Kebijakan Peraturan Perpajakan NFT Global: Gambaran Umum, Perbandingan, dan Prospek

Penulis: TaxDAO

NFT (Non-Fungible Token) adalah token yang menggunakan teknologi blockchain untuk mewakili kepemilikan digital. NFT dapat mengikat berbagai aset virtual atau digital, seperti gambar, karya seni, video, musik, item game, dll., sehingga memiliki identifikasi dan nilai yang unik. NFT dapat diperdagangkan dengan bebas secara online, dan pedagang sering menggunakan mata uang kripto sebagai metode pembayaran.

Dalam beberapa tahun terakhir, pasar NFT berkembang pesat, menarik perhatian banyak pencipta, kolektor, investor, dan konsumen. Statista memperkirakan total nilai transaksi NFT di berbagai bidang diperkirakan akan mencapai 16 miliar dolar AS pada tahun 2023, meningkat sekitar 33% dari tahun 2022. Menurut Influencer Marketing Hub, total nilai transaksi NFT di bidang seni diperkirakan mencapai $450 juta pada tahun 2023, meningkat sekitar 25% dari tahun 2022. Inovasi dan keragaman NFT menghadirkan kemungkinan dan peluang baru bagi ekonomi digital. Namun, berinvestasi di NFT mungkin melibatkan masalah pajak yang rumit, karena negara atau wilayah yang berbeda memiliki peraturan atau pedoman yang berbeda tentang aset terenkripsi dan kepemilikan digital, dan beberapa negara bahkan tidak memiliki peraturan atau pedoman yang jelas. Oleh karena itu, investor perlu memahami aturan perpajakan untuk NFT di wilayahnya sendiri atau wilayah tempat mitra transaksi berada dan mematuhinya. Artikel ini akan merangkum dan membandingkan kebijakan peraturan pajak NFT dari negara-negara besar dan organisasi internasional di seluruh dunia, serta menganalisis tren perkembangannya di masa mendatang, sehingga dapat memberikan referensi informasi bagi investor NFT.

1 Negara dan wilayah yang mengenakan pajak atau berencana mengenakan pajak NFT

Saat ini, peraturan perpajakan NFT di berbagai negara di dunia tidak seragam. Beberapa negara dan wilayah telah mengeluarkan pedoman pajak khusus untuk NFT; Kebijakan perpajakan untuk NFT. Artikel ini pertama-tama memilah secara singkat negara dan wilayah tempat NFT mengenakan pajak atau berencana mengenakan pajak, seperti yang ditunjukkan pada Tabel 1.

Tabel 1: Negara dan wilayah yang mengenakan pajak atau berencana mengenakan pajak NFT

Kecuali untuk negara dan wilayah yang disebutkan di atas yang secara jelas mengenakan pajak atau berencana untuk mengenakan pajak NFT, sebagian besar negara tidak memiliki metode perlakuan pajak yang jelas untuk NFT. Secara umum, jika suatu negara atau wilayah telah mengumumkan aturan pajak untuk cryptocurrency/aset terenkripsi, dan belum mengumumkan aturan khusus untuk NFT; dapat disimpulkan bahwa NFT mengikuti prinsip perpajakan yang sama dengan cryptocurrency, yaitu: cryptocurrency sering dianggap sebagai Kena Pajak aset di bawah pajak capital gain. Jika investor menjual, menukar, atau menghadiahkan NFT, mereka mungkin dikenakan pajak capital gain atau mengalami kerugian modal. Investor juga dapat diminta untuk membayar pajak penghasilan jika mereka memperoleh NFT melalui penambangan, taruhan, atau cara lainnya.

2 Kerangka kerja internasional untuk perpajakan atau rencana perpajakan NFT

Saat ini, tidak ada dokumen hukum atau pedoman perpajakan yang secara eksplisit mengenakan pajak atau berencana untuk mengenakan pajak NFT secara internasional. Namun, beberapa perjanjian perpajakan dan peraturan internasional yang ada juga berlaku untuk NFT, seperti peraturan atau dokumen peraturan yang dikeluarkan oleh Uni Eropa dan OECD. Diantaranya, dokumen yang paling representatif adalah Market Encrypted Asset Regulation (MiCA) yang diajukan oleh Uni Eropa pada September 2020. Peraturan tersebut mencakup beberapa aturan yang mungkin berlaku untuk NFT. **

MiCA mendefinisikan aset terenkripsi sebagai "representasi digital dari nilai atau hak yang ditransfer dan disimpan secara elektronik menggunakan teknologi ledger terdistribusi atau teknologi serupa." Regulasi teknologi ledger terdistribusi dan aset virtual. Peraturan tersebut masih dalam tahap pertama proses legislatif, untuk disetujui atau diubah oleh Parlemen Eropa dan Dewan. Komisi Eropa mengharapkan peraturan tersebut dapat diterapkan pada tahun 2024. Sebagai peraturan UE, itu akan langsung mengikat semua negara anggota UE tanpa perlu diadopsi oleh legislatif negara anggota.

