'Blockchain Island' Malta Guia de Imposto sobre Criptomoedas

Autor: Andrew Kamsky, Compilador: TaxDAO

Visão geral dos regulamentos tributários sobre criptomoedas em Malta

Malta se posicionou como um país líder na indústria de criptomoedas em 2018, apelidando-se de “Blockchain Island”. Uma série de projetos de lei regulatórios no país criou um ecossistema regulatório para que as criptomoedas e a indústria de criptomoedas operem e cresçam.

A Autoridade de Serviços Financeiros de Malta (Autoridade de Serviços Financeiros de Malta, MFSA) é a única agência reguladora de serviços financeiros do país. Os três principais atos sob sua supervisão são: Lei da Autoridade de Inovação Digital de Malta (Autoridade de Inovação Digital de Malta, MDIA), arranjos de tecnologia inovadora de inovação e Lei de Serviços (ITAS) e Lei de Ativos Financeiros Virtuais (Virtual Financial Assets, VFA). Essas leis são projetadas para proteger os consumidores, promover a inovação e garantir a integridade e a segurança da indústria de criptomoedas de Malta.

Lei da Autoridade de Inovação Digital de Malta (MDIA)

A Lei MDIA é uma parte importante da estrutura regulatória para a indústria de criptomoedas em Malta. A Lei MDIA foi formulada para promover a inovação e garantir a integridade no setor, com foco na construção da credibilidade dos projetos de tecnologia de contabilidade distribuída (DLTs). Fornece aos usuários políticas legais que enfatizam os arranjos de governança interna das empresas que atuam no campo da inovação digital. A Lei visa proteger os consumidores e criar um ambiente propício para o crescimento e desenvolvimento de projetos e serviços baseados em blockchain em Malta.

Lei de Arranjos e Serviços de Tecnologia Inovadora (Arranjos e Serviços de Tecnologia Inovadora, ITAS)

A Lei ITAS desempenha um papel vital na regulamentação das criptomoedas em Malta, especialmente no que diz respeito à certificação de projetos e serviços baseados em blockchain. O projeto de lei se concentra principalmente no arranjo de tecnologias de contabilidade distribuída e na certificação de suas plataformas. Ele estabelece as bases para o estabelecimento e regulamentação das trocas de criptomoedas, garantindo que elas sigam padrões rígidos e melhores práticas. Ao fornecer uma estrutura abrangente para DLT e serviços relacionados, a Lei ITAS visa promover um ambiente seguro e inovador para o florescimento da indústria criptográfica em Malta.

Ativos Financeiros Virtuais (VFA)

A Lei de Ativos Financeiros Virtuais é o pilar básico da estrutura regulatória de criptomoedas de Malta e é usada para supervisionar ativos financeiros virtuais domésticos e plataformas de serviços. O projeto de lei trata principalmente do estabelecimento de um regime regulatório robusto para ofertas iniciais de moedas (ICOs), exchanges de criptomoedas e provedores de carteiras. A Lei visa proteger investidores e consumidores, garantindo que os mercados operem com integridade e segurança. Além disso, diretrizes e requisitos claros foram estabelecidos para negócios relacionados a criptomoedas, incluindo obrigações de licenciamento e conformidade.

Classificação fiscal de criptomoedas em Malta

Definição de criptomoeda

Em Malta, a moeda virtual é definida como "Virtual Financial Assets" (Virtual Financial Assets, VFAs) e inclui qualquer meio digital usado para transações digitais ou armazenamento de valor, não apenas limitado a moeda eletrônica, instrumentos financeiros ou tokens virtuais (como Bitcoin e Ethereum).

As decisões judiciais sobre moedas virtuais em Malta concentram-se em fraudes e violações de licenciamento. Até o momento, não houve decisões judiciais relacionadas à lei de contratos inteligentes ou criptomoedas.

