As economias desenvolvidas, principalmente na América do Norte e na Europa, estão gradualmente estabelecendo gerenciamento tributário e estruturas regulatórias para criptomoedas. Globalmente, o número de jurisdições que impõem regulamentos de tributação, lavagem de dinheiro e financiamento antiterrorismo sobre criptomoedas também está aumentando, mas as dúvidas sobre a segurança e a sustentabilidade das criptomoedas nunca diminuíram.
Recentemente, a Comissão Europeia anunciou a proposta legislativa do euro digital (Digital Euro) conforme previsto, anunciando a chegada da era do euro digital. Portanto, é necessário analisar a tributação e supervisão da criptografia da Finlândia, membro fundador da zona do euro, e passe a atitude da Finlândia em relação à criptomoeda. Discuta sua tendência de desenvolvimento futuro. Este artigo fornecerá uma visão geral do sistema tributário finlandês, supervisão de criptomoedas e participação na governança tributária multilateral de criptomoedas, para que os investidores possam entender como declarar e pagar impostos corretamente e ajudar os investidores a planejar melhor seus investimentos e analisar custos. Em segundo lugar, prestar muita atenção à dinâmica tributária da criptomoeda e às mudanças regulatórias em vários países pode ajudar os investidores a entender a atitude do governo e a direção política em relação às criptomoedas. Isso tem implicações importantes para a tomada de decisões de investimento sólidas, formulação de estratégias de longo prazo e avaliação de riscos de mercado.
1. Sistema tributário finlandês
Como o país que ficou em primeiro lugar no Relatório Mundial de Felicidade por seis anos consecutivos, a Finlândia tem o sistema de previdência social mais sólido do mundo e serviços públicos de alta qualidade, e o alto bem-estar social vem do alto nível de tributação da Finlândia. Em 2021, a alíquota tributária total da Finlândia é de 43%, muito superior à alíquota média de 34,1% na OCDE, mas seu imposto de renda corporativo é de apenas 20%, inferior ao nível médio de 21,94% nos países da OCDE. é um dos países mais competitivos.
(1) Imposto de Renda Pessoa Física
A renda pessoal tributável inclui renda salarial, ganhos de capital e renda de programas de bem-estar social (como seguro-desemprego, planos de pensão do governo e seguro saúde), que são tributados pelo estado (Imposto Nacional), municipal (Imposto Municipal) e igreja ( Imposto da Igreja) ) separadamente. O imposto de renda cobrado pelo estado é tributado de acordo com o sistema progressivo, e quanto maior a renda, maior a parcela que precisa ser paga.
Tabela 1.1 Faixas finlandesas de imposto de renda pessoal em 2023
Fonte: PWC: Finlândia Individual-Taxes
sobre renda pessoal, junho de 2023
Ganhos de capital e dividendos são tributados a uma taxa fixa. A taxa de imposto para rendimentos anuais de investimento de 30.000 euros e abaixo é de 30%, e a taxa de imposto para a parte superior a 30.000 euros é de 34%. A taxa de imposto para a parte arrecadada pelos municípios locais é determinada pelos municípios locais. Em 2023, as taxas de imposto municipal na Finlândia variam de 4,36% a 10,86%, com uma taxa média de imposto municipal de 7,38%. O imposto da igreja só é pago pelos membros da Igreja Evangélica Luterana na Finlândia, da Igreja Ortodoxa e da Igreja Alemã Finlandesa às suas igrejas. A taxa de imposto varia entre 1% e 2,10%, dependendo da freguesia.
(2) Imposto de Renda Corporativa
Todas as empresas residentes que operam na Finlândia, bem como empresas não residentes, filiais e estabelecimentos permanentes estão sujeitos ao imposto de renda corporativo. As sociedades não são consideradas entidades tributáveis separadas, mas cada sócio é tributado com base no lucro tributável da sociedade com base em sua participação na receita da sociedade. O imposto de renda das pessoas jurídicas adota uma alíquota fixa de 20%.
