著者: タックスダオ
呉朔氏によると、狩野祐三氏が代表を務める日本ブロックチェーン協会は28日、暗号資産税制の見直しを求める要望書を政府に提出したとのことなので、参考としていくつかの意見を紹介する。
**1. **日本の暗号資産に対する現在の税率
日本では仮想通貨を財産として扱い、資金決済法（PSA）および金融商品取引法（金商法）に基づき、仮想通貨の利益は雑所得として課税されます。
前年度中に仮想通貨の売買をした人で、その所得が20万円を超えた人は、仮想通貨の総額を申告して納税する必要があります。日本では、雑所得を含む所得に対して累進税率の制度が運用されています。個人の所得税区分に応じて、税率は 5% から 45% まで異なります。これに加えて、すべての料金に 10% の住民税が適用されます。したがって、日本の実効税率は15％～55％（住民税含む）となり、個人は所得の55％までを納税することができ、暗号資産に対する個人所得税率は、すごく高い。
企業の税率には通常、国税と地方税が含まれており、2022年までの総合税率は23～29.74％が一般的です。
2. 税制改正要望の議論
2.1 税制改正案に関するプレスリリースより抜粋
**2.1.1 第三者が発行した期末の含み益に対する課税のキャンセル。 **
国税庁は2023年6月に法人税規則の一部を改正し、企業が自社で発行する暗号資産の期末帳簿上の含み益に対する非課税を認めた。ただし、第三者が発行したトークンの期末含み益には税金がかかります。
**2.1.2 個人の暗号資産取引は別途課税となり、税率は20％となります。 **
分離課税により、損失が発生した年の翌年度から3年以内に損失を繰越控除することで、損失を軽減することができます。全銀協の調査結果によると、分離課税に変更すれば投資額が2倍以上になるとの回答が43.9％となっている。
**2.1.3 暗号資産の交換ごとの利益に対する所得税の廃止。 **
DeFiやNFT市場などのWeb3ユースケースでも利用しやすくなり、暗号資産の利便性が向上することが期待されます。
2.2 各国のキャピタルゲイン税の比較
アメリカ合衆国
個人所得納税者の場合、最も低い 2 つの税率層 (10% および 15%) では、長期キャピタルゲイン税率は 0%、個人所得税は 25%、28%、33%、または 35% の税金に属します。税率段階があり、長期キャピタルゲイン税率は 15% ですが、最高税率 (現在 37%) の個人納税者の場合、長期キャピタルゲイン税率は 20% です。
ドイツ
ドイツは仮想通貨を個人のお金または資産として扱い、キャピタルゲイン税の対象としています。暗号通貨を 1 年以上保有している場合、その売却による利益は非課税となります。ただし、暗号通貨を 1 年未満保有する個人は、所得税率に基づいて計算されるキャピタルゲイン税の対象となります。
フランス
フランスは仮想通貨を動産に分類し、キャピタルゲイン税の対象としています。仮想通貨の販売による利益には一律 30% の税金が課され、これには 17.2% の社会貢献が含まれます。仮想通貨の長期保有は非課税ではありません。
マレーシア
マレーシアではキャピタルゲイン税がないため、ほとんどの仮想通貨税は非課税です。
イギリス
英国には短期または長期のキャピタルゲイン税率はありません。すべてのキャピタルゲインは同じ税率で課税され、暗号資産のゲインには 10% または 20% のキャピタルゲイン税が適用されます。
2.3 TaxDAO の見解
日本の業界団体の税制改正案の提出動機を見ると、業界競争力の強化、過大な税負担による業界利益の保護、日本の成長戦略としてのWeb3.0の推進と市場の育成が主な内容であり、大きな期待が寄せられている。税制の見直しについては、実現できるかどうかは未知数ですが、税制の観点からいくつかの意見を述べただけです。
当社は、第三者によるトークンの発行による期末時点の含み益に対する課税を相殺することは比較的合理的であると考えていますが、より単純な論理は、保有している利益が実現されていないということであり、不合理であるということです。帳簿上の変動利益に基づいて税金を支払うことになりますが、仮に実際の売却時に発生した変動利益の損失をすべて逆算することができたとしても、納税者の資金を大きく圧迫することになります。プロセス全体の利益が大きすぎるため、実際の処分に基づいて収益に課税する方が合理的です。
