キルギス財務省は、中央アジアで初めて国家暗号資産取引所を設立した国であるCoin National Exchangeを設立しました。この取引所は2024年12月30日に正式に司法省の登録簿に登録され、主な業務は金融市場の管理です。キルギス証券取引所、BTS取引所、EVDE汎用取引所および多くの暗号資産取引所は現在このカテゴリに属しています。財務省の文書によると、共和国の予算からCoin National Exchangeの初期資本金として1億KGSが割り当てられています。
地域の暗号ハブとしての地位を引き続き強化するために、キルギスタンはステーブルコインの開発を積極的に支援しています。 2025年4月、キルギスの会社Old Vectorは、ロシアルーブルに1:1のペッグを維持するロシアルーブルにペッグされたステーブルコイン「A 7 A 5」を発行しました。 A 7 A 5は、キルギスタンが新たに採用した仮想通貨規制に従って発行され、政府の支援を受けています。 公式ホワイトペーパーによると、プロジェクトリザーブレポートは毎週更新され、独立した会社は四半期ごとに外部監査を実施して、完全な説明責任と信頼性を確保しています。 7 A 5は、利息収入から収入を生み出し、毎日銀行預金資金を受け取ると、収入の50%をすべてのトークン保有者に自動的に分配し、保有者はこれらの分配を受け取るためにアクションを実行する必要はありません。
CZはなぜキルギスをそんなに好むのか？この国の暗号資産に関する税制と規制制度を簡単に解説します。
文:FinTax
1 はじめに
キルギス政府は、キルギス国家投資庁が4月上旬にBinanceの共同創設者であるChangpeng Zhao氏(CZ)と暗号資産とブロックチェーン技術に関する協力覚書に署名して以来、CZと頻繁に交流しています。 5月5日、CZは「888 BNB」の地元のナンバープレートをソーシャルメディアに投稿し、それを褒めるテキストを送信しました。 この動きと同時に、キルギスタン大統領は記者会見でCZ氏のツイートに反応し、CZ氏をNational Crypto Councilに招待し、その結果、キルギスタンがBNBとBTCを国家暗号通貨準備金に含めることが提案されました。 では、なぜCZはキルギスタンをそんなに愛しているのでしょうか? 暗号資産に関する国の税制および規制制度の特徴は何ですか? この記事では、その答えを明らかにします。
1.1 国別プロファイル
キルギス共和国(キルギス)は、中央アジア、西ヨーロッパ、東アジアの交差点にある中央アジア北東部に位置し、首都はビシュケクにあります。 キルギスの中国語はキルギス語で、公用語はロシア語です。 通貨はキルギスのソム(略して「ソム」)です。 キルギスタンは近年、暗号資産の分野で大きな進歩を遂げており、暗号資産規制を積極的に策定し、デジタル技術とブロックチェーンエコシステムの開発を支援し、中央アジアと暗号業界の中核地域におけるデジタル資産規制と市場規模の開発をリードしています。
1.2 暗号資産の特性評価
キルギスの「仮想資産法」の定義によれば、仮想資産とは、価値を持つ電子的なデータの集合であり、価値のデジタル表現および財産または非財産権利の証明手段です。これは、分散型台帳技術または類似の技術を使用して作成、保存、流通され、通貨単位（通貨）、支払い手段、証券ではありません。暗号資産は仮想資産の一種です。
2 税務政策
2.1 税制の概要
キルギスの法体系は、旧ソ連共和国の法律の枠組みの中で発展してきたものであり、多くの点でロシア連邦や他の旧ソ連共和国の法律制度とも類似しています。全体として、その法体系は4つの階層に分けることができます：憲法上の法律、法典、法律および規則。キルギスが独立した後、その法体系はさらに修正され、完成され、新しい「憲法」「民法」「対外貿易法」「税法」「投資法」など、さまざまな分野をカバーする一連の法律が公布されました。
具体的には、課税面では、キルギス税務当局は、キルギス税法(以下「税法」といいます)の徴税・管理手続に従って納税者を管理しており、納税者も同税法の要件を遵守し、法律に従って納税義務を履行しなければなりません。 キルギスの税金は、主に所得税、売上高税、法人所得税、個人所得税、付加価値税、売上税、消費税、地下資源の使用に対する税金などの中央税、固定資産税や土地税などの地方税などの小さな税金で構成されています。 さらに、税法は、単一税に基づく簡易税制、デジタル通貨マイニング税、電子商取引税、娯楽税、ビジネスライセンス特別税、特別貿易地域特別税、自由経済地域特別税、ハイテクパーク特別税制など、さまざまな税制も導入しています。
