De acordo com o Índice Global de Adoção de Cripto da Chainalysis de 2022, o Nepal está atualmente classificado em 16º, o que significa que, mesmo sem a permissão oficial da atividade bancária, a adoção ocorre a nível grassroots. Mas o uso de todas as moedas virtuais foi declarado ilegal pelo Banco Central do Nepal (NRB), colocando os investidores em uma área cinzenta legal.
Como a renda de todas as formas é tributável de acordo com a Lei do Imposto de Renda, 2058, deve-se entender como o Departamento de Receita Interna (IRD) irá executar as disposições existentes para tributar os ganhos em cripto. Este manual é um resumo das leis que existem, sua implementação e os prováveis requisitos de reporte para garantir que os contribuintes nepaleses não fiquem fora de conformidade com a política, que ainda está em desenvolvimento.
Autoridades Fiscais & Regulamentos
Imposto sobre o rendimento: Autoridade fiscal principal: departamento de receitas internas (IRD) dentro do Ministério das Finanças.
Legislação chave:
A renda mundial e os ganhos de capital são tributados na Lei do Imposto sobre Renda 2058 (2002).
Lei do Imposto sobre o Valor Acrescentado 2052 (1996) O IVA é aplicado a uma taxa fixa de 13%.
A lei de regulamentação de câmbio ( de 2019 )1962( e a Lei NRB de 2058 )2002( dão ao NRB o direito de proibir a transação de cripto.
Na ausência de quaisquer regras especiais, os criptoativos serão tratados pela IRD como propriedade/ativos de investimento. Qualquer lucro real de negócios é, portanto, considerado como provisões de rendimento empresarial ou receitas de ganhos de capital, respetivamente, dependendo da frequência das vendas realizadas e do propósito da negociação.
Tipos de Cripto Impostos no Nepal
Imposto sobre Ganhos de Capital )CGT(: Este imposto é cobrado sobre a venda, troca e uso de cripto para a compra de bens/serviços.
Imposto sobre o Rendimento: Taxa sobre quaisquer tokens que sejam recebidos como recompensas em mineração, staking, airdrops ou play-to-earn, e tokens pagos como salário.
Imposto sobre o Valor Acrescentado )VAT(: No caso em que uma entrega normal é feita em troca de cripto, pode-se aplicar um IVA de 13%.
Outros impostos: As regras sobre imposto sobre o património e imposto sobre heranças não estão a aceitar cripto neste momento, mas podem ser alteradas nos anos vindouros.
Taxas & Faixas de Imposto
) ativos de investimento ###CGT(:
Mais de 12 meses: 5% do aumento líquido.
Menos de 12 meses: 7,5 %.
CGT )entidades(: 10% sobre os ganhos de investimentos-ativos; 25% quando os ganhos são tratados como ganhos comerciais ordinários.
Faixas de imposto sobre o rendimento )Imposto sobre o rendimento pessoal( )Ano fiscal 2082/83(: progressivo: 1 a 39% para residentes; 25% para não residentes.
Corporativo: 20% ordinário, 25% para bancos e seguros, 30% para tabaco/álcool.
Isento: perdas de longo prazo, podem ser compensadas contra outros ganhos de capital; uma concessão de 1% sobre a segurança social continua acessível nos primeiros NPR 500,000 de rendimentos anuais de salário.
Transações Cripto & Tratamento Fiscal
Compra e manutenção: Sem imposto até a disposição, mas os registros da base de custo precisam ser mantidos.
Venda em moeda fiduciária: O CGT é realizado sobre a diferença entre o preço de venda e o custo.
As trocas de Cripto para cripto: são consideradas duas disposições; o CGT é aplicável sobre o ativo cedido.
Mineração e staking: As recompensas de mineração são tratadas como rendimento ordinário quando recebidas; qualquer disposição subsequente das recompensas gera CGT sobre qualquer valorização.
Salário e pagamentos: O valor de mercado justo em rupias é tributado como rendimento de emprego ou de negócios na data de recebimento.
Os tokens de interesse ou incentivo de empréstimos DeFi/farming de rendimento são tributados como rendimento, as recuperações de perdas impermanentes são eventos de CGT.
