Согласно Индексу глобального принятия Крипто Chainalysis 2022 года, Непал в настоящее время занимает 16-е место, что означает, что даже без официального разрешения на банковскую деятельность, принятие происходит на уровне grassroots. Но использование всех виртуальных валют было объявлено незаконным Непальским центральным банком (NRB), что ставит инвесторов в юридическую серую зону.
Поскольку доходы всех форм облагаются налогом в соответствии с Законом о подоходном налоге 2058 года, необходимо понять, как Налоговое управление (IRD) будет исполнять существующие положения для налогообложения крипто-доходов. Этот справочник является сводкой существующих законов, реализации и вероятных требований к отчетности, чтобы гарантировать, что налогоплательщики Непала не оказались вне соблюдения политики, которая все еще находится в стадии разработки.
Налоговые органы и регулирование
Налог на доход: Основной налоговый орган: налоговое управление (IRD) в Министерстве финансов.
Ключевое законодательство:
Мировые доходы и прирост капитала облагаются налогом в соответствии с Налоговым кодексом 2058 (2002).
Закон о добавленной стоимости 2052 (1996) НДС устанавливается по фиксированной ставке 13%.
Закон о регулировании валютного обмена ( 2019 года ) и Закон НРБ 2058 года ( предоставляют НРБ право запрещать крипто-транзакции.
В отсутствие каких-либо специальных правил, крипто-активы будут рассматриваться Налоговой службой как имущество/инвестиционные активы. Любая реальная прибыль от бизнеса, следовательно, считается доходом от бизнеса или доходом от прироста капитала соответственно в зависимости от частоты продаж и цели торговли.
Виды Крипто налогов в Непале
Налог на прирост капитала )CGT(: Этот налог взимается при продаже, обмене и использовании Крипто для покупки товаров/услуг.
Налог на доход: Налогообложение любых токенов, полученных в качестве вознаграждений за майнинг, стекинг,airdrops или игру на заработок, а также токенов, выплачиваемых в качестве заработной платы.
Налог на добавленную стоимость )VAT(: В случае, если производится обычная поставка в обмен на Крипто, может быть реализован НДС в размере 13%.
Другие налоги: Правила о налоге на имущество и налоге на наследство в настоящее время не принимают крипто, но они могут быть изменены в будущем.
Налоговые ставки и диапазоны
) инвестиционные активы (CGT):
Более 12 месяцев: 5% от чистого увеличения.
Менее 12 месяцев: 7.5 %.
CGT ###сущности(: 10% на прибыль от инвестиционных активов; 25%, если прибыль рассматривается как обычные коммерческие доходы.
Налоговые ставки на доход )Личный налог на доход( )ФГ 2082/83(: прогрессивный: от 1 до 39% для резидентов; 25% для нерезидентов.
Корпоративные: 20% обычные, 25% в банки и страхование, 30% в табак/алкоголь.
Освобожденные: долгосрочные убытки могут быть компенсированы за счет других капитальных приростов; уступка в 1% на социальное обеспечение остается доступной на первые NPR 500,000 годового дохода от зарплаты.
Крипто Транзакции & Налоговое Обложение
Покупка и удержание: Налог не взимается до реализации, но записи о стоимости приобретения необходимо вести.
Продажа за фиат: CGT реализуется на разнице между ценой продажи и стоимостью.
Крипто-крипто обмены: считаются двумя продажами; налог на прирост капитала применяется к активу, от которого отказались.
Майнинг и стекинг: Награды за майнинг рассматриваются как обычный доход при получении; любое последующее disposing наград влечет за собой налог на прирост капитала (CGT) на любое увеличение.
Зарплата и выплаты: Справедливая рыночная стоимость в рупиях облагается налогом как доход от труда или бизнеса на дату получения.
Проценты или токены стимулов за займы DeFi/фермерство доходности облагаются налогом как доход, восстановление временных убытков является событием CGT.
Продажа NFT: Минтинг не подлежит налогообложению, но первичные продажи, роялти и вторичные сделки подлежат налогу на прирост капитала; роялти для создателей рассматриваются как доход от бизнеса.
Крипто Налоговая Отчетность & Соответствие
Граждане Непала ежегодно самостоятельно оценивают свои доходы, что должно быть сделано к середине июля )физические лица( или к середине октября )компании(. Прибыли и убытки от цифровых активов должны быть обобщены в Приложении 2 Формы IRD 01/02 вместе с другими инвестиционными доходами.
Допустимые доказательства — это CSV-файлы обмена, блокчейн-эксплореры, скриншоты кошельков и отчеты KYC. Налоговая служба ожидает использования метода FIFO или конкретной идентификации затрат; применяемый метод должен быть последовательным. За позднюю декларацию взимается 15% годовых процентов за просрочку и штраф за позднюю подачу до 10 000 NPR или 1% от заниженного налога, в зависимости от того, что больше.
Налоговые вычеты & Освобождения
Хотя закон запрещает Крипто-торговлю, Налоговое управление по-прежнему разрешает реальные вычитаемые расходы, когда доход реализуется. Майнеры могут заявлять о расходах на электричество, амортизацию оборудования )линейным методом в течение пяти лет(, сборы пула и интернет. Торговцы, зарегистрированные как бизнесы, могут вычитать комиссии за обмен, аудиторские сборы и страховку кибербезопасности. Капитальные убытки от проданных токенов могут быть использованы для компенсации капитальных доходов в том же году, а любые оставшиеся убытки переносятся на срок до семи лет. Убытки из-за взлома кошелька или мошенничества, однако, учитываются как вычитаемые только в том случае, если полицейский отчет подтверждает событие в течение 35 дней с момента обнаружения убытка.
Принуждение и штрафы за несоответствие
Хотя НРБ запретил это, программное обеспечение для судебной экспертизы блокчейна теперь позволяет властям отслеживать кошельки, связанные с непальскими IP-адресами или местными банковскими системами. Учреждения, предоставляющие пары NPR, должны проводить полную идентификацию клиентов (KYC) и отчеты о подозрительных транзакциях в Финансовый информационный юнит, который передает информацию в Налоговую службу.
Любой налогоплательщик, который занижает более 25% своего крипто дохода, подлежит 50% надбавке к неуплаченному налогу и процентам, начиная с оригинальной даты платежа. Преднамеренное уклонение, сумма которого превышает 10 миллионов NPR, привлекает положения Раздела 95 Закона о НРБ, который предусматривает конфискацию денег, штрафы в три раза превышающие сумму вовлеченных средств и до семи лет тюремного заключения.
В случае незаконных каналов иностранной валюты )hundi(, к нарушителям применяется дополнительный штраф согласно Закону о регулировании валютного обмена, а срок тюремного заключения увеличивается на два года в случае неуплаты штрафов. У IRD также есть возможность занести в черный список компании, не соблюдающие требования, которые блокируются от получения импортных разрешений и государственных тендеров до тех пор, пока не погасят задолженности.
Будущее налогообложения Крипто в Непале
Министерство финансов работает над поправками, которые признают существование цифровых активов как имущество нематериального движимого имущества, что откроет путь к введению экспресс-правил CGT и использованию программ добровольного раскрытия информации. Общественные консультации указывают на то, что может быть сниженная ставка в 5% на долгосрочные крипто-доходы и освобождение от НДС на регулируемых биржах, при условии, что NRB перейдет к режиму песочницы. Парламент ожидает первый проект закона в 4 квартале 2025 года.
Заключение
Налоговая служба (IRD) облагает налогом доходы от Крипто так же, как и любую другую налогооблагаемую прибыль, даже в случаях, когда существует строгий запрет на торговлю. Инвесторы должны вести подробные записи, применять единые процедуры учета затрат, своевременно отчитываться о прибыли и сохранять подтверждающую документацию не менее семи лет.
Несоблюдение требований может привести к высоким штрафам, конфискации активов, а также к тюремному заключению. Учитывая изменяющуюся политику, проконсультируйтесь с налоговым экспертом в Непале перед крупными сделками, чтобы не упустить вычеты, на которые вы имеете право, и не столкнуться с неожиданными штрафами.
Часто задаваемые вопросы
) 1. Буду ли я платить налоги за покупку Крипто в иностранной стране, не возвращаясь в Непал?
Да. Граждане Непала платят налоги на глобальные доходы, даже на прибыли от крипто-деятельности за границей.
( 2. Нужен ли мне НДС при обмене одного токена на другой?
Нет. НДС взимается только в том случае, если крипто используется для оплаты облагаемых налогом услуг или товаров.
) 3. Какова основа IRD для оценки токенов при продаже от человека к человеку?
Примените существующий обменный курс на установленном международном сайте в момент перевода.
4. Смогу ли я покрыть убытки от майнинга своим заработком?
Если вы не управляете зарегистрированным горнодобывающим предприятием, вы можете компенсировать убытки на уровне хобби только за счет капитальных доходов, а не за счет доходов от трудовой деятельности.
5. Что произойдет, если НРБ легализует Крипто через год?
Ваши предыдущие недекларированные доходы все еще подлежат налогообложению; как они будут рассматриваться в будущем, будет зависеть от текста нового закона.
Посмотреть Оригинал
Содержание носит исключительно справочный характер и не является предложением или офертой. Консультации по инвестициям, налогообложению или юридическим вопросам не предоставляются. Более подробную информацию о рисках см. в разделе «Дисклеймер».
Крипто Налогообложение в Непале: Полный гид
Согласно Индексу глобального принятия Крипто Chainalysis 2022 года, Непал в настоящее время занимает 16-е место, что означает, что даже без официального разрешения на банковскую деятельность, принятие происходит на уровне grassroots. Но использование всех виртуальных валют было объявлено незаконным Непальским центральным банком (NRB), что ставит инвесторов в юридическую серую зону.
Поскольку доходы всех форм облагаются налогом в соответствии с Законом о подоходном налоге 2058 года, необходимо понять, как Налоговое управление (IRD) будет исполнять существующие положения для налогообложения крипто-доходов. Этот справочник является сводкой существующих законов, реализации и вероятных требований к отчетности, чтобы гарантировать, что налогоплательщики Непала не оказались вне соблюдения политики, которая все еще находится в стадии разработки.
Налоговые органы и регулирование
Налог на доход: Основной налоговый орган: налоговое управление (IRD) в Министерстве финансов.
Ключевое законодательство:
В отсутствие каких-либо специальных правил, крипто-активы будут рассматриваться Налоговой службой как имущество/инвестиционные активы. Любая реальная прибыль от бизнеса, следовательно, считается доходом от бизнеса или доходом от прироста капитала соответственно в зависимости от частоты продаж и цели торговли.
Виды Крипто налогов в Непале
Налоговые ставки и диапазоны
) инвестиционные активы (CGT):
Крипто Транзакции & Налоговое Обложение
Крипто Налоговая Отчетность & Соответствие
Граждане Непала ежегодно самостоятельно оценивают свои доходы, что должно быть сделано к середине июля )физические лица( или к середине октября )компании(. Прибыли и убытки от цифровых активов должны быть обобщены в Приложении 2 Формы IRD 01/02 вместе с другими инвестиционными доходами.
Допустимые доказательства — это CSV-файлы обмена, блокчейн-эксплореры, скриншоты кошельков и отчеты KYC. Налоговая служба ожидает использования метода FIFO или конкретной идентификации затрат; применяемый метод должен быть последовательным. За позднюю декларацию взимается 15% годовых процентов за просрочку и штраф за позднюю подачу до 10 000 NPR или 1% от заниженного налога, в зависимости от того, что больше.
Налоговые вычеты & Освобождения
Хотя закон запрещает Крипто-торговлю, Налоговое управление по-прежнему разрешает реальные вычитаемые расходы, когда доход реализуется. Майнеры могут заявлять о расходах на электричество, амортизацию оборудования )линейным методом в течение пяти лет(, сборы пула и интернет. Торговцы, зарегистрированные как бизнесы, могут вычитать комиссии за обмен, аудиторские сборы и страховку кибербезопасности. Капитальные убытки от проданных токенов могут быть использованы для компенсации капитальных доходов в том же году, а любые оставшиеся убытки переносятся на срок до семи лет. Убытки из-за взлома кошелька или мошенничества, однако, учитываются как вычитаемые только в том случае, если полицейский отчет подтверждает событие в течение 35 дней с момента обнаружения убытка.
Принуждение и штрафы за несоответствие
Хотя НРБ запретил это, программное обеспечение для судебной экспертизы блокчейна теперь позволяет властям отслеживать кошельки, связанные с непальскими IP-адресами или местными банковскими системами. Учреждения, предоставляющие пары NPR, должны проводить полную идентификацию клиентов (KYC) и отчеты о подозрительных транзакциях в Финансовый информационный юнит, который передает информацию в Налоговую службу.
Любой налогоплательщик, который занижает более 25% своего крипто дохода, подлежит 50% надбавке к неуплаченному налогу и процентам, начиная с оригинальной даты платежа. Преднамеренное уклонение, сумма которого превышает 10 миллионов NPR, привлекает положения Раздела 95 Закона о НРБ, который предусматривает конфискацию денег, штрафы в три раза превышающие сумму вовлеченных средств и до семи лет тюремного заключения.
В случае незаконных каналов иностранной валюты )hundi(, к нарушителям применяется дополнительный штраф согласно Закону о регулировании валютного обмена, а срок тюремного заключения увеличивается на два года в случае неуплаты штрафов. У IRD также есть возможность занести в черный список компании, не соблюдающие требования, которые блокируются от получения импортных разрешений и государственных тендеров до тех пор, пока не погасят задолженности.
Будущее налогообложения Крипто в Непале
Министерство финансов работает над поправками, которые признают существование цифровых активов как имущество нематериального движимого имущества, что откроет путь к введению экспресс-правил CGT и использованию программ добровольного раскрытия информации. Общественные консультации указывают на то, что может быть сниженная ставка в 5% на долгосрочные крипто-доходы и освобождение от НДС на регулируемых биржах, при условии, что NRB перейдет к режиму песочницы. Парламент ожидает первый проект закона в 4 квартале 2025 года.
Заключение
Налоговая служба (IRD) облагает налогом доходы от Крипто так же, как и любую другую налогооблагаемую прибыль, даже в случаях, когда существует строгий запрет на торговлю. Инвесторы должны вести подробные записи, применять единые процедуры учета затрат, своевременно отчитываться о прибыли и сохранять подтверждающую документацию не менее семи лет.
Несоблюдение требований может привести к высоким штрафам, конфискации активов, а также к тюремному заключению. Учитывая изменяющуюся политику, проконсультируйтесь с налоговым экспертом в Непале перед крупными сделками, чтобы не упустить вычеты, на которые вы имеете право, и не столкнуться с неожиданными штрафами.
Часто задаваемые вопросы
) 1. Буду ли я платить налоги за покупку Крипто в иностранной стране, не возвращаясь в Непал?
Да. Граждане Непала платят налоги на глобальные доходы, даже на прибыли от крипто-деятельности за границей.
( 2. Нужен ли мне НДС при обмене одного токена на другой?
Нет. НДС взимается только в том случае, если крипто используется для оплаты облагаемых налогом услуг или товаров.
) 3. Какова основа IRD для оценки токенов при продаже от человека к человеку?
Примените существующий обменный курс на установленном международном сайте в момент перевода.
4. Смогу ли я покрыть убытки от майнинга своим заработком?
Если вы не управляете зарегистрированным горнодобывающим предприятием, вы можете компенсировать убытки на уровне хобби только за счет капитальных доходов, а не за счет доходов от трудовой деятельности.
5. Что произойдет, если НРБ легализует Крипто через год?
Ваши предыдущие недекларированные доходы все еще подлежат налогообложению; как они будут рассматриваться в будущем, будет зависеть от текста нового закона.