(3) Imposto de consumo
A alíquota padrão do imposto sobre valor agregado (IVA) da Finlândia é de 24% e também implementa dois tipos de alíquotas baixas de 10% e 14%. a alíquota de livros impressos ou eletrônicos, Jornais e periódicos, serviços de transporte e hospedagem de passageiros, produtos farmacêuticos, despesas comerciais de televisão e rádio, ingressos para atividades culturais, artísticas, esportivas e de entretenimento, obras de arte de fabricação própria e vendidas, royalties e as remunerações de desempenho público são tributadas à taxa de 10%. Assistência social, saúde e serviços médicos, educação pública, serviços financeiros e de seguros, etc. estão isentos de IVA. Além disso, a Finlândia também impõe impostos especiais de consumo sobre certos bens e serviços, como impostos sobre energia e impostos sobre tabaco e álcool.
(4) Outros impostos
Outros impostos cobrados na Finlândia incluem: imposto predial, imposto sobre seguros, imposto imobiliário, imposto sobre veículos, etc.
2. Sistema fiscal finlandês de criptografia e supervisão
A fim de proteger os investidores em criptomoedas, evitar a evasão fiscal e a lavagem de dinheiro, evitar riscos sistêmicos e garantir a integridade do mercado, além de regular os provedores de criptomoedas e locais de negociação, a Finlândia também impõe impostos sobre as criptomoedas.
(1) Situação regulatória da criptomoeda
Em 4 de outubro de 2018, o governo finlandês publicou a Proposta do Governo 167/2018 (HE 167/2018), propondo uma lei sobre sistemas bancários e de monitoramento de contas de pagamento e provedores de moeda virtual. Os provedores de moeda virtual serão considerados outros operadores do mercado financeiro referidos na Lei de Supervisão Financeira e serão obrigados a pagar taxas regulatórias.
Em 26 de abril de 2019, a Autoridade de Supervisão Financeira Finlandesa (Finnish Financial Supervisory
Autoridade, FIN-FSA) anuncia a Lei sobre Provedores de Moeda Virtual (572/2019) (A Lei sobre Provedores de Moeda Virtual
(572/2019)) entrou em vigor em 1 de maio de 2019. De acordo com o projeto de lei, a Autoridade de Supervisão Financeira da Finlândia atuará como um registro e autoridade de supervisão para provedores de moeda virtual. Quaisquer serviços relacionados a moeda virtual, como "serviços de transação de moeda virtual", "fornecedores de carteira de custódia" e "emissores de moeda virtual" devem ser registrados na Finlândia. Esses provedores devem atender a certos requisitos legais, devem separar os fundos do cliente de seus próprios fundos e cumprir os regulamentos contra lavagem de dinheiro e financiamento antiterrorista. Além disso, o registro só é possível se o requerente tiver o direito de operar um negócio na Finlândia. O chamado "direito de operar negócios na Finlândia" significa que o solicitante deve estar estabelecido na Finlândia e, para empresas estrangeiras, é necessário ter uma filial na Finlândia. Por outro lado, desde que o prestador de serviços esteja estabelecido na Finlândia (pode ser um estabelecimento permanente ou uma sucursal) ou promova serviços ou produtos a particulares finlandeses ou a qualquer organização de forma transfronteiriça (mesmo que o prestador de serviços não não têm presença local), é abrangido pela Lei no âmbito da sua regulamentação e aplicação.
Em segundo lugar, na "Lei sobre o Sistema de Monitoramento de Contas Bancárias" (571/2019, edição revisada, doravante denominada "Lei de Monitoramento de Contas") (Lei sobre Bancos e Contas de Pagamento
Monitoring (571/2019)), os provedores de moeda virtual são obrigados a fornecer informações do cliente para bancos e agências de registro de contas de pagamento pertencentes à alfândega finlandesa. A Autoridade de Supervisão Financeira da Finlândia também publicou Regulamentos e Diretrizes (4/2019) para provedores de moeda virtual, que tratam da manutenção e proteção de ativos de clientes (incluindo moedas virtuais), due diligence de clientes e sistemas de gerenciamento de risco.
No entanto, a obrigação de registo não se aplica nos seguintes casos:
Pessoas físicas ou jurídicas que prestam serviços de moeda virtual em uma rede limitada, por exemplo, uma rede fechada ao público e que requer registro;
pessoas singulares ou coletivas que prestam ocasionalmente serviços de moeda virtual noutras atividades profissionais que carecem de autorização, registo ou aprovação prévia;
Moedas virtuais emitidas por bancos centrais e outras instituições.