法人所得税:1)居住企業。 キルギスタンの法律に従って設立および登録された法人および自営業者は、キルギスタンの居住事業体(居住企業、非企業単位、機関および組織などを含む)です。 パートナーシップはキルギスタンの法律の下で透明なエンティティであり、パートナーシップから受け取った利益は企業の参加者の利益と見なされ、パートナーシップ自体は法人所得税の対象ではありません。 課税の範囲は、全世界で稼いだ年間総所得に対して法人所得税を支払うことです。 経済特区は通常、法人税の負担を軽減し、フリーマネー制度を実施するためのインセンティブを提供します。 ただし、事業の所在地によっては、収益の0.1%から2%の特別インセンティブ手数料が請求されます。 キルギスタンは、条件を満たす革新的なテクノロジーパークの居住者に法人所得税を免除しています。 2)非居住企業。 外国の法律に基づいて設立された企業、およびキルギスタンで自営業者として登録する必要がある非居住者は、キルギスタンの税金非居住者企業です。 具体的には、キルギスタンに恒久的施設を持つ非居住者企業と、キルギスタンに恒久的施設を持たないが、キルギスタンから収入を得ている非居住者企業が含まれます。 課税の範囲はキルギスタンから得られる収入です。
個人所得税：1）居住者納税者。連続した12ヶ月の間に、キルギスに183日以上滞在した個人は、キルギスの居住者納税者と見なされます。キルギスのために海外で公務を行う個人も、キルギスの居住者納税者と見なされます。キルギス国籍を持つ人及びキルギスの居住者納税者の中で、キルギスの永住権または帰化証を取得した外国人は、全世界から得た収入に対してキルギスで個人所得税を支払う必要があります。しかし、居住者納税者の判定基準を満たす個人が、キルギス国籍を持たず、永住権または帰化証を取得していない場合、キルギス源泉の収入に対してのみ個人所得税を支払います。個人事業主は個人所得税を支払う必要はなく、法人所得税を支払うべきです。2）非居住者納税者。連続した12ヶ月の間にキルギスに183日未満滞在した個人は、キルギスの非居住者納税者と見なされます。非居住者納税者は、キルギスからの収入に対して個人所得税を支払う必要があります。
VAT:納税者には、キルギスタンで課税対象商品を販売し、課税対象サービスを提供する企業や個人が含まれます。 課税対象商品を輸入する企業。 キルギスタンでサービス、サービス、およびサービスを電子形式で提供する外国企業(個々のキルギスタン居住者への電子商取引サービスを含む)。 税法の規定によれば、優遇VAT政策を享受することに加えて、キルギスタンでのVAT課税商品の販売および課税対象サービスおよびサービスの提供はVATの対象となります。 同時に、輸入された課税対象商品も、輸入商品の関税課税額に基づいて計算されるVATの対象となります。 暗号資産の売却には付加価値税はかかりません。
単一税に基づく簡易税制：2024年1月から、3,000万ソムの収入上限が撤廃され、特定の業種の法人を除き、キルギスに常設事務所を設立していない外国企業を除くすべての個人事業主および企業（納税者）は、単一税に基づく簡易税制の適用を申請できる。単一税の課税基準は通常、販売収入であり、特定の業務種類に従事する納税者の課税基準には特別な規定がある。
特別税制:1)自由経済圏のための特別税制。 自由経済特区に登録された納税者は、自由経済特区の特別税制の対象となります。 一部の例外を除いて、自由経済圏の特別税制の対象となる納税者は、すべての納税義務を免除され、社会保障拠出金を支払う義務を果たすことのみが必要です。 自由経済特区の特別税制は新たな租税義務を追加しないため、税制自体は租税申告と納税を伴いません。 2)ハイテクパークのための特別な税制。 ハイテクパークに登録された納税者は、ハイテクパークの特別税制の対象となります。 ハイテクパークの納税者は、法人所得税、売上税、付加価値税が免除されますが、その他の税金に対する納税義務は依然として一般規定の対象となります。 ハイテクパークの特別税制も新たな納税義務を追加しないため、税制自体は税の申告と支払いを含みません。
全体的に見て、キルギスは経済発展をより良く促進するために、税収管理を常に簡素化し、税制を最適化し、デジタルツールを導入して、より効率的で公正な税収システムを構築し、税収の透明性とコンプライアンスを向上させています。
2.2 仮想通貨税のポリシーと更新
2020年8月1日に発行された政府令によると、キルギスタンは暗号資産マイニングの分野で活動する事業体に対して特別な税制を導入し、暗号マイニング税を導入しました。 税法では、ソフトウェアやハードウェアを使用してマイニング活動の計算操作を行う企業や個人は、所得税ではなく暗号マイニング税の対象となると規定されています。 納税者は、税務登録の場所で鉱業税の納税者として税務当局に申請書を提出するものとします。 暗号マイニング税の基準は、マイニングプロセス中に消費された未払い電力量(VATと消費税を含む)で、15%の税率である必要があります。
