Tanah subur baru di Timur Tengah? Sistem Pajak Enkripsi UEA dan Analisis Kebijakan Regulasi

Pengarang | TaxDAO

1. Perkenalan

UEA terletak di pusat lalu lintas maritim antara Teluk Persia dan Samudera Hindia, yang memiliki signifikansi strategis yang besar. Di satu sisi, karena tingkat keterbukaan pasar yang tinggi dan perpajakan yang rendah, persaingan pasar sangat ketat; di sisi lain, Uni Emirat Arab mengadopsi sistem federal yang terdiri dari tujuh emirat (Abu Dhabi, Dubai, Fujairah, Ajman , Sharjah , Ras Al Khaimah dan Umm Al Quwain). Meskipun ada sistem pengadilan federal, baik Dubai maupun Ras Al Khaimah tidak berpartisipasi, dan emirat juga memiliki kekuatan untuk memungut pajak secara mandiri, sehingga sistem perpajakannya relatif tidak sempurna. Setiap tahun akan ada penyesuaian tarif pajak untuk jenis pajak tertentu, kebijakan pajak untuk industri atau daerah tertentu. Oleh karena itu, di bawah latar belakang yang unik ini, perlu untuk menganalisis sejarah, situasi saat ini, dan perkembangan sistem pajak enkripsi UEA, sehingga investor dapat memiliki pemahaman yang lebih dalam tentang sistem dan kebijakan pajak UEA, dan beradaptasi dengan lebih baik dengan lingkungan pajak UEA. Dalam hal cost-benefit, optimalkan strategi investasi, tingkatkan pengembalian investasi, dan kurangi risiko investasi.

2 Pengantar sistem pajak umum UEA

UEA tidak memiliki sistem pajak federal yang lengkap, dan sistem pajak diatur oleh masing-masing emirat.Saat ini, emirat dengan undang-undang pajak meliputi Abu Dhabi, Dubai dan Sharjah, dan tarif pajak keseluruhan relatif rendah. Pada tahun 2017, Dewan Federal UEA (FNC) mengesahkan draf revisi Undang-Undang Prosedur Perpajakan, dan pada 1 Agustus di tahun yang sama, Parlemen UEA secara resmi mengumumkan RUU tersebut. UU Tata Cara Perpajakan mengatur hak dan kewajiban wajib pajak, tata cara pendaftaran wajib pajak, definisi pelanggaran pajak, dan berbagai tata cara untuk menilai, memungut, dan mengelola pajak publik. Undang-undang ini juga menetapkan denda bunga untuk tidak membayar pajak tepat waktu, serta biaya untuk penagihan wajib. Pada bulan Oktober, Otoritas Pajak Federal UEA didirikan untuk mengelola dan mempromosikan urusan pajak, memastikan kelancaran sistem pajak UEA, dan menyediakan layanan dan panduan pajak terkait, sekaligus memperkuat kepatuhan pembayar pajak dan kesadaran pajak.

2.1 Pajak Langsung Utama di UEA

Pajak langsung yaitu pajak penghasilan merupakan pajak yang dikenakan atas berbagai penghasilan wajib pajak. Dalam hal pajak pribadi, UEA tidak memungut pajak atas pendapatan pribadi, dan tidak memungut pajak aset bersih, pajak modal, bea meterai, dan pajak perolehan modal. Transfer real estat dikenai pajak real estat berdasarkan harga jual. Berbeda yurisdiksi memiliki tarif pajak yang berbeda. Juga tidak ada pajak warisan di UEA, dan jika tidak ada surat wasiat, warisan akan ditangani sesuai dengan prinsip Islam.