Vendas de NFT: A cunhagem não está sujeita a impostos, mas as vendas primárias, royalties e revendas secundárias estão sujeitas ao CGT; os royalties para criadores são tratados como rendimento empresarial.
Cripto Tax Reporting & Compliance
Os nacionais nepaleses completam uma autoavaliação anualmente, que deve ser feita até meados de julho )indivíduos( ou até meados de outubro )empresas(. Os ganhos e perdas de ativos digitais devem ser resumidos no Anexo 2 do Formulário IRD 01/02 com outros rendimentos de investimento.
As provas admissíveis são os ficheiros CSV de troca, exploradores on-chain, capturas de ecrã de carteiras e declarações de KYC. A IRD antecipa a contabilidade FIFO ou de identificação específica; o método a ser utilizado deve ser consistente. A declaração tardia é sujeita a um juro de 15% ao ano e a uma penalidade por entrega tardia de até NPR 10,000 ou 1% do imposto subestimado, o que for maior, quando a declaração não é feita dentro de 30 dias após o prazo.
Deduções Fiscais & Isenções
Embora a lei proíba a negociação de cripto, a IRD ainda permite despesas dedutíveis reais quando a receita é realizada. Os mineradores podem reivindicar eletricidade, depreciação do hardware ) em linha reta ao longo de cinco anos (, taxas de pool e a internet. Comissões de câmbio, taxas de auditoria e seguro de cibersegurança podem ser deduzidos por comerciantes que são empresas registradas. As perdas de capital em tokens alienados podem ser usadas para compensar ganhos de capital no mesmo ano e qualquer saldo remanescente é transportado por até sete anos. As perdas devido a hacking de carteira ou fraude são, no entanto, tratadas como dedutíveis apenas quando um boletim de ocorrência policial confirma o evento dentro de 35 dias após a descoberta da perda.
Execução e Penalidades por Não Conformidade
Embora o NRB o tenha banido, o software de forense de blockchain agora permitiu que as autoridades rastreassem carteiras associadas a endereços IP nepalenses ou rails bancários locais. As instalações que oferecem pares de NPR devem realizar KYC completo e Relatórios de Transações Suspeitas para a Unidade de Informação Financeira, que repassa informações para o IRD.
Qualquer contribuinte que subdeclara mais de 25% da sua renda cripto está sujeito a uma sobretaxa de 50% do imposto não pago e juros retroativos à data de vencimento original. A evasão que é deliberada e ultrapassa NPR 10 milhões atrai as disposições da Seção 95 da Lei NRB, que prevê a confiscação de dinheiro, multas três vezes o valor do dinheiro envolvido e até sete anos de prisão.
No caso de canais de câmbio estrangeiro ilegais )hundi(, é aplicada uma penalização extra ao abrigo da Lei de Regulação de Câmbio Estrangeiro, e a pena de prisão é aumentada em dois anos em caso de não pagamento das multas. A IRD também tem a opção de colocar na lista negra as empresas não conformes, que ficam bloqueadas para obter permissões de importação e concursos públicos até que regularizem as dívidas.
Futuro da Cripto Tributação no Nepal
O Ministério das Finanças está a trabalhar em emendas que reconheceriam a existência de ativos digitais como propriedade de bens móveis intangíveis, o que abrirá caminho para a introdução de regras expressas de CGT e a utilização de programas de divulgação voluntária. As consultas públicas indicam que pode haver uma taxa de concessão de 5% sobre os ganhos cripto a longo prazo e isenções de IVA em bolsas regulamentadas, desde que o NRB mude para um regime de sandbox. O Parlamento antecipará o primeiro projeto de lei no quarto trimestre de 2025.
Conclusão
A IRD tributa a renda cripto como qualquer outro lucro tributável, mesmo em casos onde há uma proibição rigorosa de negociação. Os investidores devem, portanto, manter registros elaborados, exercer procedimentos de custeio uniforme, relatar lucro a tempo e manter documentação de suporte não inferior a sete anos.
