著者:デロイト; コンパイル:TaxDAO
世界中でますます多くの企業が、さまざまな投資、運用、および取引の目的でビットコインやその他のデジタル資産を使用しています。 他のフロンティアと同様に、未知の危険と強力なインセンティブの両方があります。 この記事では、企業がデジタル資産を使用するかどうか、またどのように使用するかを決定する際に考慮すべき質問と洞察について説明します。
企業の業務における仮想通貨の利用を検討する際に最初に問うべき質問は、バランスシートに仮想通貨を保有しているのか、それとも仮想通貨対応の支払い方法を採用しているのかということです。 ビジネスにとって正しい道筋を見極めるには、それがビジネス目標とどのように整合しているかを検討する必要があります。 潜在的な利点、欠点、コスト、リスク、システム要件などを検討します。 企業が暗号資産の旅に着手するにあたり、以下のセクションでは、2つの異なる道筋について大まかに検討します。
一部の企業は、支払いを容易にするためだけに暗号通貨を使用しています。 支払いを容易にする1つの方法は、暗号通貨を不換紙幣に変換するだけで、実際に触れることなく支払いを受け取ったり支払ったりすることです。 言い換えれば、同社は「ハンズオフ」アプローチをとっており、サービスプロバイダーを使用して取引を行い、暗号通貨自体が予約されていないようにします。
サードパーティベンダーは、このサービスに対して料金を請求し、ほとんどの技術的な問題を処理し、会社に代わって一部のリスク、コンプライアンス、および制御の問題を管理します。 ただし、これは、会社がリスク、コンプライアンス、および内部統制の問題に対するすべての責任を必ずしも免除されることを意味するものではありません。 企業は、選択したサービスプロバイダーがAMLやKYC要件などの問題を真剣に懸念しているかどうかを検討する必要があります。 もちろん、米国政府が定めた経済制裁や貿易制裁を管理・執行する外国資産管理局(OFAC)が定めた制限にも従う必要があります。
サードパーティベンダーとの連携に関する考慮事項:
*企業はサプライヤーに大きく依存しているため、企業の期待に応えるためにサプライヤーの回復力と応答性について慎重なデューデリジェンスを実施します。 *暗号通貨の支払いの受け入れと発行に関する顧客の経験と、サプライヤーの行動または不作為が顧客体験にどのように影響するかを考慮してください。 *デューデリジェンスの一環として、サプライヤーの内部統制、財務状況、運用上のセキュリティ(認識された基準に沿ったサイバーセキュリティなど)、不正検出プログラム、すべての法定通貨換算、およびサプライヤーが提供するすべての会計および税務情報の信頼性と正確性に細心の注意を払う必要があります。 これには、信用力やカウンターパーティリスクに関する事項も含まれます。 理想的には、ベンダーは、サービス組織の制御 (SOC1 または SOC2) レポートなど、これらの問題について何らかの第三者保証を提供できます。 *サプライヤーの価格設定と、会社が価格変動のリスクにさらされているかどうかを理解します。 ※第三者が代理人となりますので、実際に決済が行われるようにするのはやはり会社の責任です。 企業は、すべての規制およびコンプライアンスの責任を他のプロバイダーに譲渡することはできません。 *グローバルなライセンスと規制要件は常に変化しています。 では、決済プロバイダーは、サービスを提供する管轄区域で適切なライセンスを取得し、コンプライアンスを維持することをどのように保証できるのでしょうか?