(2) Sistema Fiscal de Criptografia
A Administração Tributária Finlandesa (Vero) não considera criptomoedas semelhantes a moedas de curso legal, como o euro, nem como instrumentos legais de pagamento, mas como um tipo de ativo pessoal que pode ser negociado livremente no mercado aberto. A definição oficial de "criptomoeda" é uma forma de valor digital com as seguintes características:
Não há banco central ou outra instituição pública como emissor, nem é considerado instrumento legal de pagamento;
Pode ser utilizado por pessoa física para quitar dívidas;
*Transferência eletrônica, armazenamento eletrônico e troca eletrônica são possíveis.
Simplesmente troque uma criptomoeda por uma ou mais outras criptomoedas, negocie criptomoedas contra moedas fiduciárias, como dólares ou euros, use criptomoedas para comprar bens ou serviços, negocie tokens não fungíveis (NFTs), participe de promessas de criptomoedas ou obtenha renda de alavancados/futuros transações são obrigados a pagar. Este artigo fornecerá uma introdução mais detalhada aos tipos de impostos abaixo.
1. Tributado como imposto sobre ganhos de capital
Geralmente, a compra de criptomoedas ou a transferência de dinheiro dentro de uma carteira de criptomoedas ou troca de criptomoedas não é tributada, mas os lucros da venda de criptomoedas estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. Se o volume total de transações de criptomoedas exceder 1.000 euros, ele deve ser tratado como receita e tributado de acordo com os regulamentos. A taxa de imposto é de 30% para lucros até 30.000 euros inclusive e de 34% para lucros superiores a 30.000 euros.
2. Recolhido como imposto de renda
A renda da mineração de criptomoedas (mineração) está sujeita a um imposto de renda pessoal de até 31,25%. Além disso, salários ou pagamentos freelance em criptomoedas são tributados da mesma forma que pagamentos em euros ou outras moedas fiduciárias.
Em suma, de acordo com a Administração Tributária Finlandesa, as vendas, transações ou compras usando criptomoedas estão sujeitas ao imposto sobre ganhos de capital, enquanto o ganho de criptomoedas está sujeito ao imposto de renda como salário ou remuneração.
3. A tendência de desenvolvimento futuro da criptomoeda na Finlândia
Atualmente, comprar, vender e usar criptomoedas é legal na Finlândia. O governo finlandês também está empenhado em construir um bom ambiente de investimento em criptomoeda por meio de supervisão legislativa e participação na governança multilateral, mas a tendência de reconhecer a criptomoeda como moeda legal ainda não está clara. Este artigo também acredita que, combinado com as características atuais das criptomoedas e o ambiente de mercado tempestuoso, a supervisão das criptomoedas na Finlândia só será gradualmente reforçada, mas a tendência de conformidade fiscal se tornará complicada devido à participação de várias partes.
(1) Tendências de conformidade regulatória e fiscal das criptomoedas
Em novembro de 2022, a falência da FTX, segunda maior exchange de ativos criptografados do mundo, causou choques na indústria.O trágico colapso causado pelo "crescimento bárbaro" de sua plataforma despertou a vigilância e a atenção de governos de todo o mundo. O (pseudo) anonimato dos criptoativos também cria lacunas de dados para os reguladores e pode criar condições desnecessárias para lavagem de dinheiro e financiamento do terrorismo. Embora as autoridades possam rastrear transações ilícitas, elas podem não ser capazes de identificar as partes envolvidas em tais transações. Atualmente, a maioria dos países e regiões possui mecanismos regulatórios imperfeitos, e o ecossistema de ativos criptografados está sob diferentes estruturas regulatórias em diferentes países, levando à evasão fiscal transfronteiriça, o que torna a coordenação mais desafiadora. Portanto, garantir a estabilidade das plataformas de negociação de criptomoedas e a transparência dos impostos de criptografia requer governança e supervisão multilaterais.
A Quinta Diretiva Anti-Lavagem de Dinheiro da UE (AMLD5) estende a cobertura da Quarta Diretiva Anti-Lavagem de Dinheiro (AMLD4) para “prestadores de serviços envolvidos em transações entre moeda virtual e moeda fiduciária” e “fornecedores de carteira de custódia”. A Lei dos Provedores de Moeda Virtual da Finlândia e a Lei de Detecção de Contas se baseiam na Quinta Lei Anti-Lavagem de Dinheiro, com algumas obrigações até mesmo excedendo-a, para garantir que todas as transações de criptomoeda sejam conduzidas dentro da jurisdição. A Sexta Lei Antilavagem de Dinheiro (AMLD6) emitida em 2020 ampliou o escopo das obrigações das empresas relacionadas a um grande número de transações financeiras e também enfatizou a responsabilidade individual, ao mesmo tempo em que introduziu penalidades e mecanismos aprimorados.