個人の暗号資産取引には税率 20% の分離課税が適用されますが、上記 2.2 の国から判断すると、暗号通貨によるキャピタルゲインは一般に非課税か 20% 以下であることが多いため、この訴えは水平的です。比較には一定の根拠があり、日本には不動産、土地、株式などの個人キャピタルゲインに対する分離課税規制があり、業界団体が積極的に争うことができる。税率の問題に加えて、税務には多くの法的、慣習的、マネジメントゲームの問題もあります。以前、日本の国税局は暗号資産からの収入を高額の税金収入として分類していましたが、これには過剰な課税を避けるなどの規制上の考慮事項もある可能性があります。投機。
暗号資産を交換するたびに得た利益に対する所得税を廃止する この項目は翻訳の問題により正確に表現できない場合がありますが、通貨取引から生じる所得が非課税になるかどうかを表現したい場合、この実用的な方法は次のとおりです。フランス。フランスでは、法定通貨に換算した場合にのみ納税義務が生じると規定しています。この目標が達成され、法定通貨と交換されずに日常のビジネス決済の多くに仮想通貨が使用されるようになれば、租税回避が容易になるため、日本政府は容易には同意しないのではないかと推測される。
3. リーズナブルな暗号化税制
暗号資産の特性は、不透明な情報、大きな価値変動、高頻度の取引、集中機関（Defiなどの規制対象者）を持たない多くの事業活動など、以前よりも税務監督に複雑さをもたらしています。これらの困難を解決するには、「2つの柱」の「第1の柱」で取り組むデジタル経済問題など、暗号資産の特性に応じた税制の枠組みを策定する必要がある。
現時点では、各国はまだ比較的遅れている国内税法を監視のために使用しており、実際には非常に時代遅れに見えますが、理想的な税制には次のような特徴があると考えられます。
CARF 枠組みはより多くの国や地域に適用でき、各国で法制化できるため、透明性のある税務監督に役立ちます。
暗号資産の特性を踏まえ、主にキャピタルゲイン税が課税され、取引高税は課税されず、TMT や金融業界の税負担よりも高くならないようにすること。
小規模事業体の場合は、従来の税制を参考にして税を免除するか、優遇措置を講じます。
収集と管理のリンクは、その特性に適合し、単純かつ効率的でなければなりません。効果的なツールとデータ分析機能を組み合わせて、計算プロセスで多くの社会リソースを消費しないように、可能な限り自動化および簡素化します。
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日本の暗号業界の最も厄介な「税金問題」をどう解決すべきか？
著者: タックスダオ
呉朔氏によると、狩野祐三氏が代表を務める日本ブロックチェーン協会は28日、暗号資産税制の見直しを求める要望書を政府に提出したとのことなので、参考としていくつかの意見を紹介する。
**1. **日本の暗号資産に対する現在の税率
日本では仮想通貨を財産として扱い、資金決済法（PSA）および金融商品取引法（金商法）に基づき、仮想通貨の利益は雑所得として課税されます。
前年度中に仮想通貨の売買をした人で、その所得が20万円を超えた人は、仮想通貨の総額を申告して納税する必要があります。日本では、雑所得を含む所得に対して累進税率の制度が運用されています。個人の所得税区分に応じて、税率は 5% から 45% まで異なります。これに加えて、すべての料金に 10% の住民税が適用されます。したがって、日本の実効税率は15％～55％（住民税含む）となり、個人は所得の55％までを納税することができ、暗号資産に対する個人所得税率は、すごく高い。
企業の税率には通常、国税と地方税が含まれており、2022年までの総合税率は23～29.74％が一般的です。
2. 税制改正要望の議論
2.1 税制改正案に関するプレスリリースより抜粋
**2.1.1 第三者が発行した期末の含み益に対する課税のキャンセル。 **
国税庁は2023年6月に法人税規則の一部を改正し、企業が自社で発行する暗号資産の期末帳簿上の含み益に対する非課税を認めた。ただし、第三者が発行したトークンの期末含み益には税金がかかります。
**2.1.2 個人の暗号資産取引は別途課税となり、税率は20％となります。 **
分離課税により、損失が発生した年の翌年度から3年以内に損失を繰越控除することで、損失を軽減することができます。全銀協の調査結果によると、分離課税に変更すれば投資額が2倍以上になるとの回答が43.9％となっている。
**2.1.3 暗号資産の交換ごとの利益に対する所得税の廃止。 **
DeFiやNFT市場などのWeb3ユースケースでも利用しやすくなり、暗号資産の利便性が向上することが期待されます。
2.2 各国のキャピタルゲイン税の比較
アメリカ合衆国
