A China está prestes a tributar transações de moeda virtual?

Introdução

Recentemente, foi relatado que um certo Chen, de Zhejiang, obteve lucro ao negociar dinheiro virtual e não declarou proativamente os impostos, resultando na cobrança de imposto de renda pessoal e taxas atrasadas que totalizam 127.200 yuan pelo Departamento de Tributação da Província de Zhejiang (daqui em diante referido como "Departamento de Tributação de Zhejiang"). Em 26 de março de 2025, houve de fato um aviso no site oficial do Departamento de Tributação de Zhejiang, que curiosamente afirmava: "Após a orientação política das autoridades fiscais, o contribuinte cooperou ativamente para explicar a situação..."

(Fonte da captura de tela: site oficial da Administração Tributária da Província de Zhejiang)

Como um advogado da China continental que entrou cedo no campo web3, o advogado Liu realmente não sabe quais políticas claras e concretas existem atualmente no país em relação à tributação de Dinheiro Virtual.

Claro, antes de discutirmos oficialmente se as transações de dinheiro virtual podem ser tributadas na China continental, precisamos primeiro determinar se o Sr. Chen mencionado no anúncio da Secretaria da Fazenda da Província de Zhejiang realmente se envolveu em negociações de dinheiro virtual, afinal, o site oficial não especifica se o Sr. Chen participou de transações de USDT ou outras moedas virtuais.

1. Chen tem certeza de que é tributado pelos lucros da negociação de dinheiro virtual?

De acordo com o tweet de Wu, a menção a Chen se deve à fonte de notícias sobre a tributação dos lucros obtidos na negociação de dinheiro virtual, que na verdade foi divulgada por uma empresa chamada "San Chi Fa Technology", e a autora Zhang Qingqing também é a CEO da empresa. O artigo menciona: "Eu paguei imposto sobre ganhos de capital por negociar dinheiro virtual em Cingapura, então por que o escritório de impostos da China está me pedindo para pagar impostos adicionais?"

Então foi listado o caso de Chen certo, a descrição original era:

"Não acredite que 'pagar impostos em Cingapura significa segurança'! A China não reconhece a legalidade do dinheiro virtual, e os impostos pagos no exterior não podem ser compensados. Chen, de Zhejiang, ganhou 636.000 negociando USDT, pagou 100.000 em Cingapura e ainda estava sujeito a um imposto adicional de 127.200 na China. A abordagem correta: negocie através de bolsas licenciadas em Hong Kong, mantenha registros de transações e declare voluntariamente 20% para evitar ser classificado como 'evasão fiscal' e enfrentar penalidades."

Na visão do advogado Liu, esta passagem ainda está um tanto desconectada das operações práticas atuais, legalidades e práticas fiscais relacionadas ao Dinheiro Virtual.

Em primeiro lugar, a China proíbe estritamente a especulação sobre Moeda Virtual e atividades comerciais relacionadas a moedas (que são classificadas como atividades financeiras ilegais), mas a política regulatória na China nunca declarou "não reconhecer a legalidade da Moeda Virtual", apenas não reconhece os atributos de moeda fiduciária da Moeda Virtual. No aviso "Sobre a Prevenção de Riscos do Bitcoin" datado de 3 de dezembro de 2013, e no anúncio "Sobre a Prevenção de Riscos de Negociação e Especulação de Moeda Virtual" datado de 18 de maio de 2021, o Bitcoin e a Moeda Virtual são classificados como "bens virtuais"; na prática judicial atual, especialmente na prática judicial criminal, as autoridades judiciais da China reconhecem plenamente os atributos de propriedade da Moeda Virtual (especialmente moedas principais), que são objetos protegidos pela lei penal da China.

Em segundo lugar, as pessoas no círculo das moedas raramente negociam "USDT" porque o USDT é uma stablecoin. Claro, pode haver pequenas diferenças de preço entre USDT, USDC e outras stablecoins em diferentes exchanges ou plataformas, oferecendo algumas oportunidades de arbitragem para alguns, mas é difícil para pessoas comuns lucrar com isso, e não vou elaborar sobre isso.

Finalmente, a "abordagem correta" apresentada pelo autor é extremamente difícil para o público em geral. Simplificando, os residentes do continente nem conseguem abrir uma conta em uma exchange licenciada em Hong Kong, quanto mais negociar nela.

