Según el Índice Global de Adopción de Cripto de Chainalysis 2022, Nepal ocupa actualmente el puesto 16, lo que significa que incluso sin el permiso oficial de actividad bancaria, la adopción se lleva a cabo a nivel comunitario. Pero el uso de todas las monedas virtuales ha sido declarado ilegal por el Banco de Nepal (NRB), lo que deja a los inversores en un área legal gris.
Dado que todos los ingresos de cualquier forma son gravables de acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta, 2058, uno debe entender cómo el Departamento de Ingresos Internos (IRD) llevará a cabo las disposiciones existentes para gravar las ganancias cripto. Este manual es un resumen de las leyes que existen, la implementación y los requisitos de informes probables para garantizar que los contribuyentes nepaleses no queden fuera de cumplimiento con la política, que aún está en desarrollo.
Autoridades Fiscales & Regulaciones
Impuesto sobre la renta: Autoridad fiscal principal: departamento de ingresos internos (IRD) dentro del Ministerio de Finanzas.
Legislación clave:
Los ingresos mundiales y las ganancias de capital están gravados en la Ley del Impuesto sobre la Renta 2058 (2002).
Ley del Impuesto al Valor Agregado 2052 (1996) El IVA se impone a una tasa fija del 13%.
La regulación de divisas ( act 2019 )1962( y la Ley NRB 2058 )2002( otorgan al NRB el derecho a prohibir la transacción de Cripto.
En ausencia de cualquier regla especial, los cripto-activos serán tratados por la IRD como propiedad/o activos de inversión. Por lo tanto, cualquier beneficio real comercial se considera como disposiciones de ingresos comerciales o ingresos de ganancias de capital respectivamente, dependiendo de la frecuencia de las ventas realizadas y del propósito del comercio.
Tipos de Cripto Impuestos en Nepal
Impuesto sobre las Ganancias de Capital )CGT(: Este impuesto se aplica a la venta, intercambio y uso de la compra de cripto de bienes/servicios.
Impuesto sobre la Renta: Impuestos sobre cualquier token que se reciba como recompensa en la minería, staking, airdrops o play-to-earn, y tokens pagados como salario.
Impuesto sobre el Valor Añadido )VAT(: En el caso de que se realice un suministro normal a cambio de Cripto, se puede aplicar un IVA del 13%.
Otros impuestos: Las reglas sobre el impuesto sobre la riqueza y el impuesto sobre la herencia no aceptan cripto en este momento, pero pueden cambiar en los próximos años.
Tasas & Rangos de Impuestos
) activos de inversión ###CGT(:
Más de 12 meses: 5% del aumento neto.
Menos de 12 meses: 7.5 %.
CGT )entidades(: 10% sobre las ganancias de los activos de inversiones; 25% cuando las ganancias se consideran ganancias comerciales ordinarias.
Tramos del impuesto sobre la renta ) Impuesto sobre la renta personal ( ) FY 2082/83(: progresivo: 1 al 39% para residentes; 25% para no residentes.
Corporativo: 20% ordinario, 25% a bancos y seguros, 30% a tabaco/ alcohol.
Exento: las pérdidas a largo plazo se pueden compensar con otras ganancias de capital; se mantiene un concesión del 1% en la seguridad social sobre los primeros NPR 500,000 de ingresos salariales anuales.
Cripto Transacciones & Tratamiento Fiscal
Comprar y mantener: No hay impuestos hasta la disposición, pero se deben mantener los registros de la base de costo.
Vender en fiat: el CGT se realiza sobre la diferencia entre el precio de venta y el costo.
Intercambios de Cripto a Cripto: se consideran dos disposiciones; el CGT es aplicable al activo renunciado.
Minería y staking: Las recompensas de minería se tratan como ingresos ordinarios cuando se reciben; cualquier disposición posterior de las recompensas da lugar a CGT sobre cualquier apreciación.
Salario y pagos: El valor en rupias de mercado justo se grava como ingreso por empleo o negocio en la fecha de recepción.
Los tokens de interés o incentivos por préstamos DeFi/ farming de rendimiento se gravan como ingresos, las recuperaciones de pérdidas impermanentes son eventos de CGT.
