2022年のChainalysisグローバル暗号資産採用指数によれば、ネパールは現在16位にランクインしており、これは公式な銀行活動の許可がなくても、採用が草の根レベルで行われていることを意味します。しかし、すべての仮想通貨はネパール中央銀行によって違法とされており、投資家は法的なグレーゾーンに立たされています。すべての形態の収入が収入税法2058に従って課税されるため、内国歳入庁(IRD)が暗号資産の利益に対する課税の既存の規定をどのように実施するかを理解する必要があります。このハンドブックは、存在する法律、実施、およびネパールの納税者がまだ発展中の政策に準拠し続けるために必要な報告要件の概要です。## 税務当局と規制所得税:主な税務当局:財務省内の内国歳入局(IRD)。( 主な法律:* 世界の所得と資本利得は、所得税法2058において課税されます )2002###。※付加価値税法2052 (1996)は、一律13%の税率で課税されます。* 2019年外国為替(regulation)法(1962)および2058年NRB法(2002)、NRBに仮想通貨取引を禁止する権利を与えています。特別な規則がない場合、暗号資産はIRDによって財産/投資資産として扱われます。したがって、ビジネスの実利は、販売の頻度や取引の目的に応じて、それぞれビジネス収入の規定またはキャピタルゲインの収益と見なされます。## ネパールにおける暗号資産税の種類* キャピタルゲイン税 (CGT): この税金は、暗号資産の販売、交換、及び商品/サービスの購入に使用される際に課されます。* 所得税: マイニング、ステーキング、エアドロップ、またはプレイ・トゥ・アーンで受け取る報酬としてのトークンや、給与として支払われるトークンに課税されます。* 付加価値税 (VAT): 通常の供給が暗号資産の交換で行われる場合、13%のVATが発生する可能性があります。* その他の税金：現時点では、資産税や相続税に関するルールは暗号資産を受け入れていませんが、今後数年で変更される可能性があります。## 税率と括弧(投資資産)CGT###:* 12か月以上:純増額の5%。* 12ヶ月未満:7.5%* CGT (エンティティ): 投資資産の利益に対して10%; 利益が通常の事業利益として扱われる場合は25%.* 所得税の税率 (個人所得税) (FY 2082/83): プログレッシブ: 居住者に対して1から39%; 非居住者に対して25%.* 法人: 20% 通常, 25% 銀行および保険, 30% タバコ/アルコール.* 免税: 長期損失は他のキャピタルゲインに対して相殺可能; 年間給与所得の最初のNPR 500,000に対して1%の社会保障の優遇措置が引き続き利用可能。## 仮想通貨取引と税務処理* 購入および保有: 処分まで税金は発生しませんが、取得原価の記録を維持する必要があります。* フィアットで売却: CGTは販売価格とコストの間のスプレッドに基づいて実現されます。* 暗号資産間の取引：2つの譲渡と見なされます；譲渡所得税は放棄された資産に適用されます。* マイニング & ステーキング: マイニング報酬は受け取った時点で通常の所得として扱われ、その後の報酬の処分は価値の上昇に対するキャピタルゲイン税（CGT）が発生します。* 給与と支払い：公正市場のルピー価値は、受領日現在の雇用または事業所得として課税されます。* DeFiレンディング/利回りファーミングの利息またはインセンティブトークンは所得として課税され、インパーマネントロスの回収はCGTイベントと見なされます。* NFTの販売: ミントは税の対象ではありませんが、一次販売、ロイヤリティ、二次フリップはCGTの対象となります。クリエイターへのロイヤリティは事業所得として扱われます。## 暗号資産税務報告 & コンプライアンスネパール国民は、毎年自己評価を行い、個人は7月中旬(まで、または企業は10月中旬)までに提出する必要があります。デジタル資産の利益と損失は、IRD 01/02フォームのスケジュール2に他の投資収入とともにまとめる必要があります。許可される証拠は、交換のCSVファイル、オンチェーンエクスプローラー、ウォレットのスクリーンショット、およびKYC声明です。IRDはFIFOまたは特定識別原価を予想しています; 使用される方法は一貫している必要があります。期限内に申告が行われない場合、年利15％の利息と、最大NPR10,000または過小申告税の1％のいずれか高い方の遅延申告ペナルティが課されます。## 税額控除と免除法律は暗号資産取引を禁止していますが、IRDは収入が実現した際に実際の控除可能な費用を認めています。