Em 13 de maio de 2023, o Regulamento dos Mercados de Criptoativos (MiCA) também recebeu a aprovação final do Conselho da União Europeia e deve ser implementado a partir de 2024. Os países da UE terão o primeiro conjunto abrangente de regras que regem os criptoativos. O regulamento visa estabelecer uma estrutura para a emissão de criptoativos e a prestação de serviços a eles relacionados, o que também inclui as stablecoins. Os regulamentos também exigem que empresas que emitam e negociem ativos criptografados, ativos tokenizados e stablecoins em 27 países da UE, incluindo a Finlândia, obtenham as licenças correspondentes e exigem que os emissores de stablecoin mantenham reservas apropriadas. A partir de janeiro de 2026, os provedores de serviços serão obrigados a saber os nomes do remetente e do destinatário das transações de criptoativos, independentemente do valor transferido.
Como um dos estados membros da OCDE, a Finlândia também seguirá a "Estrutura de Declaração de Ativos Criptografados e Emendas às Diretrizes Comuns de Relatórios" emitida em 2023 e reportará as informações de contas de residentes estrangeiros em suas instituições financeiras às autoridades fiscais em lotes. E realize a troca automática de informações relacionadas a impostos para melhorar a transparência das informações fiscais globais e garantir a segurança das transações de criptomoeda.
A Finlândia participa ativamente da governança regulatória e fiscal multilateral, ajudando a fortalecer a coordenação transfronteiriça para garantir a eficácia da supervisão e fiscalização. De acordo com a tendência atual, a Finlândia apenas apertará a regulamentação das criptomoedas e suas plataformas e melhorará ainda mais a estrutura regulatória do mercado. No entanto, a governança multilateral envolve o compartilhamento de informações e pode envolver as preocupações das pessoas com a privacidade pessoal, e também se tornará complicada devido à competição de diferentes atores políticos, e há um longo caminho a percorrer em termos de compliance fiscal.
(2) Tendência de "monetarização legal" da criptomoeda
Conforme mencionado anteriormente, a Finlândia não considera as criptomoedas como "moeda" ou um instrumento legal de pagamento, mas sim como ativos pessoais que podem circular e ser trocados no mercado. Um consultor do Banco da Finlândia disse que o conceito de criptomoedas é uma "falácia". Sua segurança, estabilidade e sustentabilidade permanecem sérios desafios para que seja considerada legalmente uma moeda de pagamento legal.
Em segundo lugar, o surgimento da tecnologia de criptomoeda também promoveu a transformação da economia digital. O desenvolvimento de novas tecnologias de pagamento digital levou os bancos centrais de vários países a responder ativamente e acelerar a implementação de moedas digitais legais para manter a estabilidade do sistema financeiro e, ao mesmo tempo, proteger a autonomia monetária. As humanidades da Comissão Europeia darão ao euro digital e ao euro em dinheiro o mesmo status de curso legal por meio de procedimentos legislativos. pagamentos. O governador do Banco da Finlândia, Olli Rehn, disse em um discurso na Universidade da Califórnia, em Berkeley, que as moedas digitais liberadas pelo banco central são mais confiáveis do que os métodos de pagamento emitidos e gerenciados de forma privada. Ele também citou a visão anterior do Banco Central Europeu de que o euro digital ajudará a garantir que o banco central sempre desempenhe um papel de âncora no sistema monetário da UE e defendeu que o euro digital mantenha a estabilidade e a confiabilidade do sistema monetário.