Ventas de NFT: La acuñación no está sujeta a impuestos, pero las ventas primarias, regalías y reventas secundarias están sujetas al CGT; las regalías para los creadores se consideran ingresos empresariales.
Cripto Tax Reporting & Compliance
Los nacionales nepaleses completan una autoevaluación anualmente, que debe realizarse a mediados de julio )individuales( o a mediados de octubre )empresas(. Las ganancias y pérdidas de activos digitales deben resumirse en el Anexo 2 del Formulario IRD 01/02 junto con otros ingresos por inversiones.
La evidencia admisible son los archivos CSV de intercambio, exploradores en cadena, capturas de pantalla de billeteras y declaraciones de KYC. La IRD anticipa el costo FIFO o de identificación específica; el método a utilizar debe ser consistente. Se cobrará un interés del 15% anual por declaración tardía y una multa por presentación tardía de hasta NPR 10,000 o el 1% del impuesto subestimado, lo que sea mayor, cuando la declaración no se realice dentro de los 30 días posteriores a la fecha límite.
Deducciones fiscales & Exenciones
Aunque la ley prohíbe el comercio de Cripto, la IRD todavía permite gastos deducibles reales cuando se realiza el ingreso. Los mineros pueden reclamar electricidad, depreciación del hardware )en línea recta durante cinco años(, tarifas de piscina e internet. Las comisiones de intercambio, los honorarios de auditoría y el seguro de ciberseguridad pueden ser deducidos por los comerciantes que son negocios registrados. Las pérdidas de capital en tokens desechados pueden ser utilizadas para compensar ganancias de capital en el mismo año y cualquier remanente se puede llevar adelante hasta por siete años. Sin embargo, las pérdidas debidas a hackeos de billeteras o estafas se consideran deducibles solo cuando un informe policial confirma el evento dentro de los 35 días posteriores al descubrimiento de la pérdida.
Aplicación & Sanciones por Incumplimiento
Aunque el NRB lo ha prohibido, el software de forense de blockchain ahora ha permitido a las autoridades rastrear billeteras asociadas con direcciones IP nepalíes o sistemas bancarios locales. Las instalaciones que proporcionan pares de NPR deben realizar KYC completo y Reportes de Transacciones Sospechosas a la Unidad de Información Financiera, que pasa la información a la IRD.
Cualquier contribuyente que declare menos del 25% de sus ingresos en cripto está sujeto a un recargo del 50% del impuesto no pagado y los intereses que se remontan a la fecha de vencimiento original. La evasión que sea deliberada y supere los NPR 10 millones atrae las disposiciones de la Sección 95 de la Ley NRB, que prevé la confiscación de dinero, multas tres veces el valor del dinero involucrado y hasta siete años de prisión.
En el caso de canales de cambio de divisas ilegales )hundi(, se cobra una penalización adicional según la Ley de Regulación de Cambio de Divisas, y la pena de prisión se incrementa en dos años en caso de no pagar las multas. La IRD también tiene la opción de incluir en una lista negra a las empresas que no cumplan, las cuales son bloqueadas para obtener permisos de importación y licitaciones gubernamentales hasta que salden sus deudas.
Futuro de la Tributación Cripto en Nepal
El Ministerio de Finanzas está trabajando en enmiendas que reconocerían la existencia de activos digitales como propiedad de bienes muebles intangibles, lo que abrirá el camino a la introducción de reglas expresas de CGT y al uso de programas de divulgación voluntaria. Las consultas públicas indican que podría haber una tasa de concesión del 5% sobre las ganancias cripto a largo plazo y exenciones de IVA en intercambios regulados, siempre que el NRB cambie hacia un régimen de sandbox. El Parlamento anticipará el primer proyecto de ley en el cuarto trimestre de 2025.
Conclusión
La IRD grava los ingresos cripto como cualquier otra ganancia imponible, incluso en casos donde hay una prohibición estricta de comercio. Por lo tanto, los inversores deben mantener registros elaborados, ejercer procedimientos de costo uniformes, informar las ganancias a tiempo y mantener documentación de respaldo no menor a siete años.
El incumplimiento puede resultar en altas multas, confiscación de activos, así como en prisión. Con el cambio en el contexto de políticas, consulte a un experto fiscal nepalí antes de realizar transacciones importantes para que no se pierda las deducciones a las que tiene derecho y no le impongan sanciones inesperadamente.
