Mais e mais empresas em todo o mundo estão usando Bitcoin e outros ativos digitais para uma variedade de fins de investimento, operacionais e comerciais. Como em qualquer fronteira, há perigos desconhecidos e incentivos poderosos. Este artigo explora as questões e perceções que as empresas devem considerar ao decidir se e como usar ativos digitais.
As duas principais maneiras de usar criptomoedas
A primeira pergunta a fazer ao considerar o uso de criptomoedas nas operações de uma empresa é: mantemos cripto em nosso balanço ou apenas adotamos métodos de pagamento habilitados para criptomoedas? Para determinar o caminho certo para o seu negócio, você deve considerar como ele se alinha com seus objetivos de negócios. Considere os potenciais benefícios, desvantagens, custos, riscos, requisitos do sistema e muito mais. À medida que as empresas embarcam em sua jornada cripto, as seções a seguir oferecem algumas considerações amplas em torno de dois caminhos diferentes.
1. Ativar pagamentos: "Let go"
Algumas empresas usam criptomoedas apenas para facilitar pagamentos. Uma maneira de facilitar os pagamentos é simplesmente converter criptomoeda em moeda fiduciária para receber ou pagar pagamentos sem realmente tocá-la. Em outras palavras, a empresa está adotando uma abordagem "hands-off", usando um provedor de serviços para fazer transações para que a criptomoeda em si não seja reservada.
O fornecedor terceirizado cobrará uma taxa por esse serviço, lidará com a maioria dos problemas técnicos e gerenciará alguns problemas de risco, conformidade e controle em nome da empresa. No entanto, isso não significa que a empresa esteja necessariamente isenta de qualquer responsabilidade por questões de risco, compliance e controle interno. As empresas ainda precisam considerar se o provedor de serviços escolhido está seriamente preocupado com questões como os requisitos de AML e KYC. É claro que eles também precisam cumprir quaisquer restrições estabelecidas pelo Escritório de Controle de Ativos Estrangeiros (OFAC), que gerencia e aplica sanções econômicas e comerciais estabelecidas pelo governo dos EUA.
Considerações para trabalhar com fornecedores terceirizados:
As empresas dependem fortemente dos fornecedores e, portanto, realizam uma diligência cuidadosa sobre a resiliência e a capacidade de resposta dos fornecedores para atender às expectativas da empresa.
Considere a experiência do cliente com a aceitação e emissão de pagamentos em criptomoedas, e como as ações ou inações do fornecedor podem afetar a experiência do cliente.
Como parte da diligência devida, deve ser dada especial atenção aos controlos internos do fornecedor, à posição financeira, à segurança operacional (por exemplo, cibersegurança em conformidade com as normas reconhecidas), aos programas de deteção de fraude, a todas as conversões de moeda fiduciária e à fiabilidade e precisão de todas as informações contabilísticas e fiscais fornecidas pelo fornecedor. Tal inclui igualmente questões relacionadas com a solvabilidade e o risco de contraparte. Idealmente, o fornecedor pode fornecer alguma garantia de terceiros sobre esses problemas, como relatórios de controle da organização de serviço (SOC1 ou SOC2).
Compreender os preços do fornecedor e se a empresa está exposta ao risco de flutuações de preços.
Uma vez que o terceiro é o agente, ainda é responsabilidade da empresa garantir que o acordo realmente ocorra. As empresas não podem transferir todas as responsabilidades regulatórias e de conformidade para outros fornecedores.
O licenciamento global e os requisitos regulamentares estão em constante mudança. Então, como podem os prestadores de serviços de pagamento garantir que obtêm e mantêm o licenciamento e a conformidade adequados nas jurisdições que servem?
O provedor de pagamento tem a capacidade de fornecer suporte técnico em um modelo "siga o sol" em todas as jurisdições que atende?
Qual é o impacto potencial do recurso a fornecedores terceiros no planeamento dos preços de transferência da empresa?
