ソース: マンキューブロックチェーン
マンキューさんには仮想通貨が大好きな友達がたくさんいます。 近年、脱税や脱税の大きなニュースがあるとすぐに、大物は必然的にパニックになります。 そこで、マンキューの弁護士に相談に来たのですが、国内の仮想通貨は課税する必要がありますか? 税金の支払い方法は? 外交と税金はどうですか?
これまで、中国人民銀行と他の5つの省庁と委員会の両方が「ビットコインリスクの防止に関する通知」(銀[2013] 2017年9月4日に中国人民銀行を含む7省庁)および中国人民銀行が発行した「トークンの発行および資金調達におけるリスク防止に関する通知」(以下「公告94」)、または2021年9月24日に中国人民銀行を含む10の省庁が発行した仮想通貨取引の投機リスクのさらなる防止と取り扱いに関する通知(以下「回覧924」)は、仮想通貨の法定通貨属性を否定するものではありません。
924通知はさらに、「仮想通貨および関連するデリバティブに投資し、公序良俗に違反する法人、法人化されていない組織、または自然人は、関連する民法行為は無効であり、それによって生じる損失は自己負担するものとします...」と述べていますが、文脈から、924通知は仮想通貨の取引を包括的に禁止しておらず、取引が無効であるためには公序良俗に違反する必要があります。 さらに、有効性のレベルでは、924通知は法律または行政規則ではなく、民法の規定によれば、924通知は民事行為の有効性を否定する根拠ではないことに注意する必要があります**。
現段階では、文書第289号、告示94、通達924に基づいて仮想通貨取引の有効性を直接否定する裁判所は数多くありますが。 しかし、マンキュー氏の長年の実務経験によると、裁判所の前述の判決は、実際には暗号業界の発展の初期段階で監督に従う「怠惰な政府」の行動です。 多くの業界が司法実務において同様の段階を経ており、業界が成熟するにつれて、最終的には有効性のレベル**で前向きな政策文書の「春」を迎えるでしょう。
さらに、法の支配の感覚を持ついくつかの地方裁判所は、仮想通貨の売買契約は合法かつ有効であると判断して、まさにそれを行っています。 たとえば、924通知後に上海第1中級人民法院が下した(2021)Hu 01 MinZhong No. 11624民事判決は、「中国の法律および行政規則は、仮想通貨またはトークンの保有および合法的な流通を禁止しておらず、個人間の仮想通貨の通常の取引も禁止していません。 2017年9月に中国人民銀行と他の部門が共同で発表した発表では、いかなる組織または個人もトークンの発行および資金調達活動に違法に従事してはならず、トークンファイナンスプラットフォームはいわゆる仮想通貨を売買してはならないと規定されていますが、この場合、張は利益のためにより多くのBSNコインを採掘しようとして、何からBSNコインとマイニングマシンを購入しましたが、これは発表の状況ではありません。 したがって、BSNコインの売買契約は有効でなければなりません。 "
要約すると、個人は合法的に仮想通貨を保有できますが、仮想通貨での個々の取引の有効性は物議を醸しています。 しかし、マンキューの弁護士は、個人が仮想通貨を保有して取引することは合法であると信じる傾向があります。 結局のところ、論理的に言えば、取引なしで、大規模な保有はどこから来るのでしょうか? さらに、取引が禁止されている場合、税金を徴収することはどうして恥ずかしいのでしょうか。
仮想通貨を取引する個人の行動方針に対して否定的な態度があるかもしれませんが、仮想通貨取引が非課税であることを意味するものではありません。 **仮想通貨には財産財産があるため、中国の既存の税法は仮想通貨の取引行動に課税することができます。 **
中国の現在の税法によると、ビットコインなどの仮想通貨の個人による譲渡によって生み出された所得は、個人の****所得税の支払いに課税的に関与する可能性があります。
中華人民共和国の個人所得税法および中華人民共和国の個人所得税法の実施に関する規則によると、財産譲渡からの所得は個人所得税の対象となります。 また、現在有効な国家税務総局の「個人所得税の課税に関する回答」によると、オンラインで仮想通貨を売買する個人が得た所得に対する所得(Guo Shui Han [2008] No. 818)によると、個人がインターネットを通じてプレイヤーの仮想通貨を取得し、価格を上げた後に他人に販売することによって得られる所得は、個人所得税の課税所得であり、「財産譲渡による所得」の項目に従って計算され、支払われるべきである。
