O novo terreno fértil no Oriente Médio? Sistema Fiscal de Criptografia dos Emirados Árabes Unidos e Análise de Política Regulatória

Autor | TaxDAO

1. Introdução

Os Emirados Árabes Unidos estão localizados no centro do tráfego marítimo entre o Golfo Pérsico e o Oceano Índico, o que é de grande importância estratégica. Por um lado, devido ao alto grau de abertura de mercado e baixa tributação, a competição de mercado é muito acirrada; por outro lado, os Emirados Árabes Unidos adotam um sistema federal composto por sete emirados (Abu Dhabi, Dubai, Fujairah, Ajman , Sharjah , Ras Al Khaimah e Umm Al Quwain). Embora exista um sistema de tribunal federal, nem Dubai nem Ras Al Khaimah participaram, e os emirados também têm o poder de cobrar impostos de forma independente, portanto o sistema tributário é relativamente imperfeito. Todos os anos haverá ajustes nas alíquotas de tipos de impostos específicos, políticas fiscais de setores ou regiões específicas. Portanto, sob esse pano de fundo único, é necessário analisar a história, a situação atual e o desenvolvimento do sistema tributário de criptografia dos Emirados Árabes Unidos, para que os investidores possam ter uma compreensão mais profunda do sistema tributário e das políticas dos Emirados Árabes Unidos e se adaptar melhor ao ambiente tributário dos Emirados Árabes Unidos. No caso do custo-benefício, otimizar a estratégia de investimento, aumentar o retorno do investimento e reduzir o risco do investimento.

2 Introdução ao sistema tributário geral dos Emirados Árabes Unidos

Os Emirados Árabes Unidos carecem de um sistema tributário federal completo, e o sistema tributário é regulado por cada emirado. Atualmente, os emirados com leis tributárias incluem Abu Dhabi, Dubai e Sharjah, e a taxa geral de impostos é relativamente baixa. Em 2017, o Conselho Federal dos Emirados Árabes Unidos (FNC) aprovou um projeto revisado da Lei de Procedimento Fiscal e, em 1º de agosto do mesmo ano, o Parlamento dos Emirados Árabes Unidos promulgou oficialmente o projeto de lei. A Lei dos Procedimentos Fiscais estipula os direitos e obrigações dos contribuintes, os procedimentos de registo de contribuintes, a definição de infrações fiscais e vários procedimentos de avaliação, cobrança e gestão de impostos públicos. A Lei também prevê penalidades de juros de mora pelo não pagamento de impostos em dia, bem como cobranças por recolhimento obrigatório. Em outubro, a Autoridade Tributária Federal dos Emirados Árabes Unidos foi criada para gerenciar e promover assuntos tributários, garantir o bom funcionamento do sistema tributário dos Emirados Árabes Unidos e fornecer serviços e orientações fiscais relacionados, ao mesmo tempo em que fortalece a conformidade e a conscientização tributária dos contribuintes.

2.1 Principais impostos diretos nos Emirados Árabes Unidos

O imposto direto, nomeadamente o imposto sobre o rendimento, é um imposto que incide sobre vários rendimentos dos contribuintes. Em termos de imposto pessoal, os Emirados Árabes Unidos não cobram imposto sobre o rendimento pessoal, e não cobram imposto sobre patrimônio líquido, imposto sobre capital, imposto de selo e imposto sobre aquisição de capital. As transferências de imóveis estão sujeitas a imposto imobiliário com base no preço de venda. Diferentes jurisdições têm taxas de imposto diferentes. Também não há imposto sobre herança nos Emirados Árabes Unidos e, na ausência de testamento, a herança é tratada de acordo com os princípios islâmicos.

