Pak Mankiw punya banyak teman yang menyukai mata uang virtual. Dalam beberapa tahun terakhir, begitu ada berita besar tentang penggelapan dan penggelapan pajak, para petinggi pasti akan panik. Jadi saya datang untuk berkonsultasi dengan pengacara Mankiw, apakah mata uang virtual domestik perlu dikenakan pajak? Bagaimana cara membayar pajak? Bagaimana dengan diplomasi luar negeri dan pajak?
0****1 **Apakah legal bagi individu untuk memegang dan memperdagangkan mata uang virtual di China? **
Tingkat Regulasi
Hingga saat ini, baik People's Bank of China dan lima kementerian dan komisi lainnya "Pemberitahuan tentang Mencegah Risiko Bitcoin" (perak[2013] Pengumuman tentang Mencegah Risiko dalam Penerbitan dan Pembiayaan Token (selanjutnya disebut sebagai "Pengumuman 94") yang dikeluarkan oleh tujuh kementerian dan komisi termasuk No. 289) dan People's Bank of China pada tanggal 4 September 2017, atau Pemberitahuan tentang Pencegahan Lebih Lanjut dan Penanganan Risiko Spekulasi Transaksi Mata Uang Virtual (selanjutnya disebut sebagai "Surat Edaran 924") yang dikeluarkan oleh sepuluh kementerian dan komisi termasuk People's Bank of China pada tanggal 24 September 2021, Meskipun menyangkal atribut tender legal mata uang virtual, ia tidak menyangkal atribut properti atau komoditas mata uang virtual.
Meskipun Pemberitahuan 924 lebih lanjut menyatakan bahwa "setiap badan hukum, organisasi tidak berbadan hukum atau orang perseorangan yang berinvestasi dalam mata uang virtual dan derivatif terkait dan melanggar ketertiban umum dan kebiasaan yang baik, tindakan hukum perdata yang relevan tidak sah, dan kerugian yang timbul darinya akan ditanggung sendiri ...", ** Dari konteksnya, pemberitahuan 924 tidak secara komprehensif melarang perdagangan mata uang virtual, dan transaksi tersebut harus melanggar ketertiban umum dan bea cukai yang baik agar tidak valid. Selain itu, perlu dicatat bahwa pada tingkat validitas, pemberitahuan 924 bukanlah undang-undang atau peraturan administrasi, dan menurut ketentuan KUH Perdata, pemberitahuan 924 bukan dasar untuk menyangkal keabsahan tindakan perdata **.
Praktik Peradilan
Pada tahap ini, meskipun ada banyak pengadilan yang secara langsung menolak validitas perdagangan mata uang virtual berdasarkan Dokumen No. 289, Pengumuman 94 dan Pemberitahuan 924. Namun, menurut pengalaman praktik jangka panjang Mr. Mankiw, putusan pengadilan yang disebutkan di atas sebenarnya adalah perilaku "pemerintah malas" yang mematuhi pengawasan pada tahap awal pengembangan industri crypto. Banyak industri telah melalui tahap serupa dalam praktik peradilan, dan ketika industri matang, pada akhirnya akan mengantarkan "musim semi" dokumen kebijakan positif pada tingkat efektivitas **.