これらの問題は、仮想通貨決済プロバイダーの採用を思いとどまらせることを意図したものではありません。 それらを使用することは、暗号エコシステムへの迅速かつ簡単な道です。 したがって、肝心なのは、ベンダーの選択に注意し、暗号決済を可能にすることの潜在的な影響をすべて考慮することです。
現在、暗号通貨を「ハンズオン」ベースで使用している他の企業は、サードパーティのカストディアンを使用しています。 企業が単に仮想通貨決済を可能にするだけでなく、業務および財務機能で仮想通貨の採用をさらに拡大するつもりであれば、メリットが大幅に増加し、対処する必要がある技術的な問題の数も増える可能性があります。
準備のために、コーポレートファイナンス部門は、次の予備的な質問を検討することができます。
*同社が仮想通貨を採用した目的は何ですか? 目的が明確でないと、範囲が拡大し、リスク管理が困難になる可能性があります。
財務部門は、以下の理由により、必然的にこれらの決定と必要な変更に関与します。
*従来、財務部門はコーポレートファイナンス関係(銀行グループ、投資パートナー、第三者運転資本提供者など)の維持に責任を負っていました。 *財務省は、デジタル構成のより広範で大胆なエコシステムの企業にどのような種類の銀行および金融サービスが必要かを決定します。
企業が実際に暗号通貨をより広く採用し始めるときに従うことができる2つの道があります。
*サードパーティのベンダーまたはカストディアンを使用して、ブロックチェーン上の暗号通貨の保管を維持し、暗号資産の追跡と評価を容易にするためのウォレット管理サービスを提供します。 *暗号を自社システムに統合し、独自の秘密鍵を管理し、暗号通貨を転送するためにライセンスが必要かどうかを判断します。
現在、実際に仮想通貨を使用している企業の多くは、サードパーティのカストディアンを使用する傾向があります。 この傾向を考慮して、この記事ではこのパスについてさらに詳しく説明します。
2つ目の方法はセルフカストディで、より複雑で、より深い経験が必要です。 さらに、企業がこのルートをたどる場合、その取引をサポートする作業に対してより大きな責任を負う可能性があります。 そうは言っても、次のもののほとんどは、セルフホスト企業にも適用される可能性があります。
2.1 ウォレットと追跡
暗号通貨はデジタルウォレットで保管・管理されています。 適切なウォレット構造は、暗号通貨の金融機能の実装を成功させるための基盤です。 多くのエンティティは、「コールドウォレット」ではなく「ホットウォレット」を運用アカウントとして使用する多層構造を採用しています。 「コールドウォレット」は、長期間アクセスする必要のない資産によく使用されます。 これらの取引の詳細を追跡することは、取引量の多い事業体にとって大きな課題になる可能性があります。
追跡には通常、購入した暗号通貨の日時、その価値、分布などの詳細な記録が必要です。 多くの場合、エンティティは、従来の暗号資産の価格変動に関連する不確実性を減らすために、ステーブルコイン(USDC、GUSD、PAXなど)に変換することを選択します。 交換が完了すると、暗号通貨は従来の銀行取引や金融取引に使いやすくなります。
2.2 財務省の補足的見解
コールドウォレットは長期保管に使用されますが、ホットウォレットが重要である理由は他にもいくつかあります。 また、暗号通貨が配置または保管される複数の用途を予測するのにも役立ちます。 ホットウォレットは、当面の運用目標をサポートするだけでなく、次のことにも役立ちます。
*迅速な支払い。 *暗号通貨で送金します。 *短期的な貯蓄と短期的な投資は、マネーマーケットのリターンに近い。
財務省の機能にとって最も重要なことは、ホットウォレットは、財務省が暗号通貨の割り当てを継続的に決定または調整するのに役立つ適切な明確さと可視性を提供することです。
2.3 AMLとKYC
AMLおよびKYC規制は、暗号ネットワークのユーザーに影響を与えます。 これは、外国人顧客からの多額の支払いを受け入れる場合に特に当てはまります。 企業は、外国のサプライヤーや複雑な国際サプライチェーンのサプライヤーを通じて、不注意にマネーロンダリングに関与しないようにするための義務を認識する必要があります。 さらに、すべての企業はOFACによって設定された規則や規制を遵守する必要があるため、受け入れたり、最終的に支払ったりする暗号通貨の出所を決定できる(または信頼できる第三者に決定させる)ことができなければなりません。 企業は、制裁や制限の対象となるビットコインやその他の暗号アドレスに注意する必要があります。
