerangka Deklarasi Aset Terenkripsi dan Amandemen Pedoman Pelaporan Umum" yang dikeluarkan pada tahun 2023, dan melaporkan informasi akun penduduk asing di lembaga keuangannya kepada otoritas pajaknya secara berkelompok. Dan melakukan pertukaran informasi terkait pajak secara otomatis untuk meningkatkan transparansi informasi pajak global dan memastikan keamanan transaksi cryptocurrency.
Finlandia secara aktif berpartisipasi dalam peraturan multilateral dan tata kelola pajak, membantu memperkuat koordinasi lintas batas untuk memastikan efektivitas pengawasan dan penegakan hukum. Menurut tren saat ini, Finlandia hanya akan memperketat regulasi cryptocurrency dan platformnya, dan selanjutnya meningkatkan kerangka regulasi pasar. Namun, tata kelola multilateral melibatkan pembagian informasi dan mungkin melibatkan kekhawatiran orang-orang tentang privasi pribadi, dan itu juga akan menjadi rumit karena persaingan dari berbagai partai politik, dan masih banyak jalan yang harus ditempuh dalam hal kepatuhan pajak.
(2) Tren "monetisasi legal" cryptocurrency
Seperti disebutkan sebelumnya, Finlandia tidak menganggap cryptocurrency sebagai "mata uang", atau alat pembayaran yang sah, melainkan aset pribadi yang dapat diedarkan dan dipertukarkan di pasar. Seorang penasihat Bank Finlandia mengatakan konsep cryptocurrency adalah "kekeliruan." Keamanan, stabilitas, dan keberlanjutannya tetap menjadi tantangan serius jika secara hukum dianggap sebagai mata uang pembayaran yang sah.
Kedua, munculnya teknologi cryptocurrency juga mendorong transformasi ekonomi digital. Perkembangan teknologi pembayaran digital baru telah mendorong bank sentral berbagai negara untuk secara aktif merespons dan mempercepat implementasi mata uang digital legal untuk menjaga stabilitas sistem keuangan sekaligus melindungi otonomi moneter. Humaniora Komisi Eropa akan memberikan euro digital dan euro tunai status tender legal yang sama melalui prosedur legislatif Implementasinya tidak hanya untuk memenuhi tren mata uang digital global, tetapi juga untuk merebut ketinggian lintas batas global pembayaran. Gubernur Bank of Finland Olli Rehn mengatakan dalam pidatonya di University of California, Berkeley bahwa mata uang digital yang dirilis oleh bank sentral lebih dapat dipercaya daripada metode pembayaran yang diterbitkan dan dikelola secara pribadi. Dia juga mengutip pandangan Bank Sentral Eropa sebelumnya bahwa euro digital akan membantu memastikan bahwa bank sentral selalu memainkan peran jangkar dalam sistem moneter UE, dan menganjurkan agar euro digital menjaga stabilitas dan keandalan sistem moneter.
Secara umum, di era digitalisasi ekonomi dan pertumbuhan pesat cryptocurrency, sangat penting untuk memastikan keamanan investor cryptocurrency dan mengawasi tempat perdagangan, meningkatkan transparansi transaksi, dan melacak informasi transaksi. Finlandia telah menunjukkan pentingnya cryptocurrency dengan memperkenalkan undang-undang dan peraturan yang ketat dan secara aktif berpartisipasi dalam tata kelola cryptocurrency multilateral, tetapi juga tidak mempercayai aset digital terdesentralisasi tersebut.Oleh karena itu, artikel ini percaya bahwa ** menurut situasi saat ini cryptocurrency tidak dapat dikenali oleh Finlandia untuk saat ini, dan akan dikontrol secara ketat saat menjadi alat pembayaran yang sah. Sikap positif negara terhadap euro digital juga akan memengaruhi perkembangan dan status cryptocurrency di masa depan di negara tersebut. **