**Menurut klasifikasi MiCA, NFT umumnya diklasifikasikan sebagai "aset terenkripsi yang bukan sekumpulan token aset dan token mata uang elektronik" (aset kripto, selain token referensi aset atau token e-money). **Di bawah kategori ini,**NFT tidak perlu memberikan kertas putih saat diterbitkan, tetapi harus mematuhi komunikasi pemasaran MiCA, rilis informasi pemasaran, modifikasi informasi pemasaran, dan peraturan lainnya. Selain itu, penyedia layanan (CASP) yang menyediakan jenis layanan NFT ini harus diberi otorisasi oleh Otoritas Kompeten UE dan mematuhi persyaratan kepatuhan operasional MiCA. Namun, menurut sifat NFT, ini juga dapat diklasifikasikan sebagai token utilitas (Token Utilitas) atau token keamanan (Token Keamanan). NFT semacam itu perlu memberikan kertas putih saat diterbitkan dan tunduk pada pengawasan yang lebih ketat. **

Selain UE, organisasi internasional lainnya juga memperhatikan perkembangan kepatuhan NFT. Michelle Harding, kepala Departemen Data Pajak dan Analisis Statistik OECD, mengatakan dalam webinar bahwa OECD sedang mempelajari beberapa masalah utama yang terlibat dalam NFT, seperti kepemilikan, hak pajak, dan risiko penghindaran pajak, dan berencana menerbitkan laporan. di pasar NFT. Dalam hal kerjasama internasional yang lebih luas, United Nations 2019 melaporkan Tax Issues terkait dengan Tantangan dan peluang yang ditimbulkan oleh teknologi baru seperti aset terenkripsi dan teknologi ledger terdistribusi disebutkan dalam Digitalisasi Ekonomi. Laporan tersebut menunjukkan kekurangan BESP2.0 dan menyarankan agar negara-negara memperkuat kerja sama dan koordinasi untuk mengatasi dampak ekonomi digital terhadap aturan dan prinsip perpajakan yang ada. Namun secara umum, tidak ada kerangka kelembagaan untuk pengelolaan pajak terpadu NFT dalam skala global.

3 Kebijakan pajak NFT global dari perspektif komparatif

Seperti disebutkan sebelumnya, sebagian besar negara menganggap NFT sebagai aset digital daripada mata uang atau instrumen keuangan, yang berarti bahwa NFT dapat dikenakan pajak sesuai dengan peraturan pajak properti dan pajak penghasilan; Ada peraturan berbeda tentang periode kepemilikan dan metode penerbitan. Dalam hal regulasi perpajakan NFT, hampir semua negara yang dikenai pajak menggunakan deklarasi sendiri oleh pedagang sebagai metode pengaturan utama, yang mengharuskan pedagang dan pencipta NFT untuk melaporkan dan membayar pajak, serta menyimpan catatan dan bukti transaksi yang relevan.

Di antara ekonomi utama, UE dapat menjadi salah satu wilayah dengan peraturan pajak NFT yang paling ketat, karena MiCA yang diusulkan dapat mengklasifikasikan dan mengawasi NFT, dan juga akan mewajibkan penerbit dan penyedia layanan NFT untuk mendapatkan izin UE yang kompeten dari agensi tersebut , dan mematuhi persyaratan kepatuhan operasional MiCA. Selain itu, untuk masalah kekayaan intelektual yang terlibat dalam NFT, UE juga memiliki sistem perlindungan kekayaan intelektual yang lengkap, termasuk hak cipta, merek dagang, paten, dll. Sebagai perbandingan, Amerika Serikat mungkin menjadi salah satu negara dengan pengawasan NFT paling longgar saat ini. **Di satu sisi, Amerika Serikat tidak mengeluarkan peraturan atau pedoman khusus untuk NFT, tetapi memperlakukan NFT sebagai aset digital atau barang koleksi dan mengenakan pajak sesuai aturan pajak yang ada; di sisi lain, Amerika Serikat tidak mengklasifikasikan NFT sebagai gantinya , dinilai berdasarkan situasi yang berbeda apakah NFT adalah komoditas, keamanan, atau kekayaan intelektual, dan belum ada kasus pengadilan terpadu yang dibentuk.

4 Arah perkembangan kebijakan pajak NFT

** Kerangka peraturan yang jelas dan konsisten. **Dengan perkembangan dan pertumbuhan pasar NFT yang berkelanjutan, pemerintah dan otoritas pajak dari berbagai negara dapat memperkenalkan kebijakan pajak NFT yang lebih jelas dan terpadu untuk mengurangi ketidakpastian pajak bagi pedagang dan pembuat NFT, serta perbedaan dengan negara atau wilayah lain. perbedaan dan konflik, seperti permohonan pendapat peraturan NFT yang sedang berlangsung di Amerika Serikat. Di masa mendatang, Kongres AS dapat mengesahkan undang-undang atau amandemen baru untuk mengatur definisi, klasifikasi, metode perpajakan, dan tarif pajak NFT.

** Kebijakan pajak yang lebih fleksibel. **Dengan inovasi berkelanjutan dari teknologi NFT, pemerintah dan otoritas pajak di berbagai negara dapat mengadopsi kebijakan pajak NFT yang lebih fleksibel dan inovatif untuk beradaptasi dengan kebutuhan yang beragam dan tren perubahan pasar NFT, dan untuk mempromosikan persaingan yang adil dan pembangunan berkelanjutan di bidang NFT. Pemerintah dapat mengenakan pajak NFT secara berbeda sesuai dengan jenis, penggunaan, sumber, tujuan, dan faktor lain yang berbeda, atau memberikan beberapa insentif pajak atau tindakan keringanan untuk mendorong penciptaan, transaksi, penggunaan, dan aktivitas NFT lainnya.

** Menuju kerjasama internasional. **Dengan ekspansi berkelanjutan dan globalisasi pasar NFT, pemerintah dan otoritas pajak dari berbagai negara dapat memperkuat koordinasi dan kerja sama kebijakan pajak NFT untuk menghindari risiko pajak berganda atau penggelapan pajak oleh pedagang dan pembuat NFT, dan untuk mempertahankan Ketertiban dan keamanan di pasar NFT. Di masa depan, perjanjian pajak bilateral atau multilateral dan mekanisme pengelolaan NFT akan terus berkembang untuk menstandarkan prinsip perpajakan transaksi lintas batas NFT dan membangun mekanisme berbagi informasi dan penyelesaian sengketa internasional.