Em geral, na era da digitalização da economia e do rápido crescimento das criptomoedas, é muito importante garantir a segurança dos investidores em criptomoedas e supervisionar os locais de negociação, melhorar a transparência das transações e rastrear as informações das transações. A Finlândia mostrou sua importância para as criptomoedas introduzindo leis e regulamentos rígidos e participando ativamente da governança multilateral das criptomoedas, mas também não confia em tais ativos digitais descentralizados. Portanto, este artigo acredita que ** de acordo com a situação atual No entanto, o a criptomoeda não pode ser reconhecida pela Finlândia por enquanto e será estritamente controlada quando se tornar uma moeda legal. A atitude positiva do país em relação ao euro digital também afetará o desenvolvimento futuro e o status das criptomoedas no país. **
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Mercado Finlandês de Criptomoedas: Análise de Tributação, Regulamentação e Tendências Futuras
Autor: TaxDAO
As economias desenvolvidas, principalmente na América do Norte e na Europa, estão gradualmente estabelecendo gerenciamento tributário e estruturas regulatórias para criptomoedas. Globalmente, o número de jurisdições que impõem regulamentos de tributação, lavagem de dinheiro e financiamento antiterrorismo sobre criptomoedas também está aumentando, mas as dúvidas sobre a segurança e a sustentabilidade das criptomoedas nunca diminuíram.
Recentemente, a Comissão Europeia anunciou a proposta legislativa do euro digital (Digital Euro) conforme previsto, anunciando a chegada da era do euro digital. Portanto, é necessário analisar a tributação e supervisão da criptografia da Finlândia, membro fundador da zona do euro, e passe a atitude da Finlândia em relação à criptomoeda. Discuta sua tendência de desenvolvimento futuro. Este artigo fornecerá uma visão geral do sistema tributário finlandês, supervisão de criptomoedas e participação na governança tributária multilateral de criptomoedas, para que os investidores possam entender como declarar e pagar impostos corretamente e ajudar os investidores a planejar melhor seus investimentos e analisar custos. Em segundo lugar, prestar muita atenção à dinâmica tributária da criptomoeda e às mudanças regulatórias em vários países pode ajudar os investidores a entender a atitude do governo e a direção política em relação às criptomoedas. Isso tem implicações importantes para a tomada de decisões de investimento sólidas, formulação de estratégias de longo prazo e avaliação de riscos de mercado.
1. Sistema tributário finlandês
Como o país que ficou em primeiro lugar no Relatório Mundial de Felicidade por seis anos consecutivos, a Finlândia tem o sistema de previdência social mais sólido do mundo e serviços públicos de alta qualidade, e o alto bem-estar social vem do alto nível de tributação da Finlândia. Em 2021, a alíquota tributária total da Finlândia é de 43%, muito superior à alíquota média de 34,1% na OCDE, mas seu imposto de renda corporativo é de apenas 20%, inferior ao nível médio de 21,94% nos países da OCDE. é um dos países mais competitivos.
(1) Imposto de Renda Pessoa Física
A renda pessoal tributável inclui renda salarial, ganhos de capital e renda de programas de bem-estar social (como seguro-desemprego, planos de pensão do governo e seguro saúde), que são tributados pelo estado (Imposto Nacional), municipal (Imposto Municipal) e igreja ( Imposto da Igreja) ) separadamente. O imposto de renda cobrado pelo estado é tributado de acordo com o sistema progressivo, e quanto maior a renda, maior a parcela que precisa ser paga.
Tabela 1.1 Faixas finlandesas de imposto de renda pessoal em 2023
Ganhos de capital e dividendos são tributados a uma taxa fixa. A taxa de imposto para rendimentos anuais de investimento de 30.000 euros e abaixo é de 30%, e a taxa de imposto para a parte superior a 30.000 euros é de 34%. A taxa de imposto para a parte arrecadada pelos municípios locais é determinada pelos municípios locais. Em 2023, as taxas de imposto municipal na Finlândia variam de 4,36% a 10,86%, com uma taxa média de imposto municipal de 7,38%. O imposto da igreja só é pago pelos membros da Igreja Evangélica Luterana na Finlândia, da Igreja Ortodoxa e da Igreja Alemã Finlandesa às suas igrejas. A taxa de imposto varia entre 1% e 2,10%, dependendo da freguesia.
(2) Imposto de Renda Corporativa
Todas as empresas residentes que operam na Finlândia, bem como empresas não residentes, filiais e estabelecimentos permanentes estão sujeitos ao imposto de renda corporativo. As sociedades não são consideradas entidades tributáveis separadas, mas cada sócio é tributado com base no lucro tributável da sociedade com base em sua participação na receita da sociedade. O imposto de renda das pessoas jurídicas adota uma alíquota fixa de 20%.