Dalam hal perpajakan perusahaan, UEA akan mengumumkan hingga tahun 2022 bahwa mereka akan mengenakan pajak perusahaan federal sebesar 9% pada perusahaan dengan keuntungan tahunan lebih dari 375.000 dirham mulai 1 Juni 2023, sejalan dengan negara anggota Dewan Kerjasama Teluk lainnya. .Bisnis di bawah 10.000 dirham dibebaskan. Perusahaan multinasional besar dengan total pendapatan global lebih dari 750 juta euro berlaku untuk kebijakan pajak terpisah, yang dikenakan pajak 15%.Perjanjian Tarif Pajak Perusahaan Minimum Global. Di antara enam negara anggota Dewan Kerjasama Teluk, UEA adalah negara kelima yang memperkenalkan pajak perusahaan, dan tarif pajaknya juga yang terendah di antara negara-negara yang mengenakan pajak perusahaan. Pajak perusahaan federal UEA akan berlaku untuk aktivitas bisnis di semua emirat, kecuali ekstraksi sumber daya alam, yang akan terus dikenakan pajak di tingkat emirat. Investor asing yang tidak memiliki urusan bisnis di UEA dan memenuhi semua persyaratan peraturan dibebaskan dari pajak perusahaan. Perusahaan di zona bebas akan terus menikmati manfaat bebas pajak jika memenuhi persyaratan. Tabungan, real estat, investasi, dan pendapatan lain yang diterima oleh individu dalam kapasitas pribadinya dari aktivitas perdagangan atau bisnis yang tidak berasal dari UEA tidak dikenakan pajak perusahaan federal. Sementara itu, pembebasan pajak perusahaan federal berlaku untuk keuntungan modal dan dividen yang memenuhi syarat, serta transaksi dan restrukturisasi intragrup yang memenuhi syarat.

2.2 Pajak Tidak Langsung Utama di UEA

Pajak tidak langsung utama di UEA adalah bea cukai, pajak pertambahan nilai, dan cukai. Tarif dipungut oleh bea cukai dengan tarif berkisar antara 0-100%, umumnya 5%. Dalam beberapa tahun terakhir, UEA sering mengubah kebijakan pajaknya, di satu sisi menaikkan tarif, termasuk mengenakan tarif pada paket transportasi internasional senilai lebih dari 300 dirham dan menambahkan tarif dan pajak konsumsi pada tembakau; di sisi lain, Kementerian Luar Negeri dan Kerjasama Internasional UEA ( MoFAIC) mengumumkan pengenaan biaya sertifikasi untuk impor internasional. Setiap faktur impor internasional senilai lebih dari AED 10.000 harus disertifikasi oleh MoFAIC, MoFAIC akan membebankan AED 150 per faktur untuk barang impor di atas AED 10.000 dan AED 2.000 untuk biaya dokumen bisnis bersertifikat.

UEA dan negara anggota GCC lainnya dengan suara bulat menyetujui pengenalan pajak pertambahan nilai pada tahun 2017. Dengan mengacu pada perjanjian kerangka kerja pajak pertambahan nilai yang diperkenalkan oleh GCC di masa lalu, pajak pertambahan nilai 5% dikenakan atas penjualan barang atau penyediaan jasa tenaga kerja di negara-negara anggota. Pada saat yang sama, prinsip menggabungkan wajib dan sukarela diadopsi. Di satu sisi, hanya perusahaan yang nilai impor dan ekspor tahunannya melebihi jumlah bebas pajak sebesar 375.000 dirham yang perlu membayar kelebihan pajak pertambahan nilai; di sisi lain tangan, perusahaan dengan omset tahunan melebihi 187.500 dirham Perusahaan lokal UEA Ram secara sukarela mengajukan permohonan untuk membayar kelebihan pajak. Layanan pendidikan khusus, layanan kesehatan, atau layanan yang mengekspor produk ke wilayah di luar GCC dapat menikmati tarif pajak nol persen, dan tidak ada pajak pertambahan nilai untuk pembelian tanah, real estat perumahan, dan transportasi penumpang lokal. Juga tidak ada pajak pertambahan nilai di UEA.FTA.

Pajak konsumsi terutama dikenakan pada tembakau, rokok elektronik dan cairan bekas serta minuman berenergi sebesar 100%, dan minuman berkarbonasi dan minuman manis dengan gula sebesar 50%.

3 Analisis Pajak atas Aset Terenkripsi di UEA

3.1 Definisi UEA tentang aset terenkripsi

Mengingat struktur nasional UEA, setiap emirat memiliki sikap berbeda terhadap aset terenkripsi, dan undang-undang yang relevan di emirat juga akan berbeda. Abu Dhabi dan Dubai memainkan peran utama dalam yurisdiksi industri aset kripto, dan memiliki definisi aset kripto mereka sendiri.