暗号資産の売却による購入費用を超える超過収益の額、および無料で取得した暗号資産の価値は、すべて納税者の年間総所得の一部であり、規制に従って所得税の対象となります。 その中で、国は暗号資産の売却を次のように定義しています:暗号資産を国内または外貨と交換すること。 ある暗号資産を別の暗号資産に交換することは、売却とは見なされません。 適用される所得税率は10%です。
キルギスでは暗号資産の販売に対して付加価値税は課されません。しかし、付加価値税が免除される商品の販売、工事、サービスの場合、商取引活動と生産部門は2%の売上税を支払い、残りは3%の売上税が課されます。イスラム金融の規定に従い、株式、組織権益、通貨、暗号資産、固定資産、商品の販売時には、税基準は販売所得から取得コストを差し引いたものになります。
2024年10月15日、キルギス経済商業省の金融市場監督管理局は、「2019年4月15日のキルギス共和国政府決議第159号「国家税率の承認について」の修正について、キルギス内閣の立法規制に関する議論の開始を発表し、利害関係者からの提案を募集したことは注目に値します。 その目的は、暗号資産交換業者、保険機関、証券市場の専門家、質屋、暗号資産マイニングに従事する組織など、ノンバンク金融セクターで事業を行う企業の州税率を引き上げることにより、州の非税収を確保することです。 特に、暗号資産、保険会社、証券などのリスクの高い業界の参加者に高い税金を課すことにより、金融の安定性を向上させます。
3 暗号資産の規制動向
3.1 暗号資産規制ポリシー
2022年、キルギスタンは仮想資産に関する法律を可決し、暗号資産の作成、発行、保管、流通の規制基盤を築きました。 キルギスタンの暗号資産産業の活発な発展に貢献し、中央アジア諸国の中でも暗号資産とブロックチェーンに対する前向きな姿勢で際立っています。 仮想資産法は、国家金融市場規制サービス局によって一律に監督されている暗号資産サービスプロバイダー(VASP)のライセンス制度を明確にしています。 これにより、サービスプロバイダーは簡単に市場に参入でき、規制当局は市場をより適切に規制することができます。 2025年1月31日現在、金融監督庁は暗号資産サービスプロバイダーの運営について144のライセンスを発行しており、発行されたライセンスの総数のうち、8ライセンスが暗号資産取引業者に発行され、残りの138ライセンスが暗号資産交換業者に発行されました。
2025年1月10日、暗号資産サービスプロバイダーの効率を向上させるため、2024年12月31日付キルギス共和国閣僚評議会決議第823号「仮想資産流通分野におけるキルギス共和国閣僚閣僚の一定の決議の修正について」が採択されました。 主な変更点は次のとおりです:1.暗号資産取引オペレーターの要件の増加。 これらには、顧客の識別と検証、交換ルールの公開、受益者の評判の検証などの要件が含まれます。 無免許のオペレーターによる取引や、より機密性の高い暗号資産ウォレットの使用を禁止する。 2,000,000の計算済み指標の要件は、暗号資産を取引するオペレーターの最低認可資本に課せられます。 2. 暗号資産交換業者の活動に関する要件 受益者の評判を確認し、年次監査を実施し、認可機関の変更を通知するための要件を導入しました。 外国の金融機関のプリペイドカードの使用、およびオンラインカジノや分散型システムのアドレスへの暗号資産の転送を禁止する。 指標を計算するために、暗号資産交換業者の最低承認資本金は1,000,000に設定されています。 3. 暗号資産の発行に関する規制規定の変更 発行者が私募を通じて暗号資産を発行する可能性を除外します。 外貨建て暗号資産発行者を指名する可能性が決定しました。
2022年の仮想資産法により、仮想通貨活動に対する明確な法的枠組みが確立されて以来、キルギスタンは、仮想通貨バンキング技術の銀行システムへの統合、デジタル決済、金融規制などの活動を推進することで、仮想通貨業界に対する積極的な準備と開放性を示しています。 2024年10月、キルギスタン経済省は、キルギスタンでの仮想通貨銀行の設立に関する法案を開始し、議会に提出しました。 この法案は、現在の暗号資産法を改正し、キルギスで登録された法人に対して、キルギスの銀行および銀行活動に関する法律によって発行されたライセンスに基づいて、暗号資産に関連する1つ以上の銀行サービスを提供することを暗号銀行に義務付けることを提案しています。 ライセンスを取得した後、暗号銀行は、追加のライセンスを取得することなく、この法律で指定されているあらゆる種類のデジタル資産関連活動を実行する権利があります。 暗号銀行は、銀行業務を行うために別のライセンスを必要としません。 暗号銀行の設立により、ユーザーの権利と利益が保護され、詐欺や資金への不正アクセスのリスクが軽減されます。 暗号銀行は、スマートコントラクトやDeFiなどの新しい金融技術を実装するためのプラットフォームとしても機能し、金融システムの近代化を支援します。