Selain itu, beberapa pengadilan lokal dengan rasa aturan hukum telah melakukan hal itu, menyatakan bahwa kontrak untuk penjualan dan pembelian mata uang virtual adalah legal dan valid. Misalnya, Putusan Perdata Hu 01 Min Zhong No. 11624 (2021) yang diberikan oleh Pengadilan Rakyat Menengah No. 1 Shanghai setelah pemberitahuan 924 menyatakan bahwa "Undang-undang dan peraturan administratif Tiongkok tidak melarang penyimpanan dan peredaran legal mata uang virtual atau token, juga tidak melarang perdagangan normal mata uang virtual antara individu pribadi. Meskipun pengumuman yang dikeluarkan bersama oleh People's Bank of China dan departemen lain pada bulan September 2017 menetapkan bahwa tidak ada organisasi atau individu yang boleh secara ilegal terlibat dalam kegiatan penerbitan dan pembiayaan token, dan platform pembiayaan token tidak boleh membeli atau menjual apa yang disebut mata uang virtual, dalam hal ini, Zhang membeli koin BSN dan mesin penambangan dari He dalam upaya untuk menambang lebih banyak koin BSN untuk mendapatkan keuntungan, yang bukan merupakan situasi dalam pengumuman tersebut. Oleh karena itu, kontrak untuk membeli dan menjual koin BSN harus valid. "
Kesimpulan Awal
Singkatnya, individu dapat secara legal memegang mata uang virtual, tetapi validitas transaksi individu dalam mata uang virtual masih kontroversial. Tetapi pengacara Mankiw cenderung percaya bahwa legal bagi individu untuk memegang dan memperdagangkan mata uang virtual. Lagi pula, secara logis, tanpa perdagangan, dari mana datangnya holding skala besar? Selanjutnya, jika transaksi dilarang, lalu bagaimana bisa memalukan untuk mengumpulkan pajak?
0****2 **Di Cina, apakah individu perlu membayar pajak saat memperdagangkan mata uang virtual? **
Meskipun mungkin ada sikap negatif terhadap kebijakan perilaku individu yang memperdagangkan mata uang virtual, itu tidak berarti bahwa transaksi mata uang virtual bebas pajak. ** Karena mata uang virtual memiliki properti properti, undang-undang perpajakan China yang ada dapat mengenakan pajak atas perilaku transaksi mata uang virtual. **
**Pajak apa yang akan dikenakan pada mata uang virtual? **
Menurut undang-undang perpajakan China saat ini, ** Pendapatan yang dihasilkan oleh transfer individu mata uang virtual seperti bitcoin mungkin secara pajak terlibat dalam membayar pajak penghasilan pribadi ***.
Menurut Undang-Undang Pajak Penghasilan Perorangan Republik Rakyat Tiongkok dan Peraturan untuk Penerapan Undang-Undang Pajak Penghasilan Perorangan Republik Rakyat Tiongkok, pendapatan dari pengalihan properti dikenakan pajak penghasilan perorangan. Selain itu, menurut Jawaban Administrasi Negara Perpajakan yang berlaku saat ini tentang Retribusi Pajak Penghasilan Individu atas Penghasilan yang Diperoleh Orang Pribadi yang Membeli dan Menjual Mata Uang Virtual Online (Guo Shui Han [2008] No. 818), pendapatan yang diperoleh individu yang memperoleh mata uang virtual pemain melalui Internet dan menjualnya kepada orang lain setelah menaikkan harga adalah penghasilan kena pajak dari pajak penghasilan individu dan harus dihitung dan dibayar sesuai dengan item "pendapatan dari transfer properti".
Meskipun koin game sangat berbeda dari mata uang virtual yang disebutkan dalam artikel ini, mereka saat ini sama dalam hal karakterisasi hukum. Oleh karena itu, pendapatan yang diperoleh dari transaksi mata uang virtual oleh individu dapat dikenakan pajak sesuai dengan Guo Shui Han [2008] No. 818.
Apa konsekuensi dari tidak membayar pajak? **
Pembayaran tambahan. Otoritas pajak akan memerintahkan pembayaran dilakukan dalam jangka waktu yang ditentukan.
Membayar biaya keterlambatan. Pasal 32 Undang-Undang Republik Rakyat Tiongkok tentang Administrasi Pemungutan Pajak (Revisi 2015)** menetapkan bahwa jika wajib pajak gagal membayar pajak dalam batas waktu yang ditentukan dan agen pemotongan gagal melepaskan pajak dalam batas waktu yang ditentukan, otoritas pajak harus, selain memerintahkan pembayaran dalam periode yang ditentukan, mengenakan biaya keterlambatan pembayaran sebesar 5/10.000 dari pembayaran pajak yang jatuh tempo pada ** hari sejak tanggal pembayaran pajak yang jatuh tempo.