Pasar Global Abu Dhabi (Pasar Global Abu Dhabi) memberikan panduan yang jelas tentang klasifikasi dan perlakuan aset terenkripsi masing-masing, dengan jelas membedakan antara "aset virtual" seperti Ethereum dan Bitcoin, "sekuritas digital" dan aset lain yang menyediakan berbagai jenis utilitas.token. Otoritas Regulasi Aset Virtual Dubai memilih taksonomi yang lebih luas, mendefinisikannya sebagai "representasi digital apa pun yang memiliki nilai dan dapat diperdagangkan secara digital, ditransfer, untuk tujuan pembayaran atau investasi." Token virtual mengacu pada "representasi digital yang dapat diperdagangkan dan ditransfer secara digital melalui platform aset virtual."

3.2 Kebijakan Regulasi Industri Enkripsi UEA

Laporan Forex Suggest 2022 menunjukkan bahwa UEA menempati peringkat ketiga di antara negara-negara dengan jumlah startup blockchain, dengan rata-rata 1,2 startup blockchain per 100.000 orang. Sementara itu, di antara negara-negara yang paling tertarik dengan mata uang kripto, UEA memiliki 3.342 pencarian mata uang kripto per 100.000 orang, menempati peringkat keempat secara global. Dalam konteks kepadatan tinggi perusahaan terkait dan tingkat perhatian yang tinggi terhadap cryptocurrency, UEA dinilai sebagai salah satu negara yang paling cocok untuk adopsi cryptocurrency di dunia, peringkat keempat di dunia.

Sebagai peserta penting dalam pasar cryptocurrency global, UEA saat ini mengadopsi kebijakan tanpa pajak atas aset terenkripsi, tetapi ini tidak berarti bahwa otoritas UEA memiliki sikap laissez-faire terhadap aset terenkripsi. UEA secara aktif menyesuaikan kebijakan peraturan sesuai dengan perkembangan pasar yang pesat, dengan maksud untuk mengatur aktivitas aset terenkripsi dan mempromosikan perkembangan yang sehat dari industri aset terenkripsi. Pada tahun 2020, Otoritas Sekuritas dan Komoditas Uni Emirat Arab mengeluarkan Peraturan Aktivitas Aset Kripto (Peraturan Aset Kripto), yang bertujuan untuk mengatur aset kripto di UEA Penjualan, penerbitan, pencatatan, dan perdagangan perusahaan dan aktivitas keuangan terkait .

Pada tahun 2022, Dubai akan memimpin dalam menerbitkan undang-undang tentang regulasi aset virtual, mendirikan badan pengatur baru yang disebut Otoritas Pengatur Aset Virtual (Virtual Asset Regulatory Authority (A). Objek pengaturan A adalah penyedia layanan aset virtual termasuk pertukaran mata uang kripto, dana modal ventura mata uang kripto, dan platform NFT di seluruh Dubai (termasuk zona pengembangan khusus dan zona bebas, tetapi tidak termasuk Pusat Keuangan Internasional Dubai). Tanggung jawab utamanya adalah Memantau perdagangan aktivitas pada layanan aset virtual, mencegah manipulasi harga, dan memastikan data pribadi terlindungi. A bertujuan untuk menciptakan kerangka hukum lanjutan untuk melindungi investor, merancang standar internasional yang diakui dengan baik untuk tata kelola industri aset virtual, dan mendorong pertumbuhan bisnis yang bertanggung jawab di bawah pengawasan kehati-hatian. Dan melalui kerja sama dengan Bank Sentral Uni Emirat Arab dan Otoritas Sekuritas dan Komoditas, ini menyediakan berbagai layanan aset virtual untuk menciptakan pemimpin pasar aset virtual global, promotor kelembagaan yang andal, dan promotor inovasi.