マイナーは電気代、ハードウェアの減価償却(直線法で5年間)、プール手数料、インターネットを請求できます。交換手数料、監査費用、サイバーセキュリティ保険は、登録された事業者のトレーダーが控除できます。処分されたトークンの資本損失は、同じ年の資本利益と相殺することができ、残りは最大7年間繰り越されます。ただし、ウォレットのハッキングや詐欺による損失は、損失が発見されてから35日以内に事件が確認される警察の報告書がある場合のみ控除可能と見なされます。## 施行および不遵守に対する罰則NRBが禁止しているにもかかわらず、ブロックチェーンフォレンジックソフトウェアにより、当局はネパールのIPアドレスや地元の銀行レールに関連するウォレットを追跡できるようになりました。NPRペアを提供する施設は、完全なKYCおよび疑わしい取引報告を金融情報ユニットに行うべきであり、そこからIRDに情報が渡されます。25%以上の暗号資産収入を過少申告した納税者は、未払い税金と元の期限に遡る利息に対して50%の追加料金が課されます。故意の脱税でNPR 1000万を超える場合、NRB法第95条の規定が適用され、資金の押収、関与した資金の3倍の罰金、最大7年の投獄が科されます。違法な外国為替チャネル(hundi)の場合、外国為替規制法に基づき追加の罰則が課せられ、罰金未払いの場合は刑期が2年延長されます。IRDはまた、未遵守の企業をブラックリストに載せるオプションもあり、未払いを解消するまで輸入許可や政府入札を取得することができません。## ネパールにおける暗号資産の税制の未来財務省は、デジタル資産の存在を無形動産の財産として認める改正案に取り組んでおり、これにより、特急CGT規則の導入と自発的開示プログラムの利用への道が開かれます。公的な協議では、NRBがサンドボックス制度に移行する限り、長期暗号資産の利益に対して5％の譲歩率と規制された取引所におけるVAT免除がある可能性が示されています。国会は2025年第4四半期に最初の草案法案を期待しています。## まとめIRDは暗号資産の収入を他の課税利益と同様に課税します。たとえ厳格な取引禁止がある場合でも同様です。したがって、投資家は詳細な記録を保持し、一貫した原価計算手続きを行い、適時に利益を報告し、7年以上のサポート文書を保持する必要があります。法令遵守に失敗すると、高額な罰金、資産の押収、さらには禁固刑を受ける可能性があります。政策の変化を背景に、大きな取引の前にネパールの税務専門家に相談し、自分が受ける権利のある控除を見逃さず、予期しない罰則を受けることがないようにしてください。## よくある質問( 1. ネパールに戻ることなく、外国で暗号資産を購入するために税金を支払う必要がありますか？はい。ネパール市民は、オフショアの暗号資産関連の利益を含む世界的な収益に対して税金を支払います。) 2. トークンを別のトークンと交換する際、私は消費税の対象になりますか？いいえ。VATは、暗号資産が課税対象のサービスや商品の支払いに使用される場合にのみ課税されます。( 3. ピアツーピア取引におけるトークンの評価のためのIRDの基準とは何ですか？転送の瞬間に、確立された国際サイトの既存の為替レートを適用してください。) 4. 私の給与収入はマイニングの損失をカバーできますか？登録されたマイニング企業を運営していない限り、趣味レベルの損失は資本利益に対してのみ相殺でき、雇用所得に対しては相殺できません。### 5. NRBが1年以内に暗号資産を合法化した場合、何が起こるでしょうか？あなたの以前の未申告の収入は依然として課税の対象です; 将来どのように扱われるかは新しい法律の文面に従います。
暗号資産の税制に関するネパール: 完全ガイド
2022年のChainalysisグローバル暗号資産採用指数によれば、ネパールは現在16位にランクインしており、これは公式な銀行活動の許可がなくても、採用が草の根レベルで行われていることを意味します。しかし、すべての仮想通貨はネパール中央銀行によって違法とされており、投資家は法的なグレーゾーンに立たされています。
すべての形態の収入が収入税法2058に従って課税されるため、内国歳入庁(IRD)が暗号資産の利益に対する課税の既存の規定をどのように実施するかを理解する必要があります。このハンドブックは、存在する法律、実施、およびネパールの納税者がまだ発展中の政策に準拠し続けるために必要な報告要件の概要です。
税務当局と規制
所得税:主な税務当局:財務省内の内国歳入局(IRD)。
( 主な法律:
特別な規則がない場合、暗号資産はIRDによって財産/投資資産として扱われます。したがって、ビジネスの実利は、販売の頻度や取引の目的に応じて、それぞれビジネス収入の規定またはキャピタルゲインの収益と見なされます。