O não cumprimento pode resultar em altas multas, confisco de ativos, bem como em prisão. Com o ambiente político em mudança, consulte um especialista em impostos nepalês antes de transações importantes para que não perca as deduções a que tem direito e não seja surpreendido com penalizações.
Perguntas Frequentes
) 1. Vou pagar impostos para comprar cripto em um país estrangeiro sem nunca voltar ao Nepal?
Sim. Os cidadãos nepaleses pagam impostos sobre as receitas globais, mesmo sobre os lucros relacionados com cripto no exterior.
2. Estou sujeito a IVA ao trocar um token por outro?
Não. O IVA só é cobrado quando o cripto é utilizado para pagar por serviços ou bens sujeitos a impostos.
3. Qual é a base IRD para avaliar tokens numa venda peer-to-peer?
Aplique a taxa de câmbio existente em um site internacional estabelecido no momento da transferência.
4. O meu rendimento salarial conseguirá cobrir as perdas de mineração?
A menos que você opere uma empresa de mineração registrada, você só pode compensar perdas de nível hobby contra ganhos de capital e não contra renda de emprego.
5. O que ocorrerá caso o NRB legalize cripto em um ano?
A sua rendimentos não declarados anteriores ainda estão sujeitos a tributação; como serão tratados no futuro dependerá do texto da nova lei.
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O conteúdo serve apenas de referência e não constitui uma solicitação ou oferta. Não é prestado qualquer aconselhamento em matéria de investimento, fiscal ou jurídica. Consulte a Declaração de exoneração de responsabilidade para obter mais informações sobre os riscos.
Cripto Taxation in Nepal: A Complete Guide
De acordo com o Índice Global de Adoção de Cripto da Chainalysis de 2022, o Nepal está atualmente classificado em 16º, o que significa que, mesmo sem a permissão oficial da atividade bancária, a adoção ocorre a nível grassroots. Mas o uso de todas as moedas virtuais foi declarado ilegal pelo Banco Central do Nepal (NRB), colocando os investidores em uma área cinzenta legal.
Como a renda de todas as formas é tributável de acordo com a Lei do Imposto de Renda, 2058, deve-se entender como o Departamento de Receita Interna (IRD) irá executar as disposições existentes para tributar os ganhos em cripto. Este manual é um resumo das leis que existem, sua implementação e os prováveis requisitos de reporte para garantir que os contribuintes nepaleses não fiquem fora de conformidade com a política, que ainda está em desenvolvimento.
Autoridades Fiscais & Regulamentos
Imposto sobre o rendimento: Autoridade fiscal principal: departamento de receitas internas (IRD) dentro do Ministério das Finanças.
Legislação chave:
Na ausência de quaisquer regras especiais, os criptoativos serão tratados pela IRD como propriedade/ativos de investimento. Qualquer lucro real de negócios é, portanto, considerado como provisões de rendimento empresarial ou receitas de ganhos de capital, respetivamente, dependendo da frequência das vendas realizadas e do propósito da negociação.
Tipos de Cripto Impostos no Nepal
Taxas & Faixas de Imposto
) ativos de investimento ###CGT(:
Transações Cripto & Tratamento Fiscal
Cripto Tax Reporting & Compliance
Os nacionais nepaleses completam uma autoavaliação anualmente, que deve ser feita até meados de julho )indivíduos( ou até meados de outubro )empresas(. Os ganhos e perdas de ativos digitais devem ser resumidos no Anexo 2 do Formulário IRD 01/02 com outros rendimentos de investimento.
As provas admissíveis são os ficheiros CSV de troca, exploradores on-chain, capturas de ecrã de carteiras e declarações de KYC. A IRD antecipa a contabilidade FIFO ou de identificação específica; o método a ser utilizado deve ser consistente. A declaração tardia é sujeita a um juro de 15% ao ano e a uma penalidade por entrega tardia de até NPR 10,000 ou 1% do imposto subestimado, o que for maior, quando a declaração não é feita dentro de 30 dias após o prazo.
