2022年、ドバイは仮想資産規制に関する法律の公布を主導し、仮想資産規制当局（A）と呼ばれる新たな規制機関を設立する予定だ。 A社の規制対象は、ドバイ全域（特別開発区およびフリーゾーンを含む、ドバイ国際金融センターを除く）の仮想通貨取引所、仮想通貨ベンチャーキャピタルファンド、NFTプラットフォームを含む仮想資産サービスプロバイダーであり、主な責任はモニター取引である。仮想資産サービスに関する活動を防止し、価格操作を防止し、個人データが確実に保護されるようにします。 A は、投資家を保護し、仮想資産業界のガバナンスに関するよく知られた国際標準を設計し、健全な監督の下で責任あるビジネスの成長を促進するための高度な法的枠組みを構築することを目指しています。また、アラブ首長国連邦中央銀行および証券商品局との協力を通じて、世界的な仮想資産市場のリーダー、信頼できる機関プロモーター、イノベーションプロモーターを生み出すために、あらゆる種類の仮想資産サービスを提供しています。
中東の新たな肥沃な土地? UAE の暗号化税制と規制政策の分析
著者 | TaxDAO
1 はじめに
UAEはペルシャ湾とインド洋の間の海上交通の拠点に位置しており、戦略的に非常に重要です。高い市場開放性と低税率により市場競争が非常に激しい一方で、アラブ首長国連邦は7つの首長国（アブダビ、ドバイ、フジャイラ、アジュマーン）からなる連邦制を採用しています。 、シャルジャ、ラス・アル・ハイマ、ウンム・アル・カイワイン）。連邦裁判所制度はあるものの、ドバイもラス・アル・ハイマも参加しておらず、首長国も独自に税金を徴収する権限を持っているため、税制は比較的不完全である。毎年、特定の税タイプの税率、特定の業界または地域の税制が調整されます。したがって、この独特の背景の下、投資家がUAEの税制と政策をより深く理解し、UAEの税務環境によりよく適応できるように、UAEの暗号化税制の歴史、現状、発展を分析する必要がある。費用対効果の場合、投資戦略を最適化し、投資収益率を高め、投資リスクを軽減します。
2 UAE の一般的な税制の紹介
UAEには完全な連邦税制度が整備されておらず、税制は首長国ごとに規制されており、現在、税法を制定している首長国にはアブダビ、ドバイ、シャルジャが含まれており、全体の税率は比較的低いです。 2017年、UAE連邦議会（FNC）は税務手続き法の改正草案を可決し、同年8月1日、UAE議会が正式に同法案を公布した。租税手続法は、納税者の権利と義務、納税者登録手続き、税違反の定義、公税の賦課、徴収、管理に関するさまざまな手続きを規定しています。同法は、税金を期限内に支払わなかった場合の利息罰金や、強制徴収の料金も規定しています。 10月、納税者のコンプライアンスと納税意識を強化しながら、税務業務の管理と推進、UAE税制の円滑な運用の確保、関連税務サービスと指導の提供を目的として、UAE連邦税務当局が設立されました。
2.1 UAE の主な直接税
直接税、すなわち所得税は、納税者のさまざまな所得に対して課される税金です。個人税に関しては、UAEでは個人所得に対する課税はなく、純資産税、資本税、印紙税、資本取得税も課税されず、不動産の譲渡には販売価格に応じて不動産税が課税されます。管轄区域によって税率が異なります。 UAEには相続税もなく、遺言書がない場合はイスラム教の原則に従って相続が処理されます。
法人課税に関しては、UAEは湾岸協力会議の他の加盟国と同様に、2023年6月1日から年間利益が37万5,000ディルハムを超える企業に9％の連邦法人税を課すことを2022年までに発表する予定である。 . 10,000 ディルハム未満のビジネスは免除されます。世界の総収益が 7 億 5,000 万ユーロを超える大規模な多国籍企業には、15% の税金が適用される別の税制が適用されます (世界最低法人税率協定)。湾岸協力会議加盟6か国の中でUAEは5番目に法人税を導入しており、税率も法人税を課している国の中で最も低い。 UAE 連邦法人税は、首長国レベルで引き続き課税される天然資源採掘を除き、すべての首長国の事業活動に適用されます。 UAEで取引がなく、すべての規制要件を満たしている外国投資家は法人税が免除されます。フリーゾーン内の企業は、要件を満たしていれば引き続き非課税の特典を享受できます。 UAE国内を起源としない貿易または事業活動から個人が個人の立場で受け取る貯蓄、不動産、投資、その他の収入は連邦法人税の対象になりません。一方、連邦法人税の免除は、適格なキャピタルゲインと配当、適格なグループ内取引と組織再編に適用されます。