注目すべきは、2025年2月、キルギスタン経済商業省の金融市場監督局が、暗号資産サービスプロバイダーの活動の法的規制に関する議論の開始と、利害関係者からの提案の収集を発表したことです。 暗号資産市場を規制するための全体的なアプローチは、市場参加者の透明性、セキュリティ、および保護を確保することです。 提案された規制には、法的枠組みを暗号資産市場の発展のダイナミクスに適応させ、暗号資産市場の参加者にとってより明確で安定した法的環境を作り出すために、規制行動の規範を修正および改訂することが含まれます。 また、暗号資産サービスプロバイダーによる内部統制の確立を促進します。 これは、暗号資産取引の透明性をさらに高めるために、キルギスタンでより厳しい規制政策が導入されることを告げるものです。 提案された規制は、テロ資金供与やマネーロンダリングに対抗し、運用効率を向上させるのにも役立ちます。
3.2 地元の暗号業界の最新動向
キルギス財務省は、中央アジアで初めて国家暗号資産取引所を設立した国であるCoin National Exchangeを設立しました。この取引所は2024年12月30日に正式に司法省の登録簿に登録され、主な業務は金融市場の管理です。キルギス証券取引所、BTS取引所、EVDE汎用取引所および多くの暗号資産取引所は現在このカテゴリに属しています。財務省の文書によると、共和国の予算からCoin National Exchangeの初期資本金として1億KGSが割り当てられています。
地域の暗号ハブとしての地位を引き続き強化するために、キルギスタンはステーブルコインの開発を積極的に支援しています。 2025年4月、キルギスの会社Old Vectorは、ロシアルーブルに1:1のペッグを維持するロシアルーブルにペッグされたステーブルコイン「A 7 A 5」を発行しました。 A 7 A 5は、キルギスタンが新たに採用した仮想通貨規制に従って発行され、政府の支援を受けています。 公式ホワイトペーパーによると、プロジェクトリザーブレポートは毎週更新され、独立した会社は四半期ごとに外部監査を実施して、完全な説明責任と信頼性を確保しています。 7 A 5は、利息収入から収入を生み出し、毎日銀行預金資金を受け取ると、収入の50%をすべてのトークン保有者に自動的に分配し、保有者はこれらの分配を受け取るためにアクションを実行する必要はありません。
安定したコインとCBDCに関して、キルギスはこれまでに金とドルに連動した安定コインGold Dollar（USDKG）を導入しました。その他の安定コインとは異なり、USDKGは1:1のドルペッグで、金によって裏付けられた安定コインであり、同国の財務省の役割は金の準備を提供することに限られています。残りの開発、監査、維持は民間企業や個人によって行われます。この取り組みは、暗号エコシステムの規制の透明性を促進し、インフラの近代化を実現し、国境を越えた貿易を促進し、国際的な投資を引き付ける可能性があります。さらに、今年の4月中旬に、キルギスの大統領は「デジタルソム」に合法的な地位を与える法案に署名しました。もしキルギスが最終的にCBDCを発行することを決定すれば、デジタルソムは同国の法定通貨となります。
4 まとめと展望
キルギスタンは、暗号資産の税制の最適化、明確な税制、競争力のある税率に焦点を当て、暗号産業の発展を積極的に推進しており、世界の暗号資産市場におけるキルギスタンの魅力を高めるだけでなく、投資家や市場参加者にとって安定した有利な運営条件を作り出します。 同時に、これまでの規制改革やCZとの頻繁なやり取りは、キルギスタンの暗号資産に対する友好的な態度を示しています。 世界の暗号資産産業の急速な成長を背景に、キルギスタンの関連する税制・規制制度は、特に同国の暗号銀行、国内取引所、ステーブルコインの発展により、暗号資産分野での競争優位性を生み出すのに役立つと私たちは信じています。キルギスタンの暗号資産は、従来の金融システムとさらに統合され、イノベーションインフラの開発と、国と中央アジアにおける業界全体の活発な発展を推進するでしょう。