2.4 レイヤー 2 プロトコル リスク
企業が注力すべきイノベーション分野の1つが「レイヤー2プロトコル」です。 一言で言えば、これらはブロックチェーンシステムの上に座るスケーリングアプリケーションです。 彼らは、暗号通貨取引をより速く、より安くするために働いています。 これらのレイヤー2プロトコルは急速に成熟しており、まもなく従来の決済システムと競合する可能性があります。 そして、それらは現在使用されている従来の支払いシステムよりも効率的で人気が高まる可能性があります。
2.5 税務および会計上の考慮事項
*不換紙幣と同様の方法で暗号通貨を交換手段として使用すると、特別な会計上の課題が生じます。 暗号通貨はしばしば無形資産と見なされます。 損益計算書やキャッシュフロー計算書、その他の財務書類の調整や追加開示が必要になる可能性が高くなります。 *暗号通貨を使用して支払いを受け取ったり行ったりすることは、税務上、物々交換(2人の取引相手間の商品、サービス、または非金融資産の非金銭的交換)と見なされる場合があります。 *暗号通貨価格のボラティリティは、取引ライフサイクルを通じてデジタル資産の価値を決定する上で重要な役割を果たします。 これは会計と税務の両面でも同じです。
2.5.1 仮想通貨決済の税務上の取り扱い
税務上、暗号通貨の価値は、支払いが固定され、決定可能になったときに決定されます。 これは、契約に署名した時点ではなく、暗号通貨の受領時点に関連している可能性があります。 課税については、物々交換取引の典型であるように、会社は資産を受け取ったときに簡単に決定できる公正な市場価値を決定する必要があります。 この値は通常、ブロック エクスプローラーまたは値アグリゲーターを使用して取得されます。 ここでは、検討すべき重要な考慮事項をいくつか紹介します。
*会社は、暗号通貨の受領時、または当社が支配的および支配的になった時点で、暗号通貨の時間と価値を記録する必要があります。 この情報により、同社は暗号通貨の課税基準を確立し、追跡することができます。 このようにして、別の暗号通貨または法定通貨を使用または交換すると、情報を参照できます。 *基盤を確立し、追跡するために体系的かつ賢明なアプローチに従い、詳細で適切な文書を保持することが重要です。 (特に、IRS、州、または国際税務当局による審査を受けている場合) *企業が暗号通貨の支払いを受け取る場合、適用される売上税、間接税、VAT、物品サービス税などを計算するために注意深く追跡する必要があります。 現在、ほとんどの政府機関は不換紙幣による支払いのみを受け付けています。 その結果、企業は信頼できる文書と適切なプロセスを維持する必要があります。 これにより、間接税のために徴収された暗号通貨の金額を、不換紙幣で適切な当局に送金できるようにすることができます。
2.5.2 仮想通貨支出の税務上の取り扱い
企業が支出に暗号通貨を使用する場合、通常、取引には2つの側面があります:(1)使用された暗号通貨の利益または損失(その価値が変更された可能性が高い)。 (2)料金または支払い自体。 取引時の暗号通貨の価値は、この物々交換が「公正な市場価値を決定するのが容易」と呼ぶものを決定する可能性があります。 また、収入と同様に、価値がどのように決定されるかについて適切な文書を保管することが重要です。 繰り返しになりますが、これは不換紙幣を使用してベンダーに支払うこととは異なり、暗号通貨は取引で使用される原資産の利益または損失を引き起こします。 したがって、企業は、これらの資産のどのユニットが実際に使用されているかを人々が確認できるように、暗号通貨の分離を可能にする適切なウォレット構造を作成することが重要です。
分離されたセクションとウォレットを維持し、それぞれに追跡ベースを持たせることで、企業はどのデジタル資産を使用しているか、そしてそれが取引でどれだけの利益または損失を引き起こすかを正確に判断することができます。 また、暗号通貨を使用する際に発生する利益または損失の性質を判断することも重要です。 暗号通貨を使用して支払いを受け取ったり行ったりすることは、税務上の物々交換取引と見なされる場合があります。