ゲームコインは、この記事で言及されている仮想通貨とは大きく異なりますが、現在、法的な特徴付けの点では同じです。 したがって、個人による仮想通貨の取引から得られる所得は、Guo Shui Han [2008] No. 818に従って課税することができます。
1.補足支払い。 税務当局は、期限内に支払いを行うように命じます。 2.延滞料を支払います。 中華人民共和国徴税管理法(2015年改正)第32条は、納税者が所定の期限内に税金を支払わず、源泉徴収代理人が所定の期限内に税金を免除しない場合、税務当局は、指定された期間内に支払いを命じるだけでなく、延滞納税日から日に延滞税の5/10,000の延滞料を課すと規定しています。 3. 罰金。 中華人民共和国徴税管理法(2015年改正)第64条は、納税者が納税申告を怠った場合、納税を怠った場合、または納税額が不足した場合、税務当局は税金または延滞料を回収し、未払いまたは未払いの税金の50%以上5倍以下の罰金を科すと規定しています。 4.強制措置を講じます。 中華人民共和国徴税管理法(2015年改正)第38条によると、期限内に支払いが行われない場合、郡レベル以上の税務局(サブ局)の局長の承認を得て、税務当局は以下の執行措置を講じることができます。 (1)口座を開設している銀行またはその他の金融機関に書面で通知し、預金から税金を源泉徴収します。 (2)課税対象額に相当する価値のある商品、商品、その他の財産を押収、封印、合法的に競売または販売し、競売または売却の収益を使用して税金を相殺する。 5. 刑事責任。 状況によっては、脱税や脱税の滞納の罪が伴う場合があり、前述の犯罪が主な罰則と罰金です。 刑法第201条によると、 【脱税】納税者が虚偽の納税申告をするために欺瞞または隠蔽を使用し、または申告を怠り、比較的多額の税金の支払いを回避し、未払いの税金の10%以上を占める場合、3年以下の有期懲役または刑事拘留を宣告され、罰金が科せられます。 その額が多額で、納税額の30%を超えるときは、3年以上7年以下の有期懲役と罰金に処する。 源泉徴収義務者が前項の手段を用いて源泉徴収又は徴収した租税を納付せず、又は過少納したときであって、その額が相対的に多いときは、前項の規定により処罰する。 3前二項の行為が繰り返し行われ、取り扱われないときは、累積額を基準として算定する。 第1項に行為があった場合、税務当局が法律に従って回復通知を発行した後、未払金が返済され、延滞料が支払われ、その人がすでに行政処分を受けた後、刑事責任について調査されないものとします。 ただし、5年以内に納税を逃れたことで刑事罰を受けた場合や、税務当局から2回以上の行政処分を受けた場合は、この限りではありません。 第203条[延滞金回収罪]納税者が納税義務を怠り、財産を譲渡または隠蔽する手段を使用して、税務当局が未払いの税金を回収できず、その金額が10,000元を超え100,000元未満の場合、3年以下の有期懲役または刑事拘留の刑を宣告し、同時にまたは個別に支払うべき税額の1倍以上5倍以下の罰金を科します。 金額が10万元を超える場合、3年以上7年以下の有期懲役に処せられ、未払いの税金の1倍以上5倍以下の罰金が科せられます。 6. その他のリスク。 出口のブロック、重大な税法違反の信頼できない人のリストに載っているなど。
仮想通貨の海外移転に関連する税金がすでに支払われている場合、中国での税金の支払いには二重課税が伴います。
現在、二重課税を回避する方法は2つあります。 1つ目は、国家間で締結された二国間協定によるものです。 中国本土は100以上の国と地域と租税条約を締結しており、二国間協定を結んでいる国では、重複納税を避けることができます。 2つ目は税額控除です。 つまり、中国本土の税金を申告する場合、海外で支払われた一部の税金をクレジットに適用できますが、すべての外国税を控除できるわけではありません。
課税に関連する多くの複雑な法律や規制があり、仮想通貨の送金による収入の計算はまだ結論に達していません。 したがって、個人が仮想通貨の送金に関与している場合は、事前に専門家と連絡を取り、事前に計画を立てることをお勧めします。 税務発生時に申告が間に合わなかったり、複数の場所で納税義務が発生し、早すぎる納税や納税の繰り返しが発生したりして、無駄なトラブルを回避します。 **
**通貨界の大物にとって、条件が許せば、合理的な納税義務も税コストの削減に役立ちます。
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中国国民は仮想通貨を取引する際に税金を支払う必要がありますか?
