Mankiw tem muitos amigos que adoram moedas virtuais. Nos últimos anos, assim que houver grandes notícias de evasão e evasão fiscal, os figurões inevitavelmente entrarão em pânico. Então eu vim consultar o advogado de Mankiw, a moeda virtual nacional precisa ser tributada? Como faço para pagar impostos? E a diplomacia estrangeira e os impostos?
0****1 **É legal para indivíduos deter e negociar moedas virtuais na China? **
Nível Regulatório
Até agora, tanto o Banco Popular da China e outros cinco ministérios e comissões "Aviso sobre a prevenção de riscos do Bitcoin" (prata[2013] O Anúncio sobre Prevenção de Riscos na Emissão e Financiamento de Tokens (doravante denominado "Anúncio 94") emitido por sete ministérios e comissões, incluindo o Nº 289) e o Banco Popular da China em 4 de setembro de 2017, ou o Aviso sobre Prevenção e Tratamento do Risco de Especulação de Transações de Moeda Virtual (doravante denominado "Circular 924") emitido por dez ministérios e comissões, incluindo o Banco Popular da China, em 24 de setembro de 2021, Embora negue o atributo de curso legal da moeda virtual, não nega o atributo de propriedade ou mercadoria da moeda virtual.
Embora o Aviso 924 estabeleça ainda que "qualquer pessoa jurídica, organização não incorporada ou pessoa física que invista em moeda virtual e derivativos relacionados e viole a ordem pública e os bons costumes, os atos jurídicos civis relevantes serão inválidos, e as perdas decorrentes deles serão suportadas por eles mesmos...",** Do contexto, o aviso 924 não proíbe de forma abrangente a negociação de moeda virtual, e a transação precisa violar a ordem pública e os bons costumes para ser inválida. Além disso, note-se que, ao nível da validade, a notificação 924 não é uma lei ou regulamento administrativo e, de acordo com as disposições do Código Civil, a notificação 924 não é a base para negar a validade dos atos civis**.
Prática Judiciária
Nesta fase, embora existam muitos tribunais que negam diretamente a validade da negociação de moedas virtuais com base no Documento nº 289, Anúncio 94 e Aviso 924. No entanto, de acordo com a experiência prática de longo prazo do Sr. Mankiw, a decisão do tribunal acima mencionada é, na verdade, um comportamento de "governo preguiçoso" que obedece à supervisão no estágio inicial do desenvolvimento da indústria cripto. Muitas indústrias passaram por fases semelhantes na prática judicial e, à medida que a indústria amadurece, acabará por inaugurar a "primavera" de documentos políticos positivos ao nível da eficácia**.
Além disso, alguns tribunais locais com um senso de Estado de direito fizeram exatamente isso, considerando que os contratos de compra e venda de moedas virtuais são legais e válidos. Por exemplo, o (2021) Hu 01 Min Zhong No. 11624 Civil Judgment proferido pelo Shanghai No. 1 Intermediate People's Court após a notificação 924 considerou que "as leis e regulamentos administrativos da China não proíbem a detenção e circulação legal de moedas virtuais ou tokens, nem proíbem a negociação normal de moedas virtuais entre particulares. Embora o anúncio emitido conjuntamente pelo Banco Popular da China e outros departamentos em setembro de 2017 estipule que nenhuma organização ou indivíduo deve se envolver ilegalmente em atividades de emissão e financiamento de tokens, e as plataformas de financiamento de tokens não devem comprar ou vender as chamadas moedas virtuais, neste caso, Zhang comprou moedas BSN e máquinas de mineração de He em uma tentativa de minerar mais moedas BSN para obter lucro, o que não é uma situação no anúncio. Portanto, o contrato de compra e venda de moedas BSN deve ser válido. "
Conclusões Preliminares
Em resumo, os indivíduos podem deter legalmente moeda virtual, mas a validade das transações individuais em moeda virtual é controversa. Mas os advogados de Mankiw tendem a acreditar que é legal para os indivíduos deterem e negociarem moedas virtuais. Afinal, logicamente falando, sem negociação, de onde vem a grande holding? Além disso, se as transações são proibidas, como pode ser constrangedor cobrar impostos?
0****2 **Na China, os indivíduos precisam pagar impostos ao negociar moeda virtual? **
Embora possa haver uma atitude negativa em relação à política de comportamento dos indivíduos que negociam moeda virtual, isso não significa que as transações de moeda virtual sejam isentas de impostos. **Como a moeda virtual tem propriedades imobiliárias, a lei tributária existente na China pode tributar o comportamento da transação da moeda virtual. **
**Quais impostos serão cobrados na moeda virtual? **
De acordo com a atual lei tributária da China, A renda gerada pela transferência de moedas virtuais de um indivíduo, como o bitcoin, pode estar envolvida fiscalmente no pagamento de imposto de renda pessoal**.