(3) Imposto de consumo
A alíquota padrão do imposto sobre valor agregado (IVA) da Finlândia é de 24% e também implementa dois tipos de alíquotas baixas de 10% e 14%. a alíquota de livros impressos ou eletrônicos, Jornais e periódicos, serviços de transporte e hospedagem de passageiros, produtos farmacêuticos, despesas comerciais de televisão e rádio, ingressos para atividades culturais, artísticas, esportivas e de entretenimento, obras de arte de fabricação própria e vendidas, royalties e as remunerações de desempenho público são tributadas à taxa de 10%. Assistência social, saúde e serviços médicos, educação pública, serviços financeiros e de seguros, etc. estão isentos de IVA. Além disso, a Finlândia também impõe impostos especiais de consumo sobre certos bens e serviços, como impostos sobre energia e impostos sobre tabaco e álcool.
(4) Outros impostos
Outros impostos cobrados na Finlândia incluem: imposto predial, imposto sobre seguros, imposto imobiliário, imposto sobre veículos, etc.
2. Sistema fiscal finlandês de criptografia e supervisão
A fim de proteger os investidores em criptomoedas, evitar a evasão fiscal e a lavagem de dinheiro, evitar riscos sistêmicos e garantir a integridade do mercado, além de regular os provedores de criptomoedas e locais de negociação, a Finlândia também impõe impostos sobre as criptomoedas.
(1) Situação regulatória da criptomoeda
Em 4 de outubro de 2018, o governo finlandês publicou a Proposta do Governo 167/2018 (HE 167/2018), propondo uma lei sobre sistemas bancários e de monitoramento de contas de pagamento e provedores de moeda virtual. Os provedores de moeda virtual serão considerados outros operadores do mercado financeiro referidos na Lei de Supervisão Financeira e serão obrigados a pagar taxas regulatórias.
Em 26 de abril de 2019, a Autoridade de Supervisão Financeira Finlandesa (Finnish Financial Supervisory Autoridade, FIN-FSA) anuncia a Lei sobre Provedores de Moeda Virtual (572/2019) (A Lei sobre Provedores de Moeda Virtual (572/2019)) entrou em vigor em 1 de maio de 2019. De acordo com o projeto de lei, a Autoridade de Supervisão Financeira da Finlândia atuará como um registro e autoridade de supervisão para provedores de moeda virtual. Quaisquer serviços relacionados a moeda virtual, como "serviços de transação de moeda virtual", "fornecedores de carteira de custódia" e "emissores de moeda virtual" devem ser registrados na Finlândia. Esses provedores devem atender a certos requisitos legais, devem separar os fundos do cliente de seus próprios fundos e cumprir os regulamentos contra lavagem de dinheiro e financiamento antiterrorista. Além disso, o registro só é possível se o requerente tiver o direito de operar um negócio na Finlândia. O chamado "direito de operar negócios na Finlândia" significa que o solicitante deve estar estabelecido na Finlândia e, para empresas estrangeiras, é necessário ter uma filial na Finlândia. Por outro lado, desde que o prestador de serviços esteja estabelecido na Finlândia (pode ser um estabelecimento permanente ou uma sucursal) ou promova serviços ou produtos a particulares finlandeses ou a qualquer organização de forma transfronteiriça (mesmo que o prestador de serviços não não têm presença local), é abrangido pela Lei no âmbito da sua regulamentação e aplicação.
Em segundo lugar, na "Lei sobre o Sistema de Monitoramento de Contas Bancárias" (571/2019, edição revisada, doravante denominada "Lei de Monitoramento de Contas") (Lei sobre Bancos e Contas de Pagamento Monitoring (571/2019)), os provedores de moeda virtual são obrigados a fornecer informações do cliente para bancos e agências de registro de contas de pagamento pertencentes à alfândega finlandesa. A Autoridade de Supervisão Financeira da Finlândia também publicou Regulamentos e Diretrizes (4/2019) para provedores de moeda virtual, que tratam da manutenção e proteção de ativos de clientes (incluindo moedas virtuais), due diligence de clientes e sistemas de gerenciamento de risco.