2.5.3 給与
暗号通貨を使用した給与計算には、慎重に検討する必要があるいくつかの要因があります。
2.5.4 財務諸表の開示
多くの企業にとって、ビジネスにおける暗号通貨の使用は新しい分野です。 上記の多くの理由により、企業の財務実績に影響を与える可能性があります。 暗号通貨を実際に使用する企業は、次の質問を慎重に検討する必要があります。
・必要に応じて、当該取引に適用される会計原則を開示する。 ・必要な開示が適切かつ適切であるか。 財務諸表のユーザーのために暗号通貨を使用するための会社の戦略を明確に描いていますか? 財務諸表の読者は、ビジネスにおける暗号通貨の使用を理解できますか? *暗号通貨の使用が企業のキャッシュフローと運営にどのように影響するか。 ※当社事業に関するリスク これには、仮想通貨が当社の現在および将来の財務実績に与えた、または与える可能性のある影響、および当社が事業における暗号資産の使用にさらされる可能性に関連するリスクが含まれます。 *会社の財務諸表の開示は、財務諸表のユーザーのための暗号通貨の使用に関する会社の戦略を明確に示していますか?
2.6 Finance and Operations の統合
財務と運用は、多くの場合、組織内の暗号通貨の日常的な使用と管理の基礎として機能します。 会社が行う支払いの種類、顧客、ベンダー、頻繁にやり取りするベンダー、取引の規模、スピードの必要性を考慮すると、暗号通貨を使用した支払いネットワークは、財務上および運用上のソリューションになる可能性があります。
たとえば、あるメーカーがさまざまな国の部品を使用しているとします。 特定のコンポーネントを製造するために第三者と契約し、別の場所で自社で組み立て、世界中の企業とサードパーティの流通チャネルを組み合わせて使用する場合があります。 メーカーがネットワークを確立し、第三者を招待して参加してもらうと、取引ビジネスのコストは非常に合理的です。 そうすることで、参加者は(参加するネットワークに応じて)次のメリットを享受できます。
・決済と商品の配送を連携させることで、取引の信用リスクを低減します。 ・売掛金回転日数(DSO)を短縮し、利益率と運転資本の改善を支援する。 *予測とレポートの透明性を高めるためのリアルタイムの支払い配信を保証します。
2.7 ベンダーまたはホスティングパートナーの選定と評価
暗号通貨への投資と同様に、暗号通貨の使用には、サードパーティのベンダーとカストディアンによる適切なデューデリジェンスが必要です。 幅広い問題を理解するには、暗号通貨自体に関連する可能性のあるさまざまなリスクから始まります。 企業にとって、特定のデジタル資産がどのように運用されているか、その契約条件、および資産に関連する市場の脆弱性とボラティリティの潜在的な影響を理解することが重要です。
技術的な変更やアップグレードと同様に、実装計画を立てることが重要です。 暗号通貨は金融開発の重要な部分であると考える人もいます。 企業が暗号通貨に参加することを選択すると、組織全体だけでなく、考え方にも変化が起こります。 実装計画には、次の種類の問題を含める必要がありますが、これらに限定されません。
*全体的な戦略は何ですか? *短期目標と長期目標は何ですか?
これは複雑な作業になる可能性があります。 そのため、より強力なローンチを行う前に、一部の企業は、新しいテクノロジーを試験的に導入するのと同じ方法で暗号通貨の使用を試験的に選択しています。 1 つのタイプのパイロットは、財務部門が通常、会社とその部門および子会社の内部資金調達を担当するため、財務部門の部門内パイロットに基づいています。 パイロットは、いくつかの暗号通貨の購入から始めて、財務部門がいくつかの周辺機器の支払いに使用し、暗号通貨の支払い、受け取り、および再評価プロセスを追跡できます。
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企業は暗号通貨をどのように使用していますか? 対応する財政、税制、セキュリティの問題は何ですか?