Finalmente, vamos voltar ao tema. Se Chen某某 lucrou com a negociação de Dinheiro Virtual e foi posteriormente cobrado pelo pagamento pela Secretaria da Fazenda da Província de Zhejiang não é atualmente explicado por nenhuma instituição oficial ou autoritária, então não podemos ter certeza completa da autenticidade dessa notícia.

2. A legislação do nosso país possui regulamentações sobre a tributação de transações com dinheiro virtual?

Mesmo que Chen, de fato, complemente os impostos devidos devido à negociação de moedas, de acordo com o anúncio do Departamento de Impostos da Província de Zhejiang, isso se baseia na "Lei do Imposto de Renda de Pessoas Físicas" da China e nas "Regulamentações de Implementação da Lei do Imposto de Renda de Pessoas Físicas" e no "Anúncio sobre Políticas de Imposto de Renda Pessoal Relacionadas à Renda no Exterior" (Ministério da Fazenda, Administração de Impostos do Estado) e outras regulamentações relevantes, nenhuma das quais confirma especificamente a tributação sobre transações de dinheiro virtual.

Em 28 de setembro de 2008, a Administração Estatal de Tributação emitiu uma resposta ao Escritório de Tributação de Pequim: "Resposta sobre a Questão da Cobrança do Imposto de Renda Individual para Renda Obtida com a Compra e Venda de Dinheiro Virtual pela Internet." Foi mencionado: "A renda obtida por indivíduos com a compra de dinheiro virtual de jogadores online e a venda para outros com um markup é considerada renda tributável para o imposto de renda individual e deve ser calculada e paga de acordo com o item 'Renda da Transferência de Propriedade'."

Mas todos no círculo das moedas devem saber que o líder do dinheiro virtual no contexto atual, o Bitcoin, foi oficialmente minerado em janeiro de 2009, quando o "Bloco Gênesis" foi criado. Quando a Administração Estatal de Tributação fez essa resposta, o Bitcoin ainda não havia nascido. Esta resposta certamente visa regular moedas virtuais centralizadas como as moedas QQ. Quanto à possibilidade de essa resposta ser estendida ao atual campo do dinheiro virtual, isso envolve a legalidade da negociação de moedas virtuais na China continental.

3. O comércio de moeda virtual é legal na China continental?

Alguns amigos estão muito interessados na tributação do comércio de Dinheiro Virtual, principalmente porque, uma vez que o governo oficialmente tributa o comércio de Dinheiro Virtual, isso não prova o reconhecimento formal do governo ao comércio de Dinheiro Virtual?

Como é bem conhecido, de acordo com o "Aviso 9.24", a atual política de dinheiro virtual na China continental é de forte regulação, proibindo a especulação com moedas, a troca de dinheiro virtual e moeda fiduciária, serviços de troca de moeda para moeda, e a compra e venda de dinheiro virtual como contraparte central, entre outras atividades. Também proíbe qualquer troca de dinheiro virtual de operar na China continental. Essas atividades ou negócios são coletivamente referidos como "atividades financeiras ilegais."

4. As autoridades fiscais podem atualmente impor impostos sobre transações de investimento em dinheiro virtual?

Da mesma forma, de acordo com o "aviso 9.24", para entidades domésticas (pessoas jurídicas, pessoas físicas e organizações não incorporadas) que investem em Dinheiro Virtual e seus derivados, isso se enquadra na área de assunção de riscos, e as leis do nosso país não oferecem proteção. Nesse caso, certamente será difícil para as autoridades fiscais do continente formar uma lógica coerente, uma base legal e uma política regulatória em relação à tributação sobre a negociação de moedas.

No entanto, na prática, não se pode descartar que algumas autoridades fiscais, devido à falta de entendimento sobre nossas políticas regulatórias atuais em relação ao dinheiro virtual, vejam apenas que nômades do web3 no continente ganharam dinheiro negociando moedas (apontando que, após a retirada, eles transferem os fundos para suas contas bancárias no continente; simplesmente manter moedas para lucros de investimento em dinheiro virtual é algo que as autoridades fiscais não podem saber), e, assim, exigem impostos retroativos; elas ignoram completamente o fato de que essas pessoas estão enfrentando realidades difíceis, como ter suas contas bancárias congeladas por algumas autoridades judiciais do continente, sendo proibidas de retirar moedas pelas exchanges e não recebendo compensação após a falência (FTX), entre outras situações difíceis.

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