Em termos de tributação corporativa, os Emirados Árabes Unidos anunciarão até 2022 que imporão um imposto corporativo federal de 9% sobre empresas com lucro anual superior a 375.000 dirhams a partir de 1º de junho de 2023, em linha com outros estados membros do Conselho de Cooperação do Golfo. As empresas abaixo de 10.000 dirhams estão isentas. As grandes empresas multinacionais com uma receita global total de mais de 750 milhões de euros são aplicáveis a uma política tributária separada, que está sujeita a um imposto de 15%: o acordo Global Minimum Corporate Tax Rate. Entre os seis estados membros do Conselho de Cooperação do Golfo, os Emirados Árabes Unidos são o quinto país a introduzir o imposto corporativo, e a taxa de imposto também é a mais baixa entre os países que cobram imposto corporativo. O imposto corporativo federal dos Emirados Árabes Unidos será aplicado a atividades comerciais em todos os emirados, com exceção da extração de recursos naturais, que continuará a ser tributada no nível do emirado. Os investidores estrangeiros que não realizam negócios nos Emirados Árabes Unidos e atendem a todos os requisitos regulatórios estão isentos do imposto corporativo. As empresas na zona franca continuarão a desfrutar dos benefícios de isenção de impostos se atenderem aos requisitos. Poupança, imóveis, investimentos e outras receitas recebidas por indivíduos em sua capacidade pessoal de atividades comerciais ou comerciais que não se originam nos Emirados Árabes Unidos não estão sujeitas ao imposto corporativo federal. Enquanto isso, as isenções de impostos corporativos federais se aplicam a ganhos de capital e dividendos qualificados, bem como a transações e reestruturações intragrupo qualificadas.

2.2 Principais impostos indiretos nos Emirados Árabes Unidos

Os principais impostos indiretos nos Emirados Árabes Unidos são direitos aduaneiros, imposto sobre valor agregado e imposto especial de consumo. As tarifas são cobradas pela alfândega a uma taxa que varia de 0 a 100%, geralmente 5%. Nos últimos anos, os Emirados Árabes Unidos alteraram frequentemente a sua política fiscal: por um lado, aumentaram as tarifas, incluindo a imposição de tarifas sobre pacotes de transporte internacional no valor de mais de 300 dirhams e acrescentando tarifas e impostos sobre o consumo de tabaco; por outro lado, a O Ministério de Relações Exteriores e Cooperação Internacional dos Emirados Árabes Unidos (MoFAIC) anunciou a imposição de taxas de certificação em importações internacionais. Qualquer fatura de importação internacional com valor superior a AED 10.000 deve ser certificada pelo MoFAIC, o MoFAIC cobrará AED 150 por fatura para bens importados acima de AED 10.000 e AED 2.000 para documentos comerciais certificados ao custo de.

Os Emirados Árabes Unidos e outros estados membros do GCC aprovaram por unanimidade a introdução do imposto sobre valor agregado em 2017. Com referência ao acordo-quadro de imposto sobre valor agregado introduzido pelo GCC no passado, um imposto sobre valor agregado de 5% é cobrado na venda de bens ou prestação de serviços de mão-de-obra nos Estados membros. Ao mesmo tempo, adota-se o princípio da combinação obrigatória e voluntária. Por um lado, apenas as empresas cujo valor anual de importação e exportação exceda o valor isento de impostos de 375.000 dirhams precisam pagar o imposto sobre valor agregado em excesso; por outro Por outro lado, as empresas com faturamento anual superior a 187.500 dirhams. A empresa local de Ram's nos Emirados Árabes Unidos se inscreveu voluntariamente para pagar o imposto excedente. Serviços educacionais específicos, serviços de saúde ou serviços que exportam produtos para regiões fora do GCC podem ter alíquota zero, e não há imposto sobre valor agregado na compra de terrenos, imóveis residenciais e transporte local de passageiros. nos Emirados Árabes Unidos. FTA.

O imposto sobre o consumo incide principalmente sobre tabaco, cigarros eletrônicos e líquidos usados e bebidas energéticas a 100%, e sobre bebidas carbonatadas e açucaradas a 50%.

