著者：アンドリュー・カムスキー、編纂者：TaxDAO#### **マルタの仮想通貨税規制の概要**マルタは2018年に自らを「ブロックチェーン島」と称し、仮想通貨業界の主導国としての地位を確立した。この国における一連の規制法案により、仮想通貨と仮想通貨業界が運営、成長するための規制エコシステムが構築されました。マルタ金融サービス庁 (Malta Financial Services Authority、MFSA) は、この国で唯一の金融サービス規制機関であり、その監督下にある 3 つの主な法律は次のとおりです: マルタ デジタル イノベーション庁法 (Malta Digital Innovation Authority、MDIA)、イノベーション 革新的技術協定およびサービス法 (ITAS) および仮想金融資産法 (仮想金融資産、VFA)。これらの法律は、消費者を保護し、イノベーションを促進し、マルタの暗号通貨業界の完全性と安全性を確保することを目的としています。#### **マルタ デジタル イノベーション庁 (MDIA) 法**MDIA 法は、マルタの仮想通貨業界の規制枠組みの重要な部分です。 MDIA 法は、分散型台帳技術 (DLT) プロジェクトの信頼性の構築に焦点を当て、イノベーションを促進し、業界内の完全性を確保するために制定されました。これは、デジタル イノベーションの分野で活動する企業の内部ガバナンス体制を強調する法的ポリシーをユーザーに提供します。この法律は、消費者を保護し、マルタにおけるブロックチェーンベースのプロジェクトとサービスの成長と発展を可能にする環境を作り出すことを目的としています。#### **革新的な技術の手配およびサービス (革新的な技術の手配およびサービス、ITAS) 法**ITAS 法は、マルタの仮想通貨の規制、特にブロックチェーンベースのプロジェクトとサービスの認証に関して重要な役割を果たしています。この法案は主に分散型台帳技術の整備とそのプラットフォームの認証に焦点を当てている。これは、仮想通貨取引所の確立と規制の基礎を築き、仮想通貨取引所が厳格な基準とベストプラクティスを遵守することを保証します。 ITAS 法は、DLT および関連サービスの包括的な枠組みを提供することにより、マルタ国内で暗号通貨業界が繁栄するための安全で革新的な環境を促進することを目的としています。#### **仮想金融資産 (VFA)**仮想金融資産法はマルタの仮想通貨規制枠組みの基本的な柱であり、国内の仮想金融資産とサービスプラットフォームを監督するために使用されます。この法案は主に、イニシャル・コイン・オファリング（ICO）、仮想通貨取引所、ウォレットプロバイダーに対する強固な規制体制の確立を扱っている。この法律は、市場が誠実かつ安全に運営されることを保証しながら、投資家と消費者を保護することを目的としています。さらに、ライセンスやコンプライアンスの義務を含む、暗号通貨関連ビジネスに対する明確なガイドラインと要件が確立されています。### **マルタにおける暗号通貨の税分類**#### **暗号通貨の定義**マルタでは、仮想通貨は「仮想金融資産」（仮想金融資産、VFA）として定義されており、電子通貨、金融商品、または仮想トークン（ビットコインなど）に限定されるものではなく、デジタル取引または価値の保存に使用されるあらゆるデジタル媒体が含まれます。およびイーサリアム）。マルタにおける仮想通貨に関する司法判断は、詐欺とライセンス違反に焦点を当てています。現在までのところ、スマートコントラクト法や暗号通貨に関連する司法上の所見はありません。#### **取引、投資、採掘活動の違い**マルタの法律によれば、仮想通貨の取引、投資、マイニング活動には次のような区別があります。取引: 価格変動から利益を得るために頻繁に短期取引を行う人々はトレーダーと呼ばれます。個人または法人の取引の規模と頻度によって、税金と規制上の義務が決まります。投資: 投資家は通常、長期間資産を保有するため、トレーダーとは異なる税金の影響を受ける可能性があります。投資活動は一般に規制が緩い。採掘: マルタの法律では、採掘は合法的な活動とみなされます。マイナーに対する納税義務およびその他の規制要件は、その事業の規模と性質によって異なります。上記の活動は、仮想金融資産法およびその他の関連法におけるさまざまな規制の対象となります。#### **マルタの税務申告とコンプライアンス**マルタ税法で税金を申告する義務があるのは、企業と個人です。法人: 電子法人税申告書はオンラインで提出できます。個人: パートタイムの自営業やパートタイムの雇用に従事する人には、特定の個人所得税の義務と期限があります。