Como o uso de um fornecedor terceirizado afeta o tratamento contábil de transações em moeda estrangeira?
Essas questões não se destinam a desencorajar a adoção de provedores de pagamento cripto. Usá-los pode ser um caminho rápido e fácil para o ecossistema cripto. Portanto, a linha de fundo é estar atento à escolha do fornecedor e considerar todas as implicações potenciais de permitir pagamentos com criptomoedas.
2. Iniciando pagamentos: "Do-It-Own"
Outras empresas que atualmente usam criptomoedas em uma base "prática" usam custodiantes de terceiros. Se uma empresa está pronta para ir além de simplesmente permitir pagamentos criptográficos, mas pretende expandir ainda mais a adoção de criptomoedas em suas funções operacionais e financeiras, ela pode encontrar um aumento significativo nos benefícios, bem como no número de questões técnicas que precisam ser abordadas.
Para se preparar, o Departamento de Finanças Corporativas pode considerar as seguintes questões preliminares:
Qual é o objetivo da adoção da criptomoeda pela empresa? Se os objetivos não forem claros, pode conduzir a um âmbito alargado e a dificuldades na gestão dos riscos.
Quais etapas estão em vigor para obter o conhecimento necessário para receber, monitorar e gerenciar pagamentos criptográficos?
Uma empresa deve cuidar das criptomoedas por conta própria ou terceirizá-las para terceiros?
Que medidas foram tomadas, ou você considerou investir em criptomoedas como uma nova classe de ativos?
Que ajustes o Ministério das Finanças espera fazer na emissão final de moedas digitais pelo banco central?
O financiamento estará inevitavelmente envolvido nestas decisões e nas mudanças que elas exigem, porque:
Tradicionalmente, o departamento financeiro é responsável por manter relações financeiras corporativas (por exemplo, grupos bancários, parceiros de investimento, fornecedores de capital de giro terceirizados).
O Ministério das Finanças decide que tipo de serviços bancários e financeiros serão necessários para as empresas num ecossistema mais amplo e arrojado de composição digital.
Existem dois caminhos que as empresas podem seguir à medida que começam a realmente adotar criptomoedas de forma mais ampla:
Use um fornecedor ou custodiante terceirizado para manter a custódia de criptomoedas no blockchain e fornecer serviços de gerenciamento de carteira para facilitar o rastreamento e a avaliação de criptoativos.
Integre a criptografia nos próprios sistemas da empresa e gerencie suas próprias chaves privadas, e determine se uma licença é necessária para transferir criptomoedas.
Atualmente, muitas empresas que realmente usam criptomoedas tendem a usar custodiantes de terceiros. Dada essa tendência, este artigo examinará esse caminho com mais detalhes.
O segundo método é a autoguarda, que é mais complexa e requer uma experiência mais aprofundada. Além disso, se uma empresa seguir esse caminho, ela pode assumir maior responsabilidade pelo trabalho que sustenta seus negócios. Dito isto, a maioria dos próximos também pode se aplicar a empresas auto-hospedadas.
2.1 Carteira & Rastreamento
As criptomoedas são mantidas e gerenciadas em carteiras digitais. Uma estrutura de carteira adequada é a base para a implementação bem-sucedida das funções financeiras da criptomoeda. Muitas entidades empregam uma estrutura multicamadas onde "hot wallets" são usadas como contas operacionais em vez de "cold wallets". As "carteiras frias" são frequentemente usadas para ativos que não precisam de acesso por muito tempo. Manter o controle dos detalhes dessas transações pode se tornar um desafio significativo para entidades com grandes volumes de transações.
O rastreamento geralmente envolve um registro detalhado da data e hora da criptomoeda comprada, seu valor e distribuição, entre outras coisas. Em muitos casos, as entidades optam por converter em stablecoins (como USDC, GUSD, PAX, etc.) para reduzir a incerteza associada às flutuações de preços nos criptoativos tradicionais. Uma vez concluída a troca, as criptomoedas são mais fáceis de usar para transações bancárias e financeiras tradicionais.