3 Análise fiscal de ativos criptografados nos Emirados Árabes Unidos

3.1 Definição dos Emirados Árabes Unidos para ativos criptografados

Tendo em vista a estrutura nacional dos Emirados Árabes Unidos, cada emirado tem atitudes diferentes em relação aos ativos criptografados, e a legislação relevante no emirado também será diferente. Abu Dhabi e Dubai desempenham um papel de liderança na jurisdição da indústria de criptoativos e têm suas próprias definições de criptoativos.

O Mercado Global de Abu Dhabi (o Mercado Global de Abu Dhabi) fornece orientações claras sobre a classificação e tratamento de seus respectivos ativos criptografados, distinguindo claramente entre "ativos virtuais" como Ethereum e Bitcoin, "títulos digitais" e outros ativos que fornecem diferentes tipos de utilidades.tokens. A Autoridade Reguladora de Ativos Virtuais de Dubai optou por uma taxonomia mais ampla, definindo-a como “qualquer representação digital que tenha valor e possa ser negociada digitalmente, transferida, para fins de pagamento ou investimento”. Os tokens virtuais referem-se a "representações digitais que podem ser negociadas e transferidas digitalmente por meio de uma plataforma de ativos virtuais".

3.2 Política Regulatória do Setor de Criptografia dos Emirados Árabes Unidos

O relatório Forex Suggest de 2022 apontou que os Emirados Árabes Unidos ocupam o terceiro lugar entre os países com o número de startups de blockchain, com uma média de 1,2 startups de blockchain por 100.000 pessoas. Enquanto isso, entre os países mais interessados em criptomoedas, os Emirados Árabes Unidos têm 3.342 pesquisas de criptomoedas por 100.000 pessoas, ocupando o quarto lugar globalmente. No contexto da alta densidade de empresas relacionadas e do alto grau de atenção às criptomoedas, os Emirados Árabes Unidos foram classificados como um dos países mais adequados para a adoção de criptomoedas no mundo, ocupando o quarto lugar no mundo.

Como um participante importante no mercado global de criptomoedas, os Emirados Árabes Unidos atualmente adotam uma política de não tributação de ativos criptografados, mas isso não significa que as autoridades dos Emirados Árabes Unidos tenham uma atitude de laissez-faire em relação a ativos criptografados. Os Emirados Árabes Unidos estão ajustando ativamente as políticas regulatórias de acordo com o rápido desenvolvimento do mercado, com o objetivo de regular as atividades de ativos criptografados e promover o desenvolvimento saudável da indústria de ativos criptografados. Em 2020, a Autoridade de Valores Mobiliários dos Emirados Árabes Unidos emitiu o Regulamento de Atividades de Criptoativos (Regulamento de Criptoativos), que visa regular os criptoativos nos Emirados Árabes Unidos A venda, emissão, listagem e negociação da empresa e atividades financeiras relacionadas .

Em 2022, Dubai assumirá a liderança na emissão de leis sobre regulamentação de ativos virtuais, estabelecendo uma nova agência reguladora chamada Autoridade Reguladora de Ativos Virtuais (A). Os objetos regulatórios de A são provedores de serviços de ativos virtuais, incluindo trocas de criptomoedas, fundos de capital de risco de criptomoedas e plataformas NFT em todo o Dubai (incluindo zonas de desenvolvimento especial e zonas francas, mas excluindo o Centro Financeiro Internacional de Dubai). As principais responsabilidades são monitorar o comércio atividade em serviços de ativos virtuais, evitar a manipulação de preços e garantir a proteção de dados pessoais. A visa criar uma estrutura legal avançada para proteger os investidores, projetar padrões internacionais bem reconhecidos para a governança do setor de ativos virtuais e promover o crescimento responsável dos negócios sob supervisão prudencial. E por meio da cooperação com o Banco Central dos Emirados Árabes Unidos e a Securities and Commodities Authority, fornece uma gama completa de serviços de ativos virtuais para criar um líder global no mercado de ativos virtuais, promotores institucionais confiáveis e promotores de inovação.