#### **マルタのキャピタルゲイン税**マルタでは、取引資産（暗号通貨や個人資産など）からのキャピタルゲインは通常キャピタルゲイン税の対象ではありませんが、取引活動または資産の頻繁な処分からの利益は事業所得とみなされ、法律に従って所得税の対象となる場合があります。暗号通貨およびその他の資産に対するキャピタルゲイン税率は、納税者がマルタに居住しているかどうかに応じて 15% から 35% の範囲です。#### **マルタの採掘活動の税務状況**マルタでは、採掘活動は累進課税制度に基づいて課税されます。アマチュアまたはパートタイムの採掘活動には税制上の優遇措置が適用されます。この税制優遇措置は、マルタでパートタイムで働く個人 (雇用および自営業を含む) に適用されます。つまり、最初の 10,000 ユーロと 12,000 ユーロの収入または利益には 10% の固定税率が適用されます。この 10% は固定されており、追加の税金を支払うことなく最終的なものであるため、パートタイム労働からの収入を毎年の所得税申告書に申告する必要はありません。もちろん、パート収入が指定された優遇額を超えた場合は、超過分を申告し、通常の税率で課税する必要があります。#### **マルタにおける暗号通貨税の優遇措置**マルタは仮想通貨業界の先駆者とみなされており、仮想通貨産業を促進するために税制上の優遇措置を提供しています。マルタは仮想通貨に優しい規制エコシステムを構築している マルタは2018年に、消費者保護、市場の健全性、業界保護に焦点を当て、仮想通貨取引所を監督し課税するための3つの法案を導入した。所得税の観点から見ると、仮想通貨の保有と、提供された商品やサービスの対価として仮想通貨での支払いを受け取ることは課税対象となります。税金の扱いは従来の通貨と同様で、仮想通貨の販売または使用にはキャピタルゲイン税が適用されます。欧州連合では、仮想通貨による物品の支払いは VAT から免除されます。＃＃＃ **結論は**マルタは、仮想通貨規制エコシステムの構築に対する積極的なアプローチにより、「ブロックチェーン島」という称号を獲得しました。 MDIA法、ITAS法、VFA法を通じて、同国はイノベーションを促進し、消費者を保護し、暗号通貨業界の健全性を確保することを目指している。マルタの暗号通貨に対する課税は一般に従来の資産の課税と同様で、資産の売却時にキャピタルゲインに課税されます。この国の前向きな経済見通しと進行中の規制の進展により、同国は仮想通貨業界にとって有利な目的地としての地位を確立し続けています。
「ブロックチェーン島」マルタ暗号通貨税務ガイド
著者：アンドリュー・カムスキー、編纂者：TaxDAO
マルタの仮想通貨税規制の概要
マルタは2018年に自らを「ブロックチェーン島」と称し、仮想通貨業界の主導国としての地位を確立した。この国における一連の規制法案により、仮想通貨と仮想通貨業界が運営、成長するための規制エコシステムが構築されました。
マルタ金融サービス庁 (Malta Financial Services Authority、MFSA) は、この国で唯一の金融サービス規制機関であり、その監督下にある 3 つの主な法律は次のとおりです: マルタ デジタル イノベーション庁法 (Malta Digital Innovation Authority、MDIA)、イノベーション 革新的技術協定およびサービス法 (ITAS) および仮想金融資産法 (仮想金融資産、VFA)。これらの法律は、消費者を保護し、イノベーションを促進し、マルタの暗号通貨業界の完全性と安全性を確保することを目的としています。
マルタ デジタル イノベーション庁 (MDIA) 法
MDIA 法は、マルタの仮想通貨業界の規制枠組みの重要な部分です。 MDIA 法は、分散型台帳技術 (DLT) プロジェクトの信頼性の構築に焦点を当て、イノベーションを促進し、業界内の完全性を確保するために制定されました。これは、デジタル イノベーションの分野で活動する企業の内部ガバナンス体制を強調する法的ポリシーをユーザーに提供します。この法律は、消費者を保護し、マルタにおけるブロックチェーンベースのプロジェクトとサービスの成長と発展を可能にする環境を作り出すことを目的としています。
革新的な技術の手配およびサービス (革新的な技術の手配およびサービス、ITAS) 法
ITAS 法は、マルタの仮想通貨の規制、特にブロックチェーンベースのプロジェクトとサービスの認証に関して重要な役割を果たしています。この法案は主に分散型台帳技術の整備とそのプラットフォームの認証に焦点を当てている。これは、仮想通貨取引所の確立と規制の基礎を築き、仮想通貨取引所が厳格な基準とベストプラクティスを遵守することを保証します。 ITAS 法は、DLT および関連サービスの包括的な枠組みを提供することにより、マルタ国内で暗号通貨業界が繁栄するための安全で革新的な環境を促進することを目的としています。