Denda. Pasal 64 Undang-Undang Republik Rakyat Tiongkok tentang Administrasi Pengumpulan Pajak (Revisi 2015)** menetapkan bahwa jika wajib pajak gagal membuat deklarasi pajak, gagal membayar atau membayar kurang pajak yang terutang, otoritas pajak akan memulihkan pajak atau biaya keterlambatan pembayaran, dan mengenakan denda tidak kurang dari 50% tetapi tidak lebih dari 5 kali pajak yang tidak dibayar atau kurang dibayar **.
Mengambil langkah-langkah penegakan hukum. Menurut Pasal 38 Undang-Undang Republik Rakyat Tiongkok tentang Administrasi Pengumpulan Pajak (Revisi 2015), jika pembayaran tidak dilakukan dalam batas waktu, dengan persetujuan direktur biro pajak (sub-biro) di atau di atas tingkat kabupaten, otoritas pajak dapat mengambil langkah-langkah penegakan berikut: (1) memberi tahu bank atau lembaga keuangan lain tempat rekening dibuka secara tertulis untuk memotong pajak dari setoran; (2) Merampas, menyegel, melelang atau menjual secara sah komoditas, barang, atau harta benda lain yang nilainya setara dengan jumlah kena pajak, dan menggunakan hasil lelang atau penjualan untuk mengimbangi pajak.
Tanggung Jawab Pidana. Tergantung pada situasinya, ** Ini mungkin melibatkan kejahatan penggelapan pajak dan penggelapan tunggakan pajak, dan kejahatan yang disebutkan di atas adalah hukuman utama dan denda **. Menurut Pasal 201 Hukum Pidana, [Penggelapan pajak] Jika seorang wajib pajak menggunakan penipuan atau penyembunyian untuk membuat pernyataan pajak palsu atau gagal membuat pernyataan, dan menghindari membayar pajak dalam jumlah yang relatif besar dan menyumbang lebih dari 10% dari pajak yang terutang, ia akan dihukum penjara jangka waktu tetap tidak lebih dari tiga tahun atau penahanan pidana, dan akan didenda; Jika jumlahnya besar dan menyumbang lebih dari 30 persen dari pajak yang harus dibayar, hukumannya adalah penjara jangka waktu tetap tidak kurang dari tiga tahun dan tidak lebih dari tujuh tahun, dan denda. Jika agen pemotongan menggunakan cara yang tercantum dalam paragraf sebelumnya untuk gagal membayar atau kurang membayar pajak yang dipotong atau dipungut, dan jumlahnya relatif besar, hukuman harus diberikan sesuai dengan ketentuan paragraf sebelumnya. Jika tindakan dari dua paragraf sebelumnya berulang kali dilakukan, dan tidak ditangani, mereka harus dihitung berdasarkan jumlah kumulatif. Jika ada tindakan dalam paragraf pertama, setelah otoritas pajak mengeluarkan pemberitahuan pemulihan sesuai dengan hukum, pajak yang harus dibayar dibayar kembali, biaya keterlambatan pembayaran dibayarkan, dan orang tersebut telah menerima hukuman administratif, tidak akan diselidiki karena tanggung jawab pidana; Namun, ini tidak terjadi jika mereka telah menerima hukuman pidana karena menghindari pembayaran pajak dalam waktu lima tahun atau telah diberi dua atau lebih hukuman administratif oleh otoritas pajak. Pasal 203: [Kejahatan Menghindari Pemulihan Tunggakan Pajak] Jika wajib pajak gagal membayar pajak yang terutang, dan menggunakan cara mentransfer atau menyembunyikan properti, sehingga otoritas pajak tidak dapat memulihkan pajak yang terutang, dan jumlahnya lebih dari 10.000 yuan dan kurang dari 100.000 yuan, ia akan dihukum penjara jangka waktu tetap tidak lebih dari tiga tahun atau penahanan pidana, dan akan didenda tidak kurang dari satu kali tetapi tidak lebih dari lima kali jumlah pajak yang terutang secara bersamaan atau terpisah; Jika jumlahnya lebih dari 100.000 yuan, mereka akan dihukum penjara jangka waktu tetap tidak kurang dari tiga tahun tetapi tidak lebih dari tujuh tahun, dan juga akan didenda tidak kurang dari satu kali tetapi tidak lebih dari lima kali jumlah pajak yang terutang.