Preguntas Frecuentes
) 1. ¿Tendré que pagar impuestos por comprar cripto en un país extranjero sin regresar nunca a Nepal?
Sí. Los ciudadanos nepalíes pagan impuestos sobre los ingresos globales, incluso sobre las ganancias relacionadas con cripto en el extranjero.
2. ¿Soy responsable del IVA al intercambiar un token por otro?
No. El IVA solo se cobra cuando se utiliza cripto para pagar servicios o bienes sujetos a impuestos.
3. ¿Cuál es la base de IRD para valorar tokens en una venta entre pares?
Aplica el tipo de cambio existente en un sitio internacional establecido en el momento de la transferencia.
4. ¿Podrá mi ingreso salarial cubrir las pérdidas de minería?
A menos que operes una empresa minera registrada, solo puedes compensar las pérdidas a nivel de afición contra las ganancias de capital y no contra los ingresos del empleo.
5. ¿Qué ocurrirá en caso de que la NRB legalice Cripto en un año?
Sus ingresos no declarados anteriores aún están sujetos a impuestos; cómo se tratarán en el futuro estará sujeto al texto de la nueva ley.
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El contenido es solo de referencia, no una solicitud u oferta. No se proporciona asesoramiento fiscal, legal ni de inversión. Consulte el Descargo de responsabilidad para obtener más información sobre los riesgos.
Cripto Taxation in Nepal: A Complete Guide
Según el Índice Global de Adopción de Cripto de Chainalysis 2022, Nepal ocupa actualmente el puesto 16, lo que significa que incluso sin el permiso oficial de actividad bancaria, la adopción se lleva a cabo a nivel comunitario. Pero el uso de todas las monedas virtuales ha sido declarado ilegal por el Banco de Nepal (NRB), lo que deja a los inversores en un área legal gris.
Dado que todos los ingresos de cualquier forma son gravables de acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta, 2058, uno debe entender cómo el Departamento de Ingresos Internos (IRD) llevará a cabo las disposiciones existentes para gravar las ganancias cripto. Este manual es un resumen de las leyes que existen, la implementación y los requisitos de informes probables para garantizar que los contribuyentes nepaleses no queden fuera de cumplimiento con la política, que aún está en desarrollo.
Autoridades Fiscales & Regulaciones
Impuesto sobre la renta: Autoridad fiscal principal: departamento de ingresos internos (IRD) dentro del Ministerio de Finanzas.
Legislación clave:
En ausencia de cualquier regla especial, los cripto-activos serán tratados por la IRD como propiedad/o activos de inversión. Por lo tanto, cualquier beneficio real comercial se considera como disposiciones de ingresos comerciales o ingresos de ganancias de capital respectivamente, dependiendo de la frecuencia de las ventas realizadas y del propósito del comercio.
Tipos de Cripto Impuestos en Nepal
Tasas & Rangos de Impuestos
) activos de inversión ###CGT(:
Cripto Transacciones & Tratamiento Fiscal
Cripto Tax Reporting & Compliance
Los nacionales nepaleses completan una autoevaluación anualmente, que debe realizarse a mediados de julio )individuales( o a mediados de octubre )empresas(. Las ganancias y pérdidas de activos digitales deben resumirse en el Anexo 2 del Formulario IRD 01/02 junto con otros ingresos por inversiones.
La evidencia admisible son los archivos CSV de intercambio, exploradores en cadena, capturas de pantalla de billeteras y declaraciones de KYC. La IRD anticipa el costo FIFO o de identificación específica; el método a utilizar debe ser consistente. Se cobrará un interés del 15% anual por declaración tardía y una multa por presentación tardía de hasta NPR 10,000 o el 1% del impuesto subestimado, lo que sea mayor, cuando la declaración no se realice dentro de los 30 días posteriores a la fecha límite.