著者:デロイト; コンパイル:TaxDAO
世界中でますます多くの企業が、さまざまな投資、運用、および取引の目的でビットコインやその他のデジタル資産を使用しています。 他のフロンティアと同様に、未知の危険と強力なインセンティブの両方があります。 この記事では、企業がデジタル資産を使用するかどうか、またどのように使用するかを決定する際に考慮すべき質問と洞察について説明します。
暗号通貨を使用する2つの主な方法
企業の業務における仮想通貨の利用を検討する際に最初に問うべき質問は、バランスシートに仮想通貨を保有しているのか、それとも仮想通貨対応の支払い方法を採用しているのかということです。 ビジネスにとって正しい道筋を見極めるには、それがビジネス目標とどのように整合しているかを検討する必要があります。 潜在的な利点、欠点、コスト、リスク、システム要件などを検討します。 企業が暗号資産の旅に着手するにあたり、以下のセクションでは、2つの異なる道筋について大まかに検討します。
1. 支払いを有効にする: 「手放す」
一部の企業は、支払いを容易にするためだけに暗号通貨を使用しています。 支払いを容易にする1つの方法は、暗号通貨を不換紙幣に変換するだけで、実際に触れることなく支払いを受け取ったり支払ったりすることです。 言い換えれば、同社は「ハンズオフ」アプローチをとっており、サービスプロバイダーを使用して取引を行い、暗号通貨自体が予約されていないようにします。
サードパーティベンダーは、このサービスに対して料金を請求し、ほとんどの技術的な問題を処理し、会社に代わって一部のリスク、コンプライアンス、および制御の問題を管理します。 ただし、これは、会社がリスク、コンプライアンス、および内部統制の問題に対するすべての責任を必ずしも免除されることを意味するものではありません。 企業は、選択したサービスプロバイダーがAMLやKYC要件などの問題を真剣に懸念しているかどうかを検討する必要があります。 もちろん、米国政府が定めた経済制裁や貿易制裁を管理・執行する外国資産管理局(OFAC)が定めた制限にも従う必要があります。
サードパーティベンダーとの連携に関する考慮事項:
*企業はサプライヤーに大きく依存しているため、企業の期待に応えるためにサプライヤーの回復力と応答性について慎重なデューデリジェンスを実施します。 *暗号通貨の支払いの受け入れと発行に関する顧客の経験と、サプライヤーの行動または不作為が顧客体験にどのように影響するかを考慮してください。 *デューデリジェンスの一環として、サプライヤーの内部統制、財務状況、運用上のセキュリティ(認識された基準に沿ったサイバーセキュリティなど)、不正検出プログラム、すべての法定通貨換算、およびサプライヤーが提供するすべての会計および税務情報の信頼性と正確性に細心の注意を払う必要があります。 これには、信用力やカウンターパーティリスクに関する事項も含まれます。 理想的には、ベンダーは、サービス組織の制御 (SOC1 または SOC2) レポートなど、これらの問題について何らかの第三者保証を提供できます。 *サプライヤーの価格設定と、会社が価格変動のリスクにさらされているかどうかを理解します。 ※第三者が代理人となりますので、実際に決済が行われるようにするのはやはり会社の責任です。 企業は、すべての規制およびコンプライアンスの責任を他のプロバイダーに譲渡することはできません。 *グローバルなライセンスと規制要件は常に変化しています。 では、決済プロバイダーは、サービスを提供する管轄区域で適切なライセンスを取得し、コンプライアンスを維持することをどのように保証できるのでしょうか?