De acordo com a Lei do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares da República Popular da China e os Regulamentos para a Implementação da Lei do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares da República Popular da China, os rendimentos provenientes da transferência de propriedade estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. Além disso, de acordo com a resposta atualmente em vigor da Administração Estatal de Tributação sobre a Cobrança do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares sobre os Rendimentos Obtidos por Pessoas Singulares que Compram e Vendem Moeda Virtual Online (Guo Shui Han [2008] n.º 818), os rendimentos obtidos por indivíduos que adquirem a moeda virtual dos jogadores através da Internet e a vendem a terceiros após o aumento do preço são rendimentos tributáveis do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares e devem ser calculados e pagos de acordo com a rubrica "rendimentos de transferência de propriedade".
Embora as moedas de jogo sejam muito diferentes das moedas virtuais referidas neste artigo, elas são atualmente as mesmas em termos de caracterização jurídica. Portanto, a renda derivada da transação de moeda virtual por pessoas físicas pode ser tributada de acordo com Guo Shui Han [2008] No. 818.
Quais são as consequências de não pagar impostos? **
Pagamento suplementar. A autoridade fiscal ordenará que o pagamento seja efetuado dentro do prazo devido.
Pague taxas de atraso. O artigo 32.º da Lei da República Popular da China sobre a Administração da Cobrança de Impostos (Revisão de 2015)** estipula que, se um contribuinte não pagar o imposto no prazo prescrito e o agente de retenção não liberar o imposto no prazo prescrito, a autoridade fiscal deve, além de ordenar o pagamento dentro do prazo especificado, impor uma taxa de atraso de pagamento de 5/10.000 do pagamento do imposto em atraso no dia ** a partir da data do pagamento do imposto em atraso.
Multas. O artigo 64.º da Lei da República Popular da China sobre a Administração da Cobrança de Impostos (Revisão de 2015)** estipula que, se um contribuinte não apresentar uma declaração fiscal, não pagar ou pagar menos o imposto devido, a autoridade fiscal deve recuperar o imposto ou a taxa de atraso de pagamento e aplicar uma coima não inferior a 50%, mas não superior a 5 vezes o imposto não pago ou pago em falta**.
Tomar medidas coercivas. De acordo com o artigo 38.º da Lei da República Popular da China sobre a Administração da Cobrança de Impostos (Revisão de 2015), se o pagamento não for efetuado dentro do prazo, com a aprovação do diretor da repartição de finanças (sub-bureau) a nível do condado ou acima, a autoridade fiscal pode tomar as seguintes medidas de execução: (1) notificar por escrito o banco ou outra instituição financeira junto da qual a conta é aberta para reter o imposto do depósito; (2) Penhorar, selar, leiloar ou vender legalmente mercadorias, bens ou outros bens cujo valor seja equivalente à matéria coletável, e utilizar o produto da venda em hasta pública ou venda para compensar o imposto.
Responsabilidade penal. Dependendo das circunstâncias, Pode envolver o crime de evasão fiscal e evasão fiscal em atraso, sendo os crimes acima referidos a principal pena e multa. Nos termos do artigo 201.° da Lei Penal, [Evasão fiscal] Quando um contribuinte utiliza artifício ou dissimulação para fazer uma declaração fiscal falsa ou não faz uma declaração, e se esquiva ao pagamento de um montante relativamente elevado de imposto e representa mais de 10% do imposto devido, é condenado a pena de prisão não superior a três anos ou a detenção penal, e é multado; Se o montante for elevado e representar mais de 30 por cento do imposto devido, a pena é de prisão fixa não inferior a três anos e não superior a sete anos, e multa. Quando os agentes de retenção utilizarem os meios enumerados no número anterior para não pagar ou pagar menos os impostos retidos ou cobrados, e o montante for relativamente elevado, a sanção será aplicada de acordo com o disposto no número anterior. Quando os atos referidos nos dois números anteriores forem repetidamente cometidos e não forem tratados, são calculados com base no montante acumulado. Se houver um ato no primeiro parágrafo, após a autoridade fiscal emitir um aviso de recuperação nos termos da lei, o imposto devido é devolvido, a taxa de mora é paga, e a pessoa já recebeu punição administrativa, não deve ser investigado por responsabilidade penal; No entanto, tal não é o caso se tiverem sido objeto de sanções penais por evasão ao pagamento de impostos no prazo de cinco anos ou se tiverem sido objeto de duas ou mais sanções administrativas por parte das autoridades fiscais. Artigo 203.º: [Crime de Evasão à Recuperação de Impostos em Atraso] Quando um contribuinte não pagar o imposto devido, e utilizar os meios de transferência ou ocultação de bens, de modo a que as autoridades fiscais não consigam recuperar o imposto devido, e o montante for superior a 10.000 yuan e inferior a 100.000 yuans, será condenado a pena de prisão fixa não superior a três anos ou detenção criminal, e será multado não menos de uma vez, mas não mais de cinco vezes o montante do imposto devido concomitantemente ou separadamente; Quando o montante for superior a 100.000 yuans, eles serão condenados a prisão de duração fixa não inferior a três anos, mas não superior a sete anos, e também serão multados não menos de uma vez, mas não mais de cinco vezes o montante dos impostos devidos.