No entanto, a obrigação de registo não se aplica nos seguintes casos:
(2) Sistema Fiscal de Criptografia
A Administração Tributária Finlandesa (Vero) não considera criptomoedas semelhantes a moedas de curso legal, como o euro, nem como instrumentos legais de pagamento, mas como um tipo de ativo pessoal que pode ser negociado livremente no mercado aberto. A definição oficial de "criptomoeda" é uma forma de valor digital com as seguintes características:
Simplesmente troque uma criptomoeda por uma ou mais outras criptomoedas, negocie criptomoedas contra moedas fiduciárias, como dólares ou euros, use criptomoedas para comprar bens ou serviços, negocie tokens não fungíveis (NFTs), participe de promessas de criptomoedas ou obtenha renda de alavancados/futuros transações são obrigados a pagar. Este artigo fornecerá uma introdução mais detalhada aos tipos de impostos abaixo.
1. Tributado como imposto sobre ganhos de capital
Geralmente, a compra de criptomoedas ou a transferência de dinheiro dentro de uma carteira de criptomoedas ou troca de criptomoedas não é tributada, mas os lucros da venda de criptomoedas estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. Se o volume total de transações de criptomoedas exceder 1.000 euros, ele deve ser tratado como receita e tributado de acordo com os regulamentos. A taxa de imposto é de 30% para lucros até 30.000 euros inclusive e de 34% para lucros superiores a 30.000 euros.
2. Recolhido como imposto de renda
A renda da mineração de criptomoedas (mineração) está sujeita a um imposto de renda pessoal de até 31,25%. Além disso, salários ou pagamentos freelance em criptomoedas são tributados da mesma forma que pagamentos em euros ou outras moedas fiduciárias.
Em suma, de acordo com a Administração Tributária Finlandesa, as vendas, transações ou compras usando criptomoedas estão sujeitas ao imposto sobre ganhos de capital, enquanto o ganho de criptomoedas está sujeito ao imposto de renda como salário ou remuneração.
3. A tendência de desenvolvimento futuro da criptomoeda na Finlândia
Atualmente, comprar, vender e usar criptomoedas é legal na Finlândia. O governo finlandês também está empenhado em construir um bom ambiente de investimento em criptomoeda por meio de supervisão legislativa e participação na governança multilateral, mas a tendência de reconhecer a criptomoeda como moeda legal ainda não está clara. Este artigo também acredita que, combinado com as características atuais das criptomoedas e o ambiente de mercado tempestuoso, a supervisão das criptomoedas na Finlândia só será gradualmente reforçada, mas a tendência de conformidade fiscal se tornará complicada devido à participação de várias partes.
(1) Tendências de conformidade regulatória e fiscal das criptomoedas
Em novembro de 2022, a falência da FTX, segunda maior exchange de ativos criptografados do mundo, causou choques na indústria.O trágico colapso causado pelo "crescimento bárbaro" de sua plataforma despertou a vigilância e a atenção de governos de todo o mundo. O (pseudo) anonimato dos criptoativos também cria lacunas de dados para os reguladores e pode criar condições desnecessárias para lavagem de dinheiro e financiamento do terrorismo. Embora as autoridades possam rastrear transações ilícitas, elas podem não ser capazes de identificar as partes envolvidas em tais transações. Atualmente, a maioria dos países e regiões possui mecanismos regulatórios imperfeitos, e o ecossistema de ativos criptografados está sob diferentes estruturas regulatórias em diferentes países, levando à evasão fiscal transfronteiriça, o que torna a coordenação mais desafiadora. Portanto, garantir a estabilidade das plataformas de negociação de criptomoedas e a transparência dos impostos de criptografia requer governança e supervisão multilaterais.
A Quinta Diretiva Anti-Lavagem de Dinheiro da UE (AMLD5) estende a cobertura da Quarta Diretiva Anti-Lavagem de Dinheiro (AMLD4) para “prestadores de serviços envolvidos em transações entre moeda virtual e moeda fiduciária” e “fornecedores de carteira de custódia”. A Lei dos Provedores de Moeda Virtual da Finlândia e a Lei de Detecção de Contas se baseiam na Quinta Lei Anti-Lavagem de Dinheiro, com algumas obrigações até mesmo excedendo-a, para garantir que todas as transações de criptomoeda sejam conduzidas dentro da jurisdição. A Sexta Lei Antilavagem de Dinheiro (AMLD6) emitida em 2020 ampliou o escopo das obrigações das empresas relacionadas a um grande número de transações financeiras e também enfatizou a responsabilidade individual, ao mesmo tempo em que introduziu penalidades e mecanismos aprimorados.