2.2 Perspetiva Complementar do Departamento de Finanças
Embora as carteiras frias sejam usadas para armazenamento a longo prazo, existem várias outras razões pelas quais as carteiras quentes são importantes. Eles também podem ajudar a prever os múltiplos usos para os quais as criptomoedas serão colocadas ou armazenadas. Além de apoiar objetivos operacionais imediatos, as hot wallets também ajudam a:
Pagamentos rápidos;
Transfira dinheiro com criptomoedas;
Poupanças a curto prazo e investimentos próximos dos retornos do mercado monetário.
Mais importante para a função do Tesouro, as hot wallets fornecem a clareza e a visibilidade certas para ajudar o Tesouro a determinar ou ajustar a alocação de criptomoedas de forma contínua.
2.3 AML & KYC
Os regulamentos AML e KYC têm implicações para os usuários de redes criptográficas. Isto é especialmente verdadeiro se aceitarem grandes pagamentos de clientes estrangeiros. As empresas precisam estar cientes de suas obrigações para evitar se envolver inadvertidamente em lavagem de dinheiro através de fornecedores estrangeiros ou fornecedores em cadeias de suprimentos internacionais complexas. Além disso, como todas as empresas devem cumprir as regras e regulamentos estabelecidos pelo OFAC, elas devem ser capazes de determinar (ou ter um terceiro confiável determinar) a origem de quaisquer criptomoedas que aceitem ou, em última análise, paguem. As empresas devem desconfiar do Bitcoin e de outros endereços criptográficos que estão sujeitos a sanções e restrições.
2.4 Risco de Protocolo de Camada 2
Uma das áreas de inovação em que as empresas devem focar-se são os "protocolos de camada 2". Em resumo, esses são aplicativos de escala que ficam em cima de um sistema blockchain. Eles trabalham para tornar as transações de criptomoedas mais rápidas e baratas. Esses protocolos de camada 2 estão amadurecendo rapidamente e podem em breve estar competindo com os sistemas de pagamento tradicionais. E é provável que se tornem mais eficientes e populares do que os sistemas de pagamento tradicionais usados hoje.
2.5 Considerações Fiscais e Contabilísticas
O uso de criptomoedas como meio de troca de forma semelhante às moedas fiduciárias apresenta desafios contábeis especiais. As criptomoedas são muitas vezes consideradas um ativo intangível. Provavelmente exigirá ajustes ou divulgações adicionais na demonstração de resultados e na demonstração de fluxos de caixa, bem como em outros documentos financeiros.
O uso de criptomoedas para receber ou fazer pagamentos pode ser considerado escambo (a troca não monetária de bens, serviços ou ativos não financeiros entre duas contrapartes) para fins fiscais.
A volatilidade dos preços das criptomoedas desempenha um papel importante na determinação do valor dos ativos digitais ao longo do ciclo de vida de negociação. Isto é verdade tanto em termos contabilísticos como fiscais.
2.5.1 Tratamento fiscal de pagamentos em criptomoedas
Para fins fiscais, o valor de uma criptomoeda é determinado quando um pagamento se torna fixo e determinável. Isso pode estar relacionado ao momento do recebimento da criptomoeda, e não ao momento da assinatura do contrato. Para a tributação, como é típico das operações de permuta, a empresa deve determinar o justo valor de mercado que é fácil de determinar quando o ativo é recebido. Este valor é geralmente obtido usando um explorador de blocos ou agregador de valores. Aqui estão algumas considerações importantes a pesar:
A Empresa deve registrar o tempo e o valor da Criptomoeda no momento do recebimento da Criptomoeda ou no momento em que a Empresa tiver domínio e controle. Essas informações permitem que a empresa estabeleça e rastreie a base tributária das criptomoedas. Desta forma, uma vez usada ou trocada por outra criptomoeda ou moeda fiduciária, a informação pode ser referenciada.
É importante seguir uma abordagem sistemática e sensata para estabelecer e acompanhar a fundação e manter documentação detalhada e adequada. (especialmente quando sob revisão pela Receita Federal, autoridades fiscais estaduais ou internacionais)
Quando uma empresa recebe um pagamento de criptomoeda, ele deve ser cuidadosamente rastreado para calcular qualquer imposto sobre vendas, imposto indireto, IVA, imposto sobre bens e serviços, etc. Atualmente, a maioria das agências governamentais só aceita pagamentos em moeda fiduciária. Como resultado, as empresas devem manter documentação confiável e processos adequados. Isso pode ajudar a garantir que a quantidade de criptomoeda coletada para impostos indiretos possa ser remetida às autoridades apropriadas em moeda fiduciária.
2.5.2 Tratamento fiscal das despesas com criptomoedas
Quando uma empresa usa criptomoedas para gastar, normalmente há dois aspetos na transação: (1) o ganho ou perda da criptomoeda usada (cujo valor provavelmente mudou); 2) A taxa ou o pagamento propriamente dito. O valor da criptomoeda no momento da transação pode determinar o que essa troca chama de "mais fácil de determinar o valor justo de mercado". E, tal como acontece com os rendimentos, é importante manter a documentação adequada sobre como o valor é determinado. Mais uma vez, isso difere do uso de moedas fiduciárias para pagar fornecedores: as criptomoedas desencadeiam ganhos ou perdas nos ativos subjacentes usados na transação. Portanto, é importante que as empresas criem estruturas de carteira apropriadas que permitam a segregação de criptomoedas para que as pessoas possam confirmar quais unidades desses ativos estão realmente sendo usadas.
Ao manter seções e carteiras segregadas, cada uma com sua base de rastreamento, a empresa pode determinar exatamente qual ativo digital está usando e quanto ganho ou perda ele desencadeia em uma transação. Também é importante determinar a natureza dos ganhos ou perdas desencadeados ao usar criptomoedas. Receber ou fazer pagamentos usando criptomoedas pode ser considerado transações de troca para fins fiscais.
2.5.3 Salário
Existem vários fatores que precisam ser cuidadosamente considerados para a folha de pagamento usando criptomoedas:
Os processos são necessários para acompanhar o processo de retenção.
A maioria das autoridades fiscais não aceita criptomoedas, e as empresas precisam remeter moeda fiduciária para pagar imposto retido na fonte, o que pode exigir transações de câmbio adicionais antes de enviar dinheiro.
As criptomoedas não geram extratos bancários tradicionais. Como resultado, os regulamentos precisam ser implementados para capturar e divulgar todos os detalhes relevantes da transação. As empresas são obrigadas a fornecer essas informações à Receita Federal, às autoridades fiscais estaduais ou estrangeiras.
As empresas listadas têm considerações adicionais para executivos que são remunerados em criptomoedas (por exemplo, procuração).
2.5.4 Divulgação das Demonstrações Financeiras
Para muitas empresas, o uso de criptomoedas em seus negócios é uma nova área. Pode afetar o desempenho financeiro de uma empresa devido a muitas das razões mencionadas acima. As empresas que usam criptomoedas na prática devem considerar cuidadosamente as seguintes questões:
Divulgar os princípios contabilísticos relevantes aplicáveis à transação, conforme necessário.
Se as divulgações exigidas são adequadas e apropriadas. Eles pintam claramente uma imagem da estratégia da empresa para usar criptomoedas para usuários de demonstrações financeiras? Os leitores de demonstrações financeiras serão capazes de entender o uso de criptomoedas nos negócios?
Como o uso de criptomoedas afeta o fluxo de caixa e as operações de uma empresa.
Riscos associados aos negócios da Empresa. Isso inclui o impacto que as criptomoedas tiveram ou podem ter no desempenho financeiro atual e futuro da Empresa, bem como os riscos associados à possível exposição da Empresa ao uso de criptoativos em seus negócios.
As divulgações das demonstrações financeiras da empresa descrevem claramente a estratégia da empresa para o uso de criptomoedas para os usuários das demonstrações financeiras?
2.6 Integração de Finanças e Operações
Finanças e operações muitas vezes servem como as pedras angulares do uso diário e gestão de criptomoedas em uma organização. Se você considerar o tipo de pagamentos que a empresa faz, os clientes, fornecedores e vendedores com quem muitas vezes interage, o tamanho das transações e a necessidade de velocidade, então uma rede de pagamento usando criptomoedas pode ser uma solução financeira e operacional.
Considere este exemplo: um fabricante depende de componentes de diferentes países. Pode contratar terceiros para fabricar determinados componentes, montá-los noutro local e utilizar uma combinação de canais de distribuição empresariais e de terceiros em todo o mundo. Uma vez que o fabricante tenha estabelecido uma rede e convidado terceiros a aderir, o custo do negócio transacional é muito razoável. Ao fazê-lo, os participantes (dependendo da rede em que participam) podem beneficiar de:
Vincular o pagamento à entrega de mercadorias, reduzindo assim o risco de crédito da transação.
Reduzir o Volume de Negócios a Receber (DSO) para suportar a melhoria das margens e do capital de giro.
Garantia de entrega de pagamentos em tempo real para maior transparência na previsão e relatórios.
2.7 Seleção e avaliação de fornecedores ou parceiros de hospedagem
Tal como acontece com o investimento em criptomoedas, o uso de criptomoedas requer a devida diligência por fornecedores e custodiantes de terceiros. Uma compreensão da ampla gama de questões começa com os vários riscos que estão potencialmente associados às próprias criptomoedas. É importante que as empresas entendam como um determinado ativo digital opera, seus termos e condições e o impacto potencial das vulnerabilidades e volatilidade de mercado associadas ao ativo.
3. Definir o caminho de desenvolvimento da empresa e desenvolver um roadmap
Como acontece com qualquer mudança ou atualização tecnológica, é importante ter um plano de implementação em vigor. Alguns consideram as criptomoedas como uma parte fundamental do desenvolvimento financeiro. Quando uma empresa escolhe participar de criptomoedas, isso desencadeia uma mudança em toda a organização, bem como na mentalidade. O plano de implementação deve incluir, entre outros, os seguintes tipos de questões:
Qual é a estratégia global?
Quais são os objetivos a curto e longo prazo?
Quais parceiros internos e externos a empresa precisa envolver? Os líderes conseguem encontrar defensores eficazes em toda a empresa, em todos os departamentos relevantes?
As decisões e ações que a empresa tomar hoje proporcionarão flexibilidade e escala para o trabalho futuro?
Como as empresas podem integrar as necessidades de segurança das operações do ecossistema de ativos digitais com os esforços de segurança e cibernética existentes da empresa?
Como a empresa introduz a criptomoeda? Começa com uma abordagem de pagamento apenas e prática? Ou quer interferir?
De que recursos a empresa necessita para além dos recursos de que dispõe atualmente? De que novos conhecimentos especializados poderá necessitar?
Como será o roteiro de implementação?
Como a empresa avaliará o progresso no processo de implementação? A empresa possui os processos necessários para monitorar a execução das transações e o desempenho dos fornecedores?
Como é o estado final?
Este pode ser um trabalho complexo. É por isso que, antes de fazer um lançamento mais robusto, algumas empresas optam por testar o uso de criptomoedas da mesma forma que pilotam novas tecnologias. Um tipo de piloto baseia-se num piloto intradepartamental no departamento financeiro, uma vez que o departamento financeiro é normalmente responsável pelo financiamento interno da empresa e das suas divisões e filiais. O piloto pode começar com a compra de alguma criptomoeda, que o departamento financeiro pode usar para vários pagamentos periféricos, e acompanhar o processo de pagamento, recebimento e reavaliação da criptomoeda.
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Como as empresas usam criptomoedas? Quais são as questões fiscais, fiscais e de segurança correspondentes?
Autor: Deloitte; Compilação: TaxDAO
Mais e mais empresas em todo o mundo estão usando Bitcoin e outros ativos digitais para uma variedade de fins de investimento, operacionais e comerciais. Como em qualquer fronteira, há perigos desconhecidos e incentivos poderosos. Este artigo explora as questões e perceções que as empresas devem considerar ao decidir se e como usar ativos digitais.
As duas principais maneiras de usar criptomoedas
A primeira pergunta a fazer ao considerar o uso de criptomoedas nas operações de uma empresa é: mantemos cripto em nosso balanço ou apenas adotamos métodos de pagamento habilitados para criptomoedas? Para determinar o caminho certo para o seu negócio, você deve considerar como ele se alinha com seus objetivos de negócios. Considere os potenciais benefícios, desvantagens, custos, riscos, requisitos do sistema e muito mais. À medida que as empresas embarcam em sua jornada cripto, as seções a seguir oferecem algumas considerações amplas em torno de dois caminhos diferentes.
1. Ativar pagamentos: "Let go"
Algumas empresas usam criptomoedas apenas para facilitar pagamentos. Uma maneira de facilitar os pagamentos é simplesmente converter criptomoeda em moeda fiduciária para receber ou pagar pagamentos sem realmente tocá-la. Em outras palavras, a empresa está adotando uma abordagem "hands-off", usando um provedor de serviços para fazer transações para que a criptomoeda em si não seja reservada.
O fornecedor terceirizado cobrará uma taxa por esse serviço, lidará com a maioria dos problemas técnicos e gerenciará alguns problemas de risco, conformidade e controle em nome da empresa. No entanto, isso não significa que a empresa esteja necessariamente isenta de qualquer responsabilidade por questões de risco, compliance e controle interno. As empresas ainda precisam considerar se o provedor de serviços escolhido está seriamente preocupado com questões como os requisitos de AML e KYC. É claro que eles também precisam cumprir quaisquer restrições estabelecidas pelo Escritório de Controle de Ativos Estrangeiros (OFAC), que gerencia e aplica sanções econômicas e comerciais estabelecidas pelo governo dos EUA.
Considerações para trabalhar com fornecedores terceirizados:
Essas questões não se destinam a desencorajar a adoção de provedores de pagamento cripto. Usá-los pode ser um caminho rápido e fácil para o ecossistema cripto. Portanto, a linha de fundo é estar atento à escolha do fornecedor e considerar todas as implicações potenciais de permitir pagamentos com criptomoedas.
2. Iniciando pagamentos: "Do-It-Own"
Outras empresas que atualmente usam criptomoedas em uma base "prática" usam custodiantes de terceiros. Se uma empresa está pronta para ir além de simplesmente permitir pagamentos criptográficos, mas pretende expandir ainda mais a adoção de criptomoedas em suas funções operacionais e financeiras, ela pode encontrar um aumento significativo nos benefícios, bem como no número de questões técnicas que precisam ser abordadas.
Para se preparar, o Departamento de Finanças Corporativas pode considerar as seguintes questões preliminares:
O financiamento estará inevitavelmente envolvido nestas decisões e nas mudanças que elas exigem, porque:
Existem dois caminhos que as empresas podem seguir à medida que começam a realmente adotar criptomoedas de forma mais ampla:
Atualmente, muitas empresas que realmente usam criptomoedas tendem a usar custodiantes de terceiros. Dada essa tendência, este artigo examinará esse caminho com mais detalhes.
O segundo método é a autoguarda, que é mais complexa e requer uma experiência mais aprofundada. Além disso, se uma empresa seguir esse caminho, ela pode assumir maior responsabilidade pelo trabalho que sustenta seus negócios. Dito isto, a maioria dos próximos também pode se aplicar a empresas auto-hospedadas.
2.1 Carteira & Rastreamento
As criptomoedas são mantidas e gerenciadas em carteiras digitais. Uma estrutura de carteira adequada é a base para a implementação bem-sucedida das funções financeiras da criptomoeda. Muitas entidades empregam uma estrutura multicamadas onde "hot wallets" são usadas como contas operacionais em vez de "cold wallets". As "carteiras frias" são frequentemente usadas para ativos que não precisam de acesso por muito tempo. Manter o controle dos detalhes dessas transações pode se tornar um desafio significativo para entidades com grandes volumes de transações.
O rastreamento geralmente envolve um registro detalhado da data e hora da criptomoeda comprada, seu valor e distribuição, entre outras coisas. Em muitos casos, as entidades optam por converter em stablecoins (como USDC, GUSD, PAX, etc.) para reduzir a incerteza associada às flutuações de preços nos criptoativos tradicionais. Uma vez concluída a troca, as criptomoedas são mais fáceis de usar para transações bancárias e financeiras tradicionais.
2.2 Perspetiva Complementar do Departamento de Finanças
Embora as carteiras frias sejam usadas para armazenamento a longo prazo, existem várias outras razões pelas quais as carteiras quentes são importantes. Eles também podem ajudar a prever os múltiplos usos para os quais as criptomoedas serão colocadas ou armazenadas. Além de apoiar objetivos operacionais imediatos, as hot wallets também ajudam a:
Mais importante para a função do Tesouro, as hot wallets fornecem a clareza e a visibilidade certas para ajudar o Tesouro a determinar ou ajustar a alocação de criptomoedas de forma contínua.
2.3 AML & KYC
Os regulamentos AML e KYC têm implicações para os usuários de redes criptográficas. Isto é especialmente verdadeiro se aceitarem grandes pagamentos de clientes estrangeiros. As empresas precisam estar cientes de suas obrigações para evitar se envolver inadvertidamente em lavagem de dinheiro através de fornecedores estrangeiros ou fornecedores em cadeias de suprimentos internacionais complexas. Além disso, como todas as empresas devem cumprir as regras e regulamentos estabelecidos pelo OFAC, elas devem ser capazes de determinar (ou ter um terceiro confiável determinar) a origem de quaisquer criptomoedas que aceitem ou, em última análise, paguem. As empresas devem desconfiar do Bitcoin e de outros endereços criptográficos que estão sujeitos a sanções e restrições.
2.4 Risco de Protocolo de Camada 2
Uma das áreas de inovação em que as empresas devem focar-se são os "protocolos de camada 2". Em resumo, esses são aplicativos de escala que ficam em cima de um sistema blockchain. Eles trabalham para tornar as transações de criptomoedas mais rápidas e baratas. Esses protocolos de camada 2 estão amadurecendo rapidamente e podem em breve estar competindo com os sistemas de pagamento tradicionais. E é provável que se tornem mais eficientes e populares do que os sistemas de pagamento tradicionais usados hoje.
2.5 Considerações Fiscais e Contabilísticas
2.5.1 Tratamento fiscal de pagamentos em criptomoedas
Para fins fiscais, o valor de uma criptomoeda é determinado quando um pagamento se torna fixo e determinável. Isso pode estar relacionado ao momento do recebimento da criptomoeda, e não ao momento da assinatura do contrato. Para a tributação, como é típico das operações de permuta, a empresa deve determinar o justo valor de mercado que é fácil de determinar quando o ativo é recebido. Este valor é geralmente obtido usando um explorador de blocos ou agregador de valores. Aqui estão algumas considerações importantes a pesar:
2.5.2 Tratamento fiscal das despesas com criptomoedas
Quando uma empresa usa criptomoedas para gastar, normalmente há dois aspetos na transação: (1) o ganho ou perda da criptomoeda usada (cujo valor provavelmente mudou); 2) A taxa ou o pagamento propriamente dito. O valor da criptomoeda no momento da transação pode determinar o que essa troca chama de "mais fácil de determinar o valor justo de mercado". E, tal como acontece com os rendimentos, é importante manter a documentação adequada sobre como o valor é determinado. Mais uma vez, isso difere do uso de moedas fiduciárias para pagar fornecedores: as criptomoedas desencadeiam ganhos ou perdas nos ativos subjacentes usados na transação. Portanto, é importante que as empresas criem estruturas de carteira apropriadas que permitam a segregação de criptomoedas para que as pessoas possam confirmar quais unidades desses ativos estão realmente sendo usadas.
Ao manter seções e carteiras segregadas, cada uma com sua base de rastreamento, a empresa pode determinar exatamente qual ativo digital está usando e quanto ganho ou perda ele desencadeia em uma transação. Também é importante determinar a natureza dos ganhos ou perdas desencadeados ao usar criptomoedas. Receber ou fazer pagamentos usando criptomoedas pode ser considerado transações de troca para fins fiscais.
2.5.3 Salário
Existem vários fatores que precisam ser cuidadosamente considerados para a folha de pagamento usando criptomoedas:
2.5.4 Divulgação das Demonstrações Financeiras
Para muitas empresas, o uso de criptomoedas em seus negócios é uma nova área. Pode afetar o desempenho financeiro de uma empresa devido a muitas das razões mencionadas acima. As empresas que usam criptomoedas na prática devem considerar cuidadosamente as seguintes questões:
2.6 Integração de Finanças e Operações
Finanças e operações muitas vezes servem como as pedras angulares do uso diário e gestão de criptomoedas em uma organização. Se você considerar o tipo de pagamentos que a empresa faz, os clientes, fornecedores e vendedores com quem muitas vezes interage, o tamanho das transações e a necessidade de velocidade, então uma rede de pagamento usando criptomoedas pode ser uma solução financeira e operacional.
Considere este exemplo: um fabricante depende de componentes de diferentes países. Pode contratar terceiros para fabricar determinados componentes, montá-los noutro local e utilizar uma combinação de canais de distribuição empresariais e de terceiros em todo o mundo. Uma vez que o fabricante tenha estabelecido uma rede e convidado terceiros a aderir, o custo do negócio transacional é muito razoável. Ao fazê-lo, os participantes (dependendo da rede em que participam) podem beneficiar de:
2.7 Seleção e avaliação de fornecedores ou parceiros de hospedagem
Tal como acontece com o investimento em criptomoedas, o uso de criptomoedas requer a devida diligência por fornecedores e custodiantes de terceiros. Uma compreensão da ampla gama de questões começa com os vários riscos que estão potencialmente associados às próprias criptomoedas. É importante que as empresas entendam como um determinado ativo digital opera, seus termos e condições e o impacto potencial das vulnerabilidades e volatilidade de mercado associadas ao ativo.
3. Definir o caminho de desenvolvimento da empresa e desenvolver um roadmap
Como acontece com qualquer mudança ou atualização tecnológica, é importante ter um plano de implementação em vigor. Alguns consideram as criptomoedas como uma parte fundamental do desenvolvimento financeiro. Quando uma empresa escolhe participar de criptomoedas, isso desencadeia uma mudança em toda a organização, bem como na mentalidade. O plano de implementação deve incluir, entre outros, os seguintes tipos de questões:
Este pode ser um trabalho complexo. É por isso que, antes de fazer um lançamento mais robusto, algumas empresas optam por testar o uso de criptomoedas da mesma forma que pilotam novas tecnologias. Um tipo de piloto baseia-se num piloto intradepartamental no departamento financeiro, uma vez que o departamento financeiro é normalmente responsável pelo financiamento interno da empresa e das suas divisões e filiais. O piloto pode começar com a compra de alguma criptomoeda, que o departamento financeiro pode usar para vários pagamentos periféricos, e acompanhar o processo de pagamento, recebimento e reavaliação da criptomoeda.