個人所得納税者の場合、最も低い 2 つの税率層 (10% および 15%) では、長期キャピタルゲイン税率は 0%、個人所得税は 25%、28%、33%、または 35% の税金に属します。税率段階があり、長期キャピタルゲイン税率は 15% ですが、最高税率 (現在 37%) の個人納税者の場合、長期キャピタルゲイン税率は 20% です。
ドイツ
ドイツは仮想通貨を個人のお金または資産として扱い、キャピタルゲイン税の対象としています。暗号通貨を 1 年以上保有している場合、その売却による利益は非課税となります。ただし、暗号通貨を 1 年未満保有する個人は、所得税率に基づいて計算されるキャピタルゲイン税の対象となります。
フランス
フランスは仮想通貨を動産に分類し、キャピタルゲイン税の対象としています。仮想通貨の販売による利益には一律 30% の税金が課され、これには 17.2% の社会貢献が含まれます。仮想通貨の長期保有は非課税ではありません。
マレーシア
マレーシアではキャピタルゲイン税がないため、ほとんどの仮想通貨税は非課税です。
イギリス
英国には短期または長期のキャピタルゲイン税率はありません。すべてのキャピタルゲインは同じ税率で課税され、暗号資産のゲインには 10% または 20% のキャピタルゲイン税が適用されます。
2.3 TaxDAO の見解
日本の業界団体の税制改正案の提出動機を見ると、業界競争力の強化、過大な税負担による業界利益の保護、日本の成長戦略としてのWeb3.0の推進と市場の育成が主な内容であり、大きな期待が寄せられている。税制の見直しについては、実現できるかどうかは未知数ですが、税制の観点からいくつかの意見を述べただけです。
当社は、第三者によるトークンの発行による期末時点の含み益に対する課税を相殺することは比較的合理的であると考えていますが、より単純な論理は、保有している利益が実現されていないということであり、不合理であるということです。帳簿上の変動利益に基づいて税金を支払うことになりますが、仮に実際の売却時に発生した変動利益の損失をすべて逆算することができたとしても、納税者の資金を大きく圧迫することになります。プロセス全体の利益が大きすぎるため、実際の処分に基づいて収益に課税する方が合理的です。
個人の暗号資産取引には税率 20% の分離課税が適用されますが、上記 2.2 の国から判断すると、暗号通貨によるキャピタルゲインは一般に非課税か 20% 以下であることが多いため、この訴えは水平的です。比較には一定の根拠があり、日本には不動産、土地、株式などの個人キャピタルゲインに対する分離課税規制があり、業界団体が積極的に争うことができる。税率の問題に加えて、税務には多くの法的、慣習的、マネジメントゲームの問題もあります。以前、日本の国税局は暗号資産からの収入を高額の税金収入として分類していましたが、これには過剰な課税を避けるなどの規制上の考慮事項もある可能性があります。投機。
暗号資産を交換するたびに得た利益に対する所得税を廃止する この項目は翻訳の問題により正確に表現できない場合がありますが、通貨取引から生じる所得が非課税になるかどうかを表現したい場合、この実用的な方法は次のとおりです。フランス。フランスでは、法定通貨に換算した場合にのみ納税義務が生じると規定しています。この目標が達成され、法定通貨と交換されずに日常のビジネス決済の多くに仮想通貨が使用されるようになれば、租税回避が容易になるため、日本政府は容易には同意しないのではないかと推測される。
3. リーズナブルな暗号化税制
暗号資産の特性は、不透明な情報、大きな価値変動、高頻度の取引、集中機関（Defiなどの規制対象者）を持たない多くの事業活動など、以前よりも税務監督に複雑さをもたらしています。これらの困難を解決するには、「2つの柱」の「第1の柱」で取り組むデジタル経済問題など、暗号資産の特性に応じた税制の枠組みを策定する必要がある。
現時点では、各国はまだ比較的遅れている国内税法を監視のために使用しており、実際には非常に時代遅れに見えますが、理想的な税制には次のような特徴があると考えられます。
CARF 枠組みはより多くの国や地域に適用でき、各国で法制化できるため、透明性のある税務監督に役立ちます。
暗号資産の特性を踏まえ、主にキャピタルゲイン税が課税され、取引高税は課税されず、TMT や金融業界の税負担よりも高くならないようにすること。
小規模事業体の場合は、従来の税制を参考にして税を免除するか、優遇措置を講じます。
収集と管理のリンクは、その特性に適合し、単純かつ効率的でなければなりません。効果的なツールとデータ分析機能を組み合わせて、計算プロセスで多くの社会リソースを消費しないように、可能な限り自動化および簡素化します。