Outros Riscos. Como bloquear saídas, estar na lista dos não confiáveis para grandes violações fiscais, etc.
**O que fazer se eu pagar impostos duas vezes? **
Se os impostos relevantes já foram pagos sobre a transferência de moeda virtual para o exterior, pagar impostos na China envolve dupla tributação.
Atualmente, existem duas formas de evitar a dupla tributação. A primeira é através de acordos bilaterais celebrados entre Estados. A China continental assinou tratados fiscais com mais de 100 países e regiões e, em países com acordos bilaterais, é possível evitar pagamentos duplicados de impostos. O segundo são os créditos fiscais. Ou seja, ao declarar os impostos do continente chinês, alguns impostos pagos no exterior podem ser aplicados para créditos, mas nem todos os impostos estrangeiros podem ser deduzidos.
0****3Conselhos do advogado Mankiw
Existem muitas e complexas leis e regulamentos relacionados com a tributação, e o cálculo dos rendimentos das transferências de moeda virtual ainda não chegou a uma conclusão. Portanto, se um indivíduo estiver envolvido na transferência de moeda virtual, recomenda-se se comunicar com profissionais com antecedência e planejar com antecedência. Evitar problemas desnecessários causados pela falta de declaração do imposto a tempo quando ocorrem questões fiscais, ou a formação de obrigações fiscais em vários locais, resultando no pagamento intempestivo do imposto ou no pagamento repetido do imposto. **
**Para os figurões do círculo monetário, quando as condições o permitirem, uma identidade fiscal razoável também será propícia à redução do custo dos impostos.
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Os cidadãos chineses precisam pagar impostos ao negociar moeda virtual?
Fonte: Mankiw Blockchain
Mankiw tem muitos amigos que adoram moedas virtuais. Nos últimos anos, assim que houver grandes notícias de evasão e evasão fiscal, os figurões inevitavelmente entrarão em pânico. Então eu vim consultar o advogado de Mankiw, a moeda virtual nacional precisa ser tributada? Como faço para pagar impostos? E a diplomacia estrangeira e os impostos?
0****1 **É legal para indivíduos deter e negociar moedas virtuais na China? **
Nível Regulatório
Até agora, tanto o Banco Popular da China e outros cinco ministérios e comissões "Aviso sobre a prevenção de riscos do Bitcoin" (prata[2013] O Anúncio sobre Prevenção de Riscos na Emissão e Financiamento de Tokens (doravante denominado "Anúncio 94") emitido por sete ministérios e comissões, incluindo o Nº 289) e o Banco Popular da China em 4 de setembro de 2017, ou o Aviso sobre Prevenção e Tratamento do Risco de Especulação de Transações de Moeda Virtual (doravante denominado "Circular 924") emitido por dez ministérios e comissões, incluindo o Banco Popular da China, em 24 de setembro de 2021, Embora negue o atributo de curso legal da moeda virtual, não nega o atributo de propriedade ou mercadoria da moeda virtual.
Embora o Aviso 924 estabeleça ainda que "qualquer pessoa jurídica, organização não incorporada ou pessoa física que invista em moeda virtual e derivativos relacionados e viole a ordem pública e os bons costumes, os atos jurídicos civis relevantes serão inválidos, e as perdas decorrentes deles serão suportadas por eles mesmos...",** Do contexto, o aviso 924 não proíbe de forma abrangente a negociação de moeda virtual, e a transação precisa violar a ordem pública e os bons costumes para ser inválida. Além disso, note-se que, ao nível da validade, a notificação 924 não é uma lei ou regulamento administrativo e, de acordo com as disposições do Código Civil, a notificação 924 não é a base para negar a validade dos atos civis**.
Prática Judiciária
Nesta fase, embora existam muitos tribunais que negam diretamente a validade da negociação de moedas virtuais com base no Documento nº 289, Anúncio 94 e Aviso 924. No entanto, de acordo com a experiência prática de longo prazo do Sr. Mankiw, a decisão do tribunal acima mencionada é, na verdade, um comportamento de "governo preguiçoso" que obedece à supervisão no estágio inicial do desenvolvimento da indústria cripto. Muitas indústrias passaram por fases semelhantes na prática judicial e, à medida que a indústria amadurece, acabará por inaugurar a "primavera" de documentos políticos positivos ao nível da eficácia**.
