Финский рынок криптовалют: анализ налогообложения, регулирования и будущих тенденций

Добавить Автора

Развитые экономики, в основном в Северной Америке и Европе, постепенно создают налоговую и нормативную базу для криптовалют. В глобальном масштабе число юрисдикций, в которых применяются правила налогообложения, борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма в отношении криптовалют, также растет, но сомнения в безопасности и устойчивости криптовалют никогда не уменьшались.

Недавно Европейская комиссия объявила о законодательном предложении о цифровом евро (Digital Euro) в соответствии с графиком, предвещая наступление эры цифрового евро.Поэтому необходимо проанализировать налогообложение и надзор за шифрованием в Финляндии, члене-основателе еврозоны, и передать отношение Финляндии к криптовалюте Обсудить тенденции ее будущего развития. В этой статье будет представлен обзор финской налоговой системы, надзора за криптовалютой и участия в многостороннем управлении налогами на криптовалюту, чтобы инвесторы могли понять, как правильно декларировать и платить налоги, а также помочь инвесторам лучше планировать свои инвестиции и анализировать затраты. Во-вторых, уделение пристального внимания динамике налогов на криптовалюту и нормативным изменениям в разных странах может помочь инвесторам понять отношение и направление политики правительства в отношении криптовалют. Это имеет важные последствия для принятия обоснованных инвестиционных решений, формулирования долгосрочных стратегий и оценки рыночных рисков.

1. Налоговая система Финляндии

Как страна, которая шесть лет подряд занимает первое место в Докладе о мировом счастье, Финляндия имеет самую надежную в мире систему социального обеспечения и высококачественные государственные услуги, а высокий уровень социального обеспечения обеспечивается высоким уровнем налогообложения в Финляндии. В 2021 году общая налоговая ставка в Финляндии составляет 43%, что намного выше средней налоговой ставки в 34,1% в странах ОЭСР, но корпоративный подоходный налог составляет всего 20%, что ниже среднего уровня в 21,94% в странах ОЭСР. является одной из самых конкурентоспособных стран.

(1) Подоходный налог с населения

Личный налогооблагаемый доход включает доход от заработной платы, прирост капитала и доход от программ социального обеспечения (таких как страхование по безработице, государственные пенсионные планы и медицинское страхование), которые облагаются налогом со стороны государства (национальный налог), муниципального (муниципальный налог) и церкви (церковный налог). )) отдельно. Подоходный налог, взимаемый государством, облагается по прогрессивной системе, и чем выше доход, тем большую долю необходимо уплатить.

Таблица 1.1 Налог на доходы физических лиц в Финляндии в 2023 г.

Источник: PWC: Индивидуальные налоги в Финляндии. о доходах физических лиц, июнь 2023 г.

Прирост капитала и доход в виде дивидендов облагаются налогом по фиксированной ставке. Ставка налога на годовой инвестиционный доход в размере 30 000 евро и ниже составляет 30%, а ставка налога на часть, превышающую 30 000 евро, составляет 34%. Ставка налога для части, собираемой местными муниципалитетами, определяется местными муниципалитетами. В 2023 году ставки муниципального налога по всей Финляндии будут варьироваться от 4,36% до 10,86%, при этом средняя ставка муниципального налога составит 7,38%. Церковный налог платят только члены Евангелическо-лютеранской церкви в Финляндии, Православной церкви и Финско-немецкой церкви в пользу своих церквей. Ставка налога варьируется от 1% до 2,10%, в зависимости от округа.

(2) Корпоративный подоходный налог

Все компании-резиденты, работающие в Финляндии, а также компании-нерезиденты, филиалы и постоянные представительства облагаются корпоративным подоходным налогом. Товарищества не считаются отдельными налогооблагаемыми субъектами, но каждый партнер облагается налогом на основе налогооблагаемого дохода товарищества, основанного на его доле в доходе товарищества. Корпоративный подоходный налог принимает фиксированную налоговую ставку в размере 20%.

(3) Налог на потребление

Стандартная ставка налога на добавленную стоимость (НДС) в Финляндии составляет 24 %, а также применяются два типа низких налоговых ставок: 10 % и 14. Среди них ставка налога на услуги общественного питания, продукты питания и корма для животных составляет 14 % и ставка налога на бумажные или электронные книги, газеты и периодические издания, пассажирские перевозки и услуги по размещению, лекарства, расходы на теле- и радиобизнес, билеты на культурные, художественные, спортивные и развлекательные мероприятия, самодельные и проданные произведения искусства, гонорары и Вознаграждение за публичное исполнение облагается налогом по ставке 10%. Социальное обеспечение, здравоохранение и медицинские услуги, государственное образование, финансовые и страховые услуги и т. д. освобождены от НДС. Кроме того, Финляндия также взимает специальные акцизные налоги на определенные товары и услуги, такие как налоги на энергоресурсы, а также на табачные изделия и алкоголь.

(4) Прочие налоги

Другие налоги, взимаемые в Финляндии, включают: налог на имущество, страховой налог, налог на недвижимость, транспортный налог и т. д.

2. Финская налоговая система и надзор за шифрованием

Чтобы защитить инвесторов в криптовалюту, предотвратить уклонение от уплаты налогов и отмывание денег, избежать системных рисков и обеспечить целостность рынка, помимо регулирования поставщиков криптовалюты и торговых площадок, Финляндия также вводит налоги на криптовалюты.

(1) Регуляторная ситуация с криптовалютой

4 октября 2018 г. правительство Финляндии опубликовало правительственное предложение 167/2018 (HE 167/2018), в котором предлагается принять закон о системах мониторинга банковских и платежных счетов и поставщиках виртуальной валюты. Поставщики виртуальной валюты будут считаться другими операторами финансового рынка, упомянутыми в Законе о финансовом надзоре, и будут обязаны платить регулирующие сборы.

26 апреля 2019 года Управление финансового надзора Финляндии (Finnish Financial Supervisory Управление, FIN-FSA) объявляет о Законе о поставщиках виртуальной валюты (572/2019) (Закон о поставщиках виртуальной валюты (572/2019)) вступил в силу 1 мая 2019 года. Согласно законопроекту, Управление финансового надзора Финляндии будет действовать в качестве регистрационного и надзорного органа для поставщиков виртуальных валют. Любые услуги, связанные с виртуальной валютой, такие как «услуги по транзакциям с виртуальной валютой», «поставщики депозитарных кошельков» и «эмитенты виртуальной валюты», должны быть зарегистрированы в Финляндии. Эти провайдеры должны соответствовать определенным законодательным требованиям, должны отделять средства клиентов от своих собственных средств и соблюдать правила борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма. Кроме того, регистрация возможна только в том случае, если заявитель имеет право вести бизнес в Финляндии. Так называемое «право на ведение бизнеса в Финляндии» означает, что заявитель должен быть зарегистрирован в Финляндии, а для иностранных компаний необходимо иметь филиал в Финляндии. С другой стороны, пока поставщик услуг зарегистрирован в Финляндии (это может быть постоянное представительство или филиал) или продвигает услуги или продукты финским лицам или любой организации трансграничным образом (даже если поставщик услуг не имеет местного присутствия), на него распространяется действие Закона в рамках регулирования и применения.

Во-вторых, в «Законе о системе мониторинга банковских и платежных счетов» (571/2019, переработанная редакция, именуемая в дальнейшем «Закон о мониторинге счетов») (Закон о банковских и платежных счетах Мониторинг (571/2019)), поставщики виртуальной валюты обязаны предоставлять информацию о клиентах агентствам по регистрации банковских и платежных счетов, принадлежащим таможне Финляндии. Управление финансового надзора Финляндии также опубликовало Положения и рекомендации (4/2019) для поставщиков виртуальных валют, которые касаются хранения и защиты активов клиентов (включая виртуальные валюты), надлежащей проверки клиентов и систем управления рисками.

Однако обязанность регистрации не применяется в следующих случаях:

• Физические или юридические лица, предоставляющие услуги виртуальной валюты в рамках ограниченной сети, например сети, закрытой для публики и требующей регистрации;
• физические или юридические лица, которые время от времени предоставляют услуги виртуальной валюты в рамках другой профессиональной деятельности, требующей авторизации, регистрации или предварительного одобрения;
• Виртуальные валюты, выпущенные центральными банками и другими учреждениями.

(2) Налоговая система шифрования

Налоговая администрация Финляндии (Vero) рассматривает криптовалюты не как законное платежное средство, такое как евро, и не как законные платежные инструменты, а как вид личного актива, которым можно свободно торговать на открытом рынке. Официальное определение «криптовалюта» — это форма цифровой стоимости со следующими характеристиками:

• Нет центрального банка или другого государственного учреждения в качестве эмитента, и он не считается законным платежным инструментом;
• Может использоваться физическими лицами для погашения долгов; *Возможна электронная передача, электронное хранение и электронный обмен.

Просто обменивайте одну криптовалюту на одну или несколько других криптовалют, торгуйте криптовалютами против фиатных валют, таких как доллары или евро, используйте криптовалюты для покупки товаров или услуг, торгуйте невзаимозаменяемыми токенами (NFT), участвуйте в залогах криптовалюты или получайте доход от кредитного плеча / фьючерсов. сделки требуют оплаты. Эта статья предоставит более подробное введение в типы налогов ниже.

1. Облагается налогом на прирост капитала

Как правило, покупка криптовалюты или перевод денег в криптовалютном кошельке или на бирже криптовалюты не облагаются налогом, но прибыль от продажи криптовалюты облагается налогом на прирост капитала. Если общий объем транзакций с криптовалютой превышает 1000 евро, он должен рассматриваться как доход и облагаться налогом в соответствии с законодательством. Ставка налога составляет 30% для прибыли до 30 000 евро включительно и 34% для прибыли свыше 30 000 евро.

2. Взимается как подоходный налог

Доход от майнинга криптовалют (майнинг) облагается НДФЛ в размере до 31,25%. Кроме того, заработная плата или внештатные платежи в криптовалютах облагаются налогом так же, как и платежи в евро или других фиатных валютах.

Короче говоря, по данным Налогового управления Финляндии, продажи, транзакции или покупки с использованием криптовалюты облагаются налогом на прирост капитала, в то время как получение криптовалюты облагается подоходным налогом в качестве заработной платы или вознаграждения.

3. Будущая тенденция развития криптовалюты в Финляндии

В настоящее время покупка, продажа и использование криптовалют в Финляндии разрешены законом. Правительство Финляндии также стремится создать благоприятную среду для инвестиций в криптовалюту посредством законодательного надзора и участия в многостороннем управлении, но тенденция признания криптовалюты законным платежным средством все еще неясна. В этой статье также предполагается, что в сочетании с текущими характеристиками криптовалют и бурной рыночной конъюнктурой надзор за криптовалютами в Финляндии будет только постепенно ужесточаться, но тенденция соблюдения налогового законодательства усложнится из-за участия нескольких сторон.

(1) Тенденции соблюдения нормативных и налоговых требований в отношении криптовалют

В ноябре 2022 года банкротство FTX, второй по величине в мире биржи зашифрованных активов, вызвало потрясения в отрасли, а трагический крах, вызванный «варварским ростом» ее платформы, пробудил бдительность и внимание правительств всего мира. (Псевдо)анонимность криптоактивов также создает пробелы в данных для регулирующих органов и может создавать ненужные условия для отмывания денег и финансирования терроризма. Хотя власти могут быть в состоянии отследить незаконные операции, они могут быть не в состоянии идентифицировать стороны, участвующие в таких сделках. В настоящее время в большинстве стран и регионов действуют несовершенные механизмы регулирования, а экосистема зашифрованных активов находится в разных нормативно-правовых рамках в разных странах, что приводит к трансграничному уклонению от уплаты налогов, что затрудняет координацию. Поэтому для обеспечения стабильности платформ для торговли криптовалютой и прозрачности налогов на шифрование требуется многостороннее управление и надзор.

Пятая директива ЕС по борьбе с отмыванием денег (AMLD5) расширяет сферу действия Четвертой директивы по борьбе с отмыванием денег (AMLD4) на «поставщиков услуг, участвующих в транзакциях между виртуальной и фиатной валютой» и «поставщиков кастодиальных кошельков». Закон Финляндии о поставщиках виртуальной валюты и Закон об обнаружении счетов основаны на Пятом законе о борьбе с отмыванием денег, с некоторыми обязательствами, даже превышающими его, чтобы гарантировать, что все операции с криптовалютой проводятся в пределах юрисдикции. Шестой закон о борьбе с отмыванием денег (AMLD6), изданный в 2020 году, расширил объем обязательств для компаний, связанных с большим количеством финансовых транзакций, а также подчеркнул индивидуальную ответственность, при этом введя усиленные санкции и механизм.

13 мая 2023 года Регламент о рынках криптоактивов (MiCA) также получил окончательное одобрение Совета Европейского Союза, и ожидается, что он будет реализован с 2024 года. Страны ЕС будут иметь первый в мире всеобъемлющий свод правил, регулирующих криптоактивы. Постановление направлено на создание основы для выпуска криптоактивов и предоставления связанных с ними услуг, включая стейблкоины. Правила также требуют, чтобы компании, которые выпускают и торгуют зашифрованными активами, токенизированными активами и стейблкоинами в 27 странах ЕС, включая Финляндию, получали соответствующие лицензии, а эмитенты стейблкоинов должны иметь соответствующие резервы. С января 2026 года поставщики услуг должны будут знать имена отправителя и получателя транзакций криптоактивов, независимо от суммы перевода.

Как одно из государств-членов ОЭСР, Финляндия также будет следовать «Концепции декларирования зашифрованных активов и поправкам к Единым руководящим принципам отчетности», выпущенным в 2023 году, и сообщать информацию о счетах иностранных резидентов в своих финансовых учреждениях своим налоговым органам партиями. И осуществляйте автоматический обмен налоговой информацией, чтобы повысить прозрачность глобальной налоговой информации и обеспечить безопасность транзакций криптовалюты.

Финляндия активно участвует в многостороннем регулятивном и налоговом управлении, помогая укреплять трансграничную координацию для обеспечения эффективности надзора и правоприменения. Согласно текущей тенденции, Финляндия будет только ужесточать регулирование криптовалют и их платформ, а также дополнительно совершенствовать нормативно-правовую базу рынка. Тем не менее, многостороннее управление предполагает обмен информацией и может повлечь за собой опасения людей по поводу личной конфиденциальности, а также усложнится из-за конкуренции различных политических партий, и предстоит пройти долгий путь с точки зрения соблюдения налогового законодательства.

(2) Тенденция «легальной монетизации» криптовалюты

Как упоминалось ранее, Финляндия рассматривает криптовалюты не как «валюту» или законный платежный инструмент, а скорее как личные активы, которые могут обращаться и обмениваться на рынке. Советник Банка Финляндии заявил, что концепция криптовалют является «ошибкой». Его безопасность, стабильность и устойчивость остаются серьезными проблемами, если он будет юридически считаться законной платежной валютой.

Во-вторых, появление технологии криптовалюты также способствовало трансформации цифровой экономики. Развитие новых технологий цифровых платежей побудило центральные банки различных стран активно реагировать и ускорять внедрение легальных цифровых валют для поддержания стабильности финансовой системы при защите денежной автономии. Гуманитарные науки Европейской комиссии предоставят цифровому евро и наличному евро одинаковый статус законного платежного средства через законодательные процедуры.Его реализация должна не только удовлетворить глобальную тенденцию цифровой валюты, но и захватить командные высоты глобального трансграничного платежи. Управляющий Банка Финляндии Олли Рен заявил в своем выступлении в Калифорнийском университете в Беркли, что цифровые валюты, выпущенные центральным банком, заслуживают большего доверия, чем частные и управляемые способы оплаты. Он также процитировал предыдущее мнение Европейского центрального банка о том, что цифровой евро поможет гарантировать, что центральный банк всегда будет играть роль якоря в денежной системе ЕС, и высказался за то, чтобы цифровой евро поддерживал стабильность и надежность денежной системы.

В целом, в эпоху цифровизации экономики и быстрого роста криптовалют очень важно обеспечивать безопасность криптовалютных инвесторов и контролировать торговые площадки, повышать прозрачность транзакций и отслеживать информацию о транзакциях. Финляндия продемонстрировала свою важность для криптовалют, введя строгие законы и правила и активно участвуя в многостороннем управлении криптовалютами, но она также не доверяет таким децентрализованным цифровым активам.Поэтому в этой статье считается, что ** в соответствии с текущей ситуацией Однако Криптовалюта пока не может быть признана Финляндией, и она будет строго контролироваться, когда станет законным платежным средством. Позитивное отношение страны к цифровому евро также повлияет на будущее развитие и статус криптовалют в стране. **