ソース: マンキューブロックチェーン
マンキューさんには仮想通貨が大好きな友達がたくさんいます。 近年、脱税や脱税の大きなニュースがあるとすぐに、大物は必然的にパニックになります。 そこで、マンキューの弁護士に相談に来たのですが、国内の仮想通貨は課税する必要がありますか? 税金の支払い方法は? 外交と税金はどうですか?
0****1 **個人が中国で仮想通貨を保有し、取引することは合法ですか? **
規制レベル
これまで、中国人民銀行と他の5つの省庁と委員会の両方が「ビットコインリスクの防止に関する通知」(銀[2013] 2017年9月4日に中国人民銀行を含む7省庁)および中国人民銀行が発行した「トークンの発行および資金調達におけるリスク防止に関する通知」(以下「公告94」)、または2021年9月24日に中国人民銀行を含む10の省庁が発行した仮想通貨取引の投機リスクのさらなる防止と取り扱いに関する通知(以下「回覧924」)は、仮想通貨の法定通貨属性を否定するものではありません。
924通知はさらに、「仮想通貨および関連するデリバティブに投資し、公序良俗に違反する法人、法人化されていない組織、または自然人は、関連する民法行為は無効であり、それによって生じる損失は自己負担するものとします...」と述べていますが、文脈から、924通知は仮想通貨の取引を包括的に禁止しておらず、取引が無効であるためには公序良俗に違反する必要があります。 さらに、有効性のレベルでは、924通知は法律または行政規則ではなく、民法の規定によれば、924通知は民事行為の有効性を否定する根拠ではないことに注意する必要があります**。
司法実務
現段階では、文書第289号、告示94、通達924に基づいて仮想通貨取引の有効性を直接否定する裁判所は数多くありますが。 しかし、マンキュー氏の長年の実務経験によると、裁判所の前述の判決は、実際には暗号業界の発展の初期段階で監督に従う「怠惰な政府」の行動です。 多くの業界が司法実務において同様の段階を経ており、業界が成熟するにつれて、最終的には有効性のレベル**で前向きな政策文書の「春」を迎えるでしょう。
さらに、法の支配の感覚を持ついくつかの地方裁判所は、仮想通貨の売買契約は合法かつ有効であると判断して、まさにそれを行っています。 たとえば、924通知後に上海第1中級人民法院が下した(2021)Hu 01 MinZhong No. 11624民事判決は、「中国の法律および行政規則は、仮想通貨またはトークンの保有および合法的な流通を禁止しておらず、個人間の仮想通貨の通常の取引も禁止していません。 2017年9月に中国人民銀行と他の部門が共同で発表した発表では、いかなる組織または個人もトークンの発行および資金調達活動に違法に従事してはならず、トークンファイナンスプラットフォームはいわゆる仮想通貨を売買してはならないと規定されていますが、この場合、張は利益のためにより多くのBSNコインを採掘しようとして、何からBSNコインとマイニングマシンを購入しましたが、これは発表の状況ではありません。 したがって、BSNコインの売買契約は有効でなければなりません。 "
予備的な結論
要約すると、個人は合法的に仮想通貨を保有できますが、仮想通貨での個々の取引の有効性は物議を醸しています。 しかし、マンキューの弁護士は、個人が仮想通貨を保有して取引することは合法であると信じる傾向があります。 結局のところ、論理的に言えば、取引なしで、大規模な保有はどこから来るのでしょうか? さらに、取引が禁止されている場合、税金を徴収することはどうして恥ずかしいのでしょうか。
0****2 **中国では、仮想通貨を取引する際に個人が税金を支払う必要がありますか? **
仮想通貨を取引する個人の行動方針に対して否定的な態度があるかもしれませんが、仮想通貨取引が非課税であることを意味するものではありません。 **仮想通貨には財産財産があるため、中国の既存の税法は仮想通貨の取引行動に課税することができます。 **
**仮想通貨にはどのような税金がかかりますか? **
中国の現在の税法によると、ビットコインなどの仮想通貨の個人による譲渡によって生み出された所得は、個人の****所得税の支払いに課税的に関与する可能性があります。
中華人民共和国の個人所得税法および中華人民共和国の個人所得税法の実施に関する規則によると、財産譲渡からの所得は個人所得税の対象となります。 また、現在有効な国家税務総局の「個人所得税の課税に関する回答」によると、オンラインで仮想通貨を売買する個人が得た所得に対する所得(Guo Shui Han [2008] No. 818)によると、個人がインターネットを通じてプレイヤーの仮想通貨を取得し、価格を上げた後に他人に販売することによって得られる所得は、個人所得税の課税所得であり、「財産譲渡による所得」の項目に従って計算され、支払われるべきである。