仮想金融資産 (VFA)
仮想金融資産法はマルタの仮想通貨規制枠組みの基本的な柱であり、国内の仮想金融資産とサービスプラットフォームを監督するために使用されます。この法案は主に、イニシャル・コイン・オファリング（ICO）、仮想通貨取引所、ウォレットプロバイダーに対する強固な規制体制の確立を扱っている。この法律は、市場が誠実かつ安全に運営されることを保証しながら、投資家と消費者を保護することを目的としています。さらに、ライセンスやコンプライアンスの義務を含む、暗号通貨関連ビジネスに対する明確なガイドラインと要件が確立されています。
マルタにおける暗号通貨の税分類
暗号通貨の定義
マルタでは、仮想通貨は「仮想金融資産」（仮想金融資産、VFA）として定義されており、電子通貨、金融商品、または仮想トークン（ビットコインなど）に限定されるものではなく、デジタル取引または価値の保存に使用されるあらゆるデジタル媒体が含まれます。およびイーサリアム）。
マルタにおける仮想通貨に関する司法判断は、詐欺とライセンス違反に焦点を当てています。現在までのところ、スマートコントラクト法や暗号通貨に関連する司法上の所見はありません。
取引、投資、採掘活動の違い
マルタの法律によれば、仮想通貨の取引、投資、マイニング活動には次のような区別があります。
取引: 価格変動から利益を得るために頻繁に短期取引を行う人々はトレーダーと呼ばれます。個人または法人の取引の規模と頻度によって、税金と規制上の義務が決まります。
投資: 投資家は通常、長期間資産を保有するため、トレーダーとは異なる税金の影響を受ける可能性があります。投資活動は一般に規制が緩い。
採掘: マルタの法律では、採掘は合法的な活動とみなされます。マイナーに対する納税義務およびその他の規制要件は、その事業の規模と性質によって異なります。
上記の活動は、仮想金融資産法およびその他の関連法におけるさまざまな規制の対象となります。
マルタの税務申告とコンプライアンス
マルタ税法で税金を申告する義務があるのは、企業と個人です。
法人: 電子法人税申告書はオンラインで提出できます。
個人: パートタイムの自営業やパートタイムの雇用に従事する人には、特定の個人所得税の義務と期限があります。
マルタのキャピタルゲイン税
マルタでは、取引資産（暗号通貨や個人資産など）からのキャピタルゲインは通常キャピタルゲイン税の対象ではありませんが、取引活動または資産の頻繁な処分からの利益は事業所得とみなされ、法律に従って所得税の対象となる場合があります。
暗号通貨およびその他の資産に対するキャピタルゲイン税率は、納税者がマルタに居住しているかどうかに応じて 15% から 35% の範囲です。
マルタの採掘活動の税務状況
マルタでは、採掘活動は累進課税制度に基づいて課税されます。アマチュアまたはパートタイムの採掘活動には税制上の優遇措置が適用されます。この税制優遇措置は、マルタでパートタイムで働く個人 (雇用および自営業を含む) に適用されます。つまり、最初の 10,000 ユーロと 12,000 ユーロの収入または利益には 10% の固定税率が適用されます。
この 10% は固定されており、追加の税金を支払うことなく最終的なものであるため、パートタイム労働からの収入を毎年の所得税申告書に申告する必要はありません。もちろん、パート収入が指定された優遇額を超えた場合は、超過分を申告し、通常の税率で課税する必要があります。
マルタにおける暗号通貨税の優遇措置
マルタは仮想通貨業界の先駆者とみなされており、仮想通貨産業を促進するために税制上の優遇措置を提供しています。マルタは仮想通貨に優しい規制エコシステムを構築している マルタは2018年に、消費者保護、市場の健全性、業界保護に焦点を当て、仮想通貨取引所を監督し課税するための3つの法案を導入した。
所得税の観点から見ると、仮想通貨の保有と、提供された商品やサービスの対価として仮想通貨での支払いを受け取ることは課税対象となります。税金の扱いは従来の通貨と同様で、仮想通貨の販売または使用にはキャピタルゲイン税が適用されます。欧州連合では、仮想通貨による物品の支払いは VAT から免除されます。
＃＃＃ 結論は
マルタは、仮想通貨規制エコシステムの構築に対する積極的なアプローチにより、「ブロックチェーン島」という称号を獲得しました。 MDIA法、ITAS法、VFA法を通じて、同国はイノベーションを促進し、消費者を保護し、暗号通貨業界の健全性を確保することを目指している。マルタの暗号通貨に対する課税は一般に従来の資産の課税と同様で、資産の売却時にキャピタルゲインに課税されます。この国の前向きな経済見通しと進行中の規制の進展により、同国は仮想通貨業界にとって有利な目的地としての地位を確立し続けています。