2.2 UAE の主な間接税
UAE の主な間接税は、関税、付加価値税、物品税です。関税は税関によって 0 ～ 100% の範囲で徴収され、通常は 5% です。 UAEは近年、税制政策を頻繁に変更しており、300ディルハム以上の国際輸送荷物に関税を課したり、タバコに関税や消費税を加算したりするなど関税を引き上げる一方で、 UAE外務・国際協力省（MoFAIC）は、国際輸入品に認証手数料を課すと発表した。 10,000 ディルハムを超える国際輸入請求書は外務省の認証を受ける必要があり、外務省は 10,000 ディルハムを超える輸入品の場合は請求書ごとに 150 ディルハム、証明されたビジネス文書の費用として 2,000 ディルハムを請求します。
UAEおよび他のGCC加盟国は2017年に付加価値税の導入を全会一致で承認しました。GCCが過去に導入した付加価値税枠組み協定を参考に、商品の販売には5％の付加価値税が課税されます。加盟国における物品または労働サービスの提供。同時に、義務と任意の組み合わせの原則が採用されており、一方では年間輸出入額が免税額の375,000ディルハムを超える企業のみが超過付加価値税を支払う必要がある。一方、年間売上高が187,500ディルハムを超える企業は、ラム氏のUAE現地法人が自主的に超過税の支払いを申請した。特定の教育サービス、医療サービス、または GCC 以外の地域に製品を輸出するサービスにはゼロ税率が適用され、土地の購入、住宅用不動産、および地元の旅客輸送には付加価値税がかかりません。 UAEではFTA。
消費税は主にタバコ、電子タバコ、使用済みの液体やエナジードリンクには100％、炭酸飲料や加糖飲料には50％が課税されます。
3 UAE における暗号化資産の税務分析
3.1 UAE の暗号化資産の定義
UAE の国家構造を考慮すると、各首長国では暗号化資産に対する考え方が異なり、首長国の関連法律も異なります。アブダビとドバイは暗号資産業界の管轄区域において主導的な役割を果たしており、独自の暗号資産の定義を持っています。
アブダビ グローバル マーケット (アブダビ グローバル マーケット) は、それぞれの暗号化資産の分類と取り扱いについて明確なガイダンスを提供し、イーサリアムやビットコインなどの「仮想資産」、「デジタル証券」、およびさまざまな種類を提供するその他の資産を明確に区別しています。ユーティリティのトークン。ドバイ仮想資産規制当局は、より広範な分類法を選択し、これを「価値があり、支払いまたは投資目的でデジタル取引、転送できるあらゆるデジタル表現」と定義しました。仮想トークンとは、「仮想資産プラットフォームを通じてデジタル的に取引および転送できるデジタル表現」を指します。
3.2 UAE 暗号化業界の規制ポリシー
2022年のForex Suggestレポートでは、UAEはブロックチェーンスタートアップの数が国の中で3位にランクされており、人口10万人あたり平均1.2社のブロックチェーンスタートアップがあると指摘した。一方、暗号通貨に最も関心を持っている国の中で、UAEは人口10万人当たり3,342回の暗号通貨検索を行っており、世界第4位となっている。関連企業の集積と仮想通貨への注目度の高さを背景に、UAEは世界で仮想通貨の導入に最も適した国の一つと評価され、世界第4位にランクされた。