Abu Dhabi estabeleceu o Comitê de Blockchain e Ativos Virtuais em agosto de 2022, com o objetivo de buscar introduzir uma estrutura regulatória para estabelecer um ecossistema seguro, sólido e transparente para ativos virtuais e melhorar a reputação de Abu Dhabi em blockchain e ativos virtuais. setor, coordenando as entidades ativas no setor, fazendo a ligação com os reguladores, promovendo os participantes do setor a cumprir os padrões globais e os requisitos regulatórios e promovendo o intercâmbio de informações e intercâmbios de práticas. Em setembro, a Autoridade Reguladora de Serviços Financeiros do Mercado Global de Abu Dhabi, centro financeiro internacional na capital dos Emirados Árabes Unidos, divulgou o "Guidance on Principles" para a abordagem regulatória de ativos virtuais. Ele expõe seis princípios regulatórios básicos, incluindo uma estrutura regulatória de risco robusta e transparente, autorização de alto padrão, prevenção de lavagem de dinheiro e outros crimes financeiros, cooperação internacional, compromisso com a aplicação de violações regulatórias e supervisão sensível ao risco. E assinou um grande número de memorandos de entendimento bilaterais e mutáveis para apoiar a troca de informações entre agências reguladoras e fortalecer a eficácia da cooperação internacional.

Em 7 de fevereiro de 2023, a Autoridade Reguladora de Ativos Virtuais de Dubai aprovou os Regulamentos sobre Ativos Virtuais e Atividades Relacionadas de 2023. O regulamento proíbe qualquer comportamento de envolvimento em atividades de ativos virtuais sem a autorização de A e estipula que os provedores de serviços de moeda virtual que atendem aos requisitos de licenciamento precisam cumprir os livros de regras obrigatórios envolvendo empresas, compliance e gerenciamento de riscos, tecnologia e informações e conduta de mercado. Um livro de regras aplicável a atividades, incluindo consultoria, corretora, custódia, negociação, empréstimo, pagamentos e remessas e atividades de gerenciamento e investimento para lidar com os riscos associados às atividades de ativos virtuais.

Como a supervisão de ativos criptografados continua a ser padronizada, específica e institucionalizada, a promulgação dos regulamentos correspondentes fornece a direção e o escopo para o desenvolvimento de ativos criptografados nos Emirados Árabes Unidos, padroniza o ambiente de mercado, aumenta a confiança corporativa e atrai clusters corporativos. Uma série de políticas é benéfica para as empresas continuarem a realizar suas próprias atividades comerciais sob as condições de conformidade legal.

3.3 O status de desenvolvimento e a tendência da indústria de criptoativos dos Emirados Árabes Unidos

Com a melhoria contínua da tecnologia, a introdução contínua de políticas e a regulamentação contínua de regulamentos, instituições financeiras e empresas nos Emirados Árabes Unidos estão adotando ativamente a tecnologia blockchain e ativos criptografados. Incluindo a Abu Dhabi Investment Authority, o National Bank of Dubai e o Dubai Financial Market lançaram seus próprios projetos de blockchain para melhorar a eficiência e reduzir custos. Por exemplo, o Banco Nacional de Dubai realizou transações de segundo nível de pagamentos transfronteiriços rápidos por meio da tecnologia blockchain, o que melhorou muito a eficiência das transações do sistema financeiro. O Abu Dhabi Commercial Bank estabeleceu sua própria plataforma de negociação de ativos digitais por meio da tecnologia blockchain para facilitar que os usuários negociem ativos criptografados. O governo dos Emirados Árabes Unidos planeja mover todos os negócios imobiliários dos departamentos governamentais para o blockchain nos próximos anos para melhorar a transparência das transações e reduzir o risco de fraude. Abu Dhabi planejou construir um "Parque de Turismo Blockchain", os turistas podem usar ativos criptografados para pagar ingressos e outros serviços turísticos para aprimorar a experiência turística. Além do apoio político, a composição diversificada da população dos Emirados Árabes Unidos faz com que a tecnologia blockchain também tenha uma ampla gama de aplicações, incluindo o fornecimento de serviços de remessa para pessoas que trabalham em Dubai.