Abu Dhabi mendirikan Komite Blockchain dan Aset Virtual pada Agustus 2022, yang bertujuan untuk memperkenalkan kerangka peraturan untuk membangun ekosistem yang aman, sehat, dan transparan untuk aset virtual, dan untuk meningkatkan reputasi Abu Dhabi dalam blockchain dan aset virtual. sektor, mengoordinasikan entitas yang aktif dalam industri, berhubungan dengan regulator, mempromosikan peserta industri untuk mematuhi standar global dan persyaratan peraturan, dan mempromosikan pertukaran informasi dan pertukaran praktik. Pada bulan September, Otoritas Pengatur Jasa Keuangan Pasar Global Abu Dhabi, pusat keuangan internasional di ibu kota Uni Emirat Arab, merilis "Pedoman Prinsip" untuk pendekatan pengaturan terhadap aset virtual. Ini menguraikan enam prinsip peraturan inti, termasuk kerangka peraturan risiko yang kuat dan transparan, otorisasi standar tinggi, pencegahan pencucian uang dan kejahatan keuangan lainnya, kerja sama internasional, komitmen untuk menegakkan pelanggaran peraturan, dan pengawasan yang sensitif terhadap risiko. Dan menandatangani sejumlah besar nota kesepahaman bilateral dan dapat diubah untuk mendukung pertukaran informasi antara badan pengatur dan memperkuat efektivitas kerja sama internasional.

Pada tanggal 7 Februari 2023, Otoritas Pengatur Aset Virtual Dubai mengesahkan Peraturan tentang Aset Virtual dan Aktivitas Terkait, 2023. Peraturan tersebut melarang segala aktivitas aktivitas aset virtual tanpa otorisasi dari A, dan menetapkan bahwa penyedia layanan mata uang virtual yang memenuhi persyaratan lisensi harus mematuhi buku aturan wajib yang melibatkan perusahaan, kepatuhan dan manajemen risiko, teknologi dan informasi, serta perilaku pasar. buku peraturan yang berlaku untuk aktivitas termasuk penasehat, broker-dealer, kustodian, perdagangan, pinjaman, pembayaran dan pengiriman uang, serta aktivitas manajemen dan investasi untuk mengatasi risiko yang terkait dengan aktivitas aset virtual.

Karena pengawasan aset terenkripsi terus distandarisasi, spesifik, dan dilembagakan, pemberlakuan peraturan terkait memberikan arah dan ruang lingkup untuk pengembangan aset terenkripsi di UEA, menstandarkan lingkungan pasar, meningkatkan kepercayaan perusahaan, dan menarik klaster perusahaan. Serangkaian kebijakan bermanfaat bagi perusahaan untuk lebih lanjut menjalankan kegiatan bisnis mereka sendiri di bawah kondisi kepatuhan hukum.

3.3 Status dan tren perkembangan industri aset kripto UEA

Dengan peningkatan teknologi yang berkelanjutan, pengenalan kebijakan yang berkelanjutan, dan regulasi peraturan yang berkelanjutan, lembaga keuangan dan perusahaan di UEA secara aktif mengadopsi teknologi blockchain dan aset terenkripsi. Termasuk Otoritas Investasi Abu Dhabi, Bank Nasional Dubai dan Pasar Keuangan Dubai telah meluncurkan proyek blockchain mereka sendiri untuk meningkatkan efisiensi dan mengurangi biaya. Misalnya, Bank Nasional Dubai telah merealisasikan transaksi tingkat kedua dari pembayaran lintas batas yang cepat melalui teknologi blockchain, yang telah sangat meningkatkan efisiensi transaksi sistem keuangan. Bank Komersial Abu Dhabi telah membangun platform perdagangan aset digitalnya sendiri melalui teknologi blockchain untuk memfasilitasi pengguna untuk memperdagangkan aset terenkripsi. Pemerintah UEA berencana untuk memindahkan semua bisnis terkait real estat dari departemen pemerintah ke blockchain dalam beberapa tahun ke depan untuk meningkatkan transparansi transaksi dan mengurangi risiko penipuan. Abu Dhabi telah merencanakan untuk membangun "Taman Wisata Blockchain", wisatawan dapat menggunakan aset terenkripsi untuk membayar tiket dan layanan wisata lainnya untuk meningkatkan pengalaman wisata. Selain dukungan kebijakan, komposisi populasi UEA yang beragam membuat teknologi blockchain juga memiliki aplikasi yang luas, termasuk menyediakan layanan pengiriman uang untuk orang yang bekerja di Dubai.