世界の暗号通貨市場の重要な参加者として、UAEは現在、暗号化資産に対して非課税の政策を採用していますが、これはUAE当局が暗号化資産に対して自由放任の態度をとっているという意味ではありません。 UAEは、暗号化資産活動を規制し、暗号化資産業界の健全な発展を促進することを目的として、市場の急速な発展に応じて規制政策を積極的に調整しています。 2020年、アラブ首長国連邦証券商品局は、UAEにおける暗号資産の販売、発行、上場、取引および関連する金融活動を規制することを目的とした暗号資産活動規制（暗号資産規制）を発行しました。 。
2022年、ドバイは仮想資産規制に関する法律の公布を主導し、仮想資産規制当局（A）と呼ばれる新たな規制機関を設立する予定だ。 A社の規制対象は、ドバイ全域（特別開発区およびフリーゾーンを含む、ドバイ国際金融センターを除く）の仮想通貨取引所、仮想通貨ベンチャーキャピタルファンド、NFTプラットフォームを含む仮想資産サービスプロバイダーであり、主な責任はモニター取引である。仮想資産サービスに関する活動を防止し、価格操作を防止し、個人データが確実に保護されるようにします。 A は、投資家を保護し、仮想資産業界のガバナンスに関するよく知られた国際標準を設計し、健全な監督の下で責任あるビジネスの成長を促進するための高度な法的枠組みを構築することを目指しています。また、アラブ首長国連邦中央銀行および証券商品局との協力を通じて、世界的な仮想資産市場のリーダー、信頼できる機関プロモーター、イノベーションプロモーターを生み出すために、あらゆる種類の仮想資産サービスを提供しています。
アブダビは2022年8月にブロックチェーンおよび仮想資産委員会を設立し、仮想資産の安全で健全かつ透明なエコシステムを確立するための規制枠組みの導入を目指し、ブロックチェーンと仮想資産におけるアブダビの評判を向上させることを目指しています。業界で活動する組織を調整し、規制当局と連携し、業界参加者が世界標準と規制要件に準拠することを促進し、情報交換と実践交流を促進します。 9月、アラブ首長国連邦の首都アブダビの国際金融センターであるアブダビ・グローバル・マーケットの金融サービス規制当局は、仮想資産に対する規制アプローチに関する「原則に関するガイダンス」を発表した。これは、堅牢かつ透明性の高いリスク規制の枠組み、高水準の認可、マネーロンダリングやその他の金融犯罪の防止、国際協力、規制違反の執行への取り組み、リスクに配慮した監督など、6 つの中核となる規制原則を詳しく説明しています。また、規制当局間の情報交換を支援し、国際協力の有効性を強化するために、多数の二国間で変更可能な覚書に署名した。
2023 年 2 月 7 日、ドバイ仮想資産規制当局は、2023 年仮想資産および関連活動に関する規制を可決しました。同規制では、Aの許可なく仮想資産活動に従事する行為を禁止し、ライセンス要件を満たす仮想通貨サービスプロバイダーは、企業、コンプライアンスとリスク管理、技術と情報、市場行動に関する必須のルールブックを遵守する必要があると規定している。仮想資産活動に関連するリスクに対処するための、アドバイザリー、ブローカーディーラー、エスクロー、取引、融資、支払いおよび送金、管理および投資活動を含む活動に適用されるルールブック。
暗号化資産の監督が標準化、具体化、制度化され続ける中、対応する規制の公布は、UAEにおける暗号化資産開発の方向性と範囲を提供し、市場環境を標準化し、企業の信頼を高め、企業クラスターを誘致します。一連の政策は、企業が法令順守の条件の下で自らの事業活動をさらに遂行することに利益をもたらします。
3.3 UAE暗号資産業界の発展状況と動向
