Panduan Pajak Cryptocurrency Malta 'Blockchain Island'

Pengarang: Andrew Kamsky, Penyusun: TaxDAO

Tinjauan Peraturan Pajak Cryptocurrency di Malta

Malta memposisikan dirinya sebagai negara terdepan dalam industri cryptocurrency pada tahun 2018, menjuluki dirinya sebagai “Blockchain Island.” Serangkaian undang-undang peraturan di negara tersebut telah menciptakan ekosistem peraturan untuk cryptocurrency dan industri crypto untuk beroperasi dan berkembang.

Otoritas Jasa Keuangan Malta (Malta Financial Services Authority, MFSA) adalah satu-satunya badan pengatur layanan keuangan di negara ini. Tiga tindakan utama di bawah pengawasannya adalah: Malta Digital Innovation Authority Act (Malta Digital Innovation Authority, MDIA), inovasi Pengaturan teknologi inovatif dan Services Act (ITAS) dan Virtual Financial Assets Act (Virtual Financial Assets, VFA). Tindakan ini dirancang untuk melindungi konsumen, mempromosikan inovasi, dan memastikan integritas dan keamanan industri cryptocurrency Malta.

UU Otoritas Inovasi Digital Malta (MDIA)

UU MDIA adalah bagian penting dari kerangka peraturan untuk industri cryptocurrency di Malta. UU MDIA dirumuskan untuk mempromosikan inovasi dan memastikan integritas dalam industri, dengan fokus membangun kredibilitas proyek teknologi buku besar terdistribusi (DLT). Ini memberi pengguna kebijakan hukum yang menekankan pengaturan tata kelola internal perusahaan yang beroperasi di bidang inovasi digital. Undang-undang tersebut bertujuan untuk melindungi konsumen dan menciptakan lingkungan yang memungkinkan untuk pertumbuhan dan pengembangan proyek dan layanan berbasis blockchain di Malta.

UU Pengaturan dan Layanan Teknologi Inovatif (Innovative Technology Arrangements and Services, ITAS) Act

Undang-undang ITAS memainkan peran penting dalam regulasi cryptocurrency di Malta, terutama yang berkaitan dengan sertifikasi proyek dan layanan berbasis blockchain. RUU tersebut berfokus terutama pada pengaturan teknologi ledger terdistribusi dan sertifikasi platform mereka. Ini meletakkan dasar untuk pembentukan dan regulasi pertukaran mata uang kripto, memastikan mereka mematuhi standar ketat dan praktik terbaik. Dengan menyediakan kerangka kerja komprehensif untuk DLT dan layanan terkait, Undang-Undang ITAS bertujuan untuk mendorong lingkungan yang aman dan inovatif bagi industri crypto untuk berkembang di Malta.

Aset Keuangan Virtual (VFA)

Undang-Undang Aset Finansial Virtual adalah pilar dasar dari kerangka regulasi mata uang kripto Malta dan digunakan untuk mengawasi aset finansial virtual domestik dan platform layanan. RUU tersebut terutama berkaitan dengan pembentukan rezim peraturan yang kuat untuk penawaran koin awal (ICO), pertukaran mata uang kripto, dan penyedia dompet. Undang-undang tersebut bertujuan untuk melindungi investor dan konsumen sambil memastikan bahwa pasar beroperasi dengan integritas dan keamanan. Selain itu, pedoman dan persyaratan yang jelas telah ditetapkan untuk bisnis terkait cryptocurrency, termasuk kewajiban perizinan dan kepatuhan.

Klasifikasi Pajak Cryptocurrency di Malta

Definisi Cryptocurrency

Di Malta, mata uang virtual didefinisikan sebagai "Aset Finansial Virtual" (Virtual Financial Assets, VFAs), dan mencakup semua media digital yang digunakan untuk transaksi digital atau penyimpanan nilai, tidak hanya terbatas pada mata uang elektronik, instrumen keuangan, atau token virtual (seperti Bitcoin dan Ethereum).

Keputusan peradilan tentang mata uang virtual di Malta berfokus pada penipuan dan pelanggaran lisensi. Sampai saat ini, belum ada temuan yudisial terkait hukum kontrak pintar atau cryptocurrency.

PERBEDAAN AKTIVITAS PERDAGANGAN, INVESTASI DAN PERTAMBANGAN

Menurut hukum Malta, terdapat perbedaan antara aktivitas perdagangan, investasi, dan penambangan dalam mata uang kripto:

Perdagangan: Orang yang sering melakukan perdagangan jangka pendek untuk mendapatkan keuntungan dari fluktuasi harga disebut pedagang. Ukuran dan frekuensi transaksi individu atau entitas menentukan kewajiban pajak dan peraturannya.