これらの問題は、仮想通貨決済プロバイダーの採用を思いとどまらせることを意図したものではありません。 それらを使用することは、暗号エコシステムへの迅速かつ簡単な道です。 したがって、肝心なのは、ベンダーの選択に注意し、暗号決済を可能にすることの潜在的な影響をすべて考慮することです。
2. 支払いの開始:「日曜大工」
現在、暗号通貨を「ハンズオン」ベースで使用している他の企業は、サードパーティのカストディアンを使用しています。 企業が単に仮想通貨決済を可能にするだけでなく、業務および財務機能で仮想通貨の採用をさらに拡大するつもりであれば、メリットが大幅に増加し、対処する必要がある技術的な問題の数も増える可能性があります。
準備のために、コーポレートファイナンス部門は、次の予備的な質問を検討することができます。
*同社が仮想通貨を採用した目的は何ですか? 目的が明確でないと、範囲が拡大し、リスク管理が困難になる可能性があります。
財務部門は、以下の理由により、必然的にこれらの決定と必要な変更に関与します。
*従来、財務部門はコーポレートファイナンス関係(銀行グループ、投資パートナー、第三者運転資本提供者など)の維持に責任を負っていました。 *財務省は、デジタル構成のより広範で大胆なエコシステムの企業にどのような種類の銀行および金融サービスが必要かを決定します。
企業が実際に暗号通貨をより広く採用し始めるときに従うことができる2つの道があります。
*サードパーティのベンダーまたはカストディアンを使用して、ブロックチェーン上の暗号通貨の保管を維持し、暗号資産の追跡と評価を容易にするためのウォレット管理サービスを提供します。 *暗号を自社システムに統合し、独自の秘密鍵を管理し、暗号通貨を転送するためにライセンスが必要かどうかを判断します。
現在、実際に仮想通貨を使用している企業の多くは、サードパーティのカストディアンを使用する傾向があります。 この傾向を考慮して、この記事ではこのパスについてさらに詳しく説明します。
2つ目の方法はセルフカストディで、より複雑で、より深い経験が必要です。 さらに、企業がこのルートをたどる場合、その取引をサポートする作業に対してより大きな責任を負う可能性があります。 そうは言っても、次のもののほとんどは、セルフホスト企業にも適用される可能性があります。
2.1 ウォレットと追跡
暗号通貨はデジタルウォレットで保管・管理されています。 適切なウォレット構造は、暗号通貨の金融機能の実装を成功させるための基盤です。 多くのエンティティは、「コールドウォレット」ではなく「ホットウォレット」を運用アカウントとして使用する多層構造を採用しています。 「コールドウォレット」は、長期間アクセスする必要のない資産によく使用されます。 これらの取引の詳細を追跡することは、取引量の多い事業体にとって大きな課題になる可能性があります。
追跡には通常、購入した暗号通貨の日時、その価値、分布などの詳細な記録が必要です。 多くの場合、エンティティは、従来の暗号資産の価格変動に関連する不確実性を減らすために、ステーブルコイン(USDC、GUSD、PAXなど)に変換することを選択します。 交換が完了すると、暗号通貨は従来の銀行取引や金融取引に使いやすくなります。
2.2 財務省の補足的見解
コールドウォレットは長期保管に使用されますが、ホットウォレットが重要である理由は他にもいくつかあります。 また、暗号通貨が配置または保管される複数の用途を予測するのにも役立ちます。 ホットウォレットは、当面の運用目標をサポートするだけでなく、次のことにも役立ちます。
*迅速な支払い。 *暗号通貨で送金します。 *短期的な貯蓄と短期的な投資は、マネーマーケットのリターンに近い。
財務省の機能にとって最も重要なことは、ホットウォレットは、財務省が暗号通貨の割り当てを継続的に決定または調整するのに役立つ適切な明確さと可視性を提供することです。
2.3 AMLとKYC