Risiko Lainnya. Seperti memblokir pintu keluar, berada di daftar yang tidak dapat dipercaya untuk pelanggaran pajak besar, dll.
**Apa yang harus dilakukan jika saya membayar pajak dua kali? **
Jika pajak yang relevan telah dibayarkan atas transfer mata uang virtual ke luar negeri, membayar pajak di China melibatkan pajak berganda.
Saat ini, ada dua cara untuk menghindari pajak berganda. Yang pertama adalah melalui perjanjian bilateral yang disepakati antar Negara. China daratan telah menandatangani perjanjian pajak dengan lebih dari 100 negara dan wilayah, dan di negara-negara dengan perjanjian bilateral, pembayaran pajak duplikat dapat dihindari. Yang kedua adalah kredit pajak. Artinya, ketika mengajukan pajak daratan Cina, beberapa pajak yang dibayarkan di luar negeri dapat diterapkan untuk kredit, tetapi tidak semua pajak luar negeri dapat dikurangi.
0****3Saran Pengacara Mankiw
Ada banyak dan kompleks undang-undang dan peraturan yang terkait dengan perpajakan, dan perhitungan pendapatan dari transfer mata uang virtual belum mencapai kesimpulan. Oleh karena itu, jika seseorang terlibat dalam transfer mata uang virtual, disarankan untuk berkomunikasi dengan para profesional terlebih dahulu dan merencanakan terlebih dahulu. Hindari masalah yang tidak perlu yang disebabkan oleh kegagalan untuk mengajukan pajak tepat waktu ketika masalah pajak terjadi, atau pembentukan kewajiban pajak di banyak tempat, yang mengakibatkan pembayaran pajak yang tidak tepat waktu atau pembayaran pajak berulang. **
** Untuk petinggi di lingkaran mata uang, ketika kondisi memungkinkan, identitas pajak yang wajar juga akan kondusif untuk mengurangi biaya pajak.
Lihat Asli
Halaman ini mungkin berisi konten pihak ketiga, yang disediakan untuk tujuan informasi saja (bukan pernyataan/jaminan) dan tidak boleh dianggap sebagai dukungan terhadap pandangannya oleh Gate, atau sebagai nasihat keuangan atau profesional. Lihat Penafian untuk detailnya.
Apakah warga negara China perlu membayar pajak saat memperdagangkan mata uang virtual?
Sumber: Mankiw Blockchain
Pak Mankiw punya banyak teman yang menyukai mata uang virtual. Dalam beberapa tahun terakhir, begitu ada berita besar tentang penggelapan dan penggelapan pajak, para petinggi pasti akan panik. Jadi saya datang untuk berkonsultasi dengan pengacara Mankiw, apakah mata uang virtual domestik perlu dikenakan pajak? Bagaimana cara membayar pajak? Bagaimana dengan diplomasi luar negeri dan pajak?
0****1 **Apakah legal bagi individu untuk memegang dan memperdagangkan mata uang virtual di China? **
Tingkat Regulasi
Hingga saat ini, baik People's Bank of China dan lima kementerian dan komisi lainnya "Pemberitahuan tentang Mencegah Risiko Bitcoin" (perak[2013] Pengumuman tentang Mencegah Risiko dalam Penerbitan dan Pembiayaan Token (selanjutnya disebut sebagai "Pengumuman 94") yang dikeluarkan oleh tujuh kementerian dan komisi termasuk No. 289) dan People's Bank of China pada tanggal 4 September 2017, atau Pemberitahuan tentang Pencegahan Lebih Lanjut dan Penanganan Risiko Spekulasi Transaksi Mata Uang Virtual (selanjutnya disebut sebagai "Surat Edaran 924") yang dikeluarkan oleh sepuluh kementerian dan komisi termasuk People's Bank of China pada tanggal 24 September 2021, Meskipun menyangkal atribut tender legal mata uang virtual, ia tidak menyangkal atribut properti atau komoditas mata uang virtual.