Além disso, alguns tribunais locais com um senso de Estado de direito fizeram exatamente isso, considerando que os contratos de compra e venda de moedas virtuais são legais e válidos. Por exemplo, o (2021) Hu 01 Min Zhong No. 11624 Civil Judgment proferido pelo Shanghai No. 1 Intermediate People's Court após a notificação 924 considerou que "as leis e regulamentos administrativos da China não proíbem a detenção e circulação legal de moedas virtuais ou tokens, nem proíbem a negociação normal de moedas virtuais entre particulares. Embora o anúncio emitido conjuntamente pelo Banco Popular da China e outros departamentos em setembro de 2017 estipule que nenhuma organização ou indivíduo deve se envolver ilegalmente em atividades de emissão e financiamento de tokens, e as plataformas de financiamento de tokens não devem comprar ou vender as chamadas moedas virtuais, neste caso, Zhang comprou moedas BSN e máquinas de mineração de He em uma tentativa de minerar mais moedas BSN para obter lucro, o que não é uma situação no anúncio. Portanto, o contrato de compra e venda de moedas BSN deve ser válido. "
Conclusões Preliminares
Em resumo, os indivíduos podem deter legalmente moeda virtual, mas a validade das transações individuais em moeda virtual é controversa. Mas os advogados de Mankiw tendem a acreditar que é legal para os indivíduos deterem e negociarem moedas virtuais. Afinal, logicamente falando, sem negociação, de onde vem a grande holding? Além disso, se as transações são proibidas, como pode ser constrangedor cobrar impostos?
0****2 **Na China, os indivíduos precisam pagar impostos ao negociar moeda virtual? **
Embora possa haver uma atitude negativa em relação à política de comportamento dos indivíduos que negociam moeda virtual, isso não significa que as transações de moeda virtual sejam isentas de impostos. **Como a moeda virtual tem propriedades imobiliárias, a lei tributária existente na China pode tributar o comportamento da transação da moeda virtual. **
**Quais impostos serão cobrados na moeda virtual? **
De acordo com a atual lei tributária da China, A renda gerada pela transferência de moedas virtuais de um indivíduo, como o bitcoin, pode estar envolvida fiscalmente no pagamento de imposto de renda pessoal**.
De acordo com a Lei do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares da República Popular da China e os Regulamentos para a Implementação da Lei do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares da República Popular da China, os rendimentos provenientes da transferência de propriedade estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. Além disso, de acordo com a resposta atualmente em vigor da Administração Estatal de Tributação sobre a Cobrança do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares sobre os Rendimentos Obtidos por Pessoas Singulares que Compram e Vendem Moeda Virtual Online (Guo Shui Han [2008] n.º 818), os rendimentos obtidos por indivíduos que adquirem a moeda virtual dos jogadores através da Internet e a vendem a terceiros após o aumento do preço são rendimentos tributáveis do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares e devem ser calculados e pagos de acordo com a rubrica "rendimentos de transferência de propriedade".
Embora as moedas de jogo sejam muito diferentes das moedas virtuais referidas neste artigo, elas são atualmente as mesmas em termos de caracterização jurídica. Portanto, a renda derivada da transação de moeda virtual por pessoas físicas pode ser tributada de acordo com Guo Shui Han [2008] No. 818.
Quais são as consequências de não pagar impostos? **
**O que fazer se eu pagar impostos duas vezes? **
Se os impostos relevantes já foram pagos sobre a transferência de moeda virtual para o exterior, pagar impostos na China envolve dupla tributação.
Atualmente, existem duas formas de evitar a dupla tributação. A primeira é através de acordos bilaterais celebrados entre Estados. A China continental assinou tratados fiscais com mais de 100 países e regiões e, em países com acordos bilaterais, é possível evitar pagamentos duplicados de impostos. O segundo são os créditos fiscais. Ou seja, ao declarar os impostos do continente chinês, alguns impostos pagos no exterior podem ser aplicados para créditos, mas nem todos os impostos estrangeiros podem ser deduzidos.
0****3 Conselhos do advogado Mankiw
Existem muitas e complexas leis e regulamentos relacionados com a tributação, e o cálculo dos rendimentos das transferências de moeda virtual ainda não chegou a uma conclusão. Portanto, se um indivíduo estiver envolvido na transferência de moeda virtual, recomenda-se se comunicar com profissionais com antecedência e planejar com antecedência. Evitar problemas desnecessários causados pela falta de declaração do imposto a tempo quando ocorrem questões fiscais, ou a formação de obrigações fiscais em vários locais, resultando no pagamento intempestivo do imposto ou no pagamento repetido do imposto. **
**Para os figurões do círculo monetário, quando as condições o permitirem, uma identidade fiscal razoável também será propícia à redução do custo dos impostos.