Deducciones fiscales & Exenciones
Aunque la ley prohíbe el comercio de Cripto, la IRD todavía permite gastos deducibles reales cuando se realiza el ingreso. Los mineros pueden reclamar electricidad, depreciación del hardware )en línea recta durante cinco años(, tarifas de piscina e internet. Las comisiones de intercambio, los honorarios de auditoría y el seguro de ciberseguridad pueden ser deducidos por los comerciantes que son negocios registrados. Las pérdidas de capital en tokens desechados pueden ser utilizadas para compensar ganancias de capital en el mismo año y cualquier remanente se puede llevar adelante hasta por siete años. Sin embargo, las pérdidas debidas a hackeos de billeteras o estafas se consideran deducibles solo cuando un informe policial confirma el evento dentro de los 35 días posteriores al descubrimiento de la pérdida.
Aplicación & Sanciones por Incumplimiento
Aunque el NRB lo ha prohibido, el software de forense de blockchain ahora ha permitido a las autoridades rastrear billeteras asociadas con direcciones IP nepalíes o sistemas bancarios locales. Las instalaciones que proporcionan pares de NPR deben realizar KYC completo y Reportes de Transacciones Sospechosas a la Unidad de Información Financiera, que pasa la información a la IRD.
Cualquier contribuyente que declare menos del 25% de sus ingresos en cripto está sujeto a un recargo del 50% del impuesto no pagado y los intereses que se remontan a la fecha de vencimiento original. La evasión que sea deliberada y supere los NPR 10 millones atrae las disposiciones de la Sección 95 de la Ley NRB, que prevé la confiscación de dinero, multas tres veces el valor del dinero involucrado y hasta siete años de prisión.
En el caso de canales de cambio de divisas ilegales )hundi(, se cobra una penalización adicional según la Ley de Regulación de Cambio de Divisas, y la pena de prisión se incrementa en dos años en caso de no pagar las multas. La IRD también tiene la opción de incluir en una lista negra a las empresas que no cumplan, las cuales son bloqueadas para obtener permisos de importación y licitaciones gubernamentales hasta que salden sus deudas.
Futuro de la Tributación Cripto en Nepal
El Ministerio de Finanzas está trabajando en enmiendas que reconocerían la existencia de activos digitales como propiedad de bienes muebles intangibles, lo que abrirá el camino a la introducción de reglas expresas de CGT y al uso de programas de divulgación voluntaria. Las consultas públicas indican que podría haber una tasa de concesión del 5% sobre las ganancias cripto a largo plazo y exenciones de IVA en intercambios regulados, siempre que el NRB cambie hacia un régimen de sandbox. El Parlamento anticipará el primer proyecto de ley en el cuarto trimestre de 2025.
Conclusión
La IRD grava los ingresos cripto como cualquier otra ganancia imponible, incluso en casos donde hay una prohibición estricta de comercio. Por lo tanto, los inversores deben mantener registros elaborados, ejercer procedimientos de costo uniformes, informar las ganancias a tiempo y mantener documentación de respaldo no menor a siete años.
El incumplimiento puede resultar en altas multas, confiscación de activos, así como en prisión. Con el cambio en el contexto de políticas, consulte a un experto fiscal nepalí antes de realizar transacciones importantes para que no se pierda las deducciones a las que tiene derecho y no le impongan sanciones inesperadamente.
Preguntas Frecuentes
) 1. ¿Tendré que pagar impuestos por comprar cripto en un país extranjero sin regresar nunca a Nepal?
Sí. Los ciudadanos nepalíes pagan impuestos sobre los ingresos globales, incluso sobre las ganancias relacionadas con cripto en el extranjero.
2. ¿Soy responsable del IVA al intercambiar un token por otro?
No. El IVA solo se cobra cuando se utiliza cripto para pagar servicios o bienes sujetos a impuestos.
3. ¿Cuál es la base de IRD para valorar tokens en una venta entre pares?
Aplica el tipo de cambio existente en un sitio internacional establecido en el momento de la transferencia.
4. ¿Podrá mi ingreso salarial cubrir las pérdidas de minería?
A menos que operes una empresa minera registrada, solo puedes compensar las pérdidas a nivel de afición contra las ganancias de capital y no contra los ingresos del empleo.
5. ¿Qué ocurrirá en caso de que la NRB legalice Cripto en un año?
Sus ingresos no declarados anteriores aún están sujetos a impuestos; cómo se tratarán en el futuro estará sujeto al texto de la nueva ley.