Opinião da Associação Japonesa de Blockchain sobre as mudanças propostas para o sistema de impostos criptográficos

Autor: TaxDAO

De acordo com Wu Shuo, a Japan Blockchain Association representada por Yuzo Kano enviou um pedido ao governo no dia 28 para revisar o sistema de imposto de ativos criptografados. Este artigo fornecerá algumas opiniões para referência.

1. A taxa de imposto atual de ativos criptografados no Japão

O Japão trata as criptomoedas como propriedade e os ganhos com criptomoedas são tributados como receitas diversas de acordo com a Lei de Serviços de Pagamento (PSA) e a Lei de Instrumentos Financeiros e Câmbio (FIEA).

Indivíduos que compraram ou venderam criptomoedas no ano fiscal anterior e ganharam mais de 200.000 ienes devem declarar o valor total das criptomoedas para pagar impostos. O Japão opera um sistema de alíquotas progressivas de impostos sobre a renda, incluindo receitas diversas. Dependendo da faixa de imposto de renda do indivíduo, a alíquota varia de 5% a 45%. Além disso, um imposto residente obrigatório de 10% se aplica a todas as tarifas. Portanto, a taxa de imposto efetiva no Japão está entre 15% e 55% (incluindo imposto de residência), e os indivíduos podem pagar até 55% de sua renda em impostos, o que mostra que a taxa de imposto de renda pessoal de seus ativos criptografados é muito alta .

A taxa de imposto das empresas geralmente inclui impostos nacionais e locais, e a taxa de imposto abrangente refere-se a 2022, que geralmente está entre 23-29,74%.

2. Discussão sobre demandas de revisão do sistema tributário

2.1 Trecho do comunicado de imprensa da proposta de revisão tributária

**2.1.1 Cancelamento da tributação sobre ganhos não realizados no final do período emitidos por terceiros. **

A Agência Nacional de Impostos do Japão revisou algumas regras de impostos corporativos em junho de 2023, permitindo que as empresas isentassem de tributação sobre ganhos contábeis não realizados de ativos criptografados emitidos por suas próprias empresas no final do período. No entanto, o imposto incide sobre ganhos não realizados no final do período em tokens emitidos por terceiros.

**2.1.2 As transações individuais de ativos criptografados são tributadas separadamente e a alíquota é de 20%. **

Por meio do cálculo separado do imposto, a perda pode ser reduzida por meio da transferência e dedução da perda dentro de 3 anos após o ano seguinte ao ano em que ocorreu a perda. De acordo com os resultados da pesquisa da JBA, 43,9% dos entrevistados disseram que, se mudassem para a tributação separada, o valor do investimento mais que dobraria.

**2.1.3 Abolição do imposto de renda sobre os lucros sempre que os criptoativos forem trocados. **

Espera-se que melhore a conveniência dos criptoativos, facilitando o uso em casos de uso da Web3, como os mercados DeFi e NFT.

2.2 Comparação do imposto sobre ganhos de capital em vários países

EUA

Para contribuintes de renda pessoal, os dois níveis de taxa de imposto mais baixos (10% e 15%), a taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo é 0%; o imposto de renda pessoal pertence ao imposto de 25%, 28%, 33% ou 35% níveis de taxa, e a taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo é de 15%; para contribuintes individuais na faixa de imposto mais alta (atualmente 37%), a taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo é de 20%.

Alemanha

A Alemanha trata as criptomoedas como dinheiro ou ativos privados, sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. Se uma pessoa possui criptomoedas por mais de um ano, quaisquer lucros de sua venda são isentos de impostos. No entanto, indivíduos que detêm criptomoedas por menos de um ano estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital, calculado com base na taxa de imposto de renda.

França

A França classifica as criptomoedas como bens móveis, sujeitas ao imposto sobre ganhos de capital. Os lucros das vendas de criptomoedas são tributados a uma taxa fixa de 30%, que inclui contribuições sociais de 17,2%. As participações de longo prazo em criptomoedas não são isentas de impostos.

Malásia

A maioria dos impostos sobre criptomoedas na Malásia é isenta de impostos, pois não há imposto sobre ganhos de capital.