Deduções Fiscais & Isenções
Embora a lei proíba a negociação de cripto, a IRD ainda permite despesas dedutíveis reais quando a receita é realizada. Os mineradores podem reivindicar eletricidade, depreciação do hardware ) em linha reta ao longo de cinco anos (, taxas de pool e a internet. Comissões de câmbio, taxas de auditoria e seguro de cibersegurança podem ser deduzidos por comerciantes que são empresas registradas. As perdas de capital em tokens alienados podem ser usadas para compensar ganhos de capital no mesmo ano e qualquer saldo remanescente é transportado por até sete anos. As perdas devido a hacking de carteira ou fraude são, no entanto, tratadas como dedutíveis apenas quando um boletim de ocorrência policial confirma o evento dentro de 35 dias após a descoberta da perda.
Execução e Penalidades por Não Conformidade
Embora o NRB o tenha banido, o software de forense de blockchain agora permitiu que as autoridades rastreassem carteiras associadas a endereços IP nepalenses ou rails bancários locais. As instalações que oferecem pares de NPR devem realizar KYC completo e Relatórios de Transações Suspeitas para a Unidade de Informação Financeira, que repassa informações para o IRD.
Qualquer contribuinte que subdeclara mais de 25% da sua renda cripto está sujeito a uma sobretaxa de 50% do imposto não pago e juros retroativos à data de vencimento original. A evasão que é deliberada e ultrapassa NPR 10 milhões atrai as disposições da Seção 95 da Lei NRB, que prevê a confiscação de dinheiro, multas três vezes o valor do dinheiro envolvido e até sete anos de prisão.
No caso de canais de câmbio estrangeiro ilegais )hundi(, é aplicada uma penalização extra ao abrigo da Lei de Regulação de Câmbio Estrangeiro, e a pena de prisão é aumentada em dois anos em caso de não pagamento das multas. A IRD também tem a opção de colocar na lista negra as empresas não conformes, que ficam bloqueadas para obter permissões de importação e concursos públicos até que regularizem as dívidas.
Futuro da Cripto Tributação no Nepal
O Ministério das Finanças está a trabalhar em emendas que reconheceriam a existência de ativos digitais como propriedade de bens móveis intangíveis, o que abrirá caminho para a introdução de regras expressas de CGT e a utilização de programas de divulgação voluntária. As consultas públicas indicam que pode haver uma taxa de concessão de 5% sobre os ganhos cripto a longo prazo e isenções de IVA em bolsas regulamentadas, desde que o NRB mude para um regime de sandbox. O Parlamento antecipará o primeiro projeto de lei no quarto trimestre de 2025.
Conclusão
A IRD tributa a renda cripto como qualquer outro lucro tributável, mesmo em casos onde há uma proibição rigorosa de negociação. Os investidores devem, portanto, manter registros elaborados, exercer procedimentos de custeio uniforme, relatar lucro a tempo e manter documentação de suporte não inferior a sete anos.
O não cumprimento pode resultar em altas multas, confisco de ativos, bem como em prisão. Com o ambiente político em mudança, consulte um especialista em impostos nepalês antes de transações importantes para que não perca as deduções a que tem direito e não seja surpreendido com penalizações.
Perguntas Frequentes
) 1. Vou pagar impostos para comprar cripto em um país estrangeiro sem nunca voltar ao Nepal?
Sim. Os cidadãos nepaleses pagam impostos sobre as receitas globais, mesmo sobre os lucros relacionados com cripto no exterior.
2. Estou sujeito a IVA ao trocar um token por outro?
Não. O IVA só é cobrado quando o cripto é utilizado para pagar por serviços ou bens sujeitos a impostos.
3. Qual é a base IRD para avaliar tokens numa venda peer-to-peer?
Aplique a taxa de câmbio existente em um site internacional estabelecido no momento da transferência.
4. O meu rendimento salarial conseguirá cobrir as perdas de mineração?
A menos que você opere uma empresa de mineração registrada, você só pode compensar perdas de nível hobby contra ganhos de capital e não contra renda de emprego.
5. O que ocorrerá caso o NRB legalize cripto em um ano?
A sua rendimentos não declarados anteriores ainda estão sujeitos a tributação; como serão tratados no futuro dependerá do texto da nova lei.