Meskipun Pemberitahuan 924 lebih lanjut menyatakan bahwa "setiap badan hukum, organisasi tidak berbadan hukum atau orang perseorangan yang berinvestasi dalam mata uang virtual dan derivatif terkait dan melanggar ketertiban umum dan kebiasaan yang baik, tindakan hukum perdata yang relevan tidak sah, dan kerugian yang timbul darinya akan ditanggung sendiri ...", ** Dari konteksnya, pemberitahuan 924 tidak secara komprehensif melarang perdagangan mata uang virtual, dan transaksi tersebut harus melanggar ketertiban umum dan bea cukai yang baik agar tidak valid. Selain itu, perlu dicatat bahwa pada tingkat validitas, pemberitahuan 924 bukanlah undang-undang atau peraturan administrasi, dan menurut ketentuan KUH Perdata, pemberitahuan 924 bukan dasar untuk menyangkal keabsahan tindakan perdata **.
Praktik Peradilan
Pada tahap ini, meskipun ada banyak pengadilan yang secara langsung menolak validitas perdagangan mata uang virtual berdasarkan Dokumen No. 289, Pengumuman 94 dan Pemberitahuan 924. Namun, menurut pengalaman praktik jangka panjang Mr. Mankiw, putusan pengadilan yang disebutkan di atas sebenarnya adalah perilaku "pemerintah malas" yang mematuhi pengawasan pada tahap awal pengembangan industri crypto. Banyak industri telah melalui tahap serupa dalam praktik peradilan, dan ketika industri matang, pada akhirnya akan mengantarkan "musim semi" dokumen kebijakan positif pada tingkat efektivitas **.
Selain itu, beberapa pengadilan lokal dengan rasa aturan hukum telah melakukan hal itu, menyatakan bahwa kontrak untuk penjualan dan pembelian mata uang virtual adalah legal dan valid. Misalnya, Putusan Perdata Hu 01 Min Zhong No. 11624 (2021) yang diberikan oleh Pengadilan Rakyat Menengah No. 1 Shanghai setelah pemberitahuan 924 menyatakan bahwa "Undang-undang dan peraturan administratif Tiongkok tidak melarang penyimpanan dan peredaran legal mata uang virtual atau token, juga tidak melarang perdagangan normal mata uang virtual antara individu pribadi. Meskipun pengumuman yang dikeluarkan bersama oleh People's Bank of China dan departemen lain pada bulan September 2017 menetapkan bahwa tidak ada organisasi atau individu yang boleh secara ilegal terlibat dalam kegiatan penerbitan dan pembiayaan token, dan platform pembiayaan token tidak boleh membeli atau menjual apa yang disebut mata uang virtual, dalam hal ini, Zhang membeli koin BSN dan mesin penambangan dari He dalam upaya untuk menambang lebih banyak koin BSN untuk mendapatkan keuntungan, yang bukan merupakan situasi dalam pengumuman tersebut. Oleh karena itu, kontrak untuk membeli dan menjual koin BSN harus valid. "
Kesimpulan Awal
Singkatnya, individu dapat secara legal memegang mata uang virtual, tetapi validitas transaksi individu dalam mata uang virtual masih kontroversial. Tetapi pengacara Mankiw cenderung percaya bahwa legal bagi individu untuk memegang dan memperdagangkan mata uang virtual. Lagi pula, secara logis, tanpa perdagangan, dari mana datangnya holding skala besar? Selanjutnya, jika transaksi dilarang, lalu bagaimana bisa memalukan untuk mengumpulkan pajak?