Mempertimbangkan kebijakan pajak UEA dan evolusinya, artikel ini meyakini bahwa perpajakan UEA atas aset terenkripsi akan tetap rendah untuk jangka waktu mendatang. Dan berkat infrastruktur keuangan berkualitas tinggi dan lingkungan peraturan yang relatif santai, UEA juga telah menarik aglomerasi banyak perusahaan aset terenkripsi, membentuk efek skala. Sebagai salah satu platform perdagangan aset terenkripsi terbesar di dunia, Binance mendirikan kantor pusat global di Abu Dhabi pada tahun 2019 untuk memberi investor di Timur Tengah layanan perdagangan aset terenkripsi yang lebih nyaman. Selain itu, pemerintah UEA juga bekerja sama dengan negara lain untuk secara aktif mempromosikan penerapan teknologi blockchain dan aset terenkripsi di berbagai bidang seperti perdagangan internasional dan manajemen rantai pasokan. Misalnya, Uni Emirat Arab dan Singapura telah bersama-sama meluncurkan proyek "TradeTrust", yang telah mewujudkan digitalisasi dan otomatisasi dokumen perdagangan global melalui teknologi blockchain dan peningkatan efisiensi perdagangan.

Seperti yang dikatakan Basil Al Askari, salah satu pendiri dan CEO MidChains, pertukaran aset digital yang berbasis di Abu Dhabi, “Abu Dhabi selalu menjadi pasar yang berpusat pada institusi, sementara Dubai lebih merupakan pasar yang berpusat pada institusi. pasar yang berpusat pada konsumen.” St-Jean menyatakan bahwa cryptocurrency di Abu Dhabi “meledak dalam lima tahun ke depan.” Dubai juga menarik banyak institusi, dan Wazirx, salah satu bursa terbesar di India, juga memindahkan kantor pusatnya ke Dubai. Dubai juga meluncurkan "Strategi Metaverse Dubai" (Strategi Metaverse Dubai), yang bertujuan untuk menempati peringkat di antara 10 ekonomi metaverse teratas di dunia. Otoritas Regulasi Aset Virtual Dubai telah mengeluarkan atau memperpanjang lisensi aset virtual ke beberapa platform enkripsi utama seperti Crypto.com, Huobi, dan OKX, yang secara aktif mempromosikan pengembangan aset terenkripsi di tingkat kebijakan. Abu Dhabi dan Dubai bersaing satu sama lain dan berkembang bersama, memberi investor berbagai pilihan.

Secara umum, karena aset terenkripsi terus memperluas cakupan aplikasi, meningkatkan efisiensi transaksi, dan meningkatkan pengalaman pengguna, UEA semakin memimpin penerapan global aset terenkripsi berdasarkan kondisi geografisnya yang unggul, biaya pajak yang rendah, lingkungan geografis yang stabil, dan infrastruktur terdepan, terdepan, dengan prospek investasi yang bagus. Pada saat yang sama, keragaman kebijakan dan lingkungan investasi di UEA memberi investor berbagai pilihan, mencapai kesatuan fleksibilitas dan prinsip. Namun, investor juga perlu selalu memperhatikan kebijakan dan regulasi terkini, menyesuaikan strategi investasi, memastikan kepatuhan investasi, dan mengurangi risiko investasi.

referensi:

[1] Parlemen UEA (2017) Peraturan Administratif tentang Tata Cara Perpajakan

[2] Parlemen UEA. (2022). Keputusan Federal No. 47 Tahun 2022

[3] Parlemen UEA. (2017). Keputusan Federal No. 8 Tahun 2017

[4] Otoritas Sekuritas dan Komoditas UEA (2020) Peraturan tentang Aktivitas Aset Kripto

[5] Emirat Dubai. (2022). Keputusan No. 4 Tahun 2022 Peraturan Aset Virtual

[6] Otoritas Pengatur Aset Virtual Emirat Dubai (2023). Peraturan tentang Aset Virtual dan Aktivitas Terkait

[7] Otoritas Regulasi Jasa Keuangan Pasar Global Abu Dhabi (2023). Panduan Prinsip untuk Pendekatan Regulasi terhadap Aset Virtual