Considerando a política tributária dos Emirados Árabes Unidos e sua evolução, este artigo acredita que a tributação dos Emirados Árabes Unidos sobre ativos criptografados permanecerá em um nível baixo por um período de tempo. E graças à infraestrutura financeira de alta qualidade e um ambiente regulatório relativamente relaxado, os Emirados Árabes Unidos também atraíram a aglomeração de muitas empresas de ativos criptografados, formando um efeito de escala. Como uma das maiores plataformas de negociação de ativos criptografados do mundo, a Binance estabeleceu uma sede global em Abu Dhabi em 2019 para fornecer aos investidores no Oriente Médio serviços de negociação de ativos criptografados mais convenientes. Além disso, o governo dos Emirados Árabes Unidos também está cooperando com outros países para promover ativamente a aplicação da tecnologia blockchain e ativos criptografados em áreas como comércio internacional e gerenciamento da cadeia de suprimentos. Por exemplo, os Emirados Árabes Unidos e Cingapura lançaram em conjunto o projeto "TradeTrust", que realizou a digitalização e automação de documentos comerciais globais por meio da tecnologia blockchain e melhorou a eficiência comercial.

Como afirma Basil Al Askari, cofundador e CEO da MidChains, uma bolsa de ativos digitais com sede em Abu Dhabi, “Abu Dhabi sempre foi um mercado centrado em instituições, enquanto Dubai tem sido mais um mercado centrado em instituições. mercado centrado no consumidor.” St-Jean declarou que as criptomoedas em Abu Dhabi “explodirão nos próximos cinco anos”. Dubai também atraiu muitas instituições, e a Wazirx, uma das maiores bolsas da Índia, também mudou sua sede para Dubai. Dubai também lançou a "Dubai Metaverse Strategy" (Dubai Metaverse Strategy), com o objetivo de se classificar entre as 10 principais economias do metaverso do mundo. A Autoridade Reguladora de Ativos Virtuais de Dubai emitiu ou estendeu licenças de ativos virtuais para várias plataformas de criptografia importantes, como Crypto.com, Huobi e OKX, promovendo ativamente o desenvolvimento de ativos criptografados no nível da política. Abu Dhabi e Dubai competem entre si e se desenvolvem juntos, oferecendo aos investidores uma variedade de opções.

Em geral, como os ativos criptografados continuam a expandir o escopo da aplicação, melhorar a eficiência das transações e aprimorar a experiência do usuário, os Emirados Árabes Unidos estão liderando cada vez mais a aplicação global de ativos criptografados em virtude de suas condições geográficas superiores, baixos custos tributários, ambiente geográfico estável, e infra-estrutura avançada. Na vanguarda, com boas perspectivas de investimento. Ao mesmo tempo, a diversidade de políticas e ambientes de investimento nos Emirados Árabes Unidos oferece aos investidores uma variedade de opções, alcançando a unidade de flexibilidade e princípios. No entanto, os investidores também precisam estar sempre atentos às políticas e regulamentações mais recentes, ajustar as estratégias de investimento, garantir a conformidade do investimento e reduzir os riscos do investimento.

referências:

[1] Parlamento dos Emirados Árabes Unidos (2017). Regulamentos Administrativos sobre Procedimentos Fiscais

[2] Parlamento dos Emirados Árabes Unidos. (2022). Decreto Federal nº 47 de 2022

[3] Parlamento dos Emirados Árabes Unidos. (2017). Decreto Federal nº 8 de 2017

[4] Autoridade de Valores Mobiliários e Commodities dos Emirados Árabes Unidos. (2020). Regulamentos sobre atividades de criptoativos

[5] Emirado de Dubai. (2022). Decreto nº 4 de 2022 Regulamentação de Ativos Virtuais

[6] Autoridade Reguladora de Ativos Virtuais do Emirado de Dubai. (2023). Regulamentos sobre Ativos Virtuais e Atividades Relacionadas

[7] Autoridade Reguladora de Serviços Financeiros dos Mercados Globais de Abu Dhabi. (2023). Um Guia de Princípios para a Abordagem Regulatória para Ativos Virtuais