0****2 **Di Cina, apakah individu perlu membayar pajak saat memperdagangkan mata uang virtual? **
Meskipun mungkin ada sikap negatif terhadap kebijakan perilaku individu yang memperdagangkan mata uang virtual, itu tidak berarti bahwa transaksi mata uang virtual bebas pajak. ** Karena mata uang virtual memiliki properti properti, undang-undang perpajakan China yang ada dapat mengenakan pajak atas perilaku transaksi mata uang virtual. **
**Pajak apa yang akan dikenakan pada mata uang virtual? **
Menurut undang-undang perpajakan China saat ini, ** Pendapatan yang dihasilkan oleh transfer individu mata uang virtual seperti bitcoin mungkin secara pajak terlibat dalam membayar pajak penghasilan pribadi ***.
Menurut Undang-Undang Pajak Penghasilan Perorangan Republik Rakyat Tiongkok dan Peraturan untuk Penerapan Undang-Undang Pajak Penghasilan Perorangan Republik Rakyat Tiongkok, pendapatan dari pengalihan properti dikenakan pajak penghasilan perorangan. Selain itu, menurut Jawaban Administrasi Negara Perpajakan yang berlaku saat ini tentang Retribusi Pajak Penghasilan Individu atas Penghasilan yang Diperoleh Orang Pribadi yang Membeli dan Menjual Mata Uang Virtual Online (Guo Shui Han [2008] No. 818), pendapatan yang diperoleh individu yang memperoleh mata uang virtual pemain melalui Internet dan menjualnya kepada orang lain setelah menaikkan harga adalah penghasilan kena pajak dari pajak penghasilan individu dan harus dihitung dan dibayar sesuai dengan item "pendapatan dari transfer properti".
Meskipun koin game sangat berbeda dari mata uang virtual yang disebutkan dalam artikel ini, mereka saat ini sama dalam hal karakterisasi hukum. Oleh karena itu, pendapatan yang diperoleh dari transaksi mata uang virtual oleh individu dapat dikenakan pajak sesuai dengan Guo Shui Han [2008] No. 818.
Apa konsekuensi dari tidak membayar pajak? **
**Apa yang harus dilakukan jika saya membayar pajak dua kali? **
Jika pajak yang relevan telah dibayarkan atas transfer mata uang virtual ke luar negeri, membayar pajak di China melibatkan pajak berganda.
Saat ini, ada dua cara untuk menghindari pajak berganda. Yang pertama adalah melalui perjanjian bilateral yang disepakati antar Negara. China daratan telah menandatangani perjanjian pajak dengan lebih dari 100 negara dan wilayah, dan di negara-negara dengan perjanjian bilateral, pembayaran pajak duplikat dapat dihindari. Yang kedua adalah kredit pajak. Artinya, ketika mengajukan pajak daratan Cina, beberapa pajak yang dibayarkan di luar negeri dapat diterapkan untuk kredit, tetapi tidak semua pajak luar negeri dapat dikurangi.
0****3 Saran Pengacara Mankiw
Ada banyak dan kompleks undang-undang dan peraturan yang terkait dengan perpajakan, dan perhitungan pendapatan dari transfer mata uang virtual belum mencapai kesimpulan. Oleh karena itu, jika seseorang terlibat dalam transfer mata uang virtual, disarankan untuk berkomunikasi dengan para profesional terlebih dahulu dan merencanakan terlebih dahulu. Hindari masalah yang tidak perlu yang disebabkan oleh kegagalan untuk mengajukan pajak tepat waktu ketika masalah pajak terjadi, atau pembentukan kewajiban pajak di banyak tempat, yang mengakibatkan pembayaran pajak yang tidak tepat waktu atau pembayaran pajak berulang. **
** Untuk petinggi di lingkaran mata uang, ketika kondisi memungkinkan, identitas pajak yang wajar juga akan kondusif untuk mengurangi biaya pajak.