DIFERENÇA ENTRE ATIVIDADES DE NEGOCIAÇÃO, INVESTIMENTO E MINERAÇÃO

De acordo com a lei maltesa, existe uma distinção entre atividades de negociação, investimento e mineração em criptomoedas:

Negociação: As pessoas que fazem negociações frequentes de curto prazo para lucrar com as flutuações de preços são chamadas de traders. O tamanho e a frequência das transações de um indivíduo ou entidade determinam suas obrigações fiscais e regulatórias.

Investimento: Os investidores geralmente mantêm ativos por um longo período de tempo, o que pode ter implicações fiscais diferentes em comparação com os traders. As atividades de investimento são geralmente menos regulamentadas.

Mineração: A mineração é considerada uma atividade legal sob a lei maltesa. As responsabilidades fiscais e outros requisitos regulatórios para mineradores dependem do tamanho e da natureza de suas operações.

As atividades acima estão sujeitas a diferentes regulamentações na Lei de Ativos Financeiros Virtuais e outras leis relacionadas.

Registro Fiscal e Conformidade em Malta

As entidades que são obrigadas a declarar imposto na lei fiscal de Malta são empresas e indivíduos.

Corporações: Declarações eletrônicas de imposto de renda corporativo podem ser apresentadas online.

Pessoas físicas: Existem obrigações e prazos específicos de imposto de renda pessoal para pessoas que exercem atividades autônomas e empregadas em meio período.

Imposto sobre Ganhos de Capital em Malta

Em Malta, os ganhos de capital de ativos comerciais (como criptomoedas ou bens pessoais) geralmente não estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital, mas os ganhos de atividades comerciais ou alienação frequente de ativos podem ser considerados como receita comercial e sujeitos a imposto de renda de acordo com a lei.

As taxas de imposto sobre ganhos de capital sobre criptomoedas e outros ativos variam de 15% a 35%, dependendo se o contribuinte tem residência em Malta.

Situação Fiscal das Atividades Mineiras em Malta

Em Malta, as atividades de mineração são tributadas sob um sistema tributário progressivo. Incentivos fiscais estão disponíveis para atividades de mineração amadores ou em tempo parcial. Este incentivo fiscal aplica-se a pessoas singulares que trabalhem a tempo parcial (incluindo assalariados e independentes) em Malta, ou seja, o rendimento ou lucro dos primeiros 10.000 euros e 12.000 euros de rendimentos beneficia de uma taxa fixa de 10%.

A renda do trabalho de meio período não precisa ser declarada na declaração anual de imposto de renda, pois esses 10% são fixos e finais sem pagamentos adicionais de impostos. Obviamente, se a renda de meio período exceder o valor preferencial designado, o excesso deverá ser declarado e tributado à alíquota normal.

Incentivos Fiscais para Criptomoedas em Malta

Malta é considerada pioneira na indústria de criptomoedas, oferecendo incentivos fiscais para promover a indústria de criptomoedas. O país criou um ecossistema regulatório favorável à cripto Malta apresentou três projetos de lei em 2018 para supervisionar e tributar as trocas de criptomoedas, com foco na proteção do consumidor, integridade do mercado e proteção da indústria.

Do ponto de vista do imposto de renda, possuir criptomoedas e receber pagamento em moeda virtual por bens ou serviços prestados são eventos tributáveis. O tratamento tributário é semelhante ao das moedas tradicionais, com imposto sobre ganhos de capital aplicável quando as criptomoedas são vendidas ou usadas. Na União Europeia, o pagamento de suprimentos via criptomoeda é isento de IVA.

para concluir

A abordagem agressiva de Malta para criar um ecossistema regulatório de criptomoedas lhe rendeu o título de “Blockchain Island”. Por meio da Lei MDIA, Lei ITAS e Lei VFA, o país visa promover a inovação, proteger os consumidores e garantir a integridade da indústria criptográfica. A tributação de criptomoedas em Malta é geralmente semelhante à dos ativos tradicionais, com ganhos de capital tributados quando os ativos são vendidos. A perspectiva econômica positiva do país e os desenvolvimentos regulatórios contínuos continuam a posicioná-lo como um destino favorável para a indústria de criptomoedas.