ゲームコインは、この記事で言及されている仮想通貨とは大きく異なりますが、現在、法的な特徴付けの点では同じです。 したがって、個人による仮想通貨の取引から得られる所得は、Guo Shui Han [2008] No. 818に従って課税することができます。
税金を払わないとどうなりますか? **
1.補足支払い。 税務当局は、期限内に支払いを行うように命じます。 2.延滞料を支払います。 中華人民共和国徴税管理法(2015年改正)第32条は、納税者が所定の期限内に税金を支払わず、源泉徴収代理人が所定の期限内に税金を免除しない場合、税務当局は、指定された期間内に支払いを命じるだけでなく、延滞納税日から日に延滞税の5/10,000の延滞料を課すと規定しています。 3. 罰金。 中華人民共和国徴税管理法(2015年改正)第64条は、納税者が納税申告を怠った場合、納税を怠った場合、または納税額が不足した場合、税務当局は税金または延滞料を回収し、未払いまたは未払いの税金の50%以上5倍以下の罰金を科すと規定しています。 4.強制措置を講じます。 中華人民共和国徴税管理法(2015年改正)第38条によると、期限内に支払いが行われない場合、郡レベル以上の税務局(サブ局)の局長の承認を得て、税務当局は以下の執行措置を講じることができます。 (1)口座を開設している銀行またはその他の金融機関に書面で通知し、預金から税金を源泉徴収します。 (2)課税対象額に相当する価値のある商品、商品、その他の財産を押収、封印、合法的に競売または販売し、競売または売却の収益を使用して税金を相殺する。 5. 刑事責任。 状況によっては、脱税や脱税の滞納の罪が伴う場合があり、前述の犯罪が主な罰則と罰金です。 刑法第201条によると、 【脱税】納税者が虚偽の納税申告をするために欺瞞または隠蔽を使用し、または申告を怠り、比較的多額の税金の支払いを回避し、未払いの税金の10%以上を占める場合、3年以下の有期懲役または刑事拘留を宣告され、罰金が科せられます。 その額が多額で、納税額の30%を超えるときは、3年以上7年以下の有期懲役と罰金に処する。 源泉徴収義務者が前項の手段を用いて源泉徴収又は徴収した租税を納付せず、又は過少納したときであって、その額が相対的に多いときは、前項の規定により処罰する。 3前二項の行為が繰り返し行われ、取り扱われないときは、累積額を基準として算定する。 第1項に行為があった場合、税務当局が法律に従って回復通知を発行した後、未払金が返済され、延滞料が支払われ、その人がすでに行政処分を受けた後、刑事責任について調査されないものとします。 ただし、5年以内に納税を逃れたことで刑事罰を受けた場合や、税務当局から2回以上の行政処分を受けた場合は、この限りではありません。 第203条[延滞金回収罪]納税者が納税義務を怠り、財産を譲渡または隠蔽する手段を使用して、税務当局が未払いの税金を回収できず、その金額が10,000元を超え100,000元未満の場合、3年以下の有期懲役または刑事拘留の刑を宣告し、同時にまたは個別に支払うべき税額の1倍以上5倍以下の罰金を科します。 金額が10万元を超える場合、3年以上7年以下の有期懲役に処せられ、未払いの税金の1倍以上5倍以下の罰金が科せられます。 6. その他のリスク。 出口のブロック、重大な税法違反の信頼できない人のリストに載っているなど。
**税金を2回払った場合はどうすればよいですか? **
仮想通貨の海外移転に関連する税金がすでに支払われている場合、中国での税金の支払いには二重課税が伴います。
現在、二重課税を回避する方法は2つあります。 1つ目は、国家間で締結された二国間協定によるものです。 中国本土は100以上の国と地域と租税条約を締結しており、二国間協定を結んでいる国では、重複納税を避けることができます。 2つ目は税額控除です。 つまり、中国本土の税金を申告する場合、海外で支払われた一部の税金をクレジットに適用できますが、すべての外国税を控除できるわけではありません。
0****3 マンキュー弁護士のアドバイス
課税に関連する多くの複雑な法律や規制があり、仮想通貨の送金による収入の計算はまだ結論に達していません。 したがって、個人が仮想通貨の送金に関与している場合は、事前に専門家と連絡を取り、事前に計画を立てることをお勧めします。 税務発生時に申告が間に合わなかったり、複数の場所で納税義務が発生し、早すぎる納税や納税の繰り返しが発生したりして、無駄なトラブルを回避します。 **
**通貨界の大物にとって、条件が許せば、合理的な納税義務も税コストの削減に役立ちます。