技術の継続的な改善、政策の継続的な導入、規制の継続的な規制により、UAEの金融機関や企業はブロックチェーン技術と暗号化資産を積極的に採用しています。アブダビ投資庁を含むドバイ国立銀行とドバイ金融市場は、効率を向上させコストを削減するために独自のブロックチェーンプロジェクトを立ち上げました。たとえば、ドバイ国立銀行は、ブロックチェーン技術を通じて高速な国境を越えた支払いの第 2 レベルのトランザクションを実現し、金融システムのトランザクション効率を大幅に向上させました。アブダビ商業銀行は、ユーザーが暗号化された資産を取引しやすくするために、ブロックチェーン技術を通じて独自のデジタル資産取引プラットフォームを確立しました。 UAE政府は、取引の透明性を高め、詐欺のリスクを軽減するために、今後数年間で政府部門のすべての不動産関連業務をブロックチェーンに移行する予定だ。アブダビは「ブロックチェーンツーリズムパーク」の構築を計画しており、観光客は暗号化資産を利用してチケットやその他の観光サービスの支払いを行うことができ、観光体験を向上させることができる。政策支援に加えて、UAE の多様な人口構成により、ブロックチェーン技術はドバイで働く人々への送金サービスの提供など、幅広い応用が可能になっています。
UAE の税制とその展開を考慮すると、この文書では、暗号化資産に対する UAE の課税は今後しばらくは低水準にとどまると考えています。また、質の高い金融インフラと比較的緩和された規制環境のおかげで、UAE には多くの暗号資産企業の集積も集まり、規模効果を形成しています。世界最大の暗号資産取引プラットフォームの 1 つであるバイナンスは、中東の投資家により便利な暗号資産取引サービスを提供するために、2019 年にアブダビにグローバル本社を設立しました。さらに、UAE政府は他国と協力して、国際貿易やサプライチェーン管理などの分野でブロックチェーン技術や暗号化資産の応用を積極的に推進しています。例えば、アラブ首長国連邦とシンガポールは共同で「TradeTrust」プロジェクトを立ち上げ、ブロックチェーン技術による世界の貿易書類のデジタル化と自動化を実現し、貿易効率の向上を実現した。
アブダビを拠点とするデジタル資産取引所である MidChains の共同創設者兼 CEO、バジル・アル・アスカリ氏は次のように述べています。「アブダビは常に機関中心の市場でしたが、ドバイはより機関中心の市場でした。サンジャン氏は、アブダビの仮想通貨は「今後 5 年間で爆発する」と断言した。ドバイには多くの金融機関も誘致しており、インド最大の取引所の一つであるWazirxも本社をドバイに移転した。ドバイはまた、世界のメタバース経済上位10位にランクインすることを目指す「ドバイ・メタバース戦略」（ドバイ・メタバース戦略）を立ち上げた。ドバイ仮想資産規制当局は、Crypto.com、Huobi、OKX などのいくつかの主要な暗号化プラットフォームに対して仮想資産ライセンスを発行または延長し、ポリシー レベルで暗号化資産の開発を積極的に推進しています。アブダビとドバイは互いに競争し、共に発展することで、投資家にさまざまな選択肢を提供します。
一般に、暗号化資産の適用範囲が拡大し、取引効率が向上し、ユーザー エクスペリエンスが向上するにつれて、UAE はその優れた地理的条件、低い税金コスト、安定した地理的環境のおかげで、暗号化資産の世界的な適用をますますリードしています。先進的なインフラストラクチャ、投資の見通しが良好な最前線。同時に、UAEにおける投資政策と環境の多様性は、投資家に多様な選択肢を提供し、柔軟性と原則の統一を実現します。ただし、投資家は常に最新の政策や規制に注意を払い、投資戦略を調整し、投資コンプライアンスを確保し、投資リスクを軽減する必要もあります。
参考:
[1] UAE 議会 (2017). 税務手続きに関する行政規則
[2] UAE 議会。(2022)。2022 年連邦令第 47 号
[3] UAE 議会。(2017)。2017 年連邦令第 8 号
[4] UAE証券商品庁（2020年）暗号資産活動に関する規制
[5] ドバイ首長国。(2022)。2022 年仮想資産規制政令第 4 号
[6] ドバイ首長国仮想資産規制当局 (2023). 仮想資産および関連活動に関する規制
[7] アブダビ グローバル マーケット金融サービス規制当局 (2023). 仮想資産に対する規制アプローチの原則的なガイド