AMLおよびKYC規制は、暗号ネットワークのユーザーに影響を与えます。 これは、外国人顧客からの多額の支払いを受け入れる場合に特に当てはまります。 企業は、外国のサプライヤーや複雑な国際サプライチェーンのサプライヤーを通じて、不注意にマネーロンダリングに関与しないようにするための義務を認識する必要があります。 さらに、すべての企業はOFACによって設定された規則や規制を遵守する必要があるため、受け入れたり、最終的に支払ったりする暗号通貨の出所を決定できる(または信頼できる第三者に決定させる)ことができなければなりません。 企業は、制裁や制限の対象となるビットコインやその他の暗号アドレスに注意する必要があります。
2.4 レイヤー 2 プロトコル リスク
企業が注力すべきイノベーション分野の1つが「レイヤー2プロトコル」です。 一言で言えば、これらはブロックチェーンシステムの上に座るスケーリングアプリケーションです。 彼らは、暗号通貨取引をより速く、より安くするために働いています。 これらのレイヤー2プロトコルは急速に成熟しており、まもなく従来の決済システムと競合する可能性があります。 そして、それらは現在使用されている従来の支払いシステムよりも効率的で人気が高まる可能性があります。
2.5 税務および会計上の考慮事項
*不換紙幣と同様の方法で暗号通貨を交換手段として使用すると、特別な会計上の課題が生じます。 暗号通貨はしばしば無形資産と見なされます。 損益計算書やキャッシュフロー計算書、その他の財務書類の調整や追加開示が必要になる可能性が高くなります。 *暗号通貨を使用して支払いを受け取ったり行ったりすることは、税務上、物々交換(2人の取引相手間の商品、サービス、または非金融資産の非金銭的交換)と見なされる場合があります。 *暗号通貨価格のボラティリティは、取引ライフサイクルを通じてデジタル資産の価値を決定する上で重要な役割を果たします。 これは会計と税務の両面でも同じです。
2.5.1 仮想通貨決済の税務上の取り扱い
税務上、暗号通貨の価値は、支払いが固定され、決定可能になったときに決定されます。 これは、契約に署名した時点ではなく、暗号通貨の受領時点に関連している可能性があります。 課税については、物々交換取引の典型であるように、会社は資産を受け取ったときに簡単に決定できる公正な市場価値を決定する必要があります。 この値は通常、ブロック エクスプローラーまたは値アグリゲーターを使用して取得されます。 ここでは、検討すべき重要な考慮事項をいくつか紹介します。
*会社は、暗号通貨の受領時、または当社が支配的および支配的になった時点で、暗号通貨の時間と価値を記録する必要があります。 この情報により、同社は暗号通貨の課税基準を確立し、追跡することができます。 このようにして、別の暗号通貨または法定通貨を使用または交換すると、情報を参照できます。 *基盤を確立し、追跡するために体系的かつ賢明なアプローチに従い、詳細で適切な文書を保持することが重要です。 (特に、IRS、州、または国際税務当局による審査を受けている場合) *企業が暗号通貨の支払いを受け取る場合、適用される売上税、間接税、VAT、物品サービス税などを計算するために注意深く追跡する必要があります。 現在、ほとんどの政府機関は不換紙幣による支払いのみを受け付けています。 その結果、企業は信頼できる文書と適切なプロセスを維持する必要があります。 これにより、間接税のために徴収された暗号通貨の金額を、不換紙幣で適切な当局に送金できるようにすることができます。
2.5.2 仮想通貨支出の税務上の取り扱い
企業が支出に暗号通貨を使用する場合、通常、取引には2つの側面があります:(1)使用された暗号通貨の利益または損失(その価値が変更された可能性が高い)。 (2)料金または支払い自体。 取引時の暗号通貨の価値は、この物々交換が「公正な市場価値を決定するのが容易」と呼ぶものを決定する可能性があります。 また、収入と同様に、価値がどのように決定されるかについて適切な文書を保管することが重要です。 繰り返しになりますが、これは不換紙幣を使用してベンダーに支払うこととは異なり、暗号通貨は取引で使用される原資産の利益または損失を引き起こします。 したがって、企業は、これらの資産のどのユニットが実際に使用されているかを人々が確認できるように、暗号通貨の分離を可能にする適切なウォレット構造を作成することが重要です。