REINO UNIDO

Não há taxas de imposto sobre ganhos de capital de curto e longo prazo no Reino Unido. Todos os ganhos de capital são tributados à mesma taxa e os ganhos de criptografia estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital de 10% ou 20%.

2.3 Visão do TaxDAO

A julgar pelas motivações das associações da indústria japonesa para submeter revisões do sistema tributário, isso inclui principalmente fortalecer a competitividade da indústria, proteger os interesses da indústria de serem prejudicados por cargas tributárias excessivas e esperar promover a Web 3.0 como estratégia de crescimento do Japão e cultivar o mercado, dando grandes expectativas para revisões do sistema tributário, não se sabe se isso pode ser realizado, apenas apresentamos algumas opiniões do ponto de vista do sistema tributário.

1. É relativamente razoável cancelar a exigência de tributação sobre a receita não realizada da emissão de tokens de terceiros no final do período. A lógica relativamente simples é que não é razoável pagar impostos com base no lucro contábil flutuante para o objetivo de realizar o lucro realizado. Se Mesmo que a perda total do lucro flutuante na venda real possa ser deduzida para trás, isso colocará grande pressão financeira sobre o contribuinte, a menos que seja transportado para restituição de imposto, mas a perda em todo o processo é muito grande, sendo mais razoável tributar de acordo com o rendimento obtido na alienação propriamente dita.

2. Transações de ativos criptografados pessoais são tributadas separadamente, e a alíquota é de 20%. Da perspectiva dos países listados em 2.2 acima, os ganhos de capital de moedas criptografadas são geralmente isentos de impostos ou em sua maioria iguais ou inferiores a 20%, então isso o apelo é horizontal. Há uma certa base de comparação, e o Japão tem regulamentos tributários separados para ganhos de capital pessoais, como imóveis, terrenos e ações, e as associações industriais podem lutar ativamente por eles. Além das questões de taxa de imposto, há muitas questões legais, habituais e de jogos de gerenciamento na tributação. Antes disso, o Departamento de Impostos Japonês classificava a receita de ativos criptografados como receita de alta taxa de imposto. Também pode haver considerações regulatórias, como evitando a especulação excessiva.

3. Abolir o imposto de renda sobre os lucros ao trocar ativos criptografados todas as vezes. Este item pode não ser muito preciso devido a problemas de tradução. Se você deseja expressar se a receita gerada por transações em moeda não pode ser tributada, esta prática existe na França, A França estipula que somente quando convertido em moeda legal haverá obrigações fiscais. Se esse objetivo for alcançado e as criptomoedas forem usadas em muitos acordos comerciais diários e não forem convertidas em moeda legal, a evasão fiscal será fácil e especula-se que o governo japonês pode não concordar facilmente.

3. Sistema tributário de criptografia razoável

As características dos ativos criptografados trazem mais complexidade à fiscalização fiscal do que antes, como opacidade de informações, grandes flutuações de valores, transações de alta frequência e muitas atividades comerciais sem instituições centralizadas (entidades reguladoras, como Defi). uma estrutura tributária que se adeque às características dos ativos criptografados, como as questões de economia digital abordadas pelo “pilar um” dos “dois pilares”.

Atualmente, os países ainda estão usando leis e regulamentos tributários domésticos relativamente atrasados, que na verdade estão muito desatualizados. Acreditamos que um sistema tributário ideal tem as seguintes características:

1. A estrutura do CARF pode ser aplicada a mais países e regiões e legislada internamente em cada país, o que favorece uma supervisão fiscal transparente;

2. De acordo com as características dos ativos criptografados, o imposto sobre ganhos de capital é cobrado principalmente, e o imposto sobre o volume de negócios não é cobrado. A carga tributária não deve ser superior à do TMT e do setor financeiro;

3. Para entidades de menor dimensão, recorrer ao regime fiscal tradicional para isenção de impostos ou conceder tratamento preferencial;

4. A ligação de cobrança e gestão deve obedecer às suas características, ser simples e eficiente. Combine ferramentas eficazes e recursos de análise de dados para automatizar e simplificar o máximo possível para evitar o consumo de muitos recursos sociais no processo de cálculo.