ネパールにおける暗号資産税の種類
税率と括弧
(投資資産)CGT###:
仮想通貨取引と税務処理
暗号資産税務報告 & コンプライアンス
ネパール国民は、毎年自己評価を行い、個人は7月中旬(まで、または企業は10月中旬)までに提出する必要があります。デジタル資産の利益と損失は、IRD 01/02フォームのスケジュール2に他の投資収入とともにまとめる必要があります。
許可される証拠は、交換のCSVファイル、オンチェーンエクスプローラー、ウォレットのスクリーンショット、およびKYC声明です。IRDはFIFOまたは特定識別原価を予想しています; 使用される方法は一貫している必要があります。期限内に申告が行われない場合、年利15％の利息と、最大NPR10,000または過小申告税の1％のいずれか高い方の遅延申告ペナルティが課されます。
税額控除と免除
法律は暗号資産取引を禁止していますが、IRDは収入が実現した際に実際の控除可能な費用を認めています。マイナーは電気代、ハードウェアの減価償却(直線法で5年間)、プール手数料、インターネットを請求できます。交換手数料、監査費用、サイバーセキュリティ保険は、登録された事業者のトレーダーが控除できます。処分されたトークンの資本損失は、同じ年の資本利益と相殺することができ、残りは最大7年間繰り越されます。ただし、ウォレットのハッキングや詐欺による損失は、損失が発見されてから35日以内に事件が確認される警察の報告書がある場合のみ控除可能と見なされます。
施行および不遵守に対する罰則
NRBが禁止しているにもかかわらず、ブロックチェーンフォレンジックソフトウェアにより、当局はネパールのIPアドレスや地元の銀行レールに関連するウォレットを追跡できるようになりました。NPRペアを提供する施設は、完全なKYCおよび疑わしい取引報告を金融情報ユニットに行うべきであり、そこからIRDに情報が渡されます。
25%以上の暗号資産収入を過少申告した納税者は、未払い税金と元の期限に遡る利息に対して50%の追加料金が課されます。故意の脱税でNPR 1000万を超える場合、NRB法第95条の規定が適用され、資金の押収、関与した資金の3倍の罰金、最大7年の投獄が科されます。
違法な外国為替チャネル(hundi)の場合、外国為替規制法に基づき追加の罰則が課せられ、罰金未払いの場合は刑期が2年延長されます。IRDはまた、未遵守の企業をブラックリストに載せるオプションもあり、未払いを解消するまで輸入許可や政府入札を取得することができません。
ネパールにおける暗号資産の税制の未来
財務省は、デジタル資産の存在を無形動産の財産として認める改正案に取り組んでおり、これにより、特急CGT規則の導入と自発的開示プログラムの利用への道が開かれます。公的な協議では、NRBがサンドボックス制度に移行する限り、長期暗号資産の利益に対して5％の譲歩率と規制された取引所におけるVAT免除がある可能性が示されています。国会は2025年第4四半期に最初の草案法案を期待しています。
まとめ
IRDは暗号資産の収入を他の課税利益と同様に課税します。たとえ厳格な取引禁止がある場合でも同様です。したがって、投資家は詳細な記録を保持し、一貫した原価計算手続きを行い、適時に利益を報告し、7年以上のサポート文書を保持する必要があります。
法令遵守に失敗すると、高額な罰金、資産の押収、さらには禁固刑を受ける可能性があります。政策の変化を背景に、大きな取引の前にネパールの税務専門家に相談し、自分が受ける権利のある控除を見逃さず、予期しない罰則を受けることがないようにしてください。
よくある質問
( 1. ネパールに戻ることなく、外国で暗号資産を購入するために税金を支払う必要がありますか？
はい。ネパール市民は、オフショアの暗号資産関連の利益を含む世界的な収益に対して税金を支払います。
) 2. トークンを別のトークンと交換する際、私は消費税の対象になりますか？
いいえ。VATは、暗号資産が課税対象のサービスや商品の支払いに使用される場合にのみ課税されます。
( 3. ピアツーピア取引におけるトークンの評価のためのIRDの基準とは何ですか？
転送の瞬間に、確立された国際サイトの既存の為替レートを適用してください。
) 4. 私の給与収入はマイニングの損失をカバーできますか？
登録されたマイニング企業を運営していない限り、趣味レベルの損失は資本利益に対してのみ相殺でき、雇用所得に対しては相殺できません。
5. NRBが1年以内に暗号資産を合法化した場合、何が起こるでしょうか？
あなたの以前の未申告の収入は依然として課税の対象です; 将来どのように扱われるかは新しい法律の文面に従います。