分離されたセクションとウォレットを維持し、それぞれに追跡ベースを持たせることで、企業はどのデジタル資産を使用しているか、そしてそれが取引でどれだけの利益または損失を引き起こすかを正確に判断することができます。 また、暗号通貨を使用する際に発生する利益または損失の性質を判断することも重要です。 暗号通貨を使用して支払いを受け取ったり行ったりすることは、税務上の物々交換取引と見なされる場合があります。
2.5.3 給与
暗号通貨を使用した給与計算には、慎重に検討する必要があるいくつかの要因があります。
2.5.4 財務諸表の開示
多くの企業にとって、ビジネスにおける暗号通貨の使用は新しい分野です。 上記の多くの理由により、企業の財務実績に影響を与える可能性があります。 暗号通貨を実際に使用する企業は、次の質問を慎重に検討する必要があります。
・必要に応じて、当該取引に適用される会計原則を開示する。 ・必要な開示が適切かつ適切であるか。 財務諸表のユーザーのために暗号通貨を使用するための会社の戦略を明確に描いていますか? 財務諸表の読者は、ビジネスにおける暗号通貨の使用を理解できますか? *暗号通貨の使用が企業のキャッシュフローと運営にどのように影響するか。 ※当社事業に関するリスク これには、仮想通貨が当社の現在および将来の財務実績に与えた、または与える可能性のある影響、および当社が事業における暗号資産の使用にさらされる可能性に関連するリスクが含まれます。 *会社の財務諸表の開示は、財務諸表のユーザーのための暗号通貨の使用に関する会社の戦略を明確に示していますか?
2.6 Finance and Operations の統合
財務と運用は、多くの場合、組織内の暗号通貨の日常的な使用と管理の基礎として機能します。 会社が行う支払いの種類、顧客、ベンダー、頻繁にやり取りするベンダー、取引の規模、スピードの必要性を考慮すると、暗号通貨を使用した支払いネットワークは、財務上および運用上のソリューションになる可能性があります。
たとえば、あるメーカーがさまざまな国の部品を使用しているとします。 特定のコンポーネントを製造するために第三者と契約し、別の場所で自社で組み立て、世界中の企業とサードパーティの流通チャネルを組み合わせて使用する場合があります。 メーカーがネットワークを確立し、第三者を招待して参加してもらうと、取引ビジネスのコストは非常に合理的です。 そうすることで、参加者は(参加するネットワークに応じて)次のメリットを享受できます。
・決済と商品の配送を連携させることで、取引の信用リスクを低減します。 ・売掛金回転日数(DSO)を短縮し、利益率と運転資本の改善を支援する。 *予測とレポートの透明性を高めるためのリアルタイムの支払い配信を保証します。
2.7 ベンダーまたはホスティングパートナーの選定と評価
暗号通貨への投資と同様に、暗号通貨の使用には、サードパーティのベンダーとカストディアンによる適切なデューデリジェンスが必要です。 幅広い問題を理解するには、暗号通貨自体に関連する可能性のあるさまざまなリスクから始まります。 企業にとって、特定のデジタル資産がどのように運用されているか、その契約条件、および資産に関連する市場の脆弱性とボラティリティの潜在的な影響を理解することが重要です。
3. 会社の開発パスを定義し、ロードマップを策定する
技術的な変更やアップグレードと同様に、実装計画を立てることが重要です。 暗号通貨は金融開発の重要な部分であると考える人もいます。 企業が暗号通貨に参加することを選択すると、組織全体だけでなく、考え方にも変化が起こります。 実装計画には、次の種類の問題を含める必要がありますが、これらに限定されません。
*全体的な戦略は何ですか? *短期目標と長期目標は何ですか?
これは複雑な作業になる可能性があります。 そのため、より強力なローンチを行う前に、一部の企業は、新しいテクノロジーを試験的に導入するのと同じ方法で暗号通貨の使用を試験的に選択しています。 1 つのタイプのパイロットは、財務部門が通常、会社とその部門および子会社の内部資金調達を担当するため、財務部門の部門内パイロットに基づいています。 パイロットは、いくつかの暗号通貨の購入から始めて、財務部門がいくつかの周辺機器の支払いに使用し、暗号通貨の支払い、受け取り、および再評価プロセスを追跡できます。