Berinvestasi: Investor umumnya memegang aset untuk jangka waktu yang lama, yang mungkin memiliki implikasi pajak yang berbeda dibandingkan dengan pedagang. Kegiatan investasi umumnya kurang diatur.

Penambangan: Penambangan dianggap sebagai aktivitas legal menurut hukum Malta. Tanggung jawab pajak dan persyaratan peraturan lainnya untuk penambang bergantung pada ukuran dan sifat operasi mereka.

Kegiatan di atas tunduk pada peraturan yang berbeda dalam Undang-Undang Aset Keuangan Virtual dan undang-undang terkait lainnya.

Pengarsipan Pajak dan Kepatuhan di Malta

Entitas yang wajib melaporkan pajak dalam undang-undang perpajakan Malta adalah perusahaan dan perorangan.

Korporasi: Pengembalian pajak penghasilan badan elektronik dapat diajukan secara online.

Perorangan: Ada kewajiban dan tenggat waktu pajak penghasilan pribadi khusus untuk orang yang terlibat dalam wirausaha paruh waktu dan pekerjaan paruh waktu.

Pajak Keuntungan Modal di Malta

Di Malta, keuntungan modal dari aset perdagangan (seperti mata uang kripto atau properti pribadi) umumnya tidak dikenai pajak keuntungan modal, tetapi keuntungan dari aktivitas perdagangan atau pelepasan aset yang sering dapat dianggap sebagai pendapatan bisnis dan tunduk pada pajak pendapatan menurut undang-undang.

Tarif pajak capital gain untuk cryptocurrency dan aset lainnya berkisar dari 15% hingga 35%, tergantung pada apakah pembayar pajak memiliki tempat tinggal Malta.

Situasi Pajak Kegiatan Pertambangan di Malta

Di Malta, aktivitas pertambangan dikenakan pajak berdasarkan sistem pajak progresif. Insentif pajak tersedia untuk kegiatan penambangan amatir atau paruh waktu. Insentif pajak ini berlaku untuk individu yang bekerja paruh waktu (termasuk pekerjaan dan wiraswasta) di Malta, yaitu pendapatan atau laba dari 10.000 euro pertama dan pendapatan 12.000 euro menikmati tarif pajak tetap sebesar 10%.

Penghasilan dari pekerjaan paruh waktu tidak perlu dilaporkan pada SPT tahunan, karena 10% ini sudah tetap dan final tanpa pembayaran pajak lebih lanjut. Tentu saja, jika penghasilan paruh waktu melebihi jumlah preferensial yang ditentukan, kelebihannya harus diumumkan dan dikenakan pajak dengan tarif pajak normal.

Insentif Pajak Cryptocurrency di Malta

Malta dianggap sebagai pelopor terkemuka dalam industri kripto, menawarkan insentif pajak untuk mempromosikan industri kripto. Negara ini telah menciptakan ekosistem peraturan ramah kripto Malta memperkenalkan tiga undang-undang pada tahun 2018 untuk mengawasi dan mengenakan pajak pertukaran mata uang kripto, dengan fokus pada perlindungan konsumen, integritas pasar, dan perlindungan industri.

Dari perspektif pajak penghasilan, memegang cryptocurrency dan menerima pembayaran dalam mata uang virtual untuk barang atau jasa yang diberikan adalah kejadian kena pajak. Perlakuan pajak mirip dengan mata uang tradisional, dengan pajak capital gain yang berlaku saat cryptocurrency dijual atau digunakan. Di Uni Eropa, pembayaran persediaan melalui mata uang kripto dibebaskan dari PPN.

Kesimpulannya

Pendekatan agresif Malta untuk menciptakan ekosistem regulasi mata uang kripto telah memberinya gelar “Blockchain Island.” Melalui UU MDIA, UU ITAS, dan UU VFA, negara ini bertujuan untuk mempromosikan inovasi, melindungi konsumen, dan memastikan integritas industri kripto. Perpajakan cryptocurrency Malta umumnya mirip dengan aset tradisional, dengan keuntungan modal dikenakan pajak saat aset dijual. Prospek ekonomi positif negara dan perkembangan peraturan yang sedang berlangsung terus memposisikannya sebagai tujuan yang menguntungkan bagi industri kripto.