Em 13 de maio de 2023, o Regulamento dos Mercados de Criptoativos (MiCA) também recebeu a aprovação final do Conselho da União Europeia e deve ser implementado a partir de 2024. Os países da UE terão o primeiro conjunto abrangente de regras que regem os criptoativos. O regulamento visa estabelecer uma estrutura para a emissão de criptoativos e a prestação de serviços a eles relacionados, o que também inclui as stablecoins. Os regulamentos também exigem que empresas que emitam e negociem ativos criptografados, ativos tokenizados e stablecoins em 27 países da UE, incluindo a Finlândia, obtenham as licenças correspondentes e exigem que os emissores de stablecoin mantenham reservas apropriadas. A partir de janeiro de 2026, os provedores de serviços serão obrigados a saber os nomes do remetente e do destinatário das transações de criptoativos, independentemente do valor transferido.
Como um dos estados membros da OCDE, a Finlândia também seguirá a "Estrutura de Declaração de Ativos Criptografados e Emendas às Diretrizes Comuns de Relatórios" emitida em 2023 e reportará as informações de contas de residentes estrangeiros em suas instituições financeiras às autoridades fiscais em lotes. E realize a troca automática de informações relacionadas a impostos para melhorar a transparência das informações fiscais globais e garantir a segurança das transações de criptomoeda.
A Finlândia participa ativamente da governança regulatória e fiscal multilateral, ajudando a fortalecer a coordenação transfronteiriça para garantir a eficácia da supervisão e fiscalização. De acordo com a tendência atual, a Finlândia apenas apertará a regulamentação das criptomoedas e suas plataformas e melhorará ainda mais a estrutura regulatória do mercado. No entanto, a governança multilateral envolve o compartilhamento de informações e pode envolver as preocupações das pessoas com a privacidade pessoal, e também se tornará complicada devido à competição de diferentes atores políticos, e há um longo caminho a percorrer em termos de compliance fiscal.
(2) Tendência de "monetarização legal" da criptomoeda
Conforme mencionado anteriormente, a Finlândia não considera as criptomoedas como "moeda" ou um instrumento legal de pagamento, mas sim como ativos pessoais que podem circular e ser trocados no mercado. Um consultor do Banco da Finlândia disse que o conceito de criptomoedas é uma "falácia". Sua segurança, estabilidade e sustentabilidade permanecem sérios desafios para que seja considerada legalmente uma moeda de pagamento legal.
Em segundo lugar, o surgimento da tecnologia de criptomoeda também promoveu a transformação da economia digital. O desenvolvimento de novas tecnologias de pagamento digital levou os bancos centrais de vários países a responder ativamente e acelerar a implementação de moedas digitais legais para manter a estabilidade do sistema financeiro e, ao mesmo tempo, proteger a autonomia monetária. As humanidades da Comissão Europeia darão ao euro digital e ao euro em dinheiro o mesmo status de curso legal por meio de procedimentos legislativos. pagamentos. O governador do Banco da Finlândia, Olli Rehn, disse em um discurso na Universidade da Califórnia, em Berkeley, que as moedas digitais liberadas pelo banco central são mais confiáveis do que os métodos de pagamento emitidos e gerenciados de forma privada. Ele também citou a visão anterior do Banco Central Europeu de que o euro digital ajudará a garantir que o banco central sempre desempenhe um papel de âncora no sistema monetário da UE e defendeu que o euro digital mantenha a estabilidade e a confiabilidade do sistema monetário.
Em geral, na era da digitalização da economia e do rápido crescimento das criptomoedas, é muito importante garantir a segurança dos investidores em criptomoedas e supervisionar os locais de negociação, melhorar a transparência das transações e rastrear as informações das transações. A Finlândia mostrou sua importância para as criptomoedas introduzindo leis e regulamentos rígidos e participando ativamente da governança multilateral das criptomoedas, mas também não confia em tais ativos digitais descentralizados. Portanto, este artigo acredita que ** de acordo com a situação atual No entanto, o a criptomoeda não pode ser reconhecida pela Finlândia por enquanto e será estritamente controlada quando se tornar uma moeda legal. A atitude positiva do país em relação ao euro digital também afetará o desenvolvimento futuro e o status das criptomoedas no país. **