De acordo com Wu Shuo, a Japan Blockchain Association, representada por Yuzo Kano, apresentou um pedido ao governo para alterar o sistema tributário de ativos criptográficos no dia 28. Este artigo fornecerá algumas opiniões para referência.
**1. **Taxa de imposto atual sobre ativos criptográficos no Japão
O Japão trata as criptomoedas como propriedade, e os ganhos criptográficos são tributados como receitas diversas de acordo com a Lei de Serviços de Pagamento (PSA) e a Lei de Instrumentos Financeiros e Câmbio (FIEA).
Indivíduos que compraram ou venderam criptomoedas no ano fiscal anterior e ganharam mais de 200.000 ienes são obrigados a declarar o valor total das criptomoedas para pagar impostos. O Japão implementa um sistema de taxas de imposto progressivas para a renda, incluindo receitas diversas. Dependendo da faixa de imposto de renda de um indivíduo, as alíquotas variam de 5% a 45%. Além disso, aplica-se um imposto residente obrigatório de 10% a todas as tarifas. Portanto, a taxa efetiva de imposto no Japão está entre 15% e 55% (incluindo imposto de residência), e os indivíduos podem pagar até 55% de sua renda em impostos, o que mostra que a taxa de imposto de renda pessoal de seus ativos criptografados é muito alta .
A taxa de imposto das empresas geralmente inclui impostos nacionais e locais, e a taxa de imposto abrangente refere-se a 2022, que geralmente está entre 23-29,74%.
2. Discussão das demandas de revisão do sistema tributário
2.1 Trecho do comunicado de imprensa da proposta de revisão tributária
**2.1.1 Cancelamento da tributação sobre ganhos não realizados no final do período emitidos por terceiros. **
A Agência Fiscal Nacional Japonesa revisou algumas regras fiscais corporativas em junho de 2023, permitindo que as empresas isentassem de tributação sobre ganhos contábeis não realizados de ativos criptografados emitidos por suas próprias empresas no final do período. No entanto, o imposto incide sobre ganhos não realizados no final do período sobre tokens emitidos por terceiros.
**2.1.2 As transações pessoais de ativos criptografados são tributadas separadamente, com uma alíquota de 20%. **
Através do cálculo do imposto separado, a perda pode ser reduzida transportando e deduzindo a perda no prazo de 3 anos após o ano seguinte ao ano em que a perda ocorreu. De acordo com os resultados da pesquisa da JBA, 43,9% dos entrevistados afirmaram que se mudassem para a tributação separada, o valor do investimento mais que duplicaria.
**2.1.3 Abolição do imposto de renda sobre lucros sempre que ativos criptográficos são trocados. **
Espera-se que melhore a conveniência dos ativos criptográficos, tornando-os fáceis de usar em casos de uso Web3, como mercados DeFi e NFT.
2.2 Comparação de impostos sobre ganhos de capital em vários países
EUA
Para os contribuintes de imposto de renda pessoal, os dois níveis mais baixos de taxas de imposto (10% e 15%), a taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo é de 0%; o imposto de renda pessoal pertence ao imposto de 25%, 28%, 33% ou 35%. níveis de taxas, e a taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo é de 15%; para contribuintes individuais na faixa de imposto mais alta (atualmente 37%), a taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo é de 20%.
Alemanha
A Alemanha trata as criptomoedas como dinheiro ou ativos privados, sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. Se uma pessoa possuir criptomoedas por mais de um ano, quaisquer lucros provenientes de sua venda serão isentos de impostos. No entanto, os indivíduos que detêm criptomoedas por menos de um ano estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital, que é calculado com base na alíquota do imposto de renda.
França
A França classifica as criptomoedas como bens móveis, sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. Os lucros das vendas de criptomoedas são tributados a uma taxa fixa de 30%, que inclui uma contribuição social de 17,2%. Manter criptomoedas a longo prazo não é isento de impostos.
Malásia
A maioria dos impostos sobre criptomoedas na Malásia são isentos de impostos, pois não há imposto sobre ganhos de capital.
REINO UNIDO
Não há taxas de imposto sobre ganhos de capital de curto ou longo prazo no Reino Unido. Todos os ganhos de capital são tributados à mesma taxa, com ganhos criptográficos sujeitos a 10% ou 20% de imposto sobre ganhos de capital.
2.3 Visão da TaxDAO
A julgar pelas motivações das associações industriais japonesas para submeter revisões do sistema tributário, elas incluem principalmente o fortalecimento da competitividade da indústria, a proteção dos interesses da indústria de serem prejudicados por cargas fiscais excessivas e a esperança de promover a Web 3.0 como estratégia de crescimento do Japão e cultivar o mercado, dando grandes expectativas para a revisão do sistema tributário., não se sabe se isso pode ser realizado, apenas apresentamos algumas opiniões do ponto de vista do sistema tributário.
1.É relativamente razoável cancelar a exigência de tributação sobre o rendimento não realizado da emissão de tokens por terceiros no final do período.A lógica relativamente simples é que não é razoável pagar impostos com base no lucro flutuante contabilístico para a finalidade de realizar o rendimento detido. Mesmo que a perda total do lucro flutuante na venda real possa ser deduzida retroativamente, isso colocará grande pressão financeira sobre o contribuinte, a menos que seja transportado para reembolso de imposto, mas a perda em todo o processo é demasiado extenso e é mais razoável tributar de acordo com os rendimentos obtidos durante a alienação efectiva.
As transações pessoais de criptoativos são tributadas separadamente, com uma taxa de imposto de 20%. A julgar pelos países listados em 2.2 acima, os ganhos de capital provenientes de criptomoedas são geralmente isentos de impostos ou a maioria é de 20% ou menos, portanto este apelo é horizontal. Existe uma certa base de comparação e o Japão tem regulamentos fiscais separados para ganhos de capital pessoais, tais como imóveis, terrenos e ações, e as associações industriais podem lutar ativamente por isso. Além das questões de taxa de imposto, há também muitas questões legais, consuetudinárias e de jogo de gestão na tributação.Anteriormente, o Departamento Fiscal Japonês classificava o rendimento de criptoativos como rendimento de impostos elevados, o que também pode ter considerações regulamentares, tais como evitar excesso especulação.
Abolir o imposto de renda sobre lucros sempre que houver troca de ativos criptografados. Este item pode não ser muito preciso devido a problemas de tradução. Se você deseja expressar se a receita gerada por transações monetárias não pode ser tributada, esta prática existe na França, A França estipula que somente quando convertido em moeda legal haverá obrigações fiscais. Se este objetivo for alcançado e as criptomoedas forem usadas em muitos acordos comerciais diários e não forem convertidas em moeda legal, então a evasão fiscal será fácil, e especula-se que o governo japonês poderá não concordar facilmente.
3. Sistema de criptografia fiscal razoável
As características dos criptoativos trazem maior complexidade à fiscalização tributária do que no passado, incluindo informações opacas, grandes flutuações de valor, transações de alta frequência e muitas atividades comerciais sem instituições centralizadas (pessoas regulamentadas, como Defi). para resolver Estas dificuldades exigem a formulação de um enquadramento fiscal que seja consistente com as características dos criptoativos, como as questões económicas digitais abordadas pelo “Pilar Um” dos “Dois Pilares”.
Actualmente, os países ainda utilizam leis fiscais nacionais relativamente atrasadas para a supervisão, o que na verdade parece muito desactualizado.Acreditamos que um sistema fiscal ideal tem as seguintes características:
O quadro CARF pode ser aplicado a mais países e regiões e legislado em cada país, o que conduz a uma supervisão fiscal transparente;
Com base nas características DOS activos criptográficos, o imposto sobre ganhos de capital é cobrado principalmente, e nenhum imposto sobre o volume de negócios é cobrado.A carga fiscal não deve ser superior à Da TMT e Da indústria financeira;
Para entidades menores, recorrer ao sistema tributário tradicional para isenção de impostos ou fornecer tratamento preferencial;
A ligação de recolha e gestão deve obedecer às suas características, ser simples e eficiente. Combine ferramentas eficazes e capacidades de análise de dados para automatizar e simplificar tanto quanto possível para evitar o consumo de muitos recursos sociais no processo de cálculo.
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Como resolver o "problema fiscal" mais problemático da indústria de criptografia japonesa?
Autor: TaxDAO
De acordo com Wu Shuo, a Japan Blockchain Association, representada por Yuzo Kano, apresentou um pedido ao governo para alterar o sistema tributário de ativos criptográficos no dia 28. Este artigo fornecerá algumas opiniões para referência.
**1. **Taxa de imposto atual sobre ativos criptográficos no Japão
O Japão trata as criptomoedas como propriedade, e os ganhos criptográficos são tributados como receitas diversas de acordo com a Lei de Serviços de Pagamento (PSA) e a Lei de Instrumentos Financeiros e Câmbio (FIEA).
Indivíduos que compraram ou venderam criptomoedas no ano fiscal anterior e ganharam mais de 200.000 ienes são obrigados a declarar o valor total das criptomoedas para pagar impostos. O Japão implementa um sistema de taxas de imposto progressivas para a renda, incluindo receitas diversas. Dependendo da faixa de imposto de renda de um indivíduo, as alíquotas variam de 5% a 45%. Além disso, aplica-se um imposto residente obrigatório de 10% a todas as tarifas. Portanto, a taxa efetiva de imposto no Japão está entre 15% e 55% (incluindo imposto de residência), e os indivíduos podem pagar até 55% de sua renda em impostos, o que mostra que a taxa de imposto de renda pessoal de seus ativos criptografados é muito alta .
A taxa de imposto das empresas geralmente inclui impostos nacionais e locais, e a taxa de imposto abrangente refere-se a 2022, que geralmente está entre 23-29,74%.
2. Discussão das demandas de revisão do sistema tributário
2.1 Trecho do comunicado de imprensa da proposta de revisão tributária
**2.1.1 Cancelamento da tributação sobre ganhos não realizados no final do período emitidos por terceiros. **
A Agência Fiscal Nacional Japonesa revisou algumas regras fiscais corporativas em junho de 2023, permitindo que as empresas isentassem de tributação sobre ganhos contábeis não realizados de ativos criptografados emitidos por suas próprias empresas no final do período. No entanto, o imposto incide sobre ganhos não realizados no final do período sobre tokens emitidos por terceiros.
**2.1.2 As transações pessoais de ativos criptografados são tributadas separadamente, com uma alíquota de 20%. **
Através do cálculo do imposto separado, a perda pode ser reduzida transportando e deduzindo a perda no prazo de 3 anos após o ano seguinte ao ano em que a perda ocorreu. De acordo com os resultados da pesquisa da JBA, 43,9% dos entrevistados afirmaram que se mudassem para a tributação separada, o valor do investimento mais que duplicaria.
**2.1.3 Abolição do imposto de renda sobre lucros sempre que ativos criptográficos são trocados. **
Espera-se que melhore a conveniência dos ativos criptográficos, tornando-os fáceis de usar em casos de uso Web3, como mercados DeFi e NFT.
2.2 Comparação de impostos sobre ganhos de capital em vários países
EUA
Para os contribuintes de imposto de renda pessoal, os dois níveis mais baixos de taxas de imposto (10% e 15%), a taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo é de 0%; o imposto de renda pessoal pertence ao imposto de 25%, 28%, 33% ou 35%. níveis de taxas, e a taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo é de 15%; para contribuintes individuais na faixa de imposto mais alta (atualmente 37%), a taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo é de 20%.
Alemanha
A Alemanha trata as criptomoedas como dinheiro ou ativos privados, sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. Se uma pessoa possuir criptomoedas por mais de um ano, quaisquer lucros provenientes de sua venda serão isentos de impostos. No entanto, os indivíduos que detêm criptomoedas por menos de um ano estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital, que é calculado com base na alíquota do imposto de renda.
França
A França classifica as criptomoedas como bens móveis, sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. Os lucros das vendas de criptomoedas são tributados a uma taxa fixa de 30%, que inclui uma contribuição social de 17,2%. Manter criptomoedas a longo prazo não é isento de impostos.
Malásia
A maioria dos impostos sobre criptomoedas na Malásia são isentos de impostos, pois não há imposto sobre ganhos de capital.
REINO UNIDO
Não há taxas de imposto sobre ganhos de capital de curto ou longo prazo no Reino Unido. Todos os ganhos de capital são tributados à mesma taxa, com ganhos criptográficos sujeitos a 10% ou 20% de imposto sobre ganhos de capital.
2.3 Visão da TaxDAO
A julgar pelas motivações das associações industriais japonesas para submeter revisões do sistema tributário, elas incluem principalmente o fortalecimento da competitividade da indústria, a proteção dos interesses da indústria de serem prejudicados por cargas fiscais excessivas e a esperança de promover a Web 3.0 como estratégia de crescimento do Japão e cultivar o mercado, dando grandes expectativas para a revisão do sistema tributário., não se sabe se isso pode ser realizado, apenas apresentamos algumas opiniões do ponto de vista do sistema tributário.
1.É relativamente razoável cancelar a exigência de tributação sobre o rendimento não realizado da emissão de tokens por terceiros no final do período.A lógica relativamente simples é que não é razoável pagar impostos com base no lucro flutuante contabilístico para a finalidade de realizar o rendimento detido. Mesmo que a perda total do lucro flutuante na venda real possa ser deduzida retroativamente, isso colocará grande pressão financeira sobre o contribuinte, a menos que seja transportado para reembolso de imposto, mas a perda em todo o processo é demasiado extenso e é mais razoável tributar de acordo com os rendimentos obtidos durante a alienação efectiva.
As transações pessoais de criptoativos são tributadas separadamente, com uma taxa de imposto de 20%. A julgar pelos países listados em 2.2 acima, os ganhos de capital provenientes de criptomoedas são geralmente isentos de impostos ou a maioria é de 20% ou menos, portanto este apelo é horizontal. Existe uma certa base de comparação e o Japão tem regulamentos fiscais separados para ganhos de capital pessoais, tais como imóveis, terrenos e ações, e as associações industriais podem lutar ativamente por isso. Além das questões de taxa de imposto, há também muitas questões legais, consuetudinárias e de jogo de gestão na tributação.Anteriormente, o Departamento Fiscal Japonês classificava o rendimento de criptoativos como rendimento de impostos elevados, o que também pode ter considerações regulamentares, tais como evitar excesso especulação.
Abolir o imposto de renda sobre lucros sempre que houver troca de ativos criptografados. Este item pode não ser muito preciso devido a problemas de tradução. Se você deseja expressar se a receita gerada por transações monetárias não pode ser tributada, esta prática existe na França, A França estipula que somente quando convertido em moeda legal haverá obrigações fiscais. Se este objetivo for alcançado e as criptomoedas forem usadas em muitos acordos comerciais diários e não forem convertidas em moeda legal, então a evasão fiscal será fácil, e especula-se que o governo japonês poderá não concordar facilmente.
3. Sistema de criptografia fiscal razoável
As características dos criptoativos trazem maior complexidade à fiscalização tributária do que no passado, incluindo informações opacas, grandes flutuações de valor, transações de alta frequência e muitas atividades comerciais sem instituições centralizadas (pessoas regulamentadas, como Defi). para resolver Estas dificuldades exigem a formulação de um enquadramento fiscal que seja consistente com as características dos criptoativos, como as questões económicas digitais abordadas pelo “Pilar Um” dos “Dois Pilares”.
Actualmente, os países ainda utilizam leis fiscais nacionais relativamente atrasadas para a supervisão, o que na verdade parece muito desactualizado.Acreditamos que um sistema fiscal ideal tem as seguintes características:
O quadro CARF pode ser aplicado a mais países e regiões e legislado em cada país, o que conduz a uma supervisão fiscal transparente;
Com base nas características DOS activos criptográficos, o imposto sobre ganhos de capital é cobrado principalmente, e nenhum imposto sobre o volume de negócios é cobrado.A carga fiscal não deve ser superior à Da TMT e Da indústria financeira;
Para entidades menores, recorrer ao sistema tributário tradicional para isenção de impostos ou fornecer tratamento preferencial;
A ligação de recolha e gestão deve obedecer às suas características, ser simples e eficiente. Combine ferramentas eficazes e capacidades de análise de dados para automatizar e simplificar tanto quanto possível para evitar